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UNIVERSIDAD TÉCNICA ESTATAL DE QUEVEDO

FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES

INGENIERÍA EN CONTABILIDAD Y AUDITORÍA

PROYECTO INTEGRADOR MODULO I:

EL PLAN DE CUENTAS Y SU INCIDENCIA EN LA ADMINISTRACIÓN DE LA


COMPAÑÍA “BANATRANS S.A” PERÍODO 2015.

INTEGRANTES:

Jonathan Díaz Vila

Kevin Guadamud Medina

Steven Maza Murillo

Katherine Palma Carbo

Belén Salazar Lascano

COORDINADOR
Ing. Eduardo Amable Samaniego Mena

AÑO LECTIVO

2015 – 2016

QUEVEDO – LOS RÍOS – ECUADOR


i
DECLARACIÓN DE AUTORÍA Y CESIÓN DE DERECHOS

Los autores, declaramos que el trabajo aquí descrito es de nuestra autoría; que no ha sido
previamente presentado para ningún grado o calificación profesional; y, que hemos
consultado las referencias bibliográficas que se incluyen en este documento.

La Universidad Técnica Estatal de Quevedo, puede hacer uso de los derechos


correspondientes a este trabajo, según lo establecido por la Ley de Propiedad Intelectual,
por su Reglamento y por la normatividad institucional vigente.

Díaz Vila Jonathan Jorge ____________________

Guadamud Medina Kevin Alexander ____________________

Maza Murillo Steven Israel ____________________

Palma Carbo Katherine Michell ____________________

Salazar Lascano Cindy Belén _________________

ii
CERTIFICADO DE CULMINACIÓN DE PROYECTO

El suscrito, Ing. Eduardo Amable Samaniego Mena, Docente de la Universidad Técnica


Estatal de Quevedo, certifica que los estudiantes: Jonathan Díaz Vila, Kevin Guadamud
Medina, Steven Maza Murillo, Katherine Palma Carbo, Belén Salazar Lascano, realizaron
el Proyecto integrador de saberes “El plan de cuentas y su incidencia en la administración
de la compañía “Banatrans” período 2015, bajo mi dirección, habiendo cumplido con las
disposiciones reglamentarias establecidas para el efecto.

_______________________________________
(Ing. Eduardo Amable Samaniego Mena)

Tutor de Proyecto Integrador

iii
UNIVERSIDAD TÉCNICA ESTATAL DE QUEVEDO
FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES
INGENIERÍA EN CONTABILIDAD Y AUDITORIA - CPA

CERTIFICACIÓN DE PLAGIO

Quevedo, Septiembre 3 del 2015

Ing. Eduardo Samaniego Mena Msc., en calidad de Coordinador del Proyecto Integrador
titulado: El plan de cuentas y su incidencia en la administración de la COMPAÑÍA
BANATRANS S.A. periodo 2015 , elaborado por los estudiantes Díaz Vila Jonathan
Jorge, Guadamud Medina Kevin Alexander, Maza Murillo Steven Israel, Palma
Carbo Katherine Michell, Salazar Lascano Cindy Belén, estudiantes de la Carrera
Ingeniería en Contabilidad y Auditoría - CPA del Primer Semestre paralelo B, certifico
que ha cumplido con las correcciones pertinentes, y el proyecto ha sido ingresado en el
SISTEMA URKUND para determinar el porcentaje de similitud existente con otras
fuentes. La evaluación realizada en el Sistema Urkund determinó en su informe que existe
un 2% de similitud.

Atentamente,

Ing. Eduardo Samaniego Mena, Msc


Coordinador de Proyecto Integrador

iv
CERTIFICADO DE APROBACIÓN POR EL TRIBUNAL DE
SUSTENTACIÓN

UNIVERSIDAD TÉCNICA ESTATAL DE QUEVEDO


FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES
CARRERA DE INGENIERÍA EN CONTABILIDAD Y AUDITORIA

PROYECTO INTEGRADOR

Título:
“El plan de cuentas y su incidencia en la administración de la compañía “Banatrans S.A.”
período 2015.”

Presentado a la Comisión Académica como requisito previo para aprobar la asignatura de


proyecto integrador

Aprobado por:

___________________________________

__________________________________ _______________________________

QUEVEDO – LOS RÍOS – ECUADOR


2015

v
Agradecimiento

El saber reconocer es una de las más grandes y nobles virtudes del ser humano, por sus
cualidades, es ese el motivo que no podemos dejar de expresar nuestro imperecedero
agradecimiento en primer lugar a DIOS y a nuestros padres quienes nos apoyan para
seguir adelante.

De manera especial nuestra gratitud y agradecimiento a la respetable, culta y


hospitalaria “UNIVERSIDAD TÉCNICA ESTATAL DE QUEVEDO”, que durante
nuestra permanencia, permitió que seamos objeto de transformación intelectual a través
de la verificada ciencia impartida y enseñanza, no podemos dejar de lado al Profesor
tutor Eduardo Samaniego, por su invalorable orientación y colaboración en el
desarrollo del presente trabajo; aporte por el cual fue posible la feliz culminación del
proyecto.

vi
Dedicatoria

Este trabajo de investigación está dedicado a Dios, nuestro creador quien nos da la vida y
nos guía en cada paso que damos.

A nuestros padres por apoyarnos en nuestros estudios sacrificándose día tras día para
darnos un futuro mejor, porque nos cuidan, nos protegen y por hacernos personas de bien
gracias a todos sus valores enseñados.

También dedicamos este proyecto a las personas que nos ayudan día tras día en la
formación de nuestro intelecto y formación personal.

vii
Resumen ejecutivo y palabras claves

Si se requiere eficiencia en el manejo contable de una empresa es necesario


elaborar un plan de cuentas, el cual no es otra cosa que el ordenamiento de las cuentas
asignándole un código a cada una de ellas, siguiendo un orden numérico para ser utilizadas
en el proceso contable de acuerdo a la liquidez de las mismas.

El siguiente proyecto de investigación está realizado en base al plan de cuentas de


la compañía Banatrans S.A, misma que desde sus inicios no contaba con dicho plan de
cuentas produciéndose así pérdidas; debido a esto se decidió elaborar un plan de cuentas
acorde a las necesidades de la compañía.

Para la realización de este proyecto primero se tuvo que realizar un diagnóstico a la


compañía puesto que se desconocían los diferentes problemas que ésta disponía. También
se realizó una entrevista al gerente de la compañía, al contador y auxiliar contable de la
misma, quienes nos supieron informar que la compañía Banatrans se ayudaba con el plan
de cuentas de otra empresa antes de crear su propio plan de cuentas.

Palabras claves: Compañía, administración, plan de cuentas.

viii
Abstract and keywords

If efficiency is required in the accounting management of a company it is necessary


to draw up a chart of accounts, which is nothing but the order of the accounts by assigning
a code to each numerical order to be used in the accounting process according to the
liquidity of the same.

The following research project is carried out based on the chart of accounts of the
company Banatrans SA, which since its inception it had no such chart of accounts thus
producing losses; Because of this it was decided to prepare a chart of accounts according to
the needs of the company.

To carry out this project first had to make a diagnosis the company since the
different problems that the company had were unknown. We also performed an interview
the manager of the company, the accountant and assistant accounting of it, who knew us
Banatrans report that the company is helping with the chart of accounts of another
company before creating your own chart of accounts.

Keywords: Company, administration, chart of account.

ix
ÍNDICE GENERAL

DECLARACIÓN DE AUTORÍA Y CESIÓN DE DERECHOS ......................................... ii

CERTIFICADO DE CULMINACIÓN DE PROYECTO.................................................... iii

CERTIFICACIÓN DE PLAGIO .......................................................................................... iv

CERTIFICADO DE APROBACIÓN POR EL TRIBUNAL DE SUSTENTACIÓN .......... v

Agradecimiento .................................................................................................................... vi

Dedicatoria........................................................................................................................... vii

Resumen ejecutivo y palabras claves ................................................................................. viii

Abstract and keywords ......................................................................................................... ix

I. Introducción ....................................................................................................................... 1

CAPITULO I ......................................................................................................................... 2

CONTEXTUALIZACIÓN DE LA INVESTIGACIÓN ....................................................... 2

1.1 Problematización ........................................................................................................ 3

1.1.1 Planteamiento del problema.................................................................................... 3

1.1.2 Formulación del problema ...................................................................................... 4

1.1.3 Sistematización del problema ................................................................................. 4

1.2. Objetivos......................................................................................................................... 5

1.2.1. Objetivo general .......................................................................................................... 5

1.2.2. Objetivos específicos ................................................................................................... 5

1.3. Justificación .................................................................................................................... 6

2.1 Marco teórico ................................................................................................................... 7

CAPÍTULO II ........................................................................................................................ 7

FUNDAMENTACIÓN TEÓRICA DE LA INVESTIGACIÓN .......................................... 7

Planificación contable ........................................................................................................ 8

Cuentas............................................................................................................................... 8

Clasificación de las cuentas............................................................................................ 8

x
Cuentas anuales.................................................................................................................. 9

Elementos de las cuentas anuales ................................................................................. 10

La administración ............................................................................................................ 11

Antecedentes históricos de la Administración ............................................................. 11

Funciones de la administración .................................................................................... 12

Importancia de la administración ................................................................................. 13

2.2 Marco conceptual .......................................................................................................... 13

2.2.1. Empresa ..................................................................................................................... 13

2.2.3 Cuentas ....................................................................................................................... 13

2.2.4 Administración ........................................................................................................... 14

2.2.5 Compañía .................................................................................................................... 14

2.2.6 Sociedad Anónima ...................................................................................................... 14

2.3 Marco referencial ...................................................................................................... 14

2.4 Marco legal ............................................................................................................... 15

2.4.1 Obligación de llevar contabilidad ......................................................................... 15

2.4.2 Información sobre los estados financieros. ........................................................... 16

2.4.3 Estatutos de la compañía “Banatrans S.A.” .......................................................... 16

2.4.4 Ley Orgánica de Transporte Terrestre, Transito y Seguridad Vial. ...................... 18

CAPÍTULO III .................................................................................................................... 20

METODOLOGÍA DE LA INVESTIGACIÓN ................................................................... 20

3.1. Localización................................................................................................................. 21

3.2. Tipo de investigación. ................................................................................................. 21

3.3. Métodos de información ............................................................................................... 21

3.4. Fuentes de recopilación de información ....................................................................... 21

3.5. Diseño de la investigación ............................................................................................ 22

3.6. Instrumentos de investigación ...................................................................................... 36

3.7. Tratamiento de datos .................................................................................................... 36

xi
3.8. Recursos humanos y materiales .................................................................................... 38

3.8.1 Recursos humanos ...................................................................................................... 38

3.8.2 Recursos materiales .................................................................................................... 39

CAPÍTULO IV .................................................................................................................... 40

RESULTADOS Y DISCUSIÓN ......................................................................................... 40

Entrevista ............................................................................................................................. 41

CAPITULO V ..................................................................................................................... 45

CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES .................................................................. 45

5.1 Conclusiones.................................................................................................................. 46

5.2 Recomendaciones .......................................................................................................... 47

CAPITULO VI .................................................................................................................... 48

Bibliografía .......................................................................................................................... 49

CAPITULO VII ................................................................................................................... 51

ANEXOS ............................................................................................................................. 51

Anexo 1.- Entrevista realizada a los dirigentes y auxiliares de la Compañía Banatrans ..... 52

Anexo 2.- Fotografías del grupo en la compañía Banatrans................................................ 54

Anexo 3.- Sr. Stalin Panchana (auxiliar contable de la compañía Banatrans) .................... 56

Anexo 4.- Reporte de plagio ................................................................................................ 57

ÍNDICE DE TABLAS

Tabla 1 PLAN DE CUENTAS ............................................................................................ 22


Tabla 2 CUADRO GENERADOR DE CAUSAS Y EFECTOS ........................................ 37
Tabla 3 COLABORADORES ............................................................................................. 38
Tabla 4 MATERIALES ....................................................................................................... 39

xii
I. Introducción

La presente investigación se refiere al plan de cuentas de la compañía BANATRANS S.A.


misma que ofrece servicios de transportes pesado y combustible a nivel nacional. Fundada
el 07 de diciembre del 2007 y se encuentra ubicada en la ciudad de Quevedo, Provincia de
los Ríos. Desde sus inicios de su corto periodo de funcionamiento no contaba con el plan
de cuentas; obteniendo en algunas ocasiones perdidas puesto a que no se llevaba un
correcto control de los gastos e ingresos de la compañía.

El objetivo principal de esta investigación es realizar un plan de cuentas para comprender


su incidencia en la administración de la compañía “Banatrans” período 2015.

Para especificar de qué manera se edificó este proyecto de investigación se detallan sus
contenidos en los siguientes párrafos:

Capítulo I: Se encuentran los aspectos generales como lo es la problematización,


justificación y objetivos tanto general como específicos que se muestran de manera
esencial para el proyecto.

Capítulo II: En él se puede apreciar un marco teórico, conceptual, referencial y legal


expresado de manera clara y precisa para que las autoridades puedan comprender que
papel desempeñan estos mismos en la empresa.

Capítulo III: Muestra el proceso metodológico, fuentes de recopilación e información,


localización, que se utilizó para la elaboración del proyecto.

Capítulo IV: Abarca los resultados obtenidos de la entrevista realizada al gerente de la


empresa BANATRANS S.A. y a los trabajadores de la misma; se muestra un informe
detallado de los resultados obtenidos.

1
CAPITULO I

CONTEXTUALIZACIÓN DE LA INVESTIGACIÓN

2
1.1 Problematización

1.1.1 Planteamiento del problema

El actual propósito de este proyecto está constituido en el plan de cuentas de la


compañía “Banatrans S.A” en el cual realizamos un análisis presentando todos los aspectos
en que la institución podía beneficiarse o a su vez tener pérdidas por tener las cuentas
contables desorganizadas.

Así mismo como podrían influir estos aspectos contables en la administración de la


compañía teniendo en cuenta que para obtener buenos resultados en la contabilidad de una
empresa se debe partir desde el comienzo de la misma, es decir; desde cuando se empezó a
identificar las cuentas contables con las que iba a realizar todas sus operaciones.

Diagnóstico

La falta de capacitación y organización en la compañía Banatrans ha provocado


una desorientación en el proceso contable, siendo este un gran problema para la compañía
ya que también se produjo un retraso en la creación del plan de cuentas produciendo
perdidas en la empresa.

Pronóstico

Se creara un plan de cuentas desorganizado y mal estructurado por existir déficit de


cuentas contables lo que ocasionará un desconocimiento de los ingresos y egresos que
posee la empresa.

3
1.1.2 Formulación del problema
¿Cómo incide el plan de cuentas en la administración de la compañía
“BANATRANS”?.

1.1.3 Sistematización del problema


¿Qué se debe implementar para mejorar el manejo contable de la compañía
“BANATRANS S.A”?

¿De qué manera se analiza la situación legal y económica de la compañía?

¿Cuál es la estrategia a utilizar para reducir el déficit de las cuentas contables?

4
1.2. Objetivos

1.2.1. Objetivo general


Realizar un plan de cuentas para comprender su incidencia en la administración de la
compañía “Banatrans” período 2015.

1.2.2. Objetivos específicos


 Diseñar un plan de cuentas, para un correcto uso y funcionamiento de las cuentas
contables de la compañía.
 Examinar el estado económico y legal de la compañía.
 Identificar las cuentas de la empresa para su posterior correcta utilización en el
listado.

5
1.3. Justificación
Con el siguiente proyecto se pretende dar a conocer los problemas que tiene la
compañía “Banatrans S.A” para la elaboración y manejo del plan de cuentas y a su vez las
formas con las que se puede ayudar a solucionar estos problemas.

La mayoría de las dificultades que se presentan son debido a la falta de


conocimientos sobre el tema del plan de cuenta o falta de profesionalismo por parte de los
trabajadores de la compañía, lo que hace que ésta sea más vulnerable a efectos negativos o
amenazas, que ponen en riesgo la estabilidad de la compañía y del empleado, en el
presente proyecto se dará a conocer el nivel de conocimiento de sus empleados y que tan
capacitados están en los cargos que desempeñan.

Además se encuentran las principales debilidades en la compañía “Banatrans”, la


mala creación del plan de cuentas, ya que es fundamental para poder clasificar, registrar e
informar sobre transacciones y hechos financieros que realiza la compañía.

Mediante el uso de los conocimientos adquiridos en el primer módulo de la carrera


de Ing. En Contabilidad y Autoría, se logrará aportar y ayudar en la buena creación de un
plan de cuentas para la compañía.

Según el Art. 37de la Ley de Régimen Tributario Interno. A partir de este año, están
obligadas a llevar contabilidad las sociedades constituidas en el Ecuador así como las
sucursales de sociedades extranjeras domiciliadas y no domiciliadas en el, que realicen
actividades empresariales y que operen con un capital propio que al inicio de sus
actividades económicas o al 1o. de enero de cada ejercicio impositivo hayan superado 9
fracciones básicas desgravadas de impuesto a la renta

6
CAPÍTULO II

FUNDAMENTACIÓN TEÓRICA DE LA
INVESTIGACIÓN

7
2.1 Marco teórico

Planificación contable
El plan contable es una relación ordenada y codificada de las cuentas necesarias
para captar el patrimonio y los resultados obtenidos por la empresa. También debe
contener motivos de cargo y abono de cada cuenta y las conexiones entre las distintas
cuentas. (Pombo, 2011)

Cuentas
“La cuenta es la entidad contable que permite representar la evolución de un
elemento patrimonial, es decir recoge las variaciones que se producen en el valor de un
elemento del patrimonio” (Jiménez, 2012)

“Durante la creación de la empresa la elección del modelo de Plan de Contable


determinará la estructura de ventas para esa empresa. Dichas cuentas permitirán introducir
los apuntes contables que constituyen la función básica de la contabilidad” (Jiménez,
2012).

Clasificación de las cuentas

“Existen cuentas de activo, que representan bienes o derechos y cuentas de pasivo,


que representan el patrimonio neto o las obligaciones” (Carrasco, 2008).

Pero para poder reflejar los distintos hechos económicos que se producen en las
empresas necesitamos de otras cuentas que representen gastos e ingresos para, por
diferencia conocer el beneficio o la perdida que se produce en un ejercicio económico.
(Carrasco, 2008)

8
Marco conceptual de la contabilidad

Representan un conjunto de requisitos, principios y criterios a utilizar en el proceso


de capacitación, medida y representación de la realidad económico – financiera de la
empresa para que las cuentas anuales, formuladas con claridad expresen la imagen fiel del
patrimonio, de la situación financiera y de los resultados de las empresas. (Pombo, 2011)

Normas de registro y valoración


Son las normas que se debe utilizar la empresa para registrar y valorar los
elementos que componen su patrimonio. Constituyen un desarrollo de los requisitos,
principios y criterios contables a los que se refiere la primera parte del plan. (Pombo, 2011)

Cuentas anuales
Se refieren a los documentos contables que deben redactar las empresas al final del
ejercicio económico y que constituyen el instrumento trasmisor de la información
contable a los distintos agentes económicos sociales:

 Balance: Presenta la síntesis de las cuentas patrimoniales al final del ejercicio.


(Pombo, 2011)
 La cuenta de pérdidas y ganancia: cuantifica la renta de la empresa y describe
su formación. Debe distinguir los resultados de explotación de los que no lo
sean y el total de los del ejercicio antes y después de impuestos. (Pombo,
2011)
 Estado de cambios en el patrimonio neto: Contendrá los movimientos habidos
en el patrimonio neto. (Pombo, 2011)
 Estado de flujos de efectivo: pondrá de manifiesto los cobros y los pagos
realizados por la empresa. (Pombo, 2011)
 La memoria: complementaria ampliaría y comentara la información contenida
en los otros documentos que integran las cuentas anuales. (Pombo, 2011)

9
Elementos de las cuentas anuales

(Pombo, 2011). Los elementos que, cuando los criterios de reconocimiento que se
establecen posteriormente, se registran en el balance son:

Activos: Bienes, derechos y otros recursos controlados económicamente por la


empresa, resultantes de sucesos pasados, de los que se espera que la empresa obtenga
beneficios o rendimientos económicos en el futuro.

Pasivos: Obligaciones actuales surgidas como consecuencia de sucesos pasados, para


cuya extinción la empresa espera desprenderse de recursos que puedan producir
beneficios o rendimientos económicos en el futuro. A estos efectos, se entienden
incluidas las provisiones.

Patrimonio neto: Constituye la parte residual de los activos de la empresa una vez
deducidos todos sus pasivos. Incluye las aportaciones realizadas, ya sea en el momento
de su constitución o en otros posteriores, por sus socios o propietarios, que no tengan
la consideración de pasivos, así como los resultados acumulados u otras variaciones
que lo afecten (Pombo, 2011).

Los elementos que, cuando cumplan criterios de reconocimiento que establecen


posteriormente, se registran en la cuenta de pérdidas y ganancias o en el estado de
cambios en el patrimonio neto son:

 Ingresos: Incrementos en el patrimonio neto de la empresa durante el


ejercicio, ya sea en forma de entradas o aumentos en el valor de los activos o
de disminución de los pasivos, siempre que no tengan su origen en
aportaciones monetarias o no, de los socios o propietarios.

 Gastos: decrementos en el patrimonio neto de la empresa durante el ejercicio,


ya sea en forma de salidas o disminuciones en el valor de los activos o de
reconocimiento o aumento del valor de los pasivos, siempre que no tengan su
origen en distribuciones, monetarias o no a los socios o propietarios en su
condición de tales.

10
Los ingresos y gastos del ejercicio se imputaran a la cuenta de pérdidas y ganancias
y formaran parte de resultado, excepto cuando proceda su imputación directa al
patrimonio neto, en cuyo caso se presentaran en el estado que se muestre los cambios en el
patrimonio neto. (Pombo, 2011)

La administración
“La administración implica la coordinación y supervisión de las actividades de
otros, de tal forma que éstas se lleven a cabo eficiente y eficazmente” (Coulter, 2010).

Además (Negrón, 2009). Argumenta que “la administración es la disciplina que


estudia la planeación, organización, dirección y control de las operaciones en una entidad”.

(Sánchez, 2010). Expresa que “los gerentes son las personas responsables de una
organización. El conjunto de actividades que llevan a cabo se conoce como administración
o gerencia. Así pues, un gerente se dedica a administrar una organización.”

Antecedentes históricos de la Administración


En la historia de la administración hay dos hechos particularmente importantes.
Primero, en 1776, Adam Smith publicó La riqueza de las naciones, donde planteó las
ventajas económicas que las organizaciones y la sociedad obtendrían a partir de la división
del trabajo (o especialización laboral), es decir, la separación de los trabajos en tareas
específicas y repetitivas. (Cuartas, 2008)

Con la industria de los alfileres como ejemplo, Smith explicó que 10 individuos,
cada uno con una tarea especializada, producían aproximadamente 48,000 alfileres por día.
Sin embargo, si cada persona trabajara sola, realizando cada tarea de forma individual,
sería todo un logro producir incluso ¡10 alfileres diarios! Smith concluyó que la división
del trabajo aumentaba la productividad, ya que se mejoraba la habilidad y destreza de cada
trabajador, se evitaba la pérdida de tiempo en el cambio entre una tarea y otra, y con
inventos y maquinaria se ahorraba en mano de obra. (Cuartas, 2008)

11
El segundo hecho importante es la revolución industrial, la cual inició a finales del
siglo XVIII cuando el poder de las máquinas sustituyó a la fuerza humana y se volvió más
económico manufacturar los productos en las fábricas que en los hogares.

Estas grandes y eficientes fábricas necesitaban a alguien que previera la demanda,


que garantizara que los materiales necesarios para la fabricación de productos estuvieran
disponibles, que asignara tareas a la gente, que dirigiera actividades diarias, etcétera. Ese
"alguien" era un gerente, y ese gerente necesitaría teorías formales para poder dirigir estas
grandes organizaciones. Sin embargo, los primeros pasos para desarrollar tales teorías se
dieron a principios del siglo XX (Cuartas, 2008)

Funciones de la administración
De acuerdo al enfoque de las funciones administrativas, los gerentes se encargan de
realizar ciertas actividades o funciones mientras se coordinan eficiente y eficazmente el
trabajo de otros.

A principios del siglo XX, Henri Fayol, empresario francés, propuso por primera
vez que todos los gerentes ejecutan cinco funciones las cuales eran: planear, organizar,
mandar, coordinar y controlar. Hoy en día dichas funciones se han resumido a cuatro las
cuales son: planeación, organización, dirección y control. (Cuartas, 2008)

Una organización existe con el fin de lograr un propósito en particular, alguien debe
definir dicho propósito y los medios para lograrlo. Ese alguien es el gerente por medio de
la administración. Como los gerentes son los encargados de la planeación estos definen
objetivos, establecen estrategias para lograrlos y desarrollan planes para integrar y
coordinar todas las actividades propuestas. (Cuartas, 2008)

“Los gerentes también son responsables de acordar y estructurar el trabajo para


cumplir con las metas de la empresa, a esta función la llamamos organización” (Cuartas,
2008).

“Toda empresa cuenta con personal, y la responsabilidad de un gerente es trabajar


con dicho personal para a través de ellas cumplir con los objetivos de la misma.” (Cuartas,
2008)

12
Cuando los gerentes motivan a sus subordinados, ayudan a resolver conflictos en
los grupos de trabajo, influyen en los individuos o equipos cuando trabajan, seleccionan el
canal de comunicación más efectivo o lidian de cualquier forma con asuntos relacionados
con el comportamiento del personal, están dirigiendo. (Cuartas, 2008)

La función final de la administración es el control, una vez que los objetivos y


planes estén bien establecidos (planeación), las tareas y acuerdos sean estructurales y
dispuestos (organización), y la gente esté contratada, entrenada y motivada (dirección),
debe haber alguna evaluación para ver si todo marcha según lo planeado. Para asegurarse
de que los objetivos se estén cumpliendo a cabalidad y que el trabajo se está llevando a
cabo como debe ser, los gerentes deben dar seguimiento y evaluar el rendimiento. (Cuartas,
2008)

Importancia de la administración
A la administración se la puede analizar como una disciplina importante y
universal, fundamentada en el desarrollo de procesos cuya disciplina acumula
conocimientos que incluye principios científicos, teorías, conceptos, entre otros elementos
que finalmente dependen de la capacidad y de la destreza de los profesionales o tecnólogos
en gestión administrativa para aplicarlos en las organizaciones. (Cuartas, 2008)

2.2 Marco conceptual

2.2.1. Empresa
“La empresa es una entidad integrada por el capital y el trabajo como factores de
producción y dedicada a actividades industriales, mercantiles o de prestación de servicios
para satisfacer las diversas necesidades de la sociedad” (Lopez, 2010),

2.2.3 Cuentas
“La cuenta es la entidad contable que permite representar la evolución de un
elemento patrimonial, es decir recoge las variaciones que se producen en el valor de un
elemento del patrimonio” (Jiménez, 2012).

13
2.2.4 Administración
“Es la disciplina que estudia la planeación, organización, dirección y control de las
operaciones en una entidad” (Negrón, 2009 ).

2.2.5 Compañía
“Es un contrato por el cual dos o más personas estipulan poner algo en común con
la finalidad de generar ganancias y compartirlas entre sus socios” (Santamaria).

2.2.6 Sociedad Anónima


Es una sociedad cuyo capital dividido en acciones negociables, está formado por la
aportación de los accionistas que responden únicamente por el monto de sus acciones, esta
se administra por mandatarios amovibles, sean socios o no. Se constituye igualmente por
escritura pública previo mandato de la Superintendencia de Compañías del Ecuador, y
luego de esto debe ser inscrita en el Registro Mercantil. (Santamaria)

2.3 Marco referencial

A nivel local se reseña el siguiente antecedente: En el proyecto de investigación


denominado “Propuesta para la elaboración de un manual de procesos del sistema contable
para la agencia de viajes y operadora de turismo Jakunamatata Travel S.A. de la ciudad de
Riobamba”, el cual se basó en una investigación de campo con encuestas y realizando el
análisis Foda para entrarse más a la problemática del tema, elaborando una serie de
propuestas para mejorar el sistema contable en la empresa; tales como: Elaborar un Manual
de Procesos del Sistema Contable para la empresa.

En el caso de implementarse nuestra propuesta se facilitará a la Agencia de Viajes el


mejoramiento de los procesos contables y luego con los resultados de la implementación
de esta investigación se verán reflejados en el mejoramiento de los procedimientos que se
realizan en el departamento de contabilidad de la Agencia de Viajes. (Bravo, 2009)

14
2.4 Marco legal

En la compañía Banatrans todos los registros contables se realizaran tomando atención


a lo establecido en las leyes y los reglamentos siguientes:
 Normas Internaciones De Contabilidad. (Perramon, 2008)
 Normas Internaciones De Información Financiera. (Perramon, 2008)
 Ley de Compañías. (Franco)
 Ley de Contadores. (Ecuador, 2007)
 Código Tributario. (Quiñonez, 2010)
 Código de Comercio. (Ecuador, 2013)
 Ley de Tránsito y Transporte Terrestres. (Ecuador, 2011)

La contabilidad de la compañía Banatrans deberá ser llevada bajo la responsabilidad y


firma de un contador legalmente autorizado. (Lorti, Art. 37.)

Los documentos sustentatorios de la contabilidad deberán conservarse durante un plazo


mínimo de siete años según lo establecido en el Código Tributario como plazo máximo
para la prescripción de las obligaciones tributarias, sin ningún perjuicio de los plazos
establecidos en otras disposiciones legales. (Lorti, Art. 37.)

2.4.1 Obligación de llevar contabilidad


Están obligados a llevar contabilidad y declarar sus impuestos las personas
naturales y sucesiones indivisas que realicen actividades empresariales en el Ecuador, que
operen un capital de cuyos ingresos brutos o gastos anuales del ejercicio inmediato
anterior, sean superiores a los límites, en el cual cada curso sea establecido en el
Reglamento, incluyendo también a las personas naturales que desarrollen actividades
agrícolas, pecuarias, forestales u otras similares. (Lorti, Art. 139)

Las personas naturales que se dedican a realizar actividades empresariales que


operan con un capital o que obtengan ingresos inferiores a los previstos anteriormente, así
como los profesionales, comisionistas, artesanos, agentes, representantes y demás
trabajadores autónomos por obligación deberán llevar una cuenta de ingresos y egresos
para determinar su renta imponible. (Lorti, Art. 139)

15
2.4.2 Información sobre los estados financieros.
De conformidad con lo establecido en la (Ley de Creacion del Servicio de Rentas
Internas). Las entidades pertenecientes al sector público, las sociedades, las
organizaciones privadas y las personas naturales están en la obligación de proporcionar al
Servicio de Rentas Internas toda la información que se requiere para el cumplimiento de
las labores de: Determinación, recaudación y control tributario.

La información tributaria será utilizada estadísticamente y publicada en forma oportuna.


(Ley de Creacion del Servicio de Rentas Internas)

2.4.3 Estatutos de la compañía “Banatrans S.A.”


Fundada el 07 de Diciembre del 2007 con personería Jurídica, con aprobación
mediante Resolución Nº 08-G-IJ-0002876 de la Ley de Compañías suscrita por la Ab.
Roxana Gómez de Pesantez y con permiso de operación del Consejo Nacional y
Transporte Terrestre bajo el Nº 89 en el Registro Mercantil y anotada al Nº 3282 del Libro
Repertorio el 30 de Julio del 2008.

Art 1.- De conformidad con la Ley y su Reglamento General y los principios del Consejo
Nacional y Transporte constituyese la compañía “Banatrans S.A.”, formada por personas
naturales que se adhieren a estos los presentes estatutos.

Art 2.- La Compañía “Banatrans S.A.” es de nacionalidad ecuatoriana y cuyo domicilio se


fija en la ciudad de Quevedo, Provincia de Los Ríos. Pudiendo establecer sucursales o
agencias en uno o varios lugares dentro o fuera de la República del Ecuador.

Art 3.- La responsabilidad de la Compañía “Banatrans S.A.” es limitada, entendiéndose


como tal, que los socios o accionistas responderán únicamente por el monto de sus
aportaciones y que la Compañía responderá con el capital pagado y las Reservas
acumuladas.

Art 4.- La Compañía “Banatrans S.A.” tiene un plazo de duración de cincuenta años,
contados desde la fecha de Inscripción de la Escritura Pública de Constitución, en el
Registro Mercantil. Este plazo podrá prorrogarse o reducirse y aun la Compañía disolverse

16
con anticipación al plazo antes señalado, de conformidad con las disposiciones de la Junta
General, con las normas legales y las de este Estatuto.

Art 5.- Los fines de la compañía “Banatrans S.A.” son:

a. Prestar servicios de transportes pesado y combustibles, a través de camiones,


tracto camiones, transporte de volquetas, trailers, camas bajas y camas altas,
transporte con auto tanques al vacío; dentro y fuera del territorio nacional,
conforme a las autorizaciones de los organismos competentes de tránsito y
transportes terrestres y a nivel internacional, con sujeción a las normas de
decisión trescientos noventa y nueva de la junta del acuerdo de Cartagena; sean
estos de cualquier género o especie; comercialización de combustible, líquidos
o licuados, vehículos en general equipos complementarios para la
transportación, sus partes y piezas; estableciendo centro de establecimiento o
acopio, bodega para la industria de transporte y sus fines.

b. A la importación, exportación y comercialización de automotores en general; de


piezas partes y repuestos.

c. Podrá realizar con otras empresas contratos de asociaciones, cuentas en


participaciones o consorcios, con personas naturales y jurídicas, nacionales y
extranjeros públicos o privadas para realización de una actividad determinada.

d. Podrá adquirir acciones existentes o intervenir en la constitución de nuevas


compañías de idéntico objeto social.

e. Podrá actuar como mandataria de personas naturales y jurídicas a través de su


representante legal.

Art. 6.- Los títulos o certificado de acciones se expedirán de conformidad con lo


dispuesto en la Ley de Compañías y podrán representar una o más acciones. En lo que
concierne a la propiedad de las acciones, acciones traspasos, constitución de gravámenes,
perdidas, se estará a lo dispuesto en la Ley de Compañías.

17
Art. 7.- Los accionistas tendrán derecho preferente para suscribir los aumentos de capital
social que se acordare en legal forma en las proporciones y dentro del plazo señalado por
la lay de compañías. Transcurrido este plazo las nuevas acciones podrán ser ofrecidas
inclusive a extraños, de acuerdo a las regulaciones que para este efecto se establezcan.

Art. 8.- El aumento o disminución de los accionistas, el cambio o aumento de unidades,


no podrá realizar la compañía Banatrans S.A. sin previa resolución de la condición
nacional de transporte terrestre, tránsito y seguridad vial.

Art. 9.- Banatrans S.A. estará conformada por un determinado número de socios que
manifiesten su expresa voluntad de adherirse al contenido y espíritu de la Ley de
Compañía y su Reglamento General, al presente Estatuto, y a los Reglamentos Internos y
más disposiciones que fueren legalmente tomadas por la Organización.

Art. 10.- Tendrán la calidad de socios de la Compañía Banatrans, quienes cumplan con
los siguientes requisitos:

1.- Permiso de operación.

2.- Licencia profesional.

3.- Carro dentro de la vida útil.

4.- Copia de la cédula.

5.- Copia de papeleta de votación.

2.4.4 Ley Orgánica de Transporte Terrestre, Transito y Seguridad Vial.

Art. 3.- El Estado garantizara que la prestación del servicio de transporte se ajuste a los
principios de seguridad, eficiencia, responsabilidad, universalidad, accesibilidad,
continuidad y calidad, con tarifas socialmente justas.

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Art.5.- El estado promoverá la capacitación integral, formación y tecnificación del
conductor profesional y no profesional e impulsará un programa nacional de
aseguramiento para los conductores profesionales.

Art.82.- constituye infracciones de transporte de tercera clase.- constituyen infracciones de


transporte de tercera clase, que serán sancionadas con multa de ocho remuneraciones
básicas unificadas del trabajador en general.

19
CAPÍTULO III

METODOLOGÍA DE LA INVESTIGACIÓN

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3.1. Localización
La compañía Banatrans se encuentra ubicada en la parroquia San Camilo del cantón
Quevedo, en las calles Juan Montalvo y México N° 504, como punto de referencia al frente
se encuentra ubicado el local “Viejo Fabi”.

3.2. Tipo de investigación.

Diagnóstica - Exploratoria:
El presente proyecto fue de tipo diagnóstico y a la vez exploratorio debido a que se
conocía la compañía Banatrans y por ello se tuvo acceso a la información de la misma por
lo que se pudo identificar las dificultades relacionadas con el plan de cuenta y el manejo de
las cuentas contables de la compañía por medio de la entrevista realizada a los directivos
de la misma.

3.3. Métodos de información

Método analítico: A través de este método se percibió que la compañía no contaba con un
plan de cuentas para el manejo de las mismas.

Método deductivo: Con este método se pudo inferir que no contar con un plan de cuentas
bien estructurado y acoplado a las necesidades de la empresa; conllevaría a varios
problemas para la compañía; por lo que después de haber analizado la información
pertinente se pudieron evidenciar sus consecuencias.

3.4. Fuentes de recopilación de información

Fuentes primarias:
La información recopilada en el presente proyecto fue por medio de la entrevista
que se le realizó al gerente, contador y auxiliar contable de la compañía.

21
Fuentes secundarias:
Para obtener la información se empleó una investigación documental por medio de
la recopilación de información bibliográfica realizada en libros y vía electrónica con datos
que partieron desde el año 2008 en adelante, utilizando las bibliotecas de convenio de la
UTEQ como Cielo y Taylor & Francis.

3.5. Diseño de la investigación

Por motivo de existir falencias en la empresa a causa de no contar con su respectivo


plan de cuentas, se realizó la entrevista a sus directivos para recolectar los datos pertinentes
y previos a la realización del diseño de dicho plan de cuentas, el cual se encuentra en la
tabla1.

Tabla 1 PLAN DE CUENTAS


CODIGO CUENTA CONTABLE GRUPO
CONTABLE
1 ACTIVO Activo
1.1 ACTIVOS CORRIENTES Activo
1.1.1 DISPONIBLES Activo
1.1.1.1 CAJA Activo
1.1.1.1.01 Caja General Pagos Activo
1.1.1.1.02 Caja Recaudacion General Activo
1.1.1.3 BANCOS Y OTRAS INSTITUCIONES FINANCIERAS Activo
1.1.1.3.01 Banco Pichincha 2100076925 Activo
1.1.1.3.02 Banco Machala C/A Activo
1.1.1.3.03 Banco bolivariano 2005014303 Activo
1.1.2 ACTIVOS FINANCIEROS Activo
1.1.2.1 CUENTAS POR COBRAR Activo
1.1.2.1.01 CLIENTES Activo
1.1.2.1.01.001 REYBANPAC Activo
1.1.2.1.01.01 C X C Por Venta de Bienes Activo
1.1.2.1.01.01.1 C X C Venta de Aceite 2014 Segundo Cedeño Activo
1.1.2.1.01.01.2 C X C Venta de Aceite 2014 Robles Gilber Activo
1.1.2.1.01.01.3 C X C Venta de Aceite 2014 Mejia Jorge Activo
1.1.2.1.01.02 C x C Por Ventas de Servicios Activo
1.1.2.1.01.10 FERTISA FERTILIZANTE, TERMINALES S.A Activo
1.1.2.1.01.11 RITERVIL S.A Activo
1.1.2.1.01.4 CORPORACION JARRIN HERRERA CIA LTDA Activo
1.1.2.1.01.48 RUFOCORP S.A Activo
1.1.2.1.01.49 INMAIA S.A Activo
1.1.2.1.01.5 REYBANPAC REY BANANO DEL PACIFICO C.A Activo

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1.1.2.1.01.6 PLANTACIONES DE BALSA PLANTABAL S.A Activo
1.1.2.1.01.62 EXP. E IMP. MANOBAL C. LTDA Activo
1.1.2.1.01.7 COMPAÑIA AGRICOLA LA JULISA S.A. CALAJUSA Activo
1.1.2.1.01.8 AGRICOLA VIDAMAYJO S.A. Activo
1.1.2.1.01.81 SALAPISA S.A Activo
1.1.2.1.01.82 IFPESA Activo
1.1.2.1.01.83 PALMA CONTRERAS ROBERTO Activo
1.1.2.1.01.84 MEJIA ARIA JORGE Activo
1.1.2.1.01.85 PEÑA CALVACHE ANA Activo
1.1.2.1.01.86 VASQUEZ CESAR WASHINGTON Activo
1.1.2.1.01.87 CALLE ENRIQUEZ PABLO ESTEBAN Activo
1.1.2.1.01.88 FRUTADELI Activo
1.1.2.1.01.89 ECONOFARM S.A Activo
1.1.2.1.01.9 COMPAÑIA AGRICOLA LA JULIA S.A CALAJUSA Activo
1.1.2.1.02 SOCIOS CUOTAS ADMINISTRACION Activo
1.1.2.1.02.12 BACILIO MAGALLON CARLOS JULIO Activo
1.1.2.1.02.13 SALAZAR CEDEÑO JOSE BENITO Activo
1.1.2.1.02.14 VERA MARIA MERCEDES Activo
1.1.2.1.02.15 GAROFALO MORA MARCO TULIO Activo
1.1.2.1.02.16 PISCO ZAMBRANO HOMERO Activo
1.1.2.1.02.17 ALCIVAR SOLORZANO JOSE CANDELARIO Activo
1.1.2.1.02.18 CARRION GUTIERREZ RICARDO GILBERTO Activo
1.1.2.1.02.19 CEVALLOS LOPEZ RONALD Activo
1.1.2.1.02.20 GENOVEZZI MONSERRATE ANTONIO WLADIMIR Activo
1.1.2.1.02.21 JIMENEZ MOREJON JOSE NAPOLEON Activo
1.1.2.1.02.22 CANTOS MEJIA CESAR ITALO Activo
1.1.2.1.02.23 LAZZ SANTANA JOSE LUIS Activo
1.1.2.1.02.24 MAYORGA GAMARRA JHON BOLIVAR Activo
1.1.2.1.02.25 MUÑOZ BURGOS OSCAR DIONICIO Activo
1.1.2.1.02.26 NAREA FLORES LUIS SANTACRUZ Activo
1.1.2.1.02.27 ORTIZ CAMPAÑA JORGE ROLANDO Activo
1.1.2.1.02.28 RENGIFO QUIROZ CRISTOBAL ASTOLFO Activo
1.1.2.1.02.29 ROBINSON PACHECO ROBERTO Activo
1.1.2.1.02.30 TOVAR ORTIZ GUILBERT TARQUINO Activo
1.1.2.1.02.31 VACA MONTALVO VICTOR HUGO Activo
1.1.2.1.02.32 JIMENEZ PACHECO MANUEL ANGEL Activo
1.1.2.1.02.33 VIZCAINO JARAMILLO SHEYSON FABIAN Activo
1.1.2.1.02.34 ZAMORA LOOR ENRIQUE JAVIER Activo
1.1.2.1.02.35 ZAMBRANO LLERENA JORGE Activo
1.1.2.1.02.36 SUAREZ SANCHEZ LORENZO Activo
1.1.2.1.02.37 ROBLES SANTANA GILBER Activo
1.1.2.1.02.38 CANTOS MACIAS CONSUELO MARISOL Activo
1.1.2.1.02.39 MIRANDA TORRES DIANA GUISSELLA Activo
1.1.2.1.02.40 CARDENAS LEON FREDY EUDORO Activo
1.1.2.1.02.41 ARINDIA RODRIGUEZ JOSE GUMERCINDO Activo
1.1.2.1.02.42 MEJIA JORGE ROLANDO Activo

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1.1.2.1.02.43 COLOMA YANEZ MARCOS EDUARDO Activo
1.1.2.1.02.44 HAON PALMA GABRIEL AURELIO Activo
1.1.2.1.02.45 ROBLES PALMA MIRIAN MABEL Activo
1.1.2.1.02.46 MENDOZA MENDOZA RONALD IVAN Activo
1.1.2.1.02.47 MORA MOREJON CELSO EDUARDO Activo
1.1.2.1.02.50 MUÑOZ OSCAR FERNANDO Activo
1.1.2.1.02.51 MUÑOZ OSCAR OMAR Activo
1.1.2.1.02.52 GALAZAR ANIBAL Activo
1.1.2.1.02.53 FLORES NINFA Activo
1.1.2.1.02.54 GALAZAR ASARIEL Activo
1.1.2.1.02.55 ORTIZ VICTOR Activo
1.1.2.1.02.56 TORRES LAURA Activo
1.1.2.1.02.57 JACOME MARCELO Activo
1.1.2.1.02.58 CORRALES MURILLO FAUSTO Activo
1.1.2.1.02.59 CASA TAIPE GEORGE Activo
1.1.2.1.02.60 HOLGUIN EMILIO Activo
1.1.2.1.02.61 ASTUDILLO ALEJANDRO Activo
1.1.2.1.02.63 ALVAREZ WELLINGTON Activo
1.1.2.1.02.64 VIZCAINO CARLOS Activo
1.1.2.1.02.65 PERALTA LOOR MAGALY Activo
1.1.2.1.02.66 ALDAZ GUEVARA CESAR Activo
1.1.2.1.02.67 PATIÑO JIMMY Activo
1.1.2.1.02.68 ZARABIA EDILMA GABRIELA Activo
1.1.2.1.02.69 ARTEAGA JOAQUIN Activo
1.1.2.1.02.70 CEDEÑO SEGUNDO Activo
1.1.2.1.02.71 ALVEAR XAVIER Activo
1.1.2.1.02.72 CHICAIZA GUANIN WASHINTONG Activo
1.1.2.1.02.73 LUNA CONTRERAS RUTH Activo
1.1.2.1.02.74 WONG CARLOS Activo
1.1.2.1.02.75 TOBAR MARIANA Activo
1.1.2.1.02.76 MOREIRA ANGEL Activo
1.1.2.1.02.77 ALVIÑO HERALDO RAMON Activo
1.1.2.1.02.78 BAYAS FRANCISCO Activo
1.1.2.1.02.79 HERRERA ALBERTO Activo
1.1.2.1.02.80 VELEZ COBEÑA MANUEL Activo
1.1.2.1.02.82 CELI ERAZO EDISON Activo
1.1.2.1.02.83 BONILLA JIMENEZ MARCIA ESTHELA Activo
1.1.2.1.03 C X C EMPLEADOS Y ADMINISTRADORES Activo
1.1.2.1.03.01 C X C Otros Ingresos Activo
1.1.2.1.4 SEGURO SOCIOS Activo
1.1.2.1.4.1 Seguro Mancheno Tovar Ortiz Guilberto. Activo
1.1.2.1.4.2 Seguro Mancheno Vaca Montalvo Victor. Activo
1.1.2.1.4.3 Seguro Mancheno Peralta Loor Magaly. Activo
1.1.2.1.4.4 Seguro Macheno Vera Maria Mercedes.. Activo
1.1.2.1.4.5 Seguro Mancheno Robles Palma Mirian. Activo
1.1.2.1.4.6 Seguro Mancheno Robles Santana Gilber Activo

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1.1.2.2 DOCUMENTOS POR COBRAR Activo
1.1.2.2.01 D X C Clientes Activo
1.1.2.2.01.2 D X C Socios Activo
1.1.2.2.03 D X C Empleados Activo
1.1.2.3 GARANTIAS E INTERESES POR COBRAR Activo
1.1.2.4 OTRAS CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR Activo
1.1.2.4.1 Anticipos Por Cobrar Sr. Ortiz Activo
1.1.2.5 ANTICIPO A PROVEEDORES Activo
1.1.2.5.01 ANTICIPO A PROVEEDORES DE BIENES Activo
1.1.2.5.02 ANTICIPO A PROVEEDORES DE SERVICIOS Activo
1.1.2.5.02.001 ANT GUZMAN PILAR DE LAS MERCEDES Activo
1.1.2.5.02.003 ANT NAREA ALCIVAR LIMBER STALIN Activo
1.1.2.5.02.004 ANT HUACON SANCHEZ MERCEDES ELENA Activo
1.1.2.5.02.005 ANT ASESORES TO PA PAY DEL ECUADOR CIA LTDA Activo
1.1.2.5.02.006 ANT CARDENAS WONG EDWIN NAPOLEON Activo
1.1.2.5.02.007 ANT ROBLES SANTANA GILBER Activo
1.1.2.5.02.008 ANT ROBLES PALMA MIRIAN Activo
1.1.2.5.02.009 ANT GARCIA CARPIO JORGE ANTONIO Activo
1.1.2.5.02.011 ANT MEJIA JORGE ROLANDO. Activo
1.1.2.5.02.012 ANT TOVAR ORTIZ GUILBERT TARQUINO. Activo
1.1.2.5.02.013 ANT ORTIZ CAMPAÑA JORGE ORLANDO. Activo
1.1.2.5.02.14 ANT GENOVEZZI MONSERRATE ANTONIO WLADIMIR. Activo
1.1.2.5.02.15 ANT HAON PALMA GABRIEL AURELIO. Activo
1.1.2.5.02.16 ANT MAYORGA GAMARRA JHON BOLIVAR. Activo
1.1.2.5.02.17 ANT LAAZ SANTANA JOSE LUIS Activo
1.1.2.5.02.18 ANT NAREA FLORES LUIS SANTACRUZ. Activo
1.1.2.5.02.19 ANT CEDEÑO OCAMPO SEGUNDO GABRIEL. Activo
1.1.2.5.02.20 ANT ROBINSON PACHECO ROBERTO. Activo
1.1.2.5.02.21 ANT MUÑOZ BURGOS OSCAR DIONICIO. Activo
1.1.2.5.02.22 ANT CEVALLOS LOPEZ RONALD CRISTIAN. Activo
1.1.2.5.02.23 ANT RENGIFO QUIROZ CRISTOBAL ASTOLFO. Activo
1.1.2.5.02.24 ANT VACA MONTALVO VICTOR HUGO. Activo
1.1.2.5.02.25 ANT MUÑOZ MACIAS OSCAR OMAR Activo
1.1.2.5.02.26 ANT MEJIA ARIAS JORGE WINSTON Activo
1.1.2.5.02.27 ANT JIMENEZ MOREJON JOSE NAPOLEON. Activo
1.1.2.5.02.28 ANT ALCIVAR SOLORZANO JOSE CANDELARIO. Activo
1.1.2.5.02.29 ANT BACILIO MAGALLON CARLOS JULIO Activo
1.1.2.5.02.30 ANT CANTOS MEJIA CESAR ITALO. Activo
1.1.2.5.02.31 ANT CARRION GUTIERREZ RICARDO GILBERTO. Activo
1.1.2.5.02.32 ANT ARINDIA RODRIGUEZ JOSE GUMERCINDO. Activo
1.1.2.5.02.33 ANT SALAZAR CEDEÑO JOSE BENITO. Activo
1.1.2.5.02.34 ANT ORTIZ AYALA VICTOR ERASMO Activo
1.1.2.5.02.35 ANT JACOME TRAVEZ GERMAN MARCELO Activo
1.1.2.5.02.36 ANT ZAMBRANO LLERENA JORGE ERNESTO. Activo
1.1.2.5.02.37 ANT BUSTAMANTE GONZALEZ JAVIER ARTURO Activo
1.1.2.5.02.38 ANT MOREIRA SOLORZANO ANGEL MARIA Activo

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1.1.2.5.02.39 ANT PERALTA LOOR MAGALY AZUCENA Activo
1.1.2.5.02.40 ANT VERA MARIA MERCEDES. Activo
1.1.2.5.02.41 ANT SERVIENTREGA Activo
1.1.2.5.02.42 ANT BAZAR LIBRERIA Y PAPELERIA EL ESTUDIANTE Activo
1.1.2.5.02.43 ANT MUNDOFFICE C. LTDA Activo
1.1.2.5.02.44 ANT LIBRERIA Y PAPELERIA QUEVEDO Activo
1.1.2.5.02.45 ANT HOLGUIN GARAY JOSE EMILIO Activo
1.1.2.5.02.46 ANT HOLGUIN GARAY JOSE EMILIO. Activo
1.1.2.5.02.47 ANT LOPEZ GONZALEZ GUALBERTO Activo
1.1.2.5.02.48 ANT MUÑOZ GUZMAN VICTOR GABRIEL Activo
1.1.2.5.02.49 ANT CORPORACION NACIONAL DE TELECOMUNICACIONES - CNT Activo
1.1.2.5.02.50 ANT HINOJOSA BONILLA BLANCA GRACIELA Activo
1.1.2.5.02.51 ANT INFOLITORAL S.A Activo
1.1.2.5.02.52 ANT PALMA LEON AIDA MARIBEL Activo
1.1.2.5.02.53 ANT GALLO VERA FRANKLIN OSWALDO Activo
1.1.2.5.02.54 ANT COELLO IZA LUIS KLEVER Activo
1.1.2.5.02.55 ANT ALVEAR BARRERA FRANCISCO XAVIER Activo
1.1.2.5.02.56 ANT MUÑOZ ESPINOZA MARCOS ANTONIO Activo
1.1.2.5.02.57 ANT BRIONES BRIONES JOSE EULOGIO Activo
1.1.2.5.10 ANT FERRETERIA J.A.C Activo
1.1.2.5.11 ANT FERRETERIA DOMINGUEZ Activo
1.1.2.5.12 ANT SYSTECH Activo
1.1.2.5.13 ANT ECKO MUSIC Activo
1.1.2.5.14 ANT PALMA PALMA CARLOS DANIEL Activo
1.1.2.5.15 ANT SANDUCHE PATE – PALO Activo
1.1.2.5.16 ANT CNEL – EP Activo
1.1.2.5.17 ANT GAD MUNICIPAL QUEVEDO Activo
1.1.2.5.18 ANT COPY-CYBER ROMINA Activo
1.1.2.5.19 ANT RESTAURANTE EL RETONO DEL VIAJERO Activo
1.1.2.5.20 ANT RESTAURANTE LA ENTRADA Activo
1.1.2.5.21 ANT COMEDOR GABRIELITA Activo
1.1.2.5.22 ANT BENEMERITO CUERPO DE BOMBERO DEL CANTON QUEVEDO Activo
1.1.2.5.23 ANT REGISTRO MUNICIPAL DE LA PROPIEDAD DEL CANTON QUEVEDO Activo
1.1.2.5.3 ANT REYBANPAC REY BANANO DEL PACIFICO C.A. Activo
1.1.2.5.4 ANT MARISQUERIA RESTAURANT DOÑA TANIA Activo
1.1.2.5.5 ANT TIENDAS INDUSTRIALES ASOCIADOS (TIA) S.A Activo
1.1.2.5.6 ANT QUEV COMPU Activo
1.1.2.5.7 ANT ECONOFARM S.A. Activo
1.1.2.5.8 ANT VIEJO FABI Activo
1.1.2.5.9 ANT DR. FELIX LARA CASTRO Activo
1.1.2.6 CREDITO TRIBUTARIO IMPUESTO RENTA Activo
1.1.2.6.1 IMPUESTO RETENIDOS RENTA ( FACTURAS DE VENTAS) Activo
1.1.3 INVENTARIOS Activo
1.1.3.1 MATERIA PRIMA Activo
1.1.3.2 PRODUCTOS EN PROCESO Activo
1.1.3.3 PROD. TERMINADOS Y MERCADERIAS EN ALMACEN ELABORAD Activo

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1.1.3.4 PROD. TERMINADOS Y MERCADERIAS EN ALMACEN ADQUIR. Activo
1.1.3.5 INVENTARIOS EN CONSTRUCCION Activo
1.1.3.5.03 Obras de Edificación Activo
1.1.3.6 CONSUMO INTERNO Activo
1.1.3.6.01 Combustibles y Lubricantes Activo
1.1.4 OTROS ACTIVOS CORRIENTES Activo
1.1.4.1 UTILIDADES Y EXCEDENTES PAGADOS POR ANTICIPADO Activo
1.1.4.2 SEGUROS PAGADOS POR ANTICIPADO Activo
1.1.4.3 ARRENDAMIENTOS PAGADOS POR ANTICIPADOS Activo
1.1.4.4 IMPUESTOS AL SRI POR PAGAR Activo
1.1.4.4.01 Anticipo de Impuesto a la Renta Activo
1.1.4.4.02 C x C Retenciones en la fuente Activo
1.1.4.4.03 C x C Retenciones del Iva Activo
1.1.4.4.04 C x C Iva en Compras Activo
1.1.4.4.05 C x C Credito Tributario del IVA Activo
1.1.4.4.06 C x C Credito Tributario del Impuesto a la Renta Activo
1.1.4.5 OTROS ACTIVOS Activo
1.1.4.5.01 Otros Activos Activo
1.1.4.5.02 Retención Especial 10% CARBOA S.A Activo
1.2 NO CORRIENTES Activo
1.2.1 PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO Activo
1.2.1.1 DEPRECIACION ACUMULADA Activo
1.2.1.1.01 Edificios y Locales Activo
1.2.1.1.02 Muebles y Enseres Activo
1.2.1.1.03 Maquinarias y Enseres Activo
1.2.1.1.04 Equipos de Oficina Activo
1.2.1.1.05 Equipos Especializados Activo
1.2.1.1.06 Equipos de Computación Activo
1.2.1.1.07 Vehiculos Activo
1.2.1.1.08 Activos biologicos de Origen Animal Activo
1.2.1.1.09 Activos Biologicos de Origen Vegetal Activo
1.2.1.2 Edificios y Locales Activo
1.2.1.3 Construcciones en Proceso Activo
1.2.1.3.01 Construcción en proceso 2013 Activo
1.2.1.3.02 Construcciones en Proceso 2014 Activo
1.2.1.3.03 Construcciones en Proceso 2015 Activo
1.2.1.4 MUEBLES Y ENSERES Activo
1.2.1.4.01 Muebles Escritorio tipo secretaria ofc. Valencia Activo
1.2.1.4.02 Aire Acondicionado Split LG Activo
1.2.1.5 Maquinarias y Herramientas Activo
1.2.1.5.01 Maquinaria Equipo e instalaciones Activo
1.2.1.5.02 Dep. Acum de Maquinarias Equipos e instalaciones Activo
1.2.1.6 Equipos de Oficina Activo
1.2.1.6.01 Copiadora RICOH AFICIO MP 171 Activo
1.2.1.7 Equipos especializados Activo
1.2.1.7.01 Equipo Especializado Activo

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1.2.1.8 EQUIPO DE COMPUTACIÓN Activo
1.2.1.8.01 Sofware Contable Activo
1.2.1.8.02 Equipo de Computo Activo
1.2.1.9 Vehículos Activo
1.2.2 GASTOS DIFERIDOS Activo
1.2.2.1 GASTOS DE ORGANIZACION Y CONSTITUCIÓN Activo
1.2.2.2 GASTOS DE INVESTIGACIÓN, EXPLOTACION Y OTROS Activo
1.2.2.3 DERECHO DE PROPIEDAD INTELECTUAL Activo
1.2.2.4 GASTOS DE INSTALACIÓN Activo
1.2.2.5 PROGRAMAS DE COMPUTACIÓN Activo
1.2.2.6 AMORTIZACION ACUMULADA DE GASTOS DIFERIDOS Activo
1.2.2.6.01 Gastos de Organización y Constitución Activo
1.2.2.6.02 Gastos de Investigación, Explotación y Otros Activo
1.2.2.6.03 Derecho de Propiedad intelectual Activo
1.2.2.6.04 Gastos de instalación Activo
1.2.2.6.05 Programas de Computación Activo
1.2.3 OTROS ACTIVOS DE LARGO PLAZO Activo
1.2.3.1 CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR A LARGO PLAZO Activo
1.2.3.2 INVERSIONES LARGO PLAZO Activo
1.2.3.3 PROVISIONES PARA ACTIVOS A LARGO PLAZO Activo
2 PASIVOS Pasivo
2.1 CORRIENTES Pasivo
2.1.1 CUENTAS POR PAGAR Pasivo
2.1.1.1 PROVEEDORES Pasivo
2.1.1.1.01 De Bienes Pasivo
2.1.1.1.02 De Servicios Pasivo
2.1.1.1.02.10 GUZMAN PILAR DE LAS MERCEDES Pasivo
2.1.1.1.02.11 MEJIA JORGE ROLANDO. Pasivo
2.1.1.1.02.12 TOVAR ORTIZ GUILBERT TARQUINO. Pasivo
2.1.1.1.02.13 ORTIZ CAMPAÑA JORGE ORLANDO. Pasivo
2.1.1.1.02.14 GENOVEZZI MONSERRATE ANTONIO WLADIMIR. Pasivo
2.1.1.1.02.15 HAON PALMA GABRIEL AURELIO. Pasivo
2.1.1.1.02.16 MAYORGA GAMARRA JHON BOLIVAR. Pasivo
2.1.1.1.02.17 LAAZ SANTANA JOSE LUIS Pasivo
2.1.1.1.02.18 NAREA FLORES LUIS SANTACRUZ. Pasivo
2.1.1.1.02.19 CEDEÑO OCAMPO SEGUNDO GABRIEL. Pasivo
2.1.1.1.02.20 ROBINSON PACHECO ROBERTO. Pasivo
2.1.1.1.02.21 MUÑOZ BURGOS OSCAR DIONICIO. Pasivo
2.1.1.1.02.22 CEVALLOS LOPEZ RONALD CRISTIAN. Pasivo
2.1.1.1.02.23 RENGIFO QUIROZ CRISTOBAL ASTOLFO. Pasivo
2.1.1.1.02.24 VACA MONTALVO VICTOR HUGO. Pasivo
2.1.1.1.02.25 MUÑOZ MACIAS OSCAR OMAR Pasivo
2.1.1.1.02.26 MEJIA ARIAS JORGE WINSTON Pasivo
2.1.1.1.02.27 JIMENEZ MOREJON JOSE NAPOLEON. Pasivo
2.1.1.1.02.28 ALCIVAR SOLORZANO JOSE CANDELARIO. Pasivo
2.1.1.1.02.29 BACILIO MAGALLON CARLOS JULIO Pasivo

28
2.1.1.1.02.3 NAREA ALCIVAR LIMBER STALIN Pasivo
2.1.1.1.02.30 CANTOS MEJIA CESAR ITALO. Pasivo
2.1.1.1.02.31 CARRION GUTIERREZ RICARDO GILBERTO. Pasivo
2.1.1.1.02.32 ARINDIA RODRIGUEZ JOSE GUMERCINDO. Pasivo
2.1.1.1.02.33 SALAZAR CEDEÑO JOSE BENITO. Pasivo
2.1.1.1.02.34 ORTIZ AYALA VICTOR ERASMO Pasivo
2.1.1.1.02.35 JACOME TRAVEZ GERMAN MARCELO Pasivo
2.1.1.1.02.36 ZAMBRANO LLERENA JORGE ERNESTO. Pasivo
2.1.1.1.02.37 BUSTAMANTE GONZALEZ JAVIER ARTURO Pasivo
2.1.1.1.02.38 MOREIRA SOLORZANO ANGEL MARIA Pasivo
2.1.1.1.02.39 PERALTA LOOR MAGALY AZUCENA Pasivo
2.1.1.1.02.4 HUACON SANCHEZ MERCEDES ELENA Pasivo
2.1.1.1.02.40 VERA MARIA MERCEDES. Pasivo
2.1.1.1.02.41 SERVIENTREGA Pasivo
2.1.1.1.02.42 BAZAR LIBRERIA Y PAPELERIA EL ESTUDIANTE Pasivo
2.1.1.1.02.43 MUNDOFFICE C. LTDA Pasivo
2.1.1.1.02.44 LIBRERIA Y PAPELERIA QUEVEDO Pasivo
2.1.1.1.02.45 HOLGUIN GARAY JOSE EMILIO Pasivo
2.1.1.1.02.46 HOLGUIN GARAY JOSE EMILIO. Pasivo
2.1.1.1.02.47 LOPEZ GONZALEZ GUALBERTO Pasivo
2.1.1.1.02.48 MUÑOZ GUZMAN VICTOR GABRIEL Pasivo
2.1.1.1.02.49 CORPORACION NACIONAL DE TELECOMUNICACIONES - CNT Pasivo
2.1.1.1.02.5 ASESORES TO PA PAY DEL ECUADOR CIA LTDA Pasivo
2.1.1.1.02.50 HINOJOSA BONILLA BLANCA GRACIELA Pasivo
2.1.1.1.02.51 INFOLITORAL S.A Pasivo
2.1.1.1.02.52 PALMA LEON AIDA MARIBEL Pasivo
2.1.1.1.02.53 GALLO VERA FRANKLIN OSWALDO Pasivo
2.1.1.1.02.54 COELLO IZA LUIS KLEVER Pasivo
2.1.1.1.02.55 ALVEAR BARRERA FRANCISCO XAVIER Pasivo
2.1.1.1.02.6 CARDENAS WONG EDWIN NAPOLEON Pasivo
2.1.1.1.02.7 ROBLESA SANTANA GILBER Pasivo
2.1.1.1.02.8 ROBLES PALMA MIRIAN Pasivo
2.1.1.1.02.9 GARCIA CARPIO JORGE ANTONIO Pasivo
2.1.1.1.10 VIEJO FABI Pasivo
2.1.1.1.11 DR. FELIX LARA CASTRO Pasivo
2.1.1.1.12 FERRETERIA J.A.C Pasivo
2.1.1.1.13 FERRETERIA DOMINGUEZ Pasivo
2.1.1.1.14 SYSTECH Pasivo
2.1.1.1.15 ECKO MUSIC Pasivo
2.1.1.1.16 PALMA PALMA CARLOS DANIEL Pasivo
2.1.1.1.17 SANDUCHE PATE – PALO Pasivo
2.1.1.1.18 CNEL – EP Pasivo
2.1.1.1.19 GAD MUNICIPAL QUEVEDO Pasivo
2.1.1.1.20 COPY-CYBER ROMINA Pasivo
2.1.1.1.21 RESTAURANTE EL RETONO DEL VIAJERO Pasivo
2.1.1.1.22 RESTAURANTE LA ENTRADA Pasivo

29
2.1.1.1.23 COMEDOR GABRIELITA Pasivo
2.1.1.1.24 BENEMERITO CUERPO DE BOMBERO DEL CANTON QUEVEDO Pasivo
2.1.1.1.25 REGISTRO MUNICIPAL DE LA PROPIEDAD DEL CANTON QUEVEDO Pasivo
2.1.1.1.3 MUÑOZ ESPINOZA MARCOS ANTONIO Pasivo
2.1.1.1.4 BRIONES BRIONES JOSE EULOGIO Pasivo
2.1.1.1.5 REYBANPAC REY BANANO DEL PACIFICO C.A. Pasivo
2.1.1.1.6 MARISQUERIA RESTAURANT DOÑA TANIA Pasivo
2.1.1.1.7 TIENDAS INDUSTRIALES ASOCIADOS (TIA) S.A Pasivo
2.1.1.1.8 QUEV COMPU Pasivo
2.1.1.1.9 ECONOFARM S.A. Pasivo
2.1.1.2 OBLIGACIONES PATRONALES Pasivo
2.1.1.2.01 Remuneraciones (nomina Por pagar) Pasivo
2.1.1.2.02 Beneficios Sociales Pasivo
2.1.1.2.03 Aportes al IESS Pasivo
2.1.1.2.04 Fondo de Reserva al IESS Pasivo
2.1.1.2.05 Intereses de Mora IESS Pasivo
2.1.1.2.06 Multas IESS Pasivo
2.1.1.2.07 Participación de Empleados en Excedentes Pasivo
2.1.1.2.08 Participación de Empleados en Utilidades Pasivo
2.1.1.2.09 Prestamos IESS Pasivo
2.1.1.3 OBLIGACIONES POR PAGAR SRI Pasivo
2.1.1.3.01 RETENCIONES EN LA FUENTE DEL IMPUESTO A LA RENTA Pasivo
2.1.1.3.01.01 Retención Fuente Renta 1% Pasivo
2.1.1.3.01.02 Retención Fuente Renta 2% Pasivo
2.1.1.3.01.03 Retención Fuente Renta 8% Pasivo
2.1.1.3.01.04 Retención Fuente Renta 10% Pasivo
2.1.1.3.01.10 312 TRANSFERENCIA DE NATURALEZA CORPORAL Pasivo
2.1.1.3.01.11 320 ARRENDAMIENTO DE BIENES INMUEBLES Pasivo
2.1.1.3.01.12 322 SEGUROS Y REASEGUROS Pasivo
2.1.1.3.01.13 324 DIVIDENDOS Pasivo
2.1.1.3.01.14 332 NO SUJETOS A RETENCION Pasivo
2.1.1.3.01.15 340 OTRAS RETENCIONES 1% Pasivo
2.1.1.3.01.16 341 OTRAS RETENCIONES 2% Pasivo
2.1.1.3.01.17 342 OTRAS RETENCIONES 8% Pasivo
2.1.1.3.01.18 344 OTRAS RETENCIONES DE OTROS PORCENTAJES Pasivo
2.1.1.3.01.19 307 HONORARIOS MANO DE OBRA Pasivo
2.1.1.3.01.5 303 HONORARIOS PROFESIONALES Pasivo
2.1.1.3.01.6 304 HONORARIOS PROFESIONALES INTELECTO Pasivo
2.1.1.3.01.7 309 PUBLICIDAD Y COMUNICACIÓN Pasivo
2.1.1.3.01.8 310 SERVICIO DE TRANSPORTE Pasivo
2.1.1.3.01.9 311 POR LIQUIDACIONES DE COMPRA Pasivo
2.1.1.3.02 RETENCIONES EN LA FUENTE DEL IVA Pasivo
2.1.1.3.02.01 Retención Fuente IVA 30% Pasivo
2.1.1.3.02.02 Retención Fuente IVA 70% Pasivo
2.1.1.3.02.03 Retención Fuente IVA 100% Pasivo
2.1.1.3.03 RETENCIONES EN RELACION DE DEPENDENCIA Pasivo

30
2.1.1.3.04 IVA en Ventas Pasivo
2.1.1.3.05 Impuesto a la Renta Pasivo
2.1.1.3.06 Intereses de Mora SRI Pasivo
2.1.1.3.07 Multas SRI Pasivo
2.1.1.4 OTRAS RETENCIONES Pasivo
2.1.1.4.01 Retenciones Judiciales Pasivo
2.1.1.4.02 Comisariales Pasivo
2.1.1.4.03 Retenciones a Terceros Pasivo
2.1.1.5 FONDOS POR PAGAR Pasivo
2.1.1.5.01 Ahorro de los Socios Pasivo
2.1.1.5.02 Liquidación de las aportaciones de los Socios Pasivo
2.1.1.6 OBLIGACIONES POR PRESTAMO A LARGO PLAZO Activo
2.1.1.7 INTERESES DE OBLIGACIONES POR PRESTAMOS CORTO Pasivo
PLAO
2.1.1.8 ANTICIPOS CLIENTES Pasivo
2.1.1.9 CueNTAS POR PAGAR VARIOS Pasivo
2.1.2 OBLIGACIONES CON LA SUPER INTENDENCIA DE COMPAÑIA Pasivo
2.1.2.0.1 Contribución a la SUPER CIAS por pagar Pasivo
2.1.3 DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO Pasivo
2.1.4 OTROS PASIVOS CORRIENTES Pasivo
2.1.4.1 RENTAS RECIBIDAS POR ANTICIPADO Pasivo
2.1.4.1.01 De Bienes Muebles Pasivo
2.1.4.1.02 De Bienes Inmuebles Pasivo
2.1.4.2 ARRENDAMIENTO FINANCIERO A CORTO PLAZO Pasivo
2.1.4.2.01 De Bienes Muebles Pasivo
2.1.4.2.02 De Bienes Inmuebles Pasivo
2.2 NO CORRIENTES Pasivo
2.2.1 OBLIGACIONES A LARGO PLAZO Pasivo
2.2.1.2 CON INSTITUCIONES FINANCIERAS PUBLICAS Y PRIVADAS Pasivo
2.2.1.3 CON INSTITUCIONES FINANCIERAS DEL EXTERIOR Pasivo
2.2.1.4 CON ORGANISMOS MULTILATERALES Pasivo
2.2.1.5 OTRAS OBLIGACIONES A LARGO PLAZO Pasivo
2.2.1.6 INTERESES DE OBLIGACIONES POR PRESTAMOS LARGO PLAZ Pasivo
2.2.1.7 ARRENDAMIENTO FINANCIERO A LARGO PLAZO Pasivo
2.2.1.8 OBLIGACIONES CON EMPLEADOS Pasivo
2.2.1.9 DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO Pasivo
3 PATRIMONIO NETO Capital
3.1 CAPITAL Capital
3.1.1 CERTIFICADOS DE APORTACION Capital
3.1.1.1 CERTIFICACION DE ACCION Capital
3.1.1.2 AHORRO PARA CERTIFICADOS DE APORTACION Capital
3.1.1.3 Capital Capital
3.1.2 RESERVAS Capital
3.1.2.1 LEGALES Capital
3.1.2.2 OTRAS RESERVAS ESTATUARIAS Capital
3.1.3 OTROS APORTES PATRIMONIALES Capital
3.1.3.1 RESULTADOS Capital

31
3.1.3.1.01 Excedente del Ejercicio Capital
3.1.3.1.02 Utilidad 2012 Capital
3.1.3.1.03 Utilidad 2013 Capital
3.1.3.1.04 Resultados Acumulados Capital
4 INGRESOS Ingresos
4.1 INGRESOS POR VENTAS Ingresos
4.1.1 Ventas de Bienes Ingresos
4.1.1.1 Venta de bienes Gravados con IVA Ingresos
4.1.1.2 Venta de Bienes no Gravados con IVA Ingresos
4.1.2 Ventas de Servicios Ingresos
4.1.2.1 Venta de Servicios gravados con IVA Ingresos
4.1.2.1.1 VENTAS DE LUBRICANTES Ingresos
4.1.2.2 Ventas de Servicios No gravados con IVA Ingresos
4.1.2.2.01 Servicio de Transporte Ingresos
4.1.2.2.02 Ingreso por otros relacionados a transporte Ingresos
4.1.2.2.3 Mensualidades para gasto de administración Ingresos
4.1.2.2.4 Cuotas de ingreso Ingresos
4.1.3 Devolución en Ventas Ingresos
4.1.4 Descuento en Ventas Ingresos
4.2 INGRESOS ADMINISTRATIVOS SOCIALES Ingresos
4.2.1 Cuotas para gastos de Administración Ingresos
4.2.2 Cuotas Extraordinarias Ingresos
4.2.3 Cuotas de Ingreso Ingresos
4.2.3.1 Ingreso Cuota Mensual Ingresos
4.2.4 Multas Ingresos
4.2.4.1 Ingresos por multas Ingresos
4.2.5 Otros ingresos Ingresos
4.3 OTROS INGRESOS Ingresos
4.3.1 POR UTILIDADES FINANCIERAS, REGALIAS Y SUBSIDIOS Ingresos
4.3.1.1 En inversiones en Renta Fija Ingresos
4.3.1.2 En inversiones de Renta Variable Ingresos
4.3.1.3 En inversiones de otros productos financieros Ingresos
4.3.1.4 Regalías Ingresos
4.3.1.5 Subsidios de Gobierno Ingresos
4.3.2 OTROS Ingresos
4.3.2.1 Reembolsos de Gastos Ingresos
4.3.2.1.01 Ingresos por rembolso de gastos (Estibador) Ingresos
4.3.2.1.2 Rembolso costo de cheque para socios Ingresos
4.3.2.1.3 Rembolso retenciones clientes – socio Ingresos
4.3.2.1.4 Beneficio 1% Compañia – Socio Ingresos
4.3.2.2 Arrendamientos Ingresos
4.3.2.3 Utilidad en Venta de Propiedad, Planta y equipo Ingresos
4.3.2.4 Otros ingresos Ingresos
4.3.2.4.01 Intereses Ganados Ingresos
4.3.2.4.02 Otros Ingresos Extraordinarios Ingresos
5 COSTO DE PRODUCCION Y VENTAS Gastos

32
5.1 COSTO DE PRODUCCION Gastos
5.1.1 COMPRAS NETAS Gastos
5.1.2 MANO DE OBRA DIRECTA Gastos
5.1.3 GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACION Gastos
5.1.4 GASTOS DE DISTRIBUCIÓN Gastos
5.1.4.1 GASTOS DE TRANSPORTES Gastos
5.1.4.2 GASTOS DE EMPAQUE Gastos
5.2 COSTO DE VENTAS DE ARTICULOS PRODUCIDOS Gastos
5.3 COSTO DE VENTA DE ARTICULOS COMERCIALIZADOS Gastos
5.4 COSTO DE VENTAS DE SERVICIOS PRESTADOS Gastos
5.4.1 Costo de Venta Gastos
6 GASTOS Gastos
6.1 GASTOS DE ADMINISTRACION Gastos
6.1.1 GASTOS DE PERSONAL Gastos
6.1.1.1 REMUNERACIONES Gastos
6.1.1.1.01 Remuneraciones Basicas unificadas Gastos
6.1.1.1.02 Horas Extras Gastos
6.1.1.1.03 Eventuales y Reemplazos Gastos
6.1.1.1.04 Comisiones Gastos
6.1.1.1.05 Aporte Patronal Gastos
6.1.1.1.06 Bonificación Presidente Gastos
6.1.1.1.07 Secretario de Actas Gastos
6.1.1.2 BENEFICIOS SOCIALES Gastos
6.1.1.2.01 Decimo Tercer Sueldo Gastos
6.1.1.2.02 Decimo Cuarto Sueldo Gastos
6.1.1.2.03 Compensacion Salario digno Gastos
6.1.1.2.04 Vacaciones Gastos
6.1.1.2.05 Utilidades Gastos
6.1.1.3 GASTOS DE ALIMENTACION, MOVILIZACION Y UNIFORMES Gastos
6.1.1.3.01 Alimentación Gastos
6.1.1.3.02 Movilización Gastos
6.1.1.3.03 Refrigerios Gastos
6.1.1.3.04 Uniformes y Prendas de Vestir Gastos
6.1.1.4 APORTE AL IESS Gastos
6.1.1.4.01 Patronal Gastos
6.1.1.4.02 Fondo de Reserva Gastos
6.1.1.5 PAGO DE DIETAS Gastos
6.1.1.5.01 Dieta a los Miembros del Consejo de Administracion Gastos
6.1.1.5.02 Dieta a los miembros del Consejo de Vigilancia Gastos
6.1.1.6 OTROS GASTOS DE PERSONAL Gastos
6.1.1.6.01 Despido Intempestivo Gastos
6.1.1.6.02 Bono Navideño Gastos
6.1.1.6.03 Impuesto a la Renta del Personal Gastos
6.1.1.6.04 Pensiones de jubilacion por el empleador Gastos
6.1.1.6.05 Desahucio Gastos
6.1.1.6.06 Bonificación Gastos

33
6.1.1.6.07 Bonificación Presidente Gastos
6.1.2 GASTOS GENERALES Gastos
6.1.2.1 SERVICIOS BASICOS Gastos
6.1.2.1.01 Energía Eléctrica Gastos
6.1.2.1.02 Servicios Técnologicos Gastos
6.1.2.1.03 Agua Potable Gastos
6.1.2.1.04 Otros Servicios Básicos Gastos
6.1.2.1.06 Arrendamientos Gastos
6.1.2.1.08 Limpieza Gastos
6.1.2.2 MANTENIMIENTO Y REPARACIÓN Gastos
6.1.2.2.01 Edificios y Locales Gastos
6.1.2.2.02 Muebles y Enseres Gastos
6.1.2.2.03 Maquinarias y herramientas Gastos
6.1.2.2.04 Equipos de Oficina Gastos
6.1.2.2.05 Equipos Especializados Gastos
6.1.2.2.06 Equipos de computación Gastos
6.1.2.2.07 Vehículos Gastos
6.1.2.3 MATERIALES Y SUMINISTRO Gastos
6.1.2.3.01 Utiles de Oficina Gastos
6.1.2.3.02 Utiles de Aseo y Limpieza Gastos
6.1.2.3.03 Insumos Médicos Gastos
6.1.2.3.04 Combustibles y Lubricantes Gastos
6.1.2.3.05 Otros Suministros Gastos
6.1.2.4 SISTEMAS TECNOLÓGICOS Gastos
6.1.2.4.01 Arrendamientos de Licencia de paquetes Informatic Gastos
6.1.2.4.02 Arrendamientos de equipos informáticos Gastos
6.1.2.4.03 Matenimientos de Sofware/ Hardware Gastos
6.1.2.4.04 Mantenimiento de Equipos Informáticos Gastos
6.1.2.4.05 Telecomunicaciones e Internet (Plan Ofc) Gastos
6.1.2.4.06 Redes de Datos Gastos
6.1.2.5 SERVICIOS COOPERATIVOS Gastos
6.1.2.5.01 Reuniones Informáticas Gastos
6.1.2.5.02 Servicio Social Gastos
6.1.2.5.03 Educacion y Capacitación Gastos
6.1.2.5.04 Contribuciones a la Comunidad Gastos
6.1.2.6 IMPUESTOS CONTRIBUCIONES Y MULTAS Gastos
6.1.2.6.01 Impuestos Fiscales Gastos
6.1.2.6.02 Impuestos Municipales Gastos
6.1.2.6.03 Contribuciones SUPER CIAS Gastos
6.1.2.6.04 Multas SRI Gastos
6.1.2.6.05 Intereses de Mora SRI Gastos
6.1.2.6.06 Gastos de Retenciones en Ventas Gastos
6.1.2.6.07 IVA Gasto Gastos
6.1.2.6.08 Multas IESS. Gastos
6.1.2.6.09 interes mora IESS. Gastos
6.1.2.6.10 multa gasto IESS Gastos

34
6.1.2.7 SERVICIOS VARIOS Gastos
6.1.2.7.01 Servicio de arrendamiento Gastos
6.1.2.7.02 Sesiones de Consejos Gastos
6.1.2.7.03 Judiciales y Notariales Gastos
6.1.2.7.04 Honorarios por servicio Gastos
6.1.2.7.05 Honorarios de Auditoria Interna y Externa Gastos
6.1.2.7.06 Mediación y Arbitraje Gastos
6.1.2.7.07 Aporte y Organismos de integración Gastos
6.1.2.7.10 Honorarios por servicios Contables Gastos
6.1.2.7.10.1 Honorarios Por Servicios Contables Maribel Palma Gastos
6.1.2.7.11 Comunicacion, Publicidad y Propaganda Gastos
6.1.2.8 DEPRECIACIONES Gastos
6.1.2.8.01 Deprec. Edificios y Locales Gastos
6.1.2.8.02 Deprec. Muebles y Enseres Gastos
6.1.2.8.03 Deprec. Maquinarias y Herramientas Gastos
6.1.2.8.04 Deprec. Equipos de oficina Gastos
6.1.2.8.05 Deprec. Equipos Especializados Gastos
6.1.2.8.06 Deprec. Equipos de Computación Gastos
6.1.2.8.07 Deprec. Vehículos Gastos
6.1.2.8.08 Deprec. Activos Biológicos Gastos
6.1.2.9 AMORTIZACIONES Gastos
6.1.2.9.01 Amort. Gastos Anticipados Gastos
6.1.2.9.02 Amort. Gastos de Constitución y Organización. Gastos
6.1.2.9.03 Amort. Gastos de instalación Gastos
6.1.2.9.04 Amort. Derechos de propiedad Intelectual Gastos
6.1.2.9.05 Amort. Gastos de adecuación Gastos
6.1.2.9.06 Otras Amortizaciones Gastos
6.1.3 GASTO SERVICIO DE TRANSPORTE Gastos
6.1.3.1 COSTO DE SERVICIO DE TRANSPORTE Gastos
6.2 GASTOS FINANCIEROS Gastos
6.2.1 INTERESES Gastos
6.2.1.1 Con Coop. de Ahorro y Credito del Sector Fin. PyS Gastos
6.2.1.2 Con Insti. del Sistema Financiero Privado y Públic Gastos
6.2.1.3 Con Instituciones Financieras del Exterior Gastos
6.2.1.4 Con Organismos unilaterales Gastos
6.2.1.5 Otros intereses Gastos
6.2.2 COMISIONES Gastos
6.2.2.1 Con Coop. de Ahorro y Credito del Sist. Pop. Sol. Gastos
6.2.2.2 Con Instituciones del Sist. Fin. Público y Privado Gastos
6.2.2.3 Con Instituciones Financieras del Exterior Gastos
6.2.2.4 Con Organismos Multilaterales Gastos
6.2.2.5 Otras Comisiones Gastos
6.2.3 PÉRDIDAS FINANCIERAS Gastos
6.2.3.1 En Inversiones Gastos
6.3 OTROS GASTO Gastos
6.3.1 Reembolsos de Gastos Gastos

35
6.3.2 Comisiones por Servicio de Gstión Gastos
6.3.3 Perdida en Venta de propiedad planta y Equipo Gastos
6.3.4 Otros Gastos no deducibles Gastos
6.3.4.1 Caja rechazadas Gastos
6.3.4.2 Cajas faltantes Gastos
6.3.4.3 Viajes Rechazados Gastos
6.3.4.4 Valores Pagados Sin Factura a Proveedor Gastos

Fuente: Ingeniera Maribel Palma


Elaborado por: Los autores

3.6. Instrumentos de investigación


Como se mencionó anteriormente para obtener información sobre el estado tanto
económico como legal de la compañía se realizó una entrevista al gerente; Sr. Jorge Ortiz,
la contadora; Ing. Maribel Palma, auxiliar contable; Sr. Stalin Panchana y la señorita
secretaria de la compañía.

3.7. Tratamiento de datos


Las preguntas para la entrevista estuvieron basadas y orientadas al cuadro generador de
causas y efectos presentado en la tabla 2.

Debido a que se realizó una entrevista no se tabularon los datos obtenidos a través de ella,
pero en el capítulo VI correspondiente a los resultados y discusión se estipula un extracto
de los resultados que se obtuvieron por medio de la entrevista.

36
Tabla 2 CUADRO GENERADOR DE CAUSAS Y EFECTOS
Planteamiento del programa Formulación del Sistematización Objetivo general Objetivos
problema del problema especificos
Causa Efecto Pronóstico Control de
pronóstico
¿Qué se debe Diseñar un plan
Falta de Desorientación Se están creando Verificar que la implementar para de cuentas, para
capacitación o en el proceso plan de cuentas empresa cuente mejorar el manejo un correcto uso y
profesionalism contable desorganizadas con un contador
contable de la Realizar un plan de funcionamiento
o especializado
compañía cuentas para de las cuentas
¿Cómo incide el “BANATRANS”? comprender su contables de la
plan de cuentas en compañía.
incidencia en la
la administración
administración de la
de la compañía
Mala creación Perdidas en la Se desconoce Crear un plan de “BANATRANS”? ¿De qué manera se compañía Examinar el
de un plan de empresa los bienes y cuentas ordenados analiza la situación “Banatrans” período estado
cuentas obligaciones que y bien legal y económica de 2015. económico y legal
posee la estructurado
la compañía? de la compañía.
empresa

Déficit de Mala Hay pocas Analizar las ¿Cuál es la estrategia Analizar las
cuentas estructura del cuentas cuentas a utilizar para reducir cuentas de la
contables plan de contables reestructurar el el déficit de las empresa para su
cuentas generando mala plan de cuentas de
cuentas contables? posterior correcta
estructura del la empresa
plan de cuentas utilización en el
listado.

Fuente: Los autores Elaborado por: Los autores

37
3.8. Recursos humanos y materiales

3.8.1 Recursos humanos

Tabla 3 COLABORADORES

Nº 5

Díaz Jonathan

COLABORACIÓN Guadamud Kevin


DE LOS AUTORES Nombres
Maza Steven
DEL PROYECTO
Palma Katherine

Salazar Belén

Redactor

Analista
Delegación
Coordinador

Investigador

Investigador

COLABORACIÓN Nº 4
DEL PERSONAL
Ing. Maribel Palma
DE LA
COMPAÑÍA Ing. Roberto Palma

Nombres Sr. Jorge Ortiz

Sr. Stalin Panchana

Fuente: Los autores

Elaborado por: Los autores

38
3.8.2 Recursos materiales

Tabla 4 MATERIALES

Internet (cyber) $50.00

Hojas $30.00

Lapiceros $2.00

Celulares (saldo) $9.00

Fuente: Los autores

Elaborado por: Los autores

39
CAPÍTULO IV

RESULTADOS Y DISCUSIÓN

40
Entrevista

1. ¿Cómo afectó el no tener un plan de cuentas en la Compañía Banatrans?

“Pues no tener un plan de cuentas afecta sobre todo a lo que es no poder llevar un
control más detallado de cada transacción que hace la compañía”

2. ¿Qué estrategias utilizo la compañía Banatrans cuando no tenía un plan de


cuentas?
“La compañía Banatrans se ayudó con un plan de cuentas de otra empresa hasta
poder crear nuestro propio plan de cuentas”

3. ¿Cómo fue trabajando la empresa luego de la creación del plan de cuentas?

“Ahora funciona mucho mejor que cuando no había el plan de cuentas porque se
está llevando sistemáticamente y organizadamente lo que es la contabilidad y no
habido problemas”

4. ¿Por qué la compañía Banatrans no disponía de un plan de cuentas durante


algún tiempo?
“La empresa principalmente tenía otro contador no sé si él tendría un plan de
cuentas pero tenían otro contador y al nosotros y al nosotros ingresar se compró el
programa para todo el plan de cuentas”

5. ¿Cuáles son las debilidades en la compañía Banatrans?

“La debilidades se podría decir que es la falta de trabajo aquí en lo que es a nivel
provincial los transportistas no son unidos, falta de unión a lo que es nivel
compañía porque si por a o b motivo se une a un paro porque quieren que suban el
valor en el trasporte unas compañías se han de unir pero los transportistas que están
fuera de la compañía no se unen entonces es la falta de unión”

41
6. ¿Cuáles son las fortalezas de la compañía Banatrans?
“La fortalezas serian que en si los socios que están aquí dentro de la compañía
hacen lo posible por mantener las compañía por los viajes, son unidos en lo que es
aquí en la compañía esa sería la fortaleza”

7. ¿Quién es el encargado de diseñar el plan de cuentas para la compañía


Banatrans?

“La contadora”

8. ¿Cómo influye el plan de cuenta en el proceso administrativo?


“Con el plan de cuentas ya tenemos una manera más fácil de saber en qué está
adaptado cuales son los ingresos cuales son lo egresos y cuáles son las utilidades,
con el plan de cuentas se sabe que se ha gastado más detallado: suministros,
sueldos salarios, sin el plan de cuentas se sabía que tanto ingresaba y tanto salía, no
tenías detalles en que se gastaba, ahora con el plan de cuentas uno maneja y se sabe
porque los valores que reflejan en la contabilidad”

9. ¿Cómo es la relación entre los empleados de la compañía Banatrans?


“Si existe un buen ambiente, una buena relación, siempre que ingresa un nuevas
personas es alguien que quiere sacar adelante la empresa así tiene que encajar en el
personal y si hay buen ambiente y comunicación”

10. ¿La empresa cuenta con planes de contingencia?

“Plan de contingencia todavía no lo han creado, porque como es la nueva directiva


recién se está poniendo al tanto lo que es la compañía, y poco a poco está tratando
de sacar la compañía adelante”

42
11. ¿Cómo está estructurada la compañía Banatrans?
“La compañía no posee un organigrama pero por lo general es el gerente, junta de
accionistas o junta d directorios, pero van a hacer nuevas elecciones ya de ahí sí se
puede hacer un organigrama de cómo está estructurada la empresa”

12. ¿Existe una buena comunicación dentro de la compañía Banatrans?

“Lo que es comunicación por ejemplo cuando es alguna reunión o algún junta
ordinaria la ley nos dice que debemos publicar, se publica por el diario La Hora son
tres días que se publican, y si es algo internamente o junta extraordinaria el gerente
o la secretaria se encarga de llamar a los socios”

43
EXTRACTO DE LOS RESULTADOS QUE SE OBTUVIERON EN LA
ENTREVISTA.

El no contar con un plan de cuentas en la compañía Banatrans afecto mucho, sobre todo en
la parte de no poder llevar un control más desarrollado de cada transacción que hace la
compañía, pero esto no fue impedimento para la misma ya que al no contar con un plan de
cuentas propio, se ayudó con el de otra empresa hasta poder crear el propio.

Con la creación de su plan de cuentas la compañía se orientó porque comenzó a llevar


sistemáticamente y organizadamente la contabilidad sin ninguna irregularidad.

Los socios con los que cuenta Banatrans hacen lo posible por mantener el nombre de la
compañía en alto para la colectividad, son unidos y siempre están listos para resolver un
determinado problema que se presente en la empresa, estos socios se han convertido en la
fortaleza de Banatrans, pero también como toda empresa cuenta con debilidades esta no
sería la excepción, la falta de trabajo a nivel provincial, falta de unión con otras compañías
dedicadas al mismo negocio.

En el proceso administrativo, el plan de cuentas juega un papel muy importante porque


permite tener una manera más fácil de saber cuáles son los ingresos, egresos y utilidades,
ya que cuando no contaban con dicho plan; no se tenía detalles exactos sobre los
desembolsos económicos.
Banatrans no cuenta aún con un plan de contingencia porque con el ingreso de la nueva
directiva, recién se está acatando planes y poniendo al tanto temas sobre la compañía,
tampoco con un organigrama de cómo está estructurada la empresa aunque sí posee con su
gerente, accionistas y demás miembros administrativos.

Cuando se decide hacer una reunión o junta ordinaria publican en un medio de


comunicación como lo es diario LA HORA, dicha noticia está publicándose durante tres
días para que sus socios se puedan enterar según lo estipulado en la ley, si por lo contrario
es una reunión internamente o junta extraordinaria el gerente o la secretaria se encarga de
llamar a los socios personalmente.

44
CAPITULO V

CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES

45
5.1 Conclusiones

Después de realizar la investigación respectiva, aplicar todos los conocimientos adquiridos


en este primer nivel de Contabilidad y Auditoría y analizar los datos obtenidos, se puede
concluir que:

 Para elaborar el diseño del plan de cuenta de la compañía Banatrans S.A. se analizó que
desde su creación se ha estado manejado los procesos contables sin un plan de cuentas
respectivo; por lo cual todas sus transacciones han corrido el riesgo de ser mal
utilizadas o mal estructuradas puesto a que no se contaba con un orden específico ni
una identificación para cada cuenta.

 Se examinó la información tanto económica como legal de la compañía por lo que no


existieron complicaciones para recolectar los datos pertinentes obtenidos a través de la
entrevista realizada a los directivos de la compañía.

 El plan de cuentas tiene mucha incidencia en la administración de la compañía debido a


que orienta el proceso contable dentro de la misma; por esto cuando la empresa no
contaba con un plan de cuentas, tenía muchas falencias para planear, organizar, dirigir
y controlarla; comprender eso sirvió al momento de identificar las cuentas del activo,
pasivo y patrimonio de la compañía.

46
5.2 Recomendaciones

En base al problema de investigación y a las conclusiones obtenidas se recomienda que:

 La compañía esté en constante capacitación en cuanto a contabilidad y normas


contables para que no obtenga más problemas a causa del desconocimiento sobre
manejos y procesos contables o administrativos.

 Las autoridades de la compañía Cada cierto lapso realicen inspecciones en sus


manejos contables para detectar con tiempo cualquier anomalía que pueda producir
consecuencias futuras.

47
CAPITULO VI
BIBLIOGRAFÍA

48
Bibliografía

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Sánchez, E. F. (2010). Administración de empresas. Un enfoque interdisciplinar. Madrid-


España: Copyright-Paraninf S.A.

Santamaria, A. (s.f.). Ecuador: Uniandes.

50
CAPITULO VII

ANEXOS

51
Anexo 1.- Entrevista realizada a los dirigentes y auxiliares de la Compañía Banatrans

UNIVERSIDAD TÉCNICA ESTATAL DE QUEVEDO

FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES

CARRERA ING. EN CONTABILIDAD Y AUDITORIA

Entrevista para directivos de la Compañía BANATRANS

13. ¿Cómo afectó el no tener un plan de cuentas en la Compañía Banatrans?

14. ¿Qué estrategias utilizo la compañía Banatrans cuando no tenía un plan de cuentas?

15. ¿Cómo fue trabajando la empresa luego de la creación del plan de cuentas?

16. ¿Por qué la compañía Banatrans no disponía de un plan de cuentas durante algún
tiempo?

17. ¿Qué dificultades se presentaron en la creación del plan de cuentas?

18. ¿Cree usted que el personal de la compañía Banatrans está capacitado con
conocimientos básicos de contabilidad?

19. ¿Cuáles son los factores que se tomaron en cuenta para la correcta creación del plan
de cuentas para la compañía Banatrans?

20. ¿Cuáles son las debilidades en la compañía Banatrans?

52
21. ¿Cuáles son las amenazas de la compañía Banatrans?

22. ¿Quién es el encargado de diseñar el plan de cuentas para la compañía Banatrans?

23. ¿Cómo influye el plan de cuenta en el proceso administrativo?

24. ¿Cómo es la relación entre los empleados de la compañía Banatrans?

25. ¿La empresa cuenta con planes de contingencia?

26. ¿Cómo está estructurada la compañía Banatrans?

27. ¿Cómo se da el proceso administrativo en la compañía Banatrans?

28. ¿Existe una buena comunicación dentro de la compañía Banatrans?

53
Anexo 2.- Fotografías del grupo en la compañía Banatrans

Oficina de la compañía

54
55
Anexo 3.- Sr. Stalin Panchana (auxiliar contable de la compañía Banatrans)

56
Anexo 4.- Reporte de plagio

57

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