Вы находитесь на странице: 1из 16

UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS


ESCUELA DE AUDITORÍA
CONTABILIDAD VIII – AGROPECUARIA–
LABORATORIO No. 11 –PECUARIA–
A. La hacienda “La Oveja Negra, S. A.”, ubicada en Raxruja Alta Verapaz, presentó su balance al 31 de diciembre 2009, para que u
Brahman y Cebú para engorde. Éste año producirá Lácteos y Lana Virgen de Exportación.
Equipo para Trasquilado y Clasificación de Lana
Ovejas (200 animales, valor de ganado común 20%)
Vacas Yersey Lecheras (190 animales, valor de ganado común 25%)
Toro Semental (Valor como ganado común 20%, comprado el 01-07-2009)
Trituradora de pasto (equitativo entre cada hato)
Depreciaciones Acumuladas (Ganado, equipo, etc.)
Equipo para Producción de Queso, Crema y Procesamiento de Leche
Banco El Café Agridulce, S. A.
Inventario General
Inventario de Lácteos 2009
Toretes Brahman (180 animales)
Toretes Cebú (200 animales)
Inventario Lana año 2009 (1,000 libras)
Capital

B. En el primer semestre las compras y gastos fueron:


1. Sueldo total del administrador: Q 100,000.00 distribuye su tiempo 80% para hatos (conforme al número de animales por hato a
2. Los Pastores devengaron salarios por Q 140,000.00
3. Usamos empaque y materiales para el trasquilado y proceso de lana por Q 30,000.00
4. Usamos garrapaticida por Q 100,000.00 distribuido equitativamente entre hatos.
5. Compramos concentrado especial, vacunas, sal y melaza para los hatos: Q 300,000.00 (se distribuye conforme al número de an
6. Se trasquilaron 15,000 libras de lana, se uso: 10% para hacer cobertores para el ganado Cebú (protección contra el frío) 10% pa
7. Ordeñamos 50,000 litros de leche, utilizamos 1,000 litros en alimento de cada hato; dimos alimento al personal 1,000 litros com
razón de la producción así: 50% para leche un empaque de Q 10.00 por cada 1,000 litros de leche. Crema y Queso 50% un
100,000.00 en pastillas de cuaje y materias primas.
8. Los operarios de producción de lana y lácteos devengaron Q 180,000.00 en total por cada grupo.
9. Los vaqueros ganaron en total Q 180,000.00 (conforme al número de animales al finalizar el semestre)
10. El 30-06-2010 murio el 2% del ganado Cebú y nacieron 5 animales Brahman
11. El toro semental preño a 150 vacas lecheras y lo vendimos el 30-04-2010 en Q 48,000.00
C. La cuota patronal, bonificaciones y prestaciones ya se incluye en los sueldos y salarios. No calcule nada más.
D. De julio a diciembre 2010 las compras y gastos fueron:
1. Compraron Q 28,500.00 en otras materias primas y cepillos para procesar lana, se gasto 90%.
2. El 31-12-2010 murieron 3 animales Brahman y 5 animales ganado Cebú.
3. Se pagaron iguales salarios del primer semestre y se distribuyeron de la misma forma.
4. Usamos concentrado y medicinas Q 80,000.00 (según número de animales por hato al 01-07-2010)
5. Compramos cepillos de raíz por Q 10,500.00 con factura especial (Según valor del hato al 01-07-2010)
6. Compramos fungicidas Q 100,000.00. Usamos 80% (según número de animales al 31-12-2010)
E. Se hicieron los mismos gastos y consumos, distribuidos en la misma forma del primer semestre en lácteos y lana. Se produjo y di
F. Ventas al 31-12-2010
1. Todo el ganado Brahman y Cebú al doble del costo acumulado
2. Toda la producción de lácteos al doble de su costo
3. 90% de existencia anual de lana, al doble de su costo
G. Se pide
1. Jornalización completa, incluyendo apertura y cierre
2. Estado de Costos de Producción por Hatos Ganaderos por semestre, por cada animal y costo total de producción de lana y de lá
3. Estado de Resultados
4. Balance General.
2. Toda la producción de lácteos al doble de su costo
3. 90% de existencia anual de lana, al doble de su costo
G. Se pide
1. Jornalización completa, incluyendo apertura y cierre
2. Estado de Costos de Producción por Hatos Ganaderos por semestre, por cada animal y costo total de producción de lana y de lá
3. Estado de Resultados
4. Balance General.
IO No. 11 –PECUARIA–
e diciembre 2009, para que usted registre sus operaciones contables para el año 2010. La hacienda vende ganado

Q 80,000.00
0%) Q 900,000.00
nado común 25%) Q 590,000.00
comprado el 01-07-2009) Q 50,000.00
Q 100,000.00
c.) Q 150,500.00
esamiento de Leche Q 300,000.00
Q 990,000.00
Q 950,000.00
Q 100,000.00
Q 390,000.00
Q 500,000.00
Q 56,000.00
?

úmero de animales por hato al 01-01-2010), 20% para la administración.

ye conforme al número de animales por hato al 01-01-2010)


otección contra el frío) 10% para uniformes de operarios de lana y 80% para exportación.
nto al personal 1,000 litros como prestación adicional, y del resto se produjeron queso y crema. Se gasto empaques a
eche. Crema y Queso 50% un empaque de Q 10.00 por cada 1,000 litros de leche. Adicionalmente se gastaron Q

stre)

ada más.

0)
010)

ácteos y lana. Se produjo y distribuyó lo mismo.

de producción de lana y de lácteos.


de producción de lana y de lácteos.
LABORATORIO No. 11 - PECUARIA- "LA OVEJA NEGRA, S.A."
HOJA DE COSTO DE PRODUCCIÓN 2166.66666667
PRIMER SEMESTRE 2010 Actividad Engorde y Venta Actividad de Producción Actividad de Producción
(Cifras en Quetzales) ACTIVO CORRIENTE ACTIVO NO CORRIENTE ACTIVO CORRIENTE
Hato Hato Vacas Yersey Productos Lana Virgen Gastos de Inventario Banco El Depreciación
Conceptos Brahman Cebu OVEJAS Lecheras Lacteos Exportación Operación General Café Agridulce Acumulada Total
No. Animales (Unidades) 180 200 200 190 770
Valores Inicial (Quetzales) 390,000.00 500,000.00 900,000.00 590,000.00 2,380,000.00
I. INSUMOS
Garrapaticida 25,000.00 25,000.00 25,000.00 25,000.00 -100,000.00 100,000.00
Concentrado Especial, Vacunas, Sal y Melaza 70,129.87 77,922.08 77,922.08 74,025.97 -300,000.00 300,000.00
( + ) Traslado Leche a Productos Lacteos (50,000 litros) 449,806.99 449,806.99
( + ) Traslado Lana a Lana Virgen Exportación (15,000 libras) 583,197.44 583,197.44
Pastillas de Cuaje y Materias Primas 100,000.00 -100,000.00 100,000.00
Sub-total 95,129.87 102,922.08 102,922.08 99,025.97 549,806.99 583,197.44 0.00 -100,000.00 -400,000.00 0.00 ###
II. MANO DE OBRA
Administrador 18,701.30 20,779.22 20,779.22 19,740.26 20,000.00 -100,000.00 100,000.00
Pastores 140,000.00 -140,000.00 140,000.00
Operarios de Producción Lana y Leche 180,000.00 180,000.00 -360,000.00 360,000.00
Vaqueros (Según número animales al final del semestre) 58,318.74 61,786.34 59,894.92 -180,000.00 180,000.00
Sub-total 77,020.04 82,565.56 340,779.22 259,635.18 0.00 0.00 20,000.00 0.00 -780,000.00 0.00 780,000.00
III. GASTOS INDIRECTOS
Empaque y Materiales Lana 30,000.00 -30,000.00 30,000.00
Depreciaciones ANEXO 1 2,500.00 2,500.00 100,500.00 91,145.83 0.00 0.00 30,000.00 -226,645.83 226,645.83
Parcial Leche 91,145.83
( - ) Traslado Leche a Productos Lacteos -449,806.99 449,806.99
( + / - ) Autoconsumo de Leche Hatos y Personal 8,996.14 8,996.14 8,996.14 -35,984.56 8,996.14 35,984.56
Parcial Lana 139,496.14
( - ) Traslado Lana a Lana Virgen Exportación -583,197.44 583,197.44
( + / - ) Autoconsumo de Lana Ganado Cebu y Personal 58,319.74 -116,639.49 58,319.74 116,639.49
Enpaque Leche, Crema y Quesos 10.00 10.00 470.00 10.00 -500.00 500.00
Sub-total 11,506.14 69,825.88 -35,514.56 -116,639.49 97,325.88 -30,000.00 0.00 -226,645.83 256,645.83
TOTAL DE COSTOS Y GASTOS PRIMER SEMESTRE 183,656.05 255,313.52 0.00 0.00 514,292.43 466,557.95 117,325.88
TOTAL DE COSTOS Y GASTOS TOTALES 573,656.05 755,313.52 900,000.00 590,000.00 514,292.43 466,557.95 117,325.88

No. De Animales 180 200 200 190 47,000 12,000


Costo unitario por animal 3,186.98 3,776.57 4,500.00 3,105.26 10.94 38.88

( - ) Muertes Ganado Cebu (2%) 4


( + ) Nacimientos Ganado Brahma 5
Inventario Inicial 2do. Semestre ( 185 196 200 190 771
Inventario Inicial 2do. Semestre ( 573,656.05 740,207.25 900,000.00 590,000.00

Depre. Hato Hato Vacas Yersey Productos Lana Virgen Gastos Inventario Banco El Depreciación
Conceptos Base % 1er. Semestr Brahman Cebu OVEJAS Lecheras Lacteos Exportación Administración General Café Agridulce Acumulada Total
ANEXO I: DEPRECIACIONES
Equipo Trasquilado Lana 80,000.00 20% 8,000.00 8,000.00 -8,000.00 8,000.00
Ovejas 900,000.00 25% 90,000.00 90,000.00 -90,000.00 90,000.00
Vacas Yersey Lecheras 590,000.00 25% 55,312.50 55,312.50 -55,312.50 55,312.50
Toro Semental 50,000.00 25% 3,333.33 3,333.33 -3,333.33 3,333.33
Trituradora de Pasto 100,000.00 20% 10,000.00 2,500.00 2,500.00 2,500.00 2,500.00 -10,000.00 10,000.00
Equipo Producción Lacteo 300,000.00 20% 30,000.00 30,000.00 30,000.00 -60,000.00 60,000.00
196,645.83 2,500.00 2,500.00 100,500.00 91,145.83 0.00 0.00 30,000.00 0.00 0.00 -226,645.83 226,645.83
LABORATORIO No. 11 - PECUARIA- "LA OVEJA NEGRA, S.A."
HOJA DE COSTO DE PRODUCCIÓN
SEGUNDO SEMESTRE 2010 Actividad Engorde y Venta Actividad de Producción Actividad de Producción
(Cifras en Quetzales) ACTIVO CORRIENTE ACTIVO NO CORRIENTE ACTIVO CORRIENTE
Hato Hato Vacas Yersey Productos Lana Virgen Gastos de Inventario Banco El Depreciación
Conceptos Brahman Cebu OVEJAS Lecheras Lacteos Exportación Operación General Café Agridulce Acumulada Total
No. Animales (Unidades) 185 196 200 190 771
Valores Inicial (Quetzales) 573,656.05 740,207.25 900,000.00 590,000.00 2,803,863.30
I. INSUMOS
Concetrado y Medicinas 19,195.85 20,337.22 20,752.27 19,714.66 -80,000.00 80,000.00
Fungicidas (Según número animales al final del semestre) 19,082.57 20,026.21 20,969.86 19,921.36 20,000.00 100,000.00 100,000.00
Materias Primas procesar Lana 25,650.00 2,850.00 28,500.00 28,500.00
( + ) Traslado Leche a Productos Lacteos (50,000 litros) 390,118.63 390,118.63
( + ) Traslado Lana a Lana Virgen Exportación (15,000 libras) 550,990.88 550,990.88
Pastillas de Cuaje y Materias Primas 100,000.00 -100,000.00 100,000.00
Sub-total 38,278.42 40,363.44 67,372.13 39,636.02 490,118.63 550,990.88 0.00 -57,150.00 28,500.00 0.00 ###
II. MANO DE OBRA
Administrador 19,195.85 20,337.22 20,752.27 19,714.66 20,000.00 -100,000.00 100,000.00
Pastores 140,000.00 -140,000.00 140,000.00
Operarios de Producción Lana y Leche 180,000.00 180,000.00 -360,000.00 360,000.00
Vaqueros (Según número animales al final del semestre) 58,188.28 61,065.72 60,746.00 -180,000.00 180,000.00
Sub-total 77,384.13 81,402.94 340,752.27 260,460.66 0.00 0.00 20,000.00 0.00 -780,000.00 0.00 780,000.00
III. GASTOS INDIRECTOS
Empaque y Materiales Lana 30,000.00 -30,000.00 30,000.00
Cepillos de raiz (Según Valor Hato al 01/07/10) 2,148.25 2,771.95 3,370.35 2,209.45 -10,500.00 10,500.00
Depreciaciones ANEXO 1 2,500.00 2,500.00 100,500.00 87,812.50 0.00 0.00 30,000.00 -223,312.50 223,312.50
Parcial Leche 90,021.95
( - ) Traslado Leche a Productos Lacteos -390,118.63 0.00
( + / - ) Autoconsumo de Leche Hatos y Personal 8,996.14 8,996.14 8,996.14 -35,984.56 8,996.14 35,984.56
Parcial Lana 142,866.49
( - ) Traslado Lana a Lana Virgen Exportación -550,990.88 390,118.63
( + / - ) Autoconsumo de Lana Ganado Cebu y Personal 58,319.74 -116,639.49 58,319.74 116,639.49
Enpaque Leche, Crema y Quesos 10.00 10.00 470.00 10.00 -500.00 500.00
Sub-total 13,654.39 72,597.84 -35,514.56 -116,639.49 97,325.88 -40,500.00 0.00 -223,312.50 263,812.50
OTAL DE COSTOS Y GASTOS SEGUNDO SEMESTRE 129,316.93 194,364.22 0.00 0.00 454,604.07 434,351.40 117,325.88
TOTAL DE COSTOS Y GASTOS TOTALES 702,972.98 934,571.47 900,000.00 590,000.00 454,604.07 434,351.40 117,325.88

No. De Animales 185 196 200 190 47,000 12,000


Costo unitario por animal 3,799.85 4,768.22 4,500.00 3,105.26 9.67 36.20

( - ) Muertes Ganado Cebu 5


( - ) Muertes Ganado Brahman 3
Unidades Final Año( u.) 182 191 200 190 763
Costo Final Año ( QTZ.) 691,573.42 910,730.36 900,000.00 590,000.00

Depre. Hato Hato Vacas Yersey Productos Lana Virgen Gastos Inventario Banco El Depreciación
Conceptos Base % 1er. Semestr Brahman Cebu OVEJAS Lecheras Lacteos Exportación Administración General Café Agridulce Acumulada Total
ANEXO I: DEPRECIACIONES
Equipo Trasquilado Lana 80,000.00 20% 8,000.00 8,000.00 -8,000.00 8,000.00
Ovejas 900,000.00 25% 90,000.00 90,000.00 -90,000.00 90,000.00
Vacas Yersey Lecheras 590,000.00 25% 55,312.50 55,312.50 -55,312.50 55,312.50
Toro Semental 50,000.00 25% 0.00 0.00 0.00 0.00
Trituradora de Pasto 100,000.00 20% 10,000.00 2,500.00 2,500.00 2,500.00 2,500.00 -10,000.00 10,000.00
Equipo Producción Lacteo 300,000.00 20% 30,000.00 30,000.00 30,000.00 -60,000.00 60,000.00
193,312.50 2,500.00 2,500.00 100,500.00 87,812.50 0.00 0.00 30,000.00 0.00 0.00 -223,312.50 223,312.50
Hato Hato Vacas Yersey Productos Lana Virgen Gastos de
Conceptos Brahman Cebu OVEJAS Lecheras Lacteos Exportación Operación
RESUMEN DE COSTOS
SALDO INICIAL O INVENTARIO INICIAL 390,000.00 500,000.00 100,000.00 56,000.00
PRIMER SEMESTRE 183,656.05 255,313.52 0.00 0.00 514,292.43 466,557.95 117,325.88
SEGUNDO SEMESTRE 129,316.93 194,364.22 0.00 0.00 454,604.07 434,351.40 117,325.88
TOTAL DE COSTO Y GASTOS 702,972.98 949,677.74 0.00 0.00 1,068,896.50 956,909.35 234,651.77
( - ) MUERTES DE GANADO -11,399.56 -38,947.38
( - ) INVENTARIO FINAL 0.00 0.00 0.00 -90,489.87

0.00 0.00 0.00 0.00 0.00


8 de 16

LABORATORIO No. 11 - PECUARIA- "LA OVEJA NEGRA, S.A."


JORNALIZACION

JORNALIZACIÓN PRIMER SEMESTRE


P#1
Equipo para Trasquilado y Clasificación de Lana Q 80,000.00
Ovejas Q 900,000.00
Vacas Yersey Lecheras Q 590,000.00
Toro Semental Q 50,000.00
Trituradora de Pasto Q 100,000.00
Equipo para Producción Lacteos Q 300,000.00
Banco El Café Agridulce, S.A. Q 990,000.00
Inventario General Q 950,000.00
Inventario de Lacteos Q 100,000.00
Inventario de Lana Q 56,000.00
Toretes Brahman Q 390,000.00
Toretes Cebú Q 500,000.00
Depreciaciones Acumuladas Q 150,500.00
Capital Q 4,855,500.00
Partida de apertura del ejercicio Q5,006,000.00 Q5,006,000.00 Q -
P#2
Costo Producción Pecuario Hato Brahman Q 390,000.00
Costo Producción Pecuario Hato Cebú Q 500,000.00
Toretes Brahman Q 390,000.00
Toretes Cebú Q 500,000.00
Traslado de costos para seguir su acumulación Q 890,000.00 Q 890,000.00
P#3
Costo Producción Pecuario Hato Brahman Q 25,000.00
Costo Producción Pecuario Hato Cebú Q 25,000.00
Costo Producción Pecuario Hato Ovejas Q 25,000.00
Costo Producción Pecuario Hato Lecheras Q 25,000.00
Inventario General Q 100,000.00
Utilización de garrapaticida primer semestre Q 100,000.00 Q 100,000.00 Q -
P#4
Costo Producción Pecuario Hato Brahman Q 70,129.87
Costo Producción Pecuario Hato Cebú Q 77,922.08
Costo Producción Pecuario Hato Ovejas Q 77,922.08
Costo Producción Pecuario Hato Lecheras Q 74,025.97
Banco El Café Agridulce, S.A. Q 300,000.00
Compra Concentrado Especial, Vacunas, Sal y Melaza primer Semest Q 300,000.00 Q 300,000.00 Q -
P#5
Costo Producción Productos Lacteos Q 100,000.00
Banco El Café Agridulce, S.A. Q 100,000.00
Compramos Pastillas de Cuaje y Materias Primas primer semestre Q 100,000.00 Q 100,000.00 Q -

P#6
Costo Producción Pecuario Hato Brahman Q 77,020.04
Costo Producción Pecuario Hato Cebú Q 82,565.56
Costo Producción Pecuario Hato Ovejas Q 340,779.22
Costo Producción Pecuario Hato Lecheras Q 259,635.18
Gastos Administración Q 20,000.00
Banco El Café Agridulce, S.A. Q 780,000.00
Pago de salarios, prestaciones y cuota patronal y laboral Q 780,000.00 Q 780,000.00 Q -
P#7
Costo Producción Pecuario Hato Ovejas Q 30,000.00
Inventario General Q 30,000.00
Utilizamos empaque y materiales para trasquilar lana Q 30,000.00 Q 30,000.00 Q -
9 de 16

P#8
Costo Producción Pecuario Hato Brahman Q 2,500.00
Costo Producción Pecuario Hato Cebú Q 2,500.00
Costo Producción Pecuario Hato Ovejas Q 100,500.00
Costo Producción Pecuario Hato Lecheras Q 91,145.83
Gastos Administración Q 30,000.00
Depreciaciones Acumuladas Q 226,645.83
Registro depreciaciones primer semestre Q 226,645.83 Q 226,645.83 Q -
P#9
Costo Producción Pecuario Hato Brahman Q 10.00
Costo Producción Pecuario Hato Cebú Q 10.00
Costo Producción Productos Lacteos Q 470.00
Gastos Administración Q 10.00
Banco El Café Agridulce, S.A. Q 500.00
Compra Material empaque para Leche, Quesos y Crema Q 500.00 Q 500.00 Q -

P # 10
Costo Producción Productos Lacteos Q 449,806.99
Costo Producción Lana Q 583,197.44
Costo Producción Pecuario Hato Ovejas Q 583,197.44
Costo Producción Pecuario Hato Lecheras Q 449,806.99
Traslado Producción de Leche y Lana para su Transformación Q1,033,004.43 Q1,033,004.43 Q -

P # 11
Costo Producción Pecuario Hato Brahman Q 8,996.14
Costo Producción Pecuario Hato Cebú Q 67,315.88
Costo Producción Pecuario Hato Ovejas Q 8,996.14
Gastos Administración Q 67,315.88
Costo Producción Productos Lacteos Q 35,984.56
Costo Producción Lana Q 116,639.49
Autoconsumos de Leche y Lana para uso Hatos y Personal Q 152,624.05 Q 152,624.05 Q -

P # 12
Alzas y Bajas Ganado -Muertes- Q 16,919.02
Costo Producción Pecuario Hato Brahman Q -
Costo Producción Pecuario Hato Cebú Q 15,106.27
IVA por Pagar Q 1,812.75
Registro de 4 muertes de Ganado Cebú Primer Semestre Q 16,919.02 Q 16,919.02 Q 0.00

P # 13
IVA por Pagar Q 1,812.75
Banco El Café Agridulce, S.A. Q 1,812.75
Pago IVA por 4 muertes Ganado Cebú Primer Semestre Q 1,812.75 Q 1,812.75 Q -
P # 13
Depreciaciones Acumuladas Q 8,333.33
Banco El Café Agridulce, S.A. Q 48,000.00
I.S.R. Ganancia Vta. de Activos Q 633.33
Toro Semental Q 50,000.00
Ganancia en Venta de Activos Q 6,333.33
ISR por pagar Q 633.33
Venta del Toro semental al 30 de abril 2010 Q 56,966.67 Q 56,966.67 Q -

P # 14
ISR por pagar Q 633.33
Banco El Café Agridulce, S.A. Q 633.33
Pago ISR sobre ganancia de Activos (Vta. Toro Semental) Q 633.33 Q 633.33 Q -
10 de 16
JORNALIZACIÓN SEGUNDO SEMESTRE

P # 16
Costo Producción Pecuario Hato Brahman Q 19,195.85
Costo Producción Pecuario Hato Cebú Q 20,337.22
Costo Producción Pecuario Hato Ovejas Q 20,752.27
Costo Producción Pecuario Hato Lecheras Q 19,714.66
Inventario General Q 80,000.00
Utilización de Concentrado y medicina segundo semestre Q 80,000.00 Q 80,000.00 Q -

P # 17
Costo Producción Pecuario Hato Brahman Q 19,082.57
Costo Producción Pecuario Hato Cebú Q 20,026.21
Costo Producción Pecuario Hato Ovejas Q 20,969.86
Costo Producción Pecuario Hato Lecheras Q 19,921.36
Inventario General Q 20,000.00
Banco El Café Agridulce, S.A. Q 100,000.00
Compra Fungicidas para uso segundo semestre Q 100,000.00 Q 100,000.00 Q -

P # 18
Costo Producción Pecuario Hato Ovejas Q 25,650.00
Inventario General Q 2,850.00
Banco El Café Agridulce, S.A. Q 28,500.00
Compra de materias primas y cepillos para procesar lana Q 28,500.00 Q 28,500.00 Q -
P # 19
Costo Producción Productos Lacteos Q 100,000.00
Banco El Café Agridulce, S.A. Q 100,000.00
Compramos Pastillas de Cuaje y Materias Primas segundo semestre Q 100,000.00 Q 100,000.00 Q -

P # 20
Costo Producción Pecuario Hato Brahman Q 77,384.13
Costo Producción Pecuario Hato Cebú Q 81,402.94
Costo Producción Pecuario Hato Ovejas Q 340,752.27
Costo Producción Pecuario Hato Lecheras Q 260,460.66
Gastos Administración Q 20,000.00
Banco El Café Agridulce, S.A. Q 780,000.00
Pago de salarios, prestaciones y cuota patronal y laboral Q 780,000.00 Q 780,000.00 Q -
P # 21
Costo Producción Pecuario Hato Ovejas Q 30,000.00
Inventario General Q 30,000.00
Utilizamos empaque y materiales para trasquilar lana Q 30,000.00 Q 30,000.00 Q -
P # 22
Costo Producción Pecuario Hato Brahman Q 2,148.25
Costo Producción Pecuario Hato Cebú Q 2,771.95
Costo Producción Pecuario Hato Ovejas Q 3,370.35
Costo Producción Pecuario Hato Lecheras Q 2,209.45
IVA Facturas Especiales Q 1,125.00
ISR Facturas Especiales Q 290.63
Banco El Café Agridulce, S.A. Q 9,084.38
Compra cepillos de raiz para uso en hatos Q 10,500.00 Q 10,500.00 Q -

P # 23
IVA Facturas Especiales Q 1,125.00
ISR Facturas Especiales Q 290.63
Banco El Café Agridulce, S.A. Q 1,415.63
Pago Impuestos Factura Especial Compra Cepillos Q 1,415.63 Q 1,415.63 Q -

P # 24
Costo Producción Pecuario Hato Brahman Q 2,500.00
Costo Producción Pecuario Hato Cebú Q 2,500.00
Costo Producción Pecuario Hato Ovejas Q 100,500.00
Costo Producción Pecuario Hato Lecheras Q 87,812.50
Gastos Administración Q 30,000.00
Depreciaciones Acumuladas Q 223,312.50
Registro depreciaciones segundo semestre Q 223,312.50 Q 223,312.50 Q -
11 de 16

P # 25
Costo Producción Pecuario Hato Brahman Q 10.00
Costo Producción Pecuario Hato Cebú Q 10.00
Costo Producción Productos Lacteos Q 470.00
Gastos Administración Q 10.00
Banco El Café Agridulce, S.A. Q 500.00
Compra Material empaque para Leche, Quesos y Crema Q 500.00 Q 500.00 Q -

P # 26
Costo Producción Productos Lacteos Q 390,118.63
Costo Producción Lana Q 550,990.88
Costo Producción Pecuario Hato Ovejas Q 550,990.88
Costo Producción Pecuario Hato Lecheras Q 390,118.63
Traslado Producción de Leche y Lana para su Transformación Q 941,109.52 Q 941,109.52 Q -

P # 27
Costo Producción Pecuario Hato Brahman Q 8,996.14
Costo Producción Pecuario Hato Cebú Q 67,315.88
Costo Producción Pecuario Hato Ovejas Q 8,996.14
Gastos Administración Q 67,315.88
Costo Producción Productos Lacteos Q 35,984.56
Costo Producción Lana Q 116,639.49
Autoconsumos de Leche y Lana para uso Hatos y Personal Q 152,624.05 Q 152,624.05 Q -

P # 28
Alzas y Bajas Ganado -Muertes- Q 39,469.55
Costo Producción Pecuario Hato Brahman Q 11,399.56
Costo Producción Pecuario Hato Cebú Q 23,841.11
IVA por Pagar Q 4,228.88
Registro de muertes de Ganado Brahman y Cebú 2do. Semestre Q 39,469.55 Q 39,469.55 Q -

P # 29
IVA por Pagar Q 4,228.88
Banco El Café Agridulce, S.A. Q 4,228.88
Pago IVA por muertes Ganado Brahman y Cebú 2do. Semestre Q 4,228.88 Q 4,228.88 Q -
P # 30
Banco El Café Agridulce, S.A. Q 7,075,239.50
Ventas Toretes Brahman Q 1,383,146.83
Ventas Toretes Cebú Q 1,821,460.72
Ventas Productos Lacteos Q 2,137,793.00
Ventas Lana de Exportación Q 1,732,838.95
Registro ventas del periodo 2010 Q7,075,239.50 Q7,075,239.50 Q -

P # 36
Costo de Ventas Toretes Brahman Q 691,573.42
Costo de Ventas Toretes Cebú Q 910,730.36 Q -
Costo de Ventas Productos Lacteos Q 1,068,896.50 Q -
Costo de Ventas Lana Exportación Q 866,419.47 Q -
Inventario de Lana Q 90,489.87
Costo Producción Pecuario Hato Brahman Q 691,573.42
Costo Producción Pecuario Hato Cebú Q 910,730.36
Costo Producción Productos Lacteos Q 968,896.50
Costo Producción Lana Q 900,909.35
Inventario de Lacteos Q 100,000.00
Inventario de Lana Q 56,000.00
Registro del Costo de Producción e Inventarios Finales 2010 Q3,628,109.62 Q3,628,109.62 Q -
12 de 16

PARTIDAS DE CIERRE

P # 30
Ventas Toretes Brahman Q 1,383,146.83
Ventas Toretes Cebú Q 1,821,460.72
Ventas Productos Lacteos Q 2,137,793.00
Ventas Lana de Exportación Q 1,732,838.95
Ganancia en Venta de Activos Q 6,333.33
Costo de Ventas Toretes Brahman Q 691,573.42
Costo de Ventas Toretes Cebú Q 910,730.36
Costo de Ventas Productos Lacteos Q 1,068,896.50
Costo de Ventas Lana Exportación Q 866,419.47
Alzas y Bajas Ganado -Muertes- Q 56,388.57
Gastos Administración Q 234,651.77
I.S.R. Ganancia Vta. de Activos Q 633.33
Perdidas y ganancias Q 3,252,279.41
Registro de pérdidas y ganancias Q7,081,572.83 Q7,081,572.83 Q -

P # 31
Perdidas y ganancias Q 3,252,279.41
Reserva legal Q 162,613.97 5%
ISR por pagar Q 957,796.29 31%
Resultado del Ejercicio Q 2,131,869.15
Registro de la ganancia neta Q3,252,279.41 Q3,252,279.41 Q -

P # 33
Equipo para Trasquilado y Clasificación de Lana Q 80,000.00
Ovejas Q 900,000.00
Vacas Yersey Lecheras Q 590,000.00
Toro Semental Q -
Trituradora de Pasto Q 100,000.00
Equipo para Producción Lacteos Q 300,000.00
Banco El Café Agridulce, S.A. Q 5,906,564.53
Inventario General Q 732,850.00
Inventario de Lacteos Q -
Inventario de Lana Q 90,489.87
Toretes Brahman Q -
Toretes Cebú Q -
Depreciaciones Acumuladas Q 592,125.00
Capital Q 4,855,500.00
ISR Facturas Especiales Q -
IVA Facturas Especiales Q -
IVA por Pagar Q -
Reserva legal Q 162,613.97
ISR por pagar Q 957,796.29
Resultado del Ejercicio Q 2,131,869.15
Registro de cierre cuentas de Balance General Q8,699,904.41 Q8,699,904.41 Q -
13 de 16

"LA OVEJA NEGRA, S.A."


Estados de Resultados
Del 1 de enero al 31 de diciembre 2010
(Cifras Expresadas en Quetzales)

Ventas Q 7,075,239.50 -
Ventas Toretes Brahman Q 1,383,146.83
Ventas Toretes Cebú Q 1,821,460.72
Ventas Productos Lacteos Q 2,137,793.00
Ventas Lana de Exportación Q 1,732,838.95

( - ) Costo de Ventas Q 3,537,619.75 -


Costo de Ventas Toretes Brahman Q 691,573.42
Costo de Ventas Toretes Cebú Q 910,730.36
Costo de Ventas Productos Lacteos Q 1,068,896.50
Costo de Ventas Lana Exportación Q 866,419.47

Otros Ingresos Q 6,333.33


Ganancia en Venta de Activos Q 6,333.33

( + / - ) Alzas y Bajas de Ganado Q 56,388.57 Q -


Alzas y Bajas Ganado -Muertes- Q 56,388.57

Ganancia Bruta en Ventas Q 3,487,564.51

Gastos de Operación Q 234,651.77


Gastos de Ventas Q -
Gastos Administración Q 234,651.77

Otros Productos y Gastos Financieros Q 633.33


I.S.R. Ganancia Vta. de Activos Q 633.33

Utilidad antes de ISR Q 3,252,279.41

Reserva Legal Q 162,613.97


Impuesto sobre la Renta Q 957,796.29

Utilidad Neta del Ejercicio Q 2,131,869.15


Q -
14 de 16

"LA OVEJA NEGRA, S.A."


Balance General
Al 31 de diciembre 2010
(Cifras Expresadas en Quetzales)

ACTIVO
Q 1,377,875.00
Equipo para Trasquilado y Clasificación de Lana Q 80,000.00
Ovejas Q 900,000.00
Vacas Yersey Lecheras Q 590,000.00
Toro Semental Q -
Trituradora de Pasto Q 100,000.00
Equipo para Producción Lacteos Q 300,000.00
Depreciaciones Acumuladas Q (592,125.00)

Activo Corriente Q 6,729,904.41


Banco El Café Agridulce, S.A. Q 5,906,564.53
Inventario General Q 732,850.00
Inventario de Lacteos Q -
Inventario de Lana Q 90,489.87
Toretes Brahman Q -
Toretes Cebú Q -

Total Activo Q 8,107,779.41

PASIVO Y PATRIMONIO
Patrimonio y Reservas Q 7,149,983.12
Capital Q 4,855,500.00
Reserva legal Q 162,613.97
Utilidad de Ejercicio Q 2,131,869.15

PASIVO
Pasivo Corriente Q 957,796.29
ISR Facturas Especiales Q 957,796.29
IVA Facturas Especiales Q -
IVA por Pagar Q -

Total Pasivo y Patrimonio Q 8,107,779.41


Q -
DETERMINACIÓN VENTAS E INVENTARIO FINAL

EXISTENCIA DETERMINACIÓN VENTAS


Inventario Producción Producción Total Venta Inventario + Total Costo Total Ventas Inventario
Concepto Inicial 1er. Semestre 2do. Semestre Existencias % 1er. Semestre 2do. Semestre 90% 90% Final
Unidades 1,000 12,000 12,000 25,000 90% 13,000 9,500 22,500 2,500
Costo Unitario 56.00 38.88 36.20 40.20 36.20 38.51 36.20

Lana de Exportación 56,000.00 466,557.95 434,351.40 956,909.35 522,557.95 343,861.52 866,419.47 1,732,838.95 90,489.87 0.00
0.00 0.00 0.00

EXISTENCIA DETERMINACIÓN VENTAS


Inventario Producción Producción Total Venta Inventario + Total Costo Total Ventas Inventario
Concepto Inicial 1er. Semestre 2do. Semestre Existencias % 1er. Semestre 2do. Semestre 90% 90% Final
Unidades 47,000 47,000 94,000 100% 47,000 47,000 94,000 0
Costo Unitario 10.94 9.67 13.07 9.67 11.37 0.00

Productos Lacteos 100,000.00 514,292.43 454,604.07 1,068,896.50 614,292.43 454,604.07 1,068,896.50 2,137,793.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00

Tipo de Ganado Unidades


Costo Total Total
Unitario Costo Venta
Hato Brahman 182 3,799.85 691,573.42 1,383,146.83
Hato Cebú 191 4,768.22 910,730.36 1,821,460.72
TOTAL GANADO DE ENGORDE Y VENTA 1,602,303.78 3,204,607.55
0.00

VENTA DEL TORO SEMENTAL


Valor Original 50,000.00
[ - ] Valor ganado común (10,000.00)
Valor a Depreciar 40,000.00
[ x ] % de Depreciación 25%
Depreciacion Anual 10,000.00
[ / ] 12 meses 12
Depreciacion mensual 833.33
[ x ] meses de uso 10
Deprec. Acum. 8,333.33

Valor Original 50,000.00


[ - ] Deprec Acum. (8,333.33)
Valor en Libros 41,666.67

Precio de Venta 48,000.00


[ - ] Valor en libros (41,666.67)
Ganancia de capital 6,333.33

I.S.R. Ganancia Venta Activos 633.33


ALZAS Y BAJAS DE GANADO POR NACIMIENTOS Y MUERTES

Primer Semestre Muertes Nacimientos Costo Unitario Total Costo IVA


Ganado Brahman 5 0.00 0.00 0.00
Ganado Cebú 4 3,776.57 -15,106.27 1,812.75

Segundo Semestre Muertes Nacimientos Costo Unitario Total Costo IVA


Ganado Brahman 3 3,799.85 -11,399.56 1,367.95
Ganado Cebú 5 4,768.22 -23,841.11 2,860.93

TOTALES 12 5 -50,346.94 6,041.63

Ganado Ganado
Brahman Cebú
Inventario Inicial 180 200
( + / - ) Alzas y Bajas 2 -9
Inventario Final 182 191

Costo Unitario 3,799.85 4,768.22


Costo Total 691,573.42 910,730.36
0 0