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GRUPO NO.

PARTICIPANTES
(Apellidos y nombres)

Mauro Andres Lopez Perez


DATOS DE LOS INTEGRANTES DEL EQUIPO
102004A-471

PARTICIPANTES
(Apellidos y nombres)

Mauro Andres Lopez Perez


DEL EQUIPO

DOC. DE IDENTIDAD CEAD

12745859 Pasto
INSTRUCCIONES DEL SIMULA
De acuerdo con las instrucciones de cada una de las hojas del simulador desarrolle los ejerc
actividad se deben revisar los videos y las ayudas que se encuentran en la hoja APOYOS que esta
inquietudes que tengan.
El desarrollo debe hacerse en el orden en que aparecen las hojas, así
Hoja “ECUACIONCIÓN CONTABLE”: Del listado de cuentas incluidas en la tabla de la izquierda,
Pasivo y Patrimonio en la Ecuación contable o Ecuación patrimonial. (Tabla de la derecha).
EJEMPLO: Caja, Proveedores nacionales y Aportes socios

Hoja “EJERCICIOS ECUACIONCIÓN CONTABLE”: Desarrolle los ejercicios 2,3,y 4 con base en el ej
ejemplo No.5
Hoja “INGRESOS, COSTOS Y GASTOS”: Del listado de la columna cuentas identifique y clasifique,
Hoja “NATURALEZA DE LAS CUENTAS“: Clasifique las cuentas de Activo, pasivo, patrimonio, ingre
Hoja “PARTIDA DOBLE“: Realice los registros contables según corresponda en las operaciones q
doble. Lo invito a que revise el videotutorial que está en el entorno práctico antes de continuar.
Hoja "TALLER": Encuentra una serie de contabilizaciones propuestas que el grupo de trabajo d
dinámica de cada cuenta.

Hoja "TALLER": Si la contabilización propuesta de todas las cuentas que hacen parte de la tran
según el PUC, marque con una X la opción SI para cada una de ellas y en el campo siguiente re
cambiar el código de las cuentas solamente identificar si el débito o crédito está bien. Igualmen
naturaleza de las cuentas. http://puc.com.co/plan-unico-de-cuentas-para-comerciante
práctico antes de continuar

Hoja "INFORME DE PARTICIPACIÓN": Se debe desarrollar la autoevaluación y coevaluació. E


seguimiento y evaluación debe contener ( 5 evaluaciones y las co-evaluaciones de cada uno de
Hoja "CONCLUSIONES Y BIBLIOGRAFÍA" esta dividida en tres partes 1. Recomendaciones d
propuestos en este simulador, realice recomendaciones que nos permita a la Red de Tutores me
valioso contar con su aporte. 2.Conclusiones: En el siguiente cuadro mencione una conclusió
misma el nombre completo, recuerde que debe incluir su conclusión con respecto a, el desarrol
web de donde se apoyo para realizar la actividad
TRUCCIONES DEL SIMULADOR
l simulador desarrolle los ejercicios correspondientes. Como apoyo para el desarrollo de esta
ntran en la hoja APOYOS que estamos seguros le facilitaran la comprensión de diferentes dudas e

s, así
uidas en la tabla de la izquierda, identifique y clasifique, según corresponda, cada una a Activo,
nial. (Tabla de la derecha).

ercicios 2,3,y 4 con base en el ejemplo No. 1 y los ejercicios 6, 7, 8, 9 y 10 con base en el
cuentas identifique y clasifique, según corresponda, cada una a Ingresos, costos y gastos.
e Activo, pasivo, patrimonio, ingresos, gastos y cotos según su naturaleza débito o crédito.
orresponda en las operaciones que se indican a continuación, aplicando el concepto de partida
rno práctico antes de continuar.
uestas que el grupo de trabajo debe identificar si está bien o no dependiendo la transacción y la

entas que hacen parte de la transacción están bien registradas teniendo en cuenta la dinámica
e ellas y en el campo siguiente registrar la misma contabilización. Tenga en cuenta que no debe
to o crédito está bien. Igualmente según el videotutorial les comparto el link para que revisen la
e-cuentas-para-comerciante. Lo invito a que revise el videotutorial que está en el entorno

autoevaluación y coevaluació. En la consolidación del trabajo final que envian al Entorno de


co-evaluaciones de cada uno de los participantes del grupo).
s partes 1. Recomendaciones de la actividad: Una vez desarrollado los diferentes escenarios
s permita a la Red de Tutores mejorar este tipo de actividad, recuerde que para nosotros es muy
cuadro mencione una conclusión por cada participante del grupo, mencionando al final de la
usión con respecto a, el desarrollo del ejercicio. 3. Bibliografía. Referencie los libros o las páginas
para el desarrollo de esta
nsión de diferentes dudas e

sponda, cada una a Activo,

10 con base en el
sos, costos y gastos.
za débito o crédito.
ndo el concepto de partida

ndiendo la transacción y la

ndo en cuenta la dinámica


ga en cuenta que no debe
o el link para que revisen la
ial que está en el entorno

que envian al Entorno de

o los diferentes escenarios


que para nosotros es muy
mencionando al final de la
ncie los libros o las páginas
La Ecuación Contable o Ecuación Patrimonial es la resultante de comparar los recursos o Activ
con las obligaciones externas o Pasivos y financiacion propia que es el Patrimonio

Ecuación Contable o Ecuación Patrimonial


Se llama Ecuación Patrimonial, la igualdad matemática representada por el valor del Activo por un lad
otro. Esta igualdad deberá conservarse siempre aunque se efectúen otras operaciones.
Las cuentas contables en Contabilidad usualmente se afectan por el crédito o por el débi
funcionamiento global de la contabilidad se hace completamente indispensable saber en qué ca
contables y de qué forma lo debemos hacer para ello a continuacíon encuentras una tabla con un r
que hacen parte tanto de activo, pasivo, patrimonio, ingresos y egresos, igualmente ex
Pero para profundizar en algunos conceptos que pueden ser difíciles de asimilar a continuac
videos
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nte de comparar los recursos o Activos, que son propiedad de la empresa
es el Patrimonio

da por el valor del Activo por un lado y el valor del pasivo y el capital por el
úen otras operaciones.
fectan por el crédito o por el débito, sin embargo, para entender el
ente indispensable saber en qué casos debemos afectar las cuentas
cíon encuentras una tabla con un resumen de la naturaleza de las cuentas
ingresos y egresos, igualmente existen algunas excepciones
r difíciles de asimilar a continuación te invitamos a ver los siguientes
videos
UÍ PARA VER EL VIDEO

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UÍ PARA VER EL VIDEO

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La Ecuacion Contable o la Ecuación Patrimonial es la resultante de comparar los rec
empresa con las obligaciones externas o Pasivos y financiacion propia que es el Pat

Del listado de cuentas incluidas en la tabla de la izquierda, identifique y c


Activo, Pasivo y Patrimonio en la Ecuación contable o Ecuación patrimoni
EJEMPLO: Caja, Proveedores nacionales y Aportes socios.

LISTADO DE CUENTAS

CUENTA
O NOMBRE DE LA CUENTAS (PUC )
CODIGO
1 110505 Caja general
2 154005 Autos, camionetas ,camperos
3 3115 Aportes socio
4 152405 Muebles y enseres
5 152805 Equipos de procesamiento de datos
6 120550 Inversiones Financieras
7 151610 Oficinas
8 133010 Anticipos a Contratista
9 331005 Reserva estatutaria
10 4135 Comercio al x mayor papelería
11 134515 Ingresos por Cobrar Comisiones
12 511025 Honorarios
13 236515 Retencion x honorarios 11%
14 330505 Reserva Legal
15 133015 Anticipos a Trabajadores
16 360505 Utilidad del Ejercicio
17 111005 Bancos Moneda Nacional
18 210505 Sobregiros
19 2408 Iva descontable 19%
20 236540 Retención en la fuente compras 2,5 %
21 233595 Costos y gastos por pagar
22 510506 Sueldo
23 233555 Seguros Aseguradora Roma
24 513530 Energía eléctrica
25 1435 Producto gravado papelería
26 280505 Anticipos y Avances Recibidos Clientes
27 6135 Costo Producto gravado de Papelería
28 2205 Proveedores nacionales
29 514010 Matrícula
30 137005 Prestamos a particulares con garantia
31 210510 pagares
32 361005 Perdida del Ejercicio
33 130505 Cliente nacionales
34 135515 Retención en la fuente ventas 2,5 %
35 514015 Tramites
36 530505 Gastos bancarios- chequera
37 513025 Seguro Incendio
38 519530 Útiles y papelería
39 513525 Acueducto y alcantarillado
40 513535 Teléfono
41 233550 Costos y gastos por pagar- servicios públicos
42 510515 Horas Extras
43 237025 Embargos Judiciales
la resultante de comparar los recursos o Activos, que son propiedad de la
financiacion propia que es el Patrimonio

e la izquierda, identifique y clasifique, según corresponda, cada una a


ontable o Ecuación patrimonial. (Tabla de la derecha).
nacionales y Aportes socios.

ECUACION CONTABLE O ECUACIÓN PATRIMONIAL

ACTIVO PASIVO
Caja general Proveedores nacionales
Autos, camionetas ,camperos Retencion x honorarios 11%
Muebles y enseres Sobregiros
Equipos de procesamiento de datos Iva descontable 19%
Inversiones Financieras Retención en la fuente compras 2,5 %
Oficinas Costos y gastos por pagar
Anticipos a Contratista Seguros Aseguradora Roma
Ingresos por Cobrar Comisiones Anticipos y Avances Recibidos Clientes
Anticipos a Trabajadores pagares
Bancos Moneda Nacional Costos y gastos por pagar- servicios públicos
Producto gravado papelería Embargos Judiciales
Prestamos a particulares con garantia
Cliente nacionales
Retención en la fuente ventas 2,5 %

PATRIMONIO
Aportes socio
Reserva estatutaria
Reserva Legal
Utilidad del Ejercicio
Perdida del Ejercicio
Ecuación contable o Ecuación Patrimonial
Se llama Ecuación Patrimonial, la igualdad matemática representada por el v
conservarse siempre aunque se efectúen otras operaciones.

ECUACIÓN CONTABLE O ECUACIÓN PATRIMONIAL

Desarrolle los ejercicios 2,3,y 4 con base en el ejmplo No. 1 y los ejercicios 6,

Ejemplo: 1- Con los siguientes datos determine el valor de la incógnita (?), d


(Activo = Pasivo + Patrimonio)

ACTIVO
$75,000,000

2- Con los siguientes datos determine el valor de la incógnita (?), donde Acti

ACTIVO

30,000,000

3- Con los siguientes datos determine el valor de la incógnita (?), donde Acti

ACTIVO

185,000,000
4- Con los siguientes datos determine el valor de la incógnita (?), donde Acti

ACTIVO

220,000,000

5-Ejemplo: ¿Cuál será el Patrimonio de una empresa que presenta la si

CUENTAS MONTO
Banco $ 2,800,000.00
Cuentas por pagar $ 175,000.00
Caja $ 200,000.00
Inventario de mercancias $ 300,000.00
Equipo de oficina $ 1,800,000.00
Obligaciones financieras $ 3,000,000.00

6- ¿Cuál será el Patrimonio de una empresa que presenta la siguiente i

CUENTAS MONTO
Edificios $ 18,000,000.00
Proveedores $ 500,000.00
Caja $ 600,000.00
Inversiones $ 1,600,000.00
Equipo de Computo $ 1,800,000.00
Pagaré por pagar $ 500,000.00

7- ¿Cuál es el Pasivo de una empresa que tiene un Capital de $ 4.800.0

CUENTAS MONTO
Maquinaria $ 3,000,000.00
Aportes socios $ 4,000,000.00
Caja $ 470,100.00
Vehículo $ 2,000,000.00
Utilidad del ejercicio $ 800,000.00

8- Si una empresa tiene Activos por valor de $ 6.900.000 y un capital de 2.74

CUENTAS MONTO
Cuentas por cobrar clientes $ 1,900,000.00
Caja general $ 1,000,000.00
Camioneta $ 4,000,000.00
Aportes socios $ 2,740,000.00
9- Si una empresa tiene un Capital de $9.300.000,oo y su Pasivo es de

CUENTAS MONTO
Iva por pagar $ 1,154,000.00
Obligaciones laborales $ 1,000,500.00
Pérdida del ejercicio $ 1,000,000.00
Aportes socios $ 10,300,000.00

10. ¿Cuál será el Pasivo de una empresa cuyo Capital es de $15.240.0

CUENTAS MONTO
Utilidad delejercicio $ 5,040,000.00
Caja general $ 1,500,600.00
Oficina $ 6,091,000.00
Aportes socios $ 10,200,000.00
al
d matemática representada por el valor del Activo por un lado y el valor del pasivo y el capital po
otras operaciones.

UACIÓN PATRIMONIAL

en el ejmplo No. 1 y los ejercicios 6, 7, 8, 9 y 10 con base en el ejemplo No.5 .

rmine el valor de la incógnita (?), donde Activo ?, Pasivo $15.000.000 y Patrimonio $60.000.000

PASIVO

$15,000,000
PATRIMONIO

$60,000,000

valor de la incógnita (?), donde Activo ?, Pasivo $5.000.000 y Patrimonio $25.000.000 (Activo =

PASIVO

5,000,000

PATRIMONIO

25,000,000

valor de la incógnita (?), donde Activo 185.000.000, Pasivo $ ? y Patrimonio $25.000.000 (Pasivo

PASIVO

160,000,000

PATRIMONIO

25,000,000
valor de la incógnita (?), donde Activo 220.000.000, Pasivo $105.000.000 ? y Patrimonio $? (Pat

PASIVO

105,000,000

PATRIMONIO

115,000,000

una empresa que presenta la siguiente información?:

Patrimonio = Activo -

ACTIVO PASIVO
$ 2,800,000.00 $ 175,000.00
$ 200,000.00 $ 3,000,000.00
$ 300,000.00 $ 3,175,000.00
$ 1,800,000.00 PATRIMONIO
$ 5,100,000.00 $ 1,925,000.00

presa que presenta la siguiente información?:

ACTIVO PASIVO
$ 18,000,000.00 $ 1,600,000.00
$ 500,000.00 $ 500,000.00
$ 600,000.00 $ 2,100,000.00
$ 1,800,000.00 PATRIMONIO
$ 20,900,000.00 $ 18,800,000.00

que tiene un Capital de $ 4.800.000,oo y Activos por de $ 5.470.100,oo

ACTIVO PASIVO
$ 3,000,000.00
$ 470,100.00
$ 2,000,000.00 $ 670,100.00
PATRIMONIO
$ 5,470,100.00 $ 4,000,000.00
$ 800,000.00
$ 4,800,000.00

de $ 6.900.000 y un capital de 2.740.000; calcule es el Pasivo?

ACTIVO PASIVO
$ 1,900,000.00 $ 4,160,000.00
$ 1,000,000.00
$ 4,000,000.00
PATRIMONIO
$ 6,900,000.00 $ 2,740,000.00
$9.300.000,oo y su Pasivo es de $2.154.500,oo; calcular el Activo?

ACTIVO PASIVO
$ 1,154,000.00
$ 1,000,500.00
$ 2,154,500.00
PATRIMONIO
$ 11,454,500.00 $ 1,000,000.00
$ 10,300,000.00
$ 9,300,000.00

esa cuyo Capital es de $15.240.000,oo y sus Activos son de $7.591.600,oo?

ACTIVO PASIVO
$ 1,500,600.00
$ 6,091,000.00
$ 7,648,400.00
PATRIMONIO
$ 7,591,600.00 $ 5,040,000.00
$ 10,200,000.00
$ 15,240,000.00
el pasivo y el capital por el otro. Esta igualdad deberá

.5 .

trimonio $60.000.000 teniendo en cuetna la formula


$25.000.000 (Activo = Pasivo + Patrimonio)

o $25.000.000 (Pasivo = Activo - Patrimonio)


? y Patrimonio $? (Patrimonio = Activo - Pasivo)

Pasivo
oo
00,oo?
Del listado de la columna cuentas identifique y clasifique, según correspon

CUENTAS
O CUENTAS ING
CODIGO
PUC
CUENTA
1 110505 Caja general
2 154005 Autos, camionetas ,camperos
3 3115 Aportes socio
4 152405 Muebles y enseres
5 152805 Equipos de procesamiento de datos
6 120550 Inversiones Financieras
7 151610 Oficinas
8 133010 Anticipos a Contratista
9 331005 Reserva estatutaria
10 4135 Comercio al x mayor papelería
11 134515 Ingresos por Cobrar Comisiones
12 511025 Honorarios
13 236515 Retencion x honorarios 11%
14 330505 Reserva Legal
15 133015 Ingresos por Cobrar Comisiones
16 360505 Utilidad del Ejercicio
17 111005 Bancos Moneda Nacional
18 210505 Sobregiros
19 2408 Iva descontable 19%
20 236540 Retención en la fuente compras 2,5 %
21 233595 Costos y gastos por pagar
22 510506 Sueldo
23 233555 Seguros Aseguradora Roma
24 513530 Energía eléctrica
25 1435 Producto gravado papelería
26 280505 Anticipos y Avances Recibidos Clientes
27 6135 Costo Producto gravado de Papelería
28 2205 Proveedores nacionales
29 514010 Matrícula
30 137005 Prestamos a particulares con garantia
31 210510 pagares
32 361005 Perdida del Ejercicio
33 130505 Cliente nacionales
34 135515 Retención en la fuente ventas 2,5 %
35 514015 Tramites
36 530505 Gastos bancarios- chequera
37 513025 Seguro Incendio
38 519530 Útiles y papelería
39 513525 Acueducto y alcantarillado
40 513535 Teléfono
41 233550 Costos y gastos por pagar- servicios públicos
42 510515 Horas Extras
43 237025 Embargos Judiciales
tifique y clasifique, según corresponda, cada una a Ingresos, costos y gastos .

CUENTAS INGRESOS-COSTOS -GASTOS

INGRESOS
Caja general
Autos, camionetas ,camperos
Muebles y enseres
Equipos de procesamiento de datos
Inversiones Financieras
Oficinas
Anticipos a Contratista
Ingresos por Cobrar Comisiones
Bancos Moneda Nacional
Producto gravado papelería
Prestamos a particulares con garantia
Cliente nacionales
Retención en la fuente ventas 2,5 %
Inversiones Financieras
Comercio al x mayor papelería
Ingresos por Cobrar Comisiones
Bancos Moneda Nacional
Producto gravado papelería
Prestamos a particulares con garantia
ponda, cada una a Ingresos, costos y gastos .

S INGRESOS-COSTOS -GASTOS

GASTOS
Retencion x honorarios 11%
Sobregiros
Iva descontable 19%
Retención en la fuente compras 2,5 %
Costos y gastos por pagar
Seguros Aseguradora Roma
Anticipos y Avances Recibidos Clientes
Proveedores nacionales
pagares
Costos y gastos por pagar- servicios públicos
Embargos Judiciales
Aportes socio
Sueldo
Energía eléctrica
Matrícula
Gastos bancarios- chequera
Seguro Incendio
Útiles y papelería
Acueducto y alcantarillado
Teléfono
Horas Extras
Honorarios
Tramites
Embargos Judiciales
tos .

COSTOS
Reserva estatutaria
Reserva Legal
Utilidad del Ejercicio
Costo Producto gravado de Papelería
Tramites
Perdida del Ejercicio
Clasifique las cuentas de Activo, pasivo, patrimonio, ingresos, gastos y cotos s
naturaleza débito o crédito. Ejemplo: Caja general
NATURALEZA DE LAS CUENTAS DE: ACTIVO -PA
CUENTAS PUC PATRIMONIO-INGRESOS-COSTOS -GASTO
NATURALEZA DEBITO
110505 Caja general Caja general
154005 Autos, camionetas ,camperos Autos, camionetas ,camperos
3115 Aportes socio Aportes socios
152405 Muebles y enseres Muebles y enseres
152805 Equipos de procesamiento de datos Equipos de procesamiento de datos
120550 Inversiones Financieras
151610 Oficinas Oficinas
133010 Anticipos a Contratista
331005 Reserva estatutaria Reserva estatutaria
4135 Comercio al x mayor papelería Comercio al x mayor papelería
134515 Ingresos por Cobrar Comisiones
511025 Honorarios
340510 Superavit de Capital Superavit de Capital
236515 Retencion x honorarios 11%
330505 Reserva Legal Reserva Legal
133015 Anticipos a Trabajadores
360505 Utilidad del Ejercicio
111005 Bancos Moneda Nacional Bancos Moneda Nacional
210505 Sobregiros
2408 Iva descontable 19% Iva descontable 19%
236540 Retención en la fuente compras 2,5 Retención en la fuente compras 2,5 %
233595 Costos y gastos por pagar
510506 Sueldo Sueldo
233555 Seguros Aseguradora Roma
513530 Energía eléctrica
233555 Seguros Aseguradora Roma
1435 Producto gravado papelería Producto gravado papelería
280505 Anticipos y Avances Recibidos Clientes
6135 Costo Producto gravado de Papelería Costo Producto gravado de Papelería
2205 Proveedores nacionales Proveedor
514010 Matrícula Matrícula
137005 Prestamos a particulares con garantiaPrestamos a particulares con garantia
210510 pagares
361005 Perdida del Ejercicio Perdida del Ejercicio
171020 Cargos Diferidos papeleria Cargos Diferidos papeleria
130505 Cliente nacionales Cliente nacionales
135515 Retención en la fuente ventas 2,5 % Retención en la fuente ventas 2,5 %
2408 Iva generado 19% Iva generado 19%
nio, ingresos, gastos y cotos según su
al
LAS CUENTAS DE: ACTIVO -PASIVO-
O-INGRESOS-COSTOS -GASTOS
NATURALEZA CREDITO

Inversiones Financieras

Anticipos a Contratista

Ingresos por Cobrar Comisiones


Honorarios
Retencion x honorarios 11%

Anticipos a Trabajadores
Utilidad del Ejercicio

Sobregiros

Costos y gastos por pagar


Sueldo
Seguros Aseguradora Roma
Energía eléctrica
Seguros Aseguradora Roma

Anticipos y Avances Recibidos Clientes

Proveedores nacionales Proveedor

pagares

EN CUMPLIMIENTO DE NIIF NO EXISTE DIFERIDOS DE PAPELERIA


DEBE AFECTA DE UNA VES AL GASTO
RIDOS DE PAPELERIA
Realice los registros contables según corresponda en las operaciones que se
indican a continuación, aplicando el concepto de partida doble.

1. Se gira cheque por compra de mercancía por valor de $ 100.000

CONTABILIZACION PROPUESTA
CUENTA DETALLE DEBITO CREDITO
2205 Pago fra. Compra de mercancias $100,000.00
111005 pago fra.compra de mercancias $100,000.00
SUMAS IGUALES $100,000.00 $100,000.00

$2.000.000.

CONTABILIZACION PROPUESTA
CUENTA DETALLE DEBITO CREDITO
111005 Apertura cuenta corriente banco de Bogo $1,000,000.00
110505 Apertura cuenta corriente banco de Bogota $1,000,000.00
SUMAS IGUALES $1,000,000.00 $1,000,000.00

3-El banco emite Nota Debito, por concepto de venta de chequera por $550.000.

CONTABILIZACION PROPUESTA
CUENTA DETALLE DEBITO CREDITO
530505 N.D. pago chequera banco Bogota $120,000.00
111005 N.D. pago chequera banco Bogota $120,000.00
SUMAS IGUALES $120,000.00 $120,000.00

4-Se adquiere póliza de seguro a la aseguradora Roma, contra robo cuyo costo de
la prima es de $700.000

CONTABILIZACION PROPUESTA
CUENTA DETALLE DEBITO CREDITO
1705 Poliza de seguro aseguradora Roma 700,000.00
233555 Poliza de seguro aseguradora Roma $700,000.00
SUMAS IGUALES $700,000.00 $700,000.00

5- Se gira cheque a la aseguradora Roma de la transacción del punto 4

CONTABILIZACION PROPUESTA
CUENTA DETALLE DEBITO CREDITO
111005 Pago poliza aseguradora Roma $700,000.00
233555 Pago poliza aseguradora Roma $700,000.00
SUMAS IGUALES $700,000.00 $700,000.00

6- Se compra papelería a crédito a la comercializadora España, para consumo


interno, por valor de $2.900.000 más IVA del 19% y retención en compras del
2,5%

CONTABILIZACION PROPUESTA
CUENTA DETALLE DEBITO CREDITO
519530 Compra de papeleria a credito $2,900,000.00
2408 Iva descontable papeleria $551,000.00
236540 Retencion en la fuente 2,5% $72,500.00
233595 Compra de papeleria a credito $3,378,500.00
SUMAS IGUALES $3,451,000.00 $3,451,000.00
7- Se compra un producto gravado con IVA del 19% de papelería al proveedor La
Pepita por valor de $90.000

CONTABILIZACION PROPUESTA
CUENTA DETALLE DEBITO CREDITO
1435 Compras gravadas al 19% $75,630.00
2408 Iva descontable en compras 19% $14,370.00
2205 Facturap or pagar proveedor Pepita $90,000.00
SUMAS IGUALES $90,000.00 $90,000.00

8- Se venden mercancías (papeleria) por valor de $15.000.000 más IVA del 19%, y
retención en la fuente del 2.5% a nuestro cliente Miscelania la mundia

CONTABILIZACION PROPUESTA
CUENTA DETALLE DEBITO CREDITO
130505 Cuenta por cobrar venta mercancias $17,475,000.00
135515 Retencion en la fuente $375,000.00
2408 Iva descontable en compras 19% $2,850,000.00
4135 comercio al por mayor y por menor $15,000,000.00
SUMAS IGUALES $17,850,000.00 $17,850,000.00

9- Se recepcionan los recibos de servicios públicos así: teléfono $80.000, energía


$250.000, acueducto y alcantarillado $318.000.

CONTABILIZACION PROPUESTA
CUENTA DETALLE DEBITO CREDITO
513525 Acueducto y alcantarillado $250,000.00
513530 Energia Electrica $318,000.00
513535 Telefono $80,000.00
233550 Costos y gastos por pagar ss. Publicos $648,000.00
SUMAS IGUALES $648,000.00 $648,000.00

10-se causa la nómina de sueldos así: sueldo gerente $2.500.000, horas extras
$250.000, se le practica las siguientes deducciones: embargo judicial $140.000 y
el 4% de salud y el 4%pensión correspondiente.

CONTABILIZACION PROPUESTA
CUENTA DETALLE DEBITO CREDITO
510506 Sueldos $2,500,000.00
510515 Horas extras $250,000.00
237025 Aporte salud Coomeva $110,000.00
237005 Aporte pension Colpensiones $110,000.00
238030 Embargo Judiciales $140,000.00
2505 Causacion nomina sr. Gte, $2,390,000.00
SUMAS IGUALES $2,750,000.00 $2,750,000.00
17,475,000.00
$2,750,000.00
"TALLER": Encuentra una serie de contabilizaciones propuestas que debe identificar si
cuenta.

Si la contabilización propuesta de todas las cuentas que hacen parte de la transacción


PUC, marque con una X la opción SI para cada una de ellas y en el campo siguiente reg
cambiar el código de las cuentas solamente identificar si el débito o crédito está b
cuentas. http://puc.com.co/plan-unico-de-cuentas-para-comerciantes
EJEMPLO
1. Se constituye la sociedad XYZ Ltda. El 2 de Marzo de 2018, en la notaria 2 de Bogotá, D.C., con
de comercio mediante matricula mercantil A525601; con un mil cuotas de interés social con un val

El socio A. aporta en efectivo $2.000.000, un cheque por un valor de $1.000.000 y una camioneta c
El socio B. aporta muebles y enseres por valor de $15.000.000 al igual que un equipo de cómputo
El socio C. aporta una oficina por valor de $22.000.000.
Se utilizara para inventarios el sistema permanente y el método promedio ponderado.

CONTABILIZACION PROPUESTA

CUENTA DETALLE DEBITO CREDITO


110505 Caja general $3,000,000.00
154005 Autos, camionetas ,camperos $24,000,000.00
3115 Aportes socio A $27,000,000.00
152405 Muebles y enseres $15,000,000.00
152805 Equipos de procesamiento de datos $3,000,000.00
3115 Aportes socio B $18,000,000.00
151610 Oficinas $22,000,000.00
3115 Aportes socio C $22,000,000.00
SUMAS IGUALES $67,000,000.00 $67,000,000.00
2. El 3 de Marzo de 2018 se pagan gastos de constitución en efectivo así:

Honorarios de Abogado $ 500.000


Registro notarial 200.000
Matrícula Mercantil 814.000
Trámites 300.000
_______
Total $1,814.000

Se realiza retención en la fuente del 11% a los honorarios cancelados al abogado.

CONTABILIZACION PROPUESTA

CUENTA DETALLE DEBITO CREDITO


511025 Honorarios $500,000.00
514005 Notariales $200,000.00
514010 Matrícula $814,000.00
514015 Trámites $300,000.00
110505 Caja general $1,759,000.00
236515 Retencion x honorarios 11% $55,000.00
SUMAS IGUALES $1,814,000.00 $1,814,000.00
3. El 4 de marzo de 2018 se hace apertura cuenta corriente en el Banco con el saldo existente en c

CONTABILIZACION PROPUESTA

CUENTA DETALLE DEBITO CREDITO


111005 Bancos $1,241,000.00
110505 Caja general $1,241,000.00
SUMAS IGUALES $1,241,000.00 $1,241,000.00
4. El 8 de Marzo de 2018 el banco emite Nota Debito, por concepto de venta de chequera por $350

CONTABILIZACION PROPUESTA

CUENTA DETALLE DEBITO CREDITO


530505 Gastos bancarios- chequera $350,000.00
111005 Bancos Moneda Nacional $350,000.00
SUMAS IGUALES $350,000.00 $350,000.00
5. El 9 de marzo de 2018, se compra papelería a crédito a la comercializadora Dina, para consumo
del 2,5%.

CONTABILIZACION PROPUESTA

CUENTA DETALLE DEBITO CREDITO


519530 Útiles y papelería $1,600,000.00
2408 Iva descontable 19% $304,000.00
236540 Retención en la fuente compras 2,5 % $40,000.00
233595 Costos y gastos por pagar- otros España $1,864,000.00
SUMAS IGUALES $1,904,000.00 $1,904,000.00
6. El 10 demarzo de 2018 se adquiere póliza de seguro a la aseguradora Colmetros, contra incendio

CONTABILIZACION PROPUESTA

CUENTA DETALLE DEBITO CREDITO


513025 Seguro Incendio $900,000.00
233555 Seguros Aseguradora Roma $900,000.00
SUMAS IGUALES $900,000.00 $900,000.00
7. El 11 de marzo se gira cheque a la aseguradora Colmetros de la transacción del punto 6.

CONTABILIZACION PROPUESTA

CUENTA DETALLE DEBITO CREDITO


111005 Bancos $900,000.00
233555 Seguros Aseguradora Roma $900,000.00
SUMAS IGUALES $900,000.00 $900,000.00
8. El 12 de marzo de 2018, se compra un producto gravado con IVA del 19% de papelería, al provee

CONTABILIZACION PROPUESTA

CUENTA DETALLE DEBITO CREDITO


1435 Producto gravado papelería $9,000,000.00
2408 Iva descontable 19% $1,710,000.00
236540 Retención en la fuente compras 2,5 % $225,000.00
2205 Proveedores nacionales Proveedor ABC $10,485,000.00
SUMAS IGUALES $10,710,000.00 $10,710,000.00
9. El 13 de marzo de 2018 se compra un producto gravado con IVA del 19% de papelería al proveed

CONTABILIZACION PROPUESTA

CUENTA DETALLE DEBITO CREDITO


1435 Producto gravado papelería $120,000.00
2408 Iva descontable 19% $22,800.00
2205 Proveedores nacionales Proveedor La Pepita $142,800.00
SUMAS IGUALES $142,800.00 $142,800.00
10. El 15 de marzo de 2018 se gira cheque por compra de mercancía del numeral 9.

CONTABILIZACION PROPUESTA

CUENTA DETALLE DEBITO CREDITO


2205 Proveedores nacionales Proveedor La Pepita $142,800.00
111005 Banco $142,800.00
SUMAS IGUALES $142,800.00 $142,800.00
11. El 16 de marzo de 2018 se venden mercancías (papeleria) por valor de $13.042.472 más IVA
Lapicito
CONTABILIZACION PROPUESTA
CUENTA DETALLE DEBITO CREDITO
130505 Cliente nacional Miscelania la mundial $15,194,479.88
135515 Retención en la fuente ventas 2,5 % $326,061.80
2408 Iva generado 19% $2,478,069.68
4135 Comercio al x mayor papelería $13,042,472.00
SUMAS IGUALES $15,520,541.68 $15,520,541.68
12. El 16 de marzo dd 2018 se contabiliza el Costo de la mercancia vendida a la Miscelania el Lapici

CONTABILIZACION PROPUESTA

CUENTA DETALLE DEBITO CREDITO


6135 Costo Producto gravado de Papelería $4,995,648.00
1435 Producto gravado papelería $4,995,648.00
SUMAS IGUALES $4,995,648.00 $4,995,648.00
13. El 20 de marzo de 2018 se recepcionan los recibos de servicios públicos así: teléfono $180.00
$663.000.

CONTABILIZACION PROPUESTA

CUENTA DETALLE DEBITO CREDITO


513525 Acueducto y alcantarillado $258,000.00
513530 Energía eléctrica $225,000.00
513535 Teléfono $180,000.00
233550 Costos y gastos por pagar- servicios públicos $147,000.00
SUMAS IGUALES $405,000.00 $405,000.00
14. El 21 de marzo de 2018 se cancelan los servicios públicos del punto 13.

CONTABILIZACION PROPUESTA

CUENTA DETALLE DEBITO CREDITO


233550 Costos y gastos por pagar- servicios públicos $663,000.00
111005 Bancos $663,000.00
SUMAS IGUALES $663,000.00 $663,000.00
15. El 29 de marzo de 2018 se causa la nómina de sueldos así: sueldo gerente $1.500.000, horas
$40.000 y los de salud y pensión correspondiente

CONTABILIZACION PROPUESTA

CUENTA DETALLE DEBITO CREDITO


510506 Sueldo $1,500,000.00
510515 Horas Extras $50,000.00
237025 Embargos Judiciales $40,000.00
237005 Aportes a salud $60,000.00
238030 Aportes a pensión $60,000.00
2505 Salarios por pagar $1,390,000.00
SUMAS IGUALES $1,550,000.00 $1,550,000.00
16. El 30 de marzo de 2018 se cancela nómina del punto 15.
CONTABILIZACION PROPUESTA

CUENTA DETALLE DEBITO CREDITO


2505 Salarios por pagar $1,390,000.00
111005 Bancos $1,390,000.00
SUMAS IGUALES $1,390,000.00 $1,390,000.00
17. El 30 de marzo de 2018 se recibe cheque de nuestro cliente Miscelania el Lapicito abonando $5

CONTABILIZACION PROPUESTA

CUENTA DETALLE DEBITO CREDITO


130505 Cliente nacional Miscelania la mundial $5,000,000.00
110505 Caja general $5,000,000.00
SUMAS IGUALES $5,000,000.00 $5,000,000.00
18. El 30 de marzo de 2018 se consigna cheque del punto 17.

CONTABILIZACION PROPUESTA

CUENTA DETALLE DEBITO CREDITO


111005 Banco $5,000,000.00
110505 Caja general $5,000,000.00
SUMAS IGUALES $5,000,000.00 $5,000,000.00
e debe identificar si está bien o no dependiendo la transacción y la dinámica de cada

te de la transacción están bien registradas teniendo en cuenta la dinámica según el


campo siguiente registrar la misma contabilización. Tenga en cuenta que no debe
ébito o crédito está bien. Les comparto el link para que revisen la naturaleza de las
merciantes
LO
2 de Bogotá, D.C., con escritura publica 18357774, bajo el numero 296709 e inscrita en la cámara
nterés social con un valor nominal de $ 20.000. c/u.

0.000 y una camioneta cuyo valor es de $24.000.000.


un equipo de cómputo por valor de $3.000.000.

ponderado.

ESTA BIEN
LOS CONTABILIZACION
DÉBITOS O
CRÉDITOS

SI NO CUENTA DETALLE DEBITO


x 110505 Caja general $3,000,000.00
x 154005 Autos, camionetas ,camperos $24,000,000.00
x 3115 Aportes socio A
x 152405 Muebles y enseres $15,000,000.00
x 152805 Equipos de procesamiento de datos $3,000,000.00
x 3115 Aportes socio B
x 151610 Oficinas $22,000,000.00
x 3115 Aportes socio C
SUMAS IGUALES $67,000,000.00
ogado.

ESTA BIEN
LOS CONTABILIZACION
DÉBITOS O
CRÉDITOS
SI NO CUENTA DETALLE DEBITO
x 511025 Honorarios $500,000.00
x 514005 Notariales $200,000.00
x 514010 Matrícula $814,000.00
x 514015 Trámites $300,000.00
x 110505 Caja general
x 236515 Retencion x honorarios 11%
SUMAS IGUALES $1,814,000.00
n el saldo existente en caja.

ESTA BIEN
LOS CONTABILIZACION
DÉBITOS O
CRÉDITOS
SI NO CUENTA DETALLE DEBITO
x 111005 Bancos $1,241,000.00
x 110505 Caja general
SUMAS IGUALES $1,241,000.00
a de chequera por $350.000.

ESTA BIEN
LOS CONTABILIZACION
DÉBITOS O
CRÉDITOS
SI NO CUENTA DETALLE DEBITO
x 530505 Gastos bancarios- chequera $350,000.00
x 111005 Bancos Moneda Nacional
SUMAS IGUALES $350,000.00
ora Dina, para consumo interno, por valor de $1.600.000 más IVA del 19% y retención en compras

ESTA BIEN
LOS CONTABILIZACION
DÉBITOS O
CRÉDITOS
SI NO CUENTA DETALLE DEBITO
x 519530 Útiles y papelería $1,600,000.00
x 2408 Iva descontable 19% $304,000.00
x 236540 Retención en la fuente compras 2,5 %
x 233595 Costos y gastos por pagar- otros España
SUMAS IGUALES $1,904,000.00
metros, contra incendio cuyo costo de la prima es de $900.000.

ESTA BIEN
LOS CONTABILIZACION
DÉBITOS O
CRÉDITOS
SI NO CUENTA DETALLE DEBITO
x 513025 Seguro Incendio 900,000.00
x 233555 Seguros Aseguradora Roma
SUMAS IGUALES $900,000.00
ón del punto 6.

ESTA BIEN
LOS CONTABILIZACION
DÉBITOS O
CRÉDITOS
SI NO CUENTA DETALLE DEBITO
x 111005 Bancos
x 233555 Seguros Aseguradora Roma $900,000.00
SUMAS IGUALES $900,000.00
de papelería, al proveedor La Rueca por valor de $9.000.000, obteniéndose un crédito a 30 días.

ESTA BIEN
LOS CONTABILIZACION
DÉBITOS O
CRÉDITOS
SI NO CUENTA DETALLE DEBITO
x 1435 Producto gravado papelería $9,000,000.00
x 2408 Iva descontable 19% $1,710,000.00
x 236540 Retención en la fuente compras 2,5 %
x 2205 Proveedores nacionales Proveedor ABC
SUMAS IGUALES $10,710,000.00
de papelería al proveedor El Remo por valor de $120.000.

ESTA BIEN
LOS CONTABILIZACION
DÉBITOS O
CRÉDITOS
SI NO CUENTA DETALLE DEBITO
x 1435 Producto gravado papelería $120,000.00
x 2408 Iva descontable 19% $22,800.00
x 2205 Proveedores nacionales Proveedor La Pepita
SUMAS IGUALES $142,800.00
meral 9.

ESTA BIEN
LOS CONTABILIZACION
DÉBITOS O
CRÉDITOS
SI NO CUENTA DETALLE DEBITO
x 2205 Proveedores nacionales Proveedor La Pepita $142,800.00
x 111005 Banco
SUMAS IGUALES $142,800.00
e $13.042.472 más IVA del 19%, y retención en la fuente del 2.5% a nuestro cliente Miscelania el
ESTA BIEN
LOS CONTABILIZACION
DÉBITOS O
SI NO
CRÉDITOS CUENTA DETALLE DEBITO
x 130505 Cliente nacional Miscelania la mundial $15,194,479.88
x 135515 Retención en la fuente ventas 2,5 % $326,061.80
x 2408 Iva generado 19%
x 4135 Comercio al x mayor papelería
SUMAS IGUALES $15,520,541.68
a la Miscelania el Lapicito del punto 11. = $4.995.648.

ESTA BIEN
LOS CONTABILIZACION
DÉBITOS O
CRÉDITOS
SI NO CUENTA DETALLE DEBITO
x 6135 Costo Producto gravado de Papelería $4,995,648.00
x 1435 Producto gravado papelería
SUMAS IGUALES $4,995,648.00
os así: teléfono $180.000, energía $225.000, acueducto y alcantarillado $258.000. para un total de

ESTA BIEN
LOS CONTABILIZACION
DÉBITOS O
CRÉDITOS
SI NO CUENTA DETALLE DEBITO
x 513525 Acueducto y alcantarillado $258,000.00
x 513530 Energía eléctrica $225,000.00
x 513535 Teléfono $180,000.00
x 233550 Costos y gastos por pagar- servicios públicos
SUMAS IGUALES $663,000.00

ESTA BIEN
LOS CONTABILIZACION
DÉBITOS O
CRÉDITOS
SI NO CUENTA DETALLE DEBITO
x 233550 Costos y gastos por pagar- servicios públicos $663,000.00
x 111005 Bancos
SUMAS IGUALES $663,000.00
nte $1.500.000, horas extras $250.000, se le practica las siguientes deducciones: embargo judicial

ESTA BIEN
LOS CONTABILIZACION
DÉBITOS O
CRÉDITOS
SI NO CUENTA DETALLE DEBITO
x 510506 Sueldo $1,500,000.00
x 510515 Horas Extras $50,000.00
x 237025 Embargos Judiciales
x 237005 Aportes a salud
x 238030 Aportes a pensión
x 2505 Salarios por pagar
SUMAS IGUALES $1,550,000.00
ESTA BIEN
LOS CONTABILIZACION
DÉBITOS O
CRÉDITOS
SI NO CUENTA DETALLE DEBITO
x 2505 Salarios por pagar $1,390,000.00
x 111005 Bancos
SUMAS IGUALES $1,390,000.00
el Lapicito abonando $5.000.000 del total de la deuda.

ESTA BIEN
LOS CONTABILIZACION
DÉBITOS O
CRÉDITOS
SI NO CUENTA DETALLE DEBITO
x 130505 Cliente nacional Miscelania la mundial
x 110505 Caja general $5,000,000.00
SUMAS IGUALES $5,000,000.00

ESTA BIEN
LOS CONTABILIZACION
DÉBITOS O
CRÉDITOS
SI NO CUENTA DETALLE DEBITO
x 111005 Banco $5,000,000.00
x 110505 Caja general
SUMAS IGUALES $5,000,000.00
y la dinámica de cada

a dinámica según el
enta que no debe
a naturaleza de las

09 e inscrita en la cámara

CREDITO

$27,000,000.00

$18,000,000.00

$22,000,000.00
$67,000,000.00
CREDITO

$1,759,000.00
$55,000.00
$1,814,000.00

CREDITO

$1,241,000.00
$1,241,000.00

CREDITO
$350,000.00
$350,000.00
% y retención en compras

CREDITO

$40,000.00
$1,864,000.00
$1,904,000.00

CREDITO

$900,000.00
$900,000.00

CREDITO
$900,000.00

$900,000.00
ose un crédito a 30 días.

CREDITO
$225,000.00
$10,485,000.00
$10,710,000.00

CREDITO

$142,800.00
$142,800.00

CREDITO

$142,800.00
$142,800.00
estro cliente Miscelania el

CREDITO

$2,478,069.68
$13,042,472.00
$15,520,541.68

CREDITO

$4,995,648.00
$4,995,648.00
$258.000. para un total de

CREDITO

$663,000.00
$663,000.00

CREDITO

$663,000.00
$663,000.00
ucciones: embargo judicial

CREDITO

$40,000.00
$60,000.00
$60,000.00
$1,390,000.00
$1,550,000.00
CREDITO

$1,390,000.00
$1,390,000.00

CREDITO
$5,000,000.00

$5,000,000.00

CREDITO

$5,000,000.00
$5,000,000.00
IN

Estimados estudiantes: En la siguiente Tabla cada estudiante debe diligenciar la información solicitada, recuerde q
acue

Nombre del Estudiante ¿Seleccionó el Rol?

Mauro Andres Lopez Perez


SI

COEVALUACIÓN:
Estimados estudiantes: En la siguiente tabla cada uno valora la participación a aporte

Nombre del estudiante que evalua Nombre del estudiante al que evalua
INFORME DE PARTICIPACIÓN
AUTOEVALUACIÓN:

rmación solicitada, recuerde que cuando hablamos de participación y aportes significativos no se tiene en cuenta el saludo inicial ni los
acuerdo con los aportes de sus compañeros

Qué Rol desempeño ¿Participó en la actividad?

Analista de Información SI

COEVALUACIÓN:
valora la participación a aportes significativos de cada uno de sus compañeros:

La participación y aporte de su compañero Observaciones y/o Recomendaciones


es: Seleccione de la lista
ene en cuenta el saludo inicial ni los mensajes de motivación y/o que estan de

Número de aportes Relación de Fechas Valore sus aportes para


el desarrollo de la
significativos: en las que participó activdad de 1 a 5:
Seleccione de la lista Seleccione de la lista

6 5
19 de feb escoger rol
Recomendaciones de la actividad

Una vez desarrollado los diferentes escenarios propuestos en este simulador, realice
recomendaciones que nos permita a la Red de Tutores mejorar este tipo de actividad,
recuerde que para nosotros es muy valioso contar con su aporte. Para un siguiente párrafo
utlice la tecla Alt y enter.

Utilice un cuadro por cada integrante.

Lograr que los aportes puedan realizarce directamente en plataforma que el emulador
excel sea fijo en el entorno de trabajo colaborativo.
Conclusiones

En el siguiente cuadro mencione una conclusión por cada participante del grupo,
mencionando al final de la misma el nombre completo, recuerde que debe incluir su
conclusión del resultado del ejercicio si es pérdida o utilidad y porqué. Para un siguiente
párrafo utlice la tecla Alt y enter

Utilice un cuadro por cada integrante.

·          La contabilidad es la forma de registrar y estar al tanto de los diferentes movimientos


económicos de una empresa.

• Conocer la clasificación de las cuentas y su naturaleza permiten establecer y


consolidar los estados financieros de una empresa y una herramienta para la toma de
decisiones.

·          Objetivo principal de la contabilidad es tener documentos soportes del comportamiento


económico de una empresa.

·          Las cuentas T es una forma gráfica de expresar los registros contables o los movimientos de
las diferentes cuentas e identificar su naturaleza (débito o crédito).

·          El balance es un documento contable en el que se registran lo que debe, le deben o es propio
en un determinado periodo de tiempo, obtiene el estado real de la empresa.
Bibliografía
https://www.youtube.com/watch?v=hsSn-mEnP5k, Contabilidad para principiantes 1
En el siguiente cuadro relacione la bibliografía que requirió para realizar el trabajo:

https://www.youtube.com/watch?v=8lqEsi76U70, cuenta contable y naturaleza de las cuentas

https://www.youtube.com/watch?v=IlTuiyTTCC0, curso basico de contabilidad

https://www.youtube.com/watch?v=Ujs4mo6MgdE, tecnica contable conceptos basicos

https://www.youtube.com/watch?v=z2f6jSHedlw, Ecuacion contable

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