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Q 80,000.00
0%) Q 900,000.00
nado común 25%) Q 590,000.00
comprado el 01-07-2009) Q 50,000.00
Q 100,000.00
c.) Q 150,500.00
esamiento de Leche Q 300,000.00
Q 990,000.00
Q 950,000.00
Q 100,000.00
Q 390,000.00
Q 500,000.00
Q 56,000.00
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stre)
ada más.
0)
010)
Depre. Hato Hato Vacas Yersey Productos Lana Virgen Gastos Inventario Banco El Depreciación
Conceptos Base % 1er. Semestr Brahman Cebu OVEJAS Lecheras Lacteos Exportación Administración General Café Agridulce Acumulada Total
ANEXO I: DEPRECIACIONES
Equipo Trasquilado Lana 80,000.00 20% 8,000.00 8,000.00 -8,000.00 8,000.00
Ovejas 900,000.00 25% 90,000.00 90,000.00 -90,000.00 90,000.00
Vacas Yersey Lecheras 590,000.00 25% 55,312.50 55,312.50 -55,312.50 55,312.50
Toro Semental 50,000.00 25% 3,333.33 3,333.33 -3,333.33 3,333.33
Trituradora de Pasto 100,000.00 20% 10,000.00 2,500.00 2,500.00 2,500.00 2,500.00 -10,000.00 10,000.00
Equipo Producción Lacteo 300,000.00 20% 30,000.00 30,000.00 30,000.00 -60,000.00 60,000.00
196,645.83 2,500.00 2,500.00 100,500.00 91,145.83 0.00 0.00 30,000.00 0.00 0.00 -226,645.83 226,645.83
LABORATORIO No. 11 - PECUARIA- "LA OVEJA NEGRA, S.A."
HOJA DE COSTO DE PRODUCCIÓN
SEGUNDO SEMESTRE 2010 Actividad Engorde y Venta Actividad de Producción Actividad de Producción
(Cifras en Quetzales) ACTIVO CORRIENTE ACTIVO NO CORRIENTE ACTIVO CORRIENTE
Hato Hato Vacas Yersey Productos Lana Virgen Gastos de Inventario Banco El Depreciación
Conceptos Brahman Cebu OVEJAS Lecheras Lacteos Exportación Operación General Café Agridulce Acumulada Total
No. Animales (Unidades) 185 196 200 190 771
Valores Inicial (Quetzales) 573,656.05 740,207.25 900,000.00 590,000.00 2,803,863.30
I. INSUMOS
Concetrado y Medicinas 19,195.85 20,337.22 20,752.27 19,714.66 -80,000.00 80,000.00
Fungicidas (Según número animales al final del semestre) 19,082.57 20,026.21 20,969.86 19,921.36 20,000.00 100,000.00 100,000.00
Materias Primas procesar Lana 25,650.00 2,850.00 28,500.00 28,500.00
( + ) Traslado Leche a Productos Lacteos (50,000 litros) 390,118.63 390,118.63
( + ) Traslado Lana a Lana Virgen Exportación (15,000 libras) 550,990.88 550,990.88
Pastillas de Cuaje y Materias Primas 100,000.00 -100,000.00 100,000.00
Sub-total 38,278.42 40,363.44 67,372.13 39,636.02 490,118.63 550,990.88 0.00 -57,150.00 28,500.00 0.00 ###
II. MANO DE OBRA
Administrador 19,195.85 20,337.22 20,752.27 19,714.66 20,000.00 -100,000.00 100,000.00
Pastores 140,000.00 -140,000.00 140,000.00
Operarios de Producción Lana y Leche 180,000.00 180,000.00 -360,000.00 360,000.00
Vaqueros (Según número animales al final del semestre) 58,188.28 61,065.72 60,746.00 -180,000.00 180,000.00
Sub-total 77,384.13 81,402.94 340,752.27 260,460.66 0.00 0.00 20,000.00 0.00 -780,000.00 0.00 780,000.00
III. GASTOS INDIRECTOS
Empaque y Materiales Lana 30,000.00 -30,000.00 30,000.00
Cepillos de raiz (Según Valor Hato al 01/07/10) 2,148.25 2,771.95 3,370.35 2,209.45 -10,500.00 10,500.00
Depreciaciones ANEXO 1 2,500.00 2,500.00 100,500.00 87,812.50 0.00 0.00 30,000.00 -223,312.50 223,312.50
Parcial Leche 90,021.95
( - ) Traslado Leche a Productos Lacteos -390,118.63 0.00
( + / - ) Autoconsumo de Leche Hatos y Personal 8,996.14 8,996.14 8,996.14 -35,984.56 8,996.14 35,984.56
Parcial Lana 142,866.49
( - ) Traslado Lana a Lana Virgen Exportación -550,990.88 390,118.63
( + / - ) Autoconsumo de Lana Ganado Cebu y Personal 58,319.74 -116,639.49 58,319.74 116,639.49
Enpaque Leche, Crema y Quesos 10.00 10.00 470.00 10.00 -500.00 500.00
Sub-total 13,654.39 72,597.84 -35,514.56 -116,639.49 97,325.88 -40,500.00 0.00 -223,312.50 263,812.50
OTAL DE COSTOS Y GASTOS SEGUNDO SEMESTRE 129,316.93 194,364.22 0.00 0.00 454,604.07 434,351.40 117,325.88
TOTAL DE COSTOS Y GASTOS TOTALES 702,972.98 934,571.47 900,000.00 590,000.00 454,604.07 434,351.40 117,325.88
Depre. Hato Hato Vacas Yersey Productos Lana Virgen Gastos Inventario Banco El Depreciación
Conceptos Base % 1er. Semestr Brahman Cebu OVEJAS Lecheras Lacteos Exportación Administración General Café Agridulce Acumulada Total
ANEXO I: DEPRECIACIONES
Equipo Trasquilado Lana 80,000.00 20% 8,000.00 8,000.00 -8,000.00 8,000.00
Ovejas 900,000.00 25% 90,000.00 90,000.00 -90,000.00 90,000.00
Vacas Yersey Lecheras 590,000.00 25% 55,312.50 55,312.50 -55,312.50 55,312.50
Toro Semental 50,000.00 25% 0.00 0.00 0.00 0.00
Trituradora de Pasto 100,000.00 20% 10,000.00 2,500.00 2,500.00 2,500.00 2,500.00 -10,000.00 10,000.00
Equipo Producción Lacteo 300,000.00 20% 30,000.00 30,000.00 30,000.00 -60,000.00 60,000.00
193,312.50 2,500.00 2,500.00 100,500.00 87,812.50 0.00 0.00 30,000.00 0.00 0.00 -223,312.50 223,312.50
Hato Hato Vacas Yersey Productos Lana Virgen Gastos de
Conceptos Brahman Cebu OVEJAS Lecheras Lacteos Exportación Operación
RESUMEN DE COSTOS
SALDO INICIAL O INVENTARIO INICIAL 390,000.00 500,000.00 100,000.00 56,000.00
PRIMER SEMESTRE 183,656.05 255,313.52 0.00 0.00 514,292.43 466,557.95 117,325.88
SEGUNDO SEMESTRE 129,316.93 194,364.22 0.00 0.00 454,604.07 434,351.40 117,325.88
TOTAL DE COSTO Y GASTOS 702,972.98 949,677.74 0.00 0.00 1,068,896.50 956,909.35 234,651.77
( - ) MUERTES DE GANADO -11,399.56 -38,947.38
( - ) INVENTARIO FINAL 0.00 0.00 0.00 -90,489.87
P#6
Costo Producción Pecuario Hato Brahman Q 77,020.04
Costo Producción Pecuario Hato Cebú Q 82,565.56
Costo Producción Pecuario Hato Ovejas Q 340,779.22
Costo Producción Pecuario Hato Lecheras Q 259,635.18
Gastos Administración Q 20,000.00
Banco El Café Agridulce, S.A. Q 780,000.00
Pago de salarios, prestaciones y cuota patronal y laboral Q 780,000.00 Q 780,000.00 Q -
P#7
Costo Producción Pecuario Hato Ovejas Q 30,000.00
Inventario General Q 30,000.00
Utilizamos empaque y materiales para trasquilar lana Q 30,000.00 Q 30,000.00 Q -
9 de 16
P#8
Costo Producción Pecuario Hato Brahman Q 2,500.00
Costo Producción Pecuario Hato Cebú Q 2,500.00
Costo Producción Pecuario Hato Ovejas Q 100,500.00
Costo Producción Pecuario Hato Lecheras Q 91,145.83
Gastos Administración Q 30,000.00
Depreciaciones Acumuladas Q 226,645.83
Registro depreciaciones primer semestre Q 226,645.83 Q 226,645.83 Q -
P#9
Costo Producción Pecuario Hato Brahman Q 10.00
Costo Producción Pecuario Hato Cebú Q 10.00
Costo Producción Productos Lacteos Q 470.00
Gastos Administración Q 10.00
Banco El Café Agridulce, S.A. Q 500.00
Compra Material empaque para Leche, Quesos y Crema Q 500.00 Q 500.00 Q -
P # 10
Costo Producción Productos Lacteos Q 449,806.99
Costo Producción Lana Q 583,197.44
Costo Producción Pecuario Hato Ovejas Q 583,197.44
Costo Producción Pecuario Hato Lecheras Q 449,806.99
Traslado Producción de Leche y Lana para su Transformación Q1,033,004.43 Q1,033,004.43 Q -
P # 11
Costo Producción Pecuario Hato Brahman Q 8,996.14
Costo Producción Pecuario Hato Cebú Q 67,315.88
Costo Producción Pecuario Hato Ovejas Q 8,996.14
Gastos Administración Q 67,315.88
Costo Producción Productos Lacteos Q 35,984.56
Costo Producción Lana Q 116,639.49
Autoconsumos de Leche y Lana para uso Hatos y Personal Q 152,624.05 Q 152,624.05 Q -
P # 12
Alzas y Bajas Ganado -Muertes- Q 16,919.02
Costo Producción Pecuario Hato Brahman Q -
Costo Producción Pecuario Hato Cebú Q 15,106.27
IVA por Pagar Q 1,812.75
Registro de 4 muertes de Ganado Cebú Primer Semestre Q 16,919.02 Q 16,919.02 Q 0.00
P # 13
IVA por Pagar Q 1,812.75
Banco El Café Agridulce, S.A. Q 1,812.75
Pago IVA por 4 muertes Ganado Cebú Primer Semestre Q 1,812.75 Q 1,812.75 Q -
P # 13
Depreciaciones Acumuladas Q 8,333.33
Banco El Café Agridulce, S.A. Q 48,000.00
I.S.R. Ganancia Vta. de Activos Q 633.33
Toro Semental Q 50,000.00
Ganancia en Venta de Activos Q 6,333.33
ISR por pagar Q 633.33
Venta del Toro semental al 30 de abril 2010 Q 56,966.67 Q 56,966.67 Q -
P # 14
ISR por pagar Q 633.33
Banco El Café Agridulce, S.A. Q 633.33
Pago ISR sobre ganancia de Activos (Vta. Toro Semental) Q 633.33 Q 633.33 Q -
10 de 16
JORNALIZACIÓN SEGUNDO SEMESTRE
P # 16
Costo Producción Pecuario Hato Brahman Q 19,195.85
Costo Producción Pecuario Hato Cebú Q 20,337.22
Costo Producción Pecuario Hato Ovejas Q 20,752.27
Costo Producción Pecuario Hato Lecheras Q 19,714.66
Inventario General Q 80,000.00
Utilización de Concentrado y medicina segundo semestre Q 80,000.00 Q 80,000.00 Q -
P # 17
Costo Producción Pecuario Hato Brahman Q 19,082.57
Costo Producción Pecuario Hato Cebú Q 20,026.21
Costo Producción Pecuario Hato Ovejas Q 20,969.86
Costo Producción Pecuario Hato Lecheras Q 19,921.36
Inventario General Q 20,000.00
Banco El Café Agridulce, S.A. Q 100,000.00
Compra Fungicidas para uso segundo semestre Q 100,000.00 Q 100,000.00 Q -
P # 18
Costo Producción Pecuario Hato Ovejas Q 25,650.00
Inventario General Q 2,850.00
Banco El Café Agridulce, S.A. Q 28,500.00
Compra de materias primas y cepillos para procesar lana Q 28,500.00 Q 28,500.00 Q -
P # 19
Costo Producción Productos Lacteos Q 100,000.00
Banco El Café Agridulce, S.A. Q 100,000.00
Compramos Pastillas de Cuaje y Materias Primas segundo semestre Q 100,000.00 Q 100,000.00 Q -
P # 20
Costo Producción Pecuario Hato Brahman Q 77,384.13
Costo Producción Pecuario Hato Cebú Q 81,402.94
Costo Producción Pecuario Hato Ovejas Q 340,752.27
Costo Producción Pecuario Hato Lecheras Q 260,460.66
Gastos Administración Q 20,000.00
Banco El Café Agridulce, S.A. Q 780,000.00
Pago de salarios, prestaciones y cuota patronal y laboral Q 780,000.00 Q 780,000.00 Q -
P # 21
Costo Producción Pecuario Hato Ovejas Q 30,000.00
Inventario General Q 30,000.00
Utilizamos empaque y materiales para trasquilar lana Q 30,000.00 Q 30,000.00 Q -
P # 22
Costo Producción Pecuario Hato Brahman Q 2,148.25
Costo Producción Pecuario Hato Cebú Q 2,771.95
Costo Producción Pecuario Hato Ovejas Q 3,370.35
Costo Producción Pecuario Hato Lecheras Q 2,209.45
IVA Facturas Especiales Q 1,125.00
ISR Facturas Especiales Q 290.63
Banco El Café Agridulce, S.A. Q 9,084.38
Compra cepillos de raiz para uso en hatos Q 10,500.00 Q 10,500.00 Q -
P # 23
IVA Facturas Especiales Q 1,125.00
ISR Facturas Especiales Q 290.63
Banco El Café Agridulce, S.A. Q 1,415.63
Pago Impuestos Factura Especial Compra Cepillos Q 1,415.63 Q 1,415.63 Q -
P # 24
Costo Producción Pecuario Hato Brahman Q 2,500.00
Costo Producción Pecuario Hato Cebú Q 2,500.00
Costo Producción Pecuario Hato Ovejas Q 100,500.00
Costo Producción Pecuario Hato Lecheras Q 87,812.50
Gastos Administración Q 30,000.00
Depreciaciones Acumuladas Q 223,312.50
Registro depreciaciones segundo semestre Q 223,312.50 Q 223,312.50 Q -
11 de 16
P # 25
Costo Producción Pecuario Hato Brahman Q 10.00
Costo Producción Pecuario Hato Cebú Q 10.00
Costo Producción Productos Lacteos Q 470.00
Gastos Administración Q 10.00
Banco El Café Agridulce, S.A. Q 500.00
Compra Material empaque para Leche, Quesos y Crema Q 500.00 Q 500.00 Q -
P # 26
Costo Producción Productos Lacteos Q 390,118.63
Costo Producción Lana Q 550,990.88
Costo Producción Pecuario Hato Ovejas Q 550,990.88
Costo Producción Pecuario Hato Lecheras Q 390,118.63
Traslado Producción de Leche y Lana para su Transformación Q 941,109.52 Q 941,109.52 Q -
P # 27
Costo Producción Pecuario Hato Brahman Q 8,996.14
Costo Producción Pecuario Hato Cebú Q 67,315.88
Costo Producción Pecuario Hato Ovejas Q 8,996.14
Gastos Administración Q 67,315.88
Costo Producción Productos Lacteos Q 35,984.56
Costo Producción Lana Q 116,639.49
Autoconsumos de Leche y Lana para uso Hatos y Personal Q 152,624.05 Q 152,624.05 Q -
P # 28
Alzas y Bajas Ganado -Muertes- Q 39,469.55
Costo Producción Pecuario Hato Brahman Q 11,399.56
Costo Producción Pecuario Hato Cebú Q 23,841.11
IVA por Pagar Q 4,228.88
Registro de muertes de Ganado Brahman y Cebú 2do. Semestre Q 39,469.55 Q 39,469.55 Q -
P # 29
IVA por Pagar Q 4,228.88
Banco El Café Agridulce, S.A. Q 4,228.88
Pago IVA por muertes Ganado Brahman y Cebú 2do. Semestre Q 4,228.88 Q 4,228.88 Q -
P # 30
Banco El Café Agridulce, S.A. Q 7,075,239.50
Ventas Toretes Brahman Q 1,383,146.83
Ventas Toretes Cebú Q 1,821,460.72
Ventas Productos Lacteos Q 2,137,793.00
Ventas Lana de Exportación Q 1,732,838.95
Registro ventas del periodo 2010 Q7,075,239.50 Q7,075,239.50 Q -
P # 36
Costo de Ventas Toretes Brahman Q 691,573.42
Costo de Ventas Toretes Cebú Q 910,730.36 Q -
Costo de Ventas Productos Lacteos Q 1,068,896.50 Q -
Costo de Ventas Lana Exportación Q 866,419.47 Q -
Inventario de Lana Q 90,489.87
Costo Producción Pecuario Hato Brahman Q 691,573.42
Costo Producción Pecuario Hato Cebú Q 910,730.36
Costo Producción Productos Lacteos Q 968,896.50
Costo Producción Lana Q 900,909.35
Inventario de Lacteos Q 100,000.00
Inventario de Lana Q 56,000.00
Registro del Costo de Producción e Inventarios Finales 2010 Q3,628,109.62 Q3,628,109.62 Q -
12 de 16
PARTIDAS DE CIERRE
P # 30
Ventas Toretes Brahman Q 1,383,146.83
Ventas Toretes Cebú Q 1,821,460.72
Ventas Productos Lacteos Q 2,137,793.00
Ventas Lana de Exportación Q 1,732,838.95
Ganancia en Venta de Activos Q 6,333.33
Costo de Ventas Toretes Brahman Q 691,573.42
Costo de Ventas Toretes Cebú Q 910,730.36
Costo de Ventas Productos Lacteos Q 1,068,896.50
Costo de Ventas Lana Exportación Q 866,419.47
Alzas y Bajas Ganado -Muertes- Q 56,388.57
Gastos Administración Q 234,651.77
I.S.R. Ganancia Vta. de Activos Q 633.33
Perdidas y ganancias Q 3,252,279.41
Registro de pérdidas y ganancias Q7,081,572.83 Q7,081,572.83 Q -
P # 31
Perdidas y ganancias Q 3,252,279.41
Reserva legal Q 162,613.97 5%
ISR por pagar Q 957,796.29 31%
Resultado del Ejercicio Q 2,131,869.15
Registro de la ganancia neta Q3,252,279.41 Q3,252,279.41 Q -
P # 33
Equipo para Trasquilado y Clasificación de Lana Q 80,000.00
Ovejas Q 900,000.00
Vacas Yersey Lecheras Q 590,000.00
Toro Semental Q -
Trituradora de Pasto Q 100,000.00
Equipo para Producción Lacteos Q 300,000.00
Banco El Café Agridulce, S.A. Q 5,906,564.53
Inventario General Q 732,850.00
Inventario de Lacteos Q -
Inventario de Lana Q 90,489.87
Toretes Brahman Q -
Toretes Cebú Q -
Depreciaciones Acumuladas Q 592,125.00
Capital Q 4,855,500.00
ISR Facturas Especiales Q -
IVA Facturas Especiales Q -
IVA por Pagar Q -
Reserva legal Q 162,613.97
ISR por pagar Q 957,796.29
Resultado del Ejercicio Q 2,131,869.15
Registro de cierre cuentas de Balance General Q8,699,904.41 Q8,699,904.41 Q -
13 de 16
Ventas Q 7,075,239.50 -
Ventas Toretes Brahman Q 1,383,146.83
Ventas Toretes Cebú Q 1,821,460.72
Ventas Productos Lacteos Q 2,137,793.00
Ventas Lana de Exportación Q 1,732,838.95
ACTIVO
Q 1,377,875.00
Equipo para Trasquilado y Clasificación de Lana Q 80,000.00
Ovejas Q 900,000.00
Vacas Yersey Lecheras Q 590,000.00
Toro Semental Q -
Trituradora de Pasto Q 100,000.00
Equipo para Producción Lacteos Q 300,000.00
Depreciaciones Acumuladas Q (592,125.00)
PASIVO Y PATRIMONIO
Patrimonio y Reservas Q 7,149,983.12
Capital Q 4,855,500.00
Reserva legal Q 162,613.97
Utilidad de Ejercicio Q 2,131,869.15
PASIVO
Pasivo Corriente Q 957,796.29
ISR Facturas Especiales Q 957,796.29
IVA Facturas Especiales Q -
IVA por Pagar Q -
Lana de Exportación 56,000.00 466,557.95 434,351.40 956,909.35 522,557.95 343,861.52 866,419.47 1,732,838.95 90,489.87 0.00
0.00 0.00 0.00
Productos Lacteos 100,000.00 514,292.43 454,604.07 1,068,896.50 614,292.43 454,604.07 1,068,896.50 2,137,793.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00
Ganado Ganado
Brahman Cebú
Inventario Inicial 180 200
( + / - ) Alzas y Bajas 2 -9
Inventario Final 182 191