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INTEGRANTES:
COORDINADOR
Ing. Eduardo Amable Samaniego Mena
AÑO LECTIVO
2015 – 2016
Los autores, declaramos que el trabajo aquí descrito es de nuestra autoría; que no ha sido
previamente presentado para ningún grado o calificación profesional; y, que hemos
consultado las referencias bibliográficas que se incluyen en este documento.
ii
CERTIFICADO DE CULMINACIÓN DE PROYECTO
_______________________________________
(Ing. Eduardo Amable Samaniego Mena)
iii
UNIVERSIDAD TÉCNICA ESTATAL DE QUEVEDO
FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES
INGENIERÍA EN CONTABILIDAD Y AUDITORIA - CPA
CERTIFICACIÓN DE PLAGIO
Ing. Eduardo Samaniego Mena Msc., en calidad de Coordinador del Proyecto Integrador
titulado: El plan de cuentas y su incidencia en la administración de la COMPAÑÍA
BANATRANS S.A. periodo 2015 , elaborado por los estudiantes Díaz Vila Jonathan
Jorge, Guadamud Medina Kevin Alexander, Maza Murillo Steven Israel, Palma
Carbo Katherine Michell, Salazar Lascano Cindy Belén, estudiantes de la Carrera
Ingeniería en Contabilidad y Auditoría - CPA del Primer Semestre paralelo B, certifico
que ha cumplido con las correcciones pertinentes, y el proyecto ha sido ingresado en el
SISTEMA URKUND para determinar el porcentaje de similitud existente con otras
fuentes. La evaluación realizada en el Sistema Urkund determinó en su informe que existe
un 2% de similitud.
Atentamente,
iv
CERTIFICADO DE APROBACIÓN POR EL TRIBUNAL DE
SUSTENTACIÓN
PROYECTO INTEGRADOR
Título:
“El plan de cuentas y su incidencia en la administración de la compañía “Banatrans S.A.”
período 2015.”
Aprobado por:
___________________________________
__________________________________ _______________________________
v
Agradecimiento
El saber reconocer es una de las más grandes y nobles virtudes del ser humano, por sus
cualidades, es ese el motivo que no podemos dejar de expresar nuestro imperecedero
agradecimiento en primer lugar a DIOS y a nuestros padres quienes nos apoyan para
seguir adelante.
vi
Dedicatoria
Este trabajo de investigación está dedicado a Dios, nuestro creador quien nos da la vida y
nos guía en cada paso que damos.
A nuestros padres por apoyarnos en nuestros estudios sacrificándose día tras día para
darnos un futuro mejor, porque nos cuidan, nos protegen y por hacernos personas de bien
gracias a todos sus valores enseñados.
También dedicamos este proyecto a las personas que nos ayudan día tras día en la
formación de nuestro intelecto y formación personal.
vii
Resumen ejecutivo y palabras claves
viii
Abstract and keywords
The following research project is carried out based on the chart of accounts of the
company Banatrans SA, which since its inception it had no such chart of accounts thus
producing losses; Because of this it was decided to prepare a chart of accounts according to
the needs of the company.
To carry out this project first had to make a diagnosis the company since the
different problems that the company had were unknown. We also performed an interview
the manager of the company, the accountant and assistant accounting of it, who knew us
Banatrans report that the company is helping with the chart of accounts of another
company before creating your own chart of accounts.
ix
ÍNDICE GENERAL
Agradecimiento .................................................................................................................... vi
Dedicatoria........................................................................................................................... vii
I. Introducción ....................................................................................................................... 1
CAPITULO I ......................................................................................................................... 2
1.2. Objetivos......................................................................................................................... 5
CAPÍTULO II ........................................................................................................................ 7
Cuentas............................................................................................................................... 8
x
Cuentas anuales.................................................................................................................. 9
La administración ............................................................................................................ 11
3.1. Localización................................................................................................................. 21
xi
3.8. Recursos humanos y materiales .................................................................................... 38
CAPÍTULO IV .................................................................................................................... 40
Entrevista ............................................................................................................................. 41
CAPITULO V ..................................................................................................................... 45
5.1 Conclusiones.................................................................................................................. 46
CAPITULO VI .................................................................................................................... 48
Bibliografía .......................................................................................................................... 49
ANEXOS ............................................................................................................................. 51
Anexo 1.- Entrevista realizada a los dirigentes y auxiliares de la Compañía Banatrans ..... 52
Anexo 3.- Sr. Stalin Panchana (auxiliar contable de la compañía Banatrans) .................... 56
ÍNDICE DE TABLAS
xii
I. Introducción
Para especificar de qué manera se edificó este proyecto de investigación se detallan sus
contenidos en los siguientes párrafos:
1
CAPITULO I
CONTEXTUALIZACIÓN DE LA INVESTIGACIÓN
2
1.1 Problematización
Diagnóstico
Pronóstico
3
1.1.2 Formulación del problema
¿Cómo incide el plan de cuentas en la administración de la compañía
“BANATRANS”?.
4
1.2. Objetivos
5
1.3. Justificación
Con el siguiente proyecto se pretende dar a conocer los problemas que tiene la
compañía “Banatrans S.A” para la elaboración y manejo del plan de cuentas y a su vez las
formas con las que se puede ayudar a solucionar estos problemas.
Según el Art. 37de la Ley de Régimen Tributario Interno. A partir de este año, están
obligadas a llevar contabilidad las sociedades constituidas en el Ecuador así como las
sucursales de sociedades extranjeras domiciliadas y no domiciliadas en el, que realicen
actividades empresariales y que operen con un capital propio que al inicio de sus
actividades económicas o al 1o. de enero de cada ejercicio impositivo hayan superado 9
fracciones básicas desgravadas de impuesto a la renta
6
CAPÍTULO II
FUNDAMENTACIÓN TEÓRICA DE LA
INVESTIGACIÓN
7
2.1 Marco teórico
Planificación contable
El plan contable es una relación ordenada y codificada de las cuentas necesarias
para captar el patrimonio y los resultados obtenidos por la empresa. También debe
contener motivos de cargo y abono de cada cuenta y las conexiones entre las distintas
cuentas. (Pombo, 2011)
Cuentas
“La cuenta es la entidad contable que permite representar la evolución de un
elemento patrimonial, es decir recoge las variaciones que se producen en el valor de un
elemento del patrimonio” (Jiménez, 2012)
Pero para poder reflejar los distintos hechos económicos que se producen en las
empresas necesitamos de otras cuentas que representen gastos e ingresos para, por
diferencia conocer el beneficio o la perdida que se produce en un ejercicio económico.
(Carrasco, 2008)
8
Marco conceptual de la contabilidad
Cuentas anuales
Se refieren a los documentos contables que deben redactar las empresas al final del
ejercicio económico y que constituyen el instrumento trasmisor de la información
contable a los distintos agentes económicos sociales:
9
Elementos de las cuentas anuales
(Pombo, 2011). Los elementos que, cuando los criterios de reconocimiento que se
establecen posteriormente, se registran en el balance son:
Patrimonio neto: Constituye la parte residual de los activos de la empresa una vez
deducidos todos sus pasivos. Incluye las aportaciones realizadas, ya sea en el momento
de su constitución o en otros posteriores, por sus socios o propietarios, que no tengan
la consideración de pasivos, así como los resultados acumulados u otras variaciones
que lo afecten (Pombo, 2011).
10
Los ingresos y gastos del ejercicio se imputaran a la cuenta de pérdidas y ganancias
y formaran parte de resultado, excepto cuando proceda su imputación directa al
patrimonio neto, en cuyo caso se presentaran en el estado que se muestre los cambios en el
patrimonio neto. (Pombo, 2011)
La administración
“La administración implica la coordinación y supervisión de las actividades de
otros, de tal forma que éstas se lleven a cabo eficiente y eficazmente” (Coulter, 2010).
(Sánchez, 2010). Expresa que “los gerentes son las personas responsables de una
organización. El conjunto de actividades que llevan a cabo se conoce como administración
o gerencia. Así pues, un gerente se dedica a administrar una organización.”
Con la industria de los alfileres como ejemplo, Smith explicó que 10 individuos,
cada uno con una tarea especializada, producían aproximadamente 48,000 alfileres por día.
Sin embargo, si cada persona trabajara sola, realizando cada tarea de forma individual,
sería todo un logro producir incluso ¡10 alfileres diarios! Smith concluyó que la división
del trabajo aumentaba la productividad, ya que se mejoraba la habilidad y destreza de cada
trabajador, se evitaba la pérdida de tiempo en el cambio entre una tarea y otra, y con
inventos y maquinaria se ahorraba en mano de obra. (Cuartas, 2008)
11
El segundo hecho importante es la revolución industrial, la cual inició a finales del
siglo XVIII cuando el poder de las máquinas sustituyó a la fuerza humana y se volvió más
económico manufacturar los productos en las fábricas que en los hogares.
Funciones de la administración
De acuerdo al enfoque de las funciones administrativas, los gerentes se encargan de
realizar ciertas actividades o funciones mientras se coordinan eficiente y eficazmente el
trabajo de otros.
A principios del siglo XX, Henri Fayol, empresario francés, propuso por primera
vez que todos los gerentes ejecutan cinco funciones las cuales eran: planear, organizar,
mandar, coordinar y controlar. Hoy en día dichas funciones se han resumido a cuatro las
cuales son: planeación, organización, dirección y control. (Cuartas, 2008)
Una organización existe con el fin de lograr un propósito en particular, alguien debe
definir dicho propósito y los medios para lograrlo. Ese alguien es el gerente por medio de
la administración. Como los gerentes son los encargados de la planeación estos definen
objetivos, establecen estrategias para lograrlos y desarrollan planes para integrar y
coordinar todas las actividades propuestas. (Cuartas, 2008)
12
Cuando los gerentes motivan a sus subordinados, ayudan a resolver conflictos en
los grupos de trabajo, influyen en los individuos o equipos cuando trabajan, seleccionan el
canal de comunicación más efectivo o lidian de cualquier forma con asuntos relacionados
con el comportamiento del personal, están dirigiendo. (Cuartas, 2008)
Importancia de la administración
A la administración se la puede analizar como una disciplina importante y
universal, fundamentada en el desarrollo de procesos cuya disciplina acumula
conocimientos que incluye principios científicos, teorías, conceptos, entre otros elementos
que finalmente dependen de la capacidad y de la destreza de los profesionales o tecnólogos
en gestión administrativa para aplicarlos en las organizaciones. (Cuartas, 2008)
2.2.1. Empresa
“La empresa es una entidad integrada por el capital y el trabajo como factores de
producción y dedicada a actividades industriales, mercantiles o de prestación de servicios
para satisfacer las diversas necesidades de la sociedad” (Lopez, 2010),
2.2.3 Cuentas
“La cuenta es la entidad contable que permite representar la evolución de un
elemento patrimonial, es decir recoge las variaciones que se producen en el valor de un
elemento del patrimonio” (Jiménez, 2012).
13
2.2.4 Administración
“Es la disciplina que estudia la planeación, organización, dirección y control de las
operaciones en una entidad” (Negrón, 2009 ).
2.2.5 Compañía
“Es un contrato por el cual dos o más personas estipulan poner algo en común con
la finalidad de generar ganancias y compartirlas entre sus socios” (Santamaria).
14
2.4 Marco legal
15
2.4.2 Información sobre los estados financieros.
De conformidad con lo establecido en la (Ley de Creacion del Servicio de Rentas
Internas). Las entidades pertenecientes al sector público, las sociedades, las
organizaciones privadas y las personas naturales están en la obligación de proporcionar al
Servicio de Rentas Internas toda la información que se requiere para el cumplimiento de
las labores de: Determinación, recaudación y control tributario.
Art 1.- De conformidad con la Ley y su Reglamento General y los principios del Consejo
Nacional y Transporte constituyese la compañía “Banatrans S.A.”, formada por personas
naturales que se adhieren a estos los presentes estatutos.
Art 4.- La Compañía “Banatrans S.A.” tiene un plazo de duración de cincuenta años,
contados desde la fecha de Inscripción de la Escritura Pública de Constitución, en el
Registro Mercantil. Este plazo podrá prorrogarse o reducirse y aun la Compañía disolverse
16
con anticipación al plazo antes señalado, de conformidad con las disposiciones de la Junta
General, con las normas legales y las de este Estatuto.
17
Art. 7.- Los accionistas tendrán derecho preferente para suscribir los aumentos de capital
social que se acordare en legal forma en las proporciones y dentro del plazo señalado por
la lay de compañías. Transcurrido este plazo las nuevas acciones podrán ser ofrecidas
inclusive a extraños, de acuerdo a las regulaciones que para este efecto se establezcan.
Art. 9.- Banatrans S.A. estará conformada por un determinado número de socios que
manifiesten su expresa voluntad de adherirse al contenido y espíritu de la Ley de
Compañía y su Reglamento General, al presente Estatuto, y a los Reglamentos Internos y
más disposiciones que fueren legalmente tomadas por la Organización.
Art. 10.- Tendrán la calidad de socios de la Compañía Banatrans, quienes cumplan con
los siguientes requisitos:
Art. 3.- El Estado garantizara que la prestación del servicio de transporte se ajuste a los
principios de seguridad, eficiencia, responsabilidad, universalidad, accesibilidad,
continuidad y calidad, con tarifas socialmente justas.
18
Art.5.- El estado promoverá la capacitación integral, formación y tecnificación del
conductor profesional y no profesional e impulsará un programa nacional de
aseguramiento para los conductores profesionales.
19
CAPÍTULO III
METODOLOGÍA DE LA INVESTIGACIÓN
20
3.1. Localización
La compañía Banatrans se encuentra ubicada en la parroquia San Camilo del cantón
Quevedo, en las calles Juan Montalvo y México N° 504, como punto de referencia al frente
se encuentra ubicado el local “Viejo Fabi”.
Diagnóstica - Exploratoria:
El presente proyecto fue de tipo diagnóstico y a la vez exploratorio debido a que se
conocía la compañía Banatrans y por ello se tuvo acceso a la información de la misma por
lo que se pudo identificar las dificultades relacionadas con el plan de cuenta y el manejo de
las cuentas contables de la compañía por medio de la entrevista realizada a los directivos
de la misma.
Método analítico: A través de este método se percibió que la compañía no contaba con un
plan de cuentas para el manejo de las mismas.
Método deductivo: Con este método se pudo inferir que no contar con un plan de cuentas
bien estructurado y acoplado a las necesidades de la empresa; conllevaría a varios
problemas para la compañía; por lo que después de haber analizado la información
pertinente se pudieron evidenciar sus consecuencias.
Fuentes primarias:
La información recopilada en el presente proyecto fue por medio de la entrevista
que se le realizó al gerente, contador y auxiliar contable de la compañía.
21
Fuentes secundarias:
Para obtener la información se empleó una investigación documental por medio de
la recopilación de información bibliográfica realizada en libros y vía electrónica con datos
que partieron desde el año 2008 en adelante, utilizando las bibliotecas de convenio de la
UTEQ como Cielo y Taylor & Francis.
22
1.1.2.1.01.6 PLANTACIONES DE BALSA PLANTABAL S.A Activo
1.1.2.1.01.62 EXP. E IMP. MANOBAL C. LTDA Activo
1.1.2.1.01.7 COMPAÑIA AGRICOLA LA JULISA S.A. CALAJUSA Activo
1.1.2.1.01.8 AGRICOLA VIDAMAYJO S.A. Activo
1.1.2.1.01.81 SALAPISA S.A Activo
1.1.2.1.01.82 IFPESA Activo
1.1.2.1.01.83 PALMA CONTRERAS ROBERTO Activo
1.1.2.1.01.84 MEJIA ARIA JORGE Activo
1.1.2.1.01.85 PEÑA CALVACHE ANA Activo
1.1.2.1.01.86 VASQUEZ CESAR WASHINGTON Activo
1.1.2.1.01.87 CALLE ENRIQUEZ PABLO ESTEBAN Activo
1.1.2.1.01.88 FRUTADELI Activo
1.1.2.1.01.89 ECONOFARM S.A Activo
1.1.2.1.01.9 COMPAÑIA AGRICOLA LA JULIA S.A CALAJUSA Activo
1.1.2.1.02 SOCIOS CUOTAS ADMINISTRACION Activo
1.1.2.1.02.12 BACILIO MAGALLON CARLOS JULIO Activo
1.1.2.1.02.13 SALAZAR CEDEÑO JOSE BENITO Activo
1.1.2.1.02.14 VERA MARIA MERCEDES Activo
1.1.2.1.02.15 GAROFALO MORA MARCO TULIO Activo
1.1.2.1.02.16 PISCO ZAMBRANO HOMERO Activo
1.1.2.1.02.17 ALCIVAR SOLORZANO JOSE CANDELARIO Activo
1.1.2.1.02.18 CARRION GUTIERREZ RICARDO GILBERTO Activo
1.1.2.1.02.19 CEVALLOS LOPEZ RONALD Activo
1.1.2.1.02.20 GENOVEZZI MONSERRATE ANTONIO WLADIMIR Activo
1.1.2.1.02.21 JIMENEZ MOREJON JOSE NAPOLEON Activo
1.1.2.1.02.22 CANTOS MEJIA CESAR ITALO Activo
1.1.2.1.02.23 LAZZ SANTANA JOSE LUIS Activo
1.1.2.1.02.24 MAYORGA GAMARRA JHON BOLIVAR Activo
1.1.2.1.02.25 MUÑOZ BURGOS OSCAR DIONICIO Activo
1.1.2.1.02.26 NAREA FLORES LUIS SANTACRUZ Activo
1.1.2.1.02.27 ORTIZ CAMPAÑA JORGE ROLANDO Activo
1.1.2.1.02.28 RENGIFO QUIROZ CRISTOBAL ASTOLFO Activo
1.1.2.1.02.29 ROBINSON PACHECO ROBERTO Activo
1.1.2.1.02.30 TOVAR ORTIZ GUILBERT TARQUINO Activo
1.1.2.1.02.31 VACA MONTALVO VICTOR HUGO Activo
1.1.2.1.02.32 JIMENEZ PACHECO MANUEL ANGEL Activo
1.1.2.1.02.33 VIZCAINO JARAMILLO SHEYSON FABIAN Activo
1.1.2.1.02.34 ZAMORA LOOR ENRIQUE JAVIER Activo
1.1.2.1.02.35 ZAMBRANO LLERENA JORGE Activo
1.1.2.1.02.36 SUAREZ SANCHEZ LORENZO Activo
1.1.2.1.02.37 ROBLES SANTANA GILBER Activo
1.1.2.1.02.38 CANTOS MACIAS CONSUELO MARISOL Activo
1.1.2.1.02.39 MIRANDA TORRES DIANA GUISSELLA Activo
1.1.2.1.02.40 CARDENAS LEON FREDY EUDORO Activo
1.1.2.1.02.41 ARINDIA RODRIGUEZ JOSE GUMERCINDO Activo
1.1.2.1.02.42 MEJIA JORGE ROLANDO Activo
23
1.1.2.1.02.43 COLOMA YANEZ MARCOS EDUARDO Activo
1.1.2.1.02.44 HAON PALMA GABRIEL AURELIO Activo
1.1.2.1.02.45 ROBLES PALMA MIRIAN MABEL Activo
1.1.2.1.02.46 MENDOZA MENDOZA RONALD IVAN Activo
1.1.2.1.02.47 MORA MOREJON CELSO EDUARDO Activo
1.1.2.1.02.50 MUÑOZ OSCAR FERNANDO Activo
1.1.2.1.02.51 MUÑOZ OSCAR OMAR Activo
1.1.2.1.02.52 GALAZAR ANIBAL Activo
1.1.2.1.02.53 FLORES NINFA Activo
1.1.2.1.02.54 GALAZAR ASARIEL Activo
1.1.2.1.02.55 ORTIZ VICTOR Activo
1.1.2.1.02.56 TORRES LAURA Activo
1.1.2.1.02.57 JACOME MARCELO Activo
1.1.2.1.02.58 CORRALES MURILLO FAUSTO Activo
1.1.2.1.02.59 CASA TAIPE GEORGE Activo
1.1.2.1.02.60 HOLGUIN EMILIO Activo
1.1.2.1.02.61 ASTUDILLO ALEJANDRO Activo
1.1.2.1.02.63 ALVAREZ WELLINGTON Activo
1.1.2.1.02.64 VIZCAINO CARLOS Activo
1.1.2.1.02.65 PERALTA LOOR MAGALY Activo
1.1.2.1.02.66 ALDAZ GUEVARA CESAR Activo
1.1.2.1.02.67 PATIÑO JIMMY Activo
1.1.2.1.02.68 ZARABIA EDILMA GABRIELA Activo
1.1.2.1.02.69 ARTEAGA JOAQUIN Activo
1.1.2.1.02.70 CEDEÑO SEGUNDO Activo
1.1.2.1.02.71 ALVEAR XAVIER Activo
1.1.2.1.02.72 CHICAIZA GUANIN WASHINTONG Activo
1.1.2.1.02.73 LUNA CONTRERAS RUTH Activo
1.1.2.1.02.74 WONG CARLOS Activo
1.1.2.1.02.75 TOBAR MARIANA Activo
1.1.2.1.02.76 MOREIRA ANGEL Activo
1.1.2.1.02.77 ALVIÑO HERALDO RAMON Activo
1.1.2.1.02.78 BAYAS FRANCISCO Activo
1.1.2.1.02.79 HERRERA ALBERTO Activo
1.1.2.1.02.80 VELEZ COBEÑA MANUEL Activo
1.1.2.1.02.82 CELI ERAZO EDISON Activo
1.1.2.1.02.83 BONILLA JIMENEZ MARCIA ESTHELA Activo
1.1.2.1.03 C X C EMPLEADOS Y ADMINISTRADORES Activo
1.1.2.1.03.01 C X C Otros Ingresos Activo
1.1.2.1.4 SEGURO SOCIOS Activo
1.1.2.1.4.1 Seguro Mancheno Tovar Ortiz Guilberto. Activo
1.1.2.1.4.2 Seguro Mancheno Vaca Montalvo Victor. Activo
1.1.2.1.4.3 Seguro Mancheno Peralta Loor Magaly. Activo
1.1.2.1.4.4 Seguro Macheno Vera Maria Mercedes.. Activo
1.1.2.1.4.5 Seguro Mancheno Robles Palma Mirian. Activo
1.1.2.1.4.6 Seguro Mancheno Robles Santana Gilber Activo
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1.1.2.2 DOCUMENTOS POR COBRAR Activo
1.1.2.2.01 D X C Clientes Activo
1.1.2.2.01.2 D X C Socios Activo
1.1.2.2.03 D X C Empleados Activo
1.1.2.3 GARANTIAS E INTERESES POR COBRAR Activo
1.1.2.4 OTRAS CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR Activo
1.1.2.4.1 Anticipos Por Cobrar Sr. Ortiz Activo
1.1.2.5 ANTICIPO A PROVEEDORES Activo
1.1.2.5.01 ANTICIPO A PROVEEDORES DE BIENES Activo
1.1.2.5.02 ANTICIPO A PROVEEDORES DE SERVICIOS Activo
1.1.2.5.02.001 ANT GUZMAN PILAR DE LAS MERCEDES Activo
1.1.2.5.02.003 ANT NAREA ALCIVAR LIMBER STALIN Activo
1.1.2.5.02.004 ANT HUACON SANCHEZ MERCEDES ELENA Activo
1.1.2.5.02.005 ANT ASESORES TO PA PAY DEL ECUADOR CIA LTDA Activo
1.1.2.5.02.006 ANT CARDENAS WONG EDWIN NAPOLEON Activo
1.1.2.5.02.007 ANT ROBLES SANTANA GILBER Activo
1.1.2.5.02.008 ANT ROBLES PALMA MIRIAN Activo
1.1.2.5.02.009 ANT GARCIA CARPIO JORGE ANTONIO Activo
1.1.2.5.02.011 ANT MEJIA JORGE ROLANDO. Activo
1.1.2.5.02.012 ANT TOVAR ORTIZ GUILBERT TARQUINO. Activo
1.1.2.5.02.013 ANT ORTIZ CAMPAÑA JORGE ORLANDO. Activo
1.1.2.5.02.14 ANT GENOVEZZI MONSERRATE ANTONIO WLADIMIR. Activo
1.1.2.5.02.15 ANT HAON PALMA GABRIEL AURELIO. Activo
1.1.2.5.02.16 ANT MAYORGA GAMARRA JHON BOLIVAR. Activo
1.1.2.5.02.17 ANT LAAZ SANTANA JOSE LUIS Activo
1.1.2.5.02.18 ANT NAREA FLORES LUIS SANTACRUZ. Activo
1.1.2.5.02.19 ANT CEDEÑO OCAMPO SEGUNDO GABRIEL. Activo
1.1.2.5.02.20 ANT ROBINSON PACHECO ROBERTO. Activo
1.1.2.5.02.21 ANT MUÑOZ BURGOS OSCAR DIONICIO. Activo
1.1.2.5.02.22 ANT CEVALLOS LOPEZ RONALD CRISTIAN. Activo
1.1.2.5.02.23 ANT RENGIFO QUIROZ CRISTOBAL ASTOLFO. Activo
1.1.2.5.02.24 ANT VACA MONTALVO VICTOR HUGO. Activo
1.1.2.5.02.25 ANT MUÑOZ MACIAS OSCAR OMAR Activo
1.1.2.5.02.26 ANT MEJIA ARIAS JORGE WINSTON Activo
1.1.2.5.02.27 ANT JIMENEZ MOREJON JOSE NAPOLEON. Activo
1.1.2.5.02.28 ANT ALCIVAR SOLORZANO JOSE CANDELARIO. Activo
1.1.2.5.02.29 ANT BACILIO MAGALLON CARLOS JULIO Activo
1.1.2.5.02.30 ANT CANTOS MEJIA CESAR ITALO. Activo
1.1.2.5.02.31 ANT CARRION GUTIERREZ RICARDO GILBERTO. Activo
1.1.2.5.02.32 ANT ARINDIA RODRIGUEZ JOSE GUMERCINDO. Activo
1.1.2.5.02.33 ANT SALAZAR CEDEÑO JOSE BENITO. Activo
1.1.2.5.02.34 ANT ORTIZ AYALA VICTOR ERASMO Activo
1.1.2.5.02.35 ANT JACOME TRAVEZ GERMAN MARCELO Activo
1.1.2.5.02.36 ANT ZAMBRANO LLERENA JORGE ERNESTO. Activo
1.1.2.5.02.37 ANT BUSTAMANTE GONZALEZ JAVIER ARTURO Activo
1.1.2.5.02.38 ANT MOREIRA SOLORZANO ANGEL MARIA Activo
25
1.1.2.5.02.39 ANT PERALTA LOOR MAGALY AZUCENA Activo
1.1.2.5.02.40 ANT VERA MARIA MERCEDES. Activo
1.1.2.5.02.41 ANT SERVIENTREGA Activo
1.1.2.5.02.42 ANT BAZAR LIBRERIA Y PAPELERIA EL ESTUDIANTE Activo
1.1.2.5.02.43 ANT MUNDOFFICE C. LTDA Activo
1.1.2.5.02.44 ANT LIBRERIA Y PAPELERIA QUEVEDO Activo
1.1.2.5.02.45 ANT HOLGUIN GARAY JOSE EMILIO Activo
1.1.2.5.02.46 ANT HOLGUIN GARAY JOSE EMILIO. Activo
1.1.2.5.02.47 ANT LOPEZ GONZALEZ GUALBERTO Activo
1.1.2.5.02.48 ANT MUÑOZ GUZMAN VICTOR GABRIEL Activo
1.1.2.5.02.49 ANT CORPORACION NACIONAL DE TELECOMUNICACIONES - CNT Activo
1.1.2.5.02.50 ANT HINOJOSA BONILLA BLANCA GRACIELA Activo
1.1.2.5.02.51 ANT INFOLITORAL S.A Activo
1.1.2.5.02.52 ANT PALMA LEON AIDA MARIBEL Activo
1.1.2.5.02.53 ANT GALLO VERA FRANKLIN OSWALDO Activo
1.1.2.5.02.54 ANT COELLO IZA LUIS KLEVER Activo
1.1.2.5.02.55 ANT ALVEAR BARRERA FRANCISCO XAVIER Activo
1.1.2.5.02.56 ANT MUÑOZ ESPINOZA MARCOS ANTONIO Activo
1.1.2.5.02.57 ANT BRIONES BRIONES JOSE EULOGIO Activo
1.1.2.5.10 ANT FERRETERIA J.A.C Activo
1.1.2.5.11 ANT FERRETERIA DOMINGUEZ Activo
1.1.2.5.12 ANT SYSTECH Activo
1.1.2.5.13 ANT ECKO MUSIC Activo
1.1.2.5.14 ANT PALMA PALMA CARLOS DANIEL Activo
1.1.2.5.15 ANT SANDUCHE PATE – PALO Activo
1.1.2.5.16 ANT CNEL – EP Activo
1.1.2.5.17 ANT GAD MUNICIPAL QUEVEDO Activo
1.1.2.5.18 ANT COPY-CYBER ROMINA Activo
1.1.2.5.19 ANT RESTAURANTE EL RETONO DEL VIAJERO Activo
1.1.2.5.20 ANT RESTAURANTE LA ENTRADA Activo
1.1.2.5.21 ANT COMEDOR GABRIELITA Activo
1.1.2.5.22 ANT BENEMERITO CUERPO DE BOMBERO DEL CANTON QUEVEDO Activo
1.1.2.5.23 ANT REGISTRO MUNICIPAL DE LA PROPIEDAD DEL CANTON QUEVEDO Activo
1.1.2.5.3 ANT REYBANPAC REY BANANO DEL PACIFICO C.A. Activo
1.1.2.5.4 ANT MARISQUERIA RESTAURANT DOÑA TANIA Activo
1.1.2.5.5 ANT TIENDAS INDUSTRIALES ASOCIADOS (TIA) S.A Activo
1.1.2.5.6 ANT QUEV COMPU Activo
1.1.2.5.7 ANT ECONOFARM S.A. Activo
1.1.2.5.8 ANT VIEJO FABI Activo
1.1.2.5.9 ANT DR. FELIX LARA CASTRO Activo
1.1.2.6 CREDITO TRIBUTARIO IMPUESTO RENTA Activo
1.1.2.6.1 IMPUESTO RETENIDOS RENTA ( FACTURAS DE VENTAS) Activo
1.1.3 INVENTARIOS Activo
1.1.3.1 MATERIA PRIMA Activo
1.1.3.2 PRODUCTOS EN PROCESO Activo
1.1.3.3 PROD. TERMINADOS Y MERCADERIAS EN ALMACEN ELABORAD Activo
26
1.1.3.4 PROD. TERMINADOS Y MERCADERIAS EN ALMACEN ADQUIR. Activo
1.1.3.5 INVENTARIOS EN CONSTRUCCION Activo
1.1.3.5.03 Obras de Edificación Activo
1.1.3.6 CONSUMO INTERNO Activo
1.1.3.6.01 Combustibles y Lubricantes Activo
1.1.4 OTROS ACTIVOS CORRIENTES Activo
1.1.4.1 UTILIDADES Y EXCEDENTES PAGADOS POR ANTICIPADO Activo
1.1.4.2 SEGUROS PAGADOS POR ANTICIPADO Activo
1.1.4.3 ARRENDAMIENTOS PAGADOS POR ANTICIPADOS Activo
1.1.4.4 IMPUESTOS AL SRI POR PAGAR Activo
1.1.4.4.01 Anticipo de Impuesto a la Renta Activo
1.1.4.4.02 C x C Retenciones en la fuente Activo
1.1.4.4.03 C x C Retenciones del Iva Activo
1.1.4.4.04 C x C Iva en Compras Activo
1.1.4.4.05 C x C Credito Tributario del IVA Activo
1.1.4.4.06 C x C Credito Tributario del Impuesto a la Renta Activo
1.1.4.5 OTROS ACTIVOS Activo
1.1.4.5.01 Otros Activos Activo
1.1.4.5.02 Retención Especial 10% CARBOA S.A Activo
1.2 NO CORRIENTES Activo
1.2.1 PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO Activo
1.2.1.1 DEPRECIACION ACUMULADA Activo
1.2.1.1.01 Edificios y Locales Activo
1.2.1.1.02 Muebles y Enseres Activo
1.2.1.1.03 Maquinarias y Enseres Activo
1.2.1.1.04 Equipos de Oficina Activo
1.2.1.1.05 Equipos Especializados Activo
1.2.1.1.06 Equipos de Computación Activo
1.2.1.1.07 Vehiculos Activo
1.2.1.1.08 Activos biologicos de Origen Animal Activo
1.2.1.1.09 Activos Biologicos de Origen Vegetal Activo
1.2.1.2 Edificios y Locales Activo
1.2.1.3 Construcciones en Proceso Activo
1.2.1.3.01 Construcción en proceso 2013 Activo
1.2.1.3.02 Construcciones en Proceso 2014 Activo
1.2.1.3.03 Construcciones en Proceso 2015 Activo
1.2.1.4 MUEBLES Y ENSERES Activo
1.2.1.4.01 Muebles Escritorio tipo secretaria ofc. Valencia Activo
1.2.1.4.02 Aire Acondicionado Split LG Activo
1.2.1.5 Maquinarias y Herramientas Activo
1.2.1.5.01 Maquinaria Equipo e instalaciones Activo
1.2.1.5.02 Dep. Acum de Maquinarias Equipos e instalaciones Activo
1.2.1.6 Equipos de Oficina Activo
1.2.1.6.01 Copiadora RICOH AFICIO MP 171 Activo
1.2.1.7 Equipos especializados Activo
1.2.1.7.01 Equipo Especializado Activo
27
1.2.1.8 EQUIPO DE COMPUTACIÓN Activo
1.2.1.8.01 Sofware Contable Activo
1.2.1.8.02 Equipo de Computo Activo
1.2.1.9 Vehículos Activo
1.2.2 GASTOS DIFERIDOS Activo
1.2.2.1 GASTOS DE ORGANIZACION Y CONSTITUCIÓN Activo
1.2.2.2 GASTOS DE INVESTIGACIÓN, EXPLOTACION Y OTROS Activo
1.2.2.3 DERECHO DE PROPIEDAD INTELECTUAL Activo
1.2.2.4 GASTOS DE INSTALACIÓN Activo
1.2.2.5 PROGRAMAS DE COMPUTACIÓN Activo
1.2.2.6 AMORTIZACION ACUMULADA DE GASTOS DIFERIDOS Activo
1.2.2.6.01 Gastos de Organización y Constitución Activo
1.2.2.6.02 Gastos de Investigación, Explotación y Otros Activo
1.2.2.6.03 Derecho de Propiedad intelectual Activo
1.2.2.6.04 Gastos de instalación Activo
1.2.2.6.05 Programas de Computación Activo
1.2.3 OTROS ACTIVOS DE LARGO PLAZO Activo
1.2.3.1 CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR A LARGO PLAZO Activo
1.2.3.2 INVERSIONES LARGO PLAZO Activo
1.2.3.3 PROVISIONES PARA ACTIVOS A LARGO PLAZO Activo
2 PASIVOS Pasivo
2.1 CORRIENTES Pasivo
2.1.1 CUENTAS POR PAGAR Pasivo
2.1.1.1 PROVEEDORES Pasivo
2.1.1.1.01 De Bienes Pasivo
2.1.1.1.02 De Servicios Pasivo
2.1.1.1.02.10 GUZMAN PILAR DE LAS MERCEDES Pasivo
2.1.1.1.02.11 MEJIA JORGE ROLANDO. Pasivo
2.1.1.1.02.12 TOVAR ORTIZ GUILBERT TARQUINO. Pasivo
2.1.1.1.02.13 ORTIZ CAMPAÑA JORGE ORLANDO. Pasivo
2.1.1.1.02.14 GENOVEZZI MONSERRATE ANTONIO WLADIMIR. Pasivo
2.1.1.1.02.15 HAON PALMA GABRIEL AURELIO. Pasivo
2.1.1.1.02.16 MAYORGA GAMARRA JHON BOLIVAR. Pasivo
2.1.1.1.02.17 LAAZ SANTANA JOSE LUIS Pasivo
2.1.1.1.02.18 NAREA FLORES LUIS SANTACRUZ. Pasivo
2.1.1.1.02.19 CEDEÑO OCAMPO SEGUNDO GABRIEL. Pasivo
2.1.1.1.02.20 ROBINSON PACHECO ROBERTO. Pasivo
2.1.1.1.02.21 MUÑOZ BURGOS OSCAR DIONICIO. Pasivo
2.1.1.1.02.22 CEVALLOS LOPEZ RONALD CRISTIAN. Pasivo
2.1.1.1.02.23 RENGIFO QUIROZ CRISTOBAL ASTOLFO. Pasivo
2.1.1.1.02.24 VACA MONTALVO VICTOR HUGO. Pasivo
2.1.1.1.02.25 MUÑOZ MACIAS OSCAR OMAR Pasivo
2.1.1.1.02.26 MEJIA ARIAS JORGE WINSTON Pasivo
2.1.1.1.02.27 JIMENEZ MOREJON JOSE NAPOLEON. Pasivo
2.1.1.1.02.28 ALCIVAR SOLORZANO JOSE CANDELARIO. Pasivo
2.1.1.1.02.29 BACILIO MAGALLON CARLOS JULIO Pasivo
28
2.1.1.1.02.3 NAREA ALCIVAR LIMBER STALIN Pasivo
2.1.1.1.02.30 CANTOS MEJIA CESAR ITALO. Pasivo
2.1.1.1.02.31 CARRION GUTIERREZ RICARDO GILBERTO. Pasivo
2.1.1.1.02.32 ARINDIA RODRIGUEZ JOSE GUMERCINDO. Pasivo
2.1.1.1.02.33 SALAZAR CEDEÑO JOSE BENITO. Pasivo
2.1.1.1.02.34 ORTIZ AYALA VICTOR ERASMO Pasivo
2.1.1.1.02.35 JACOME TRAVEZ GERMAN MARCELO Pasivo
2.1.1.1.02.36 ZAMBRANO LLERENA JORGE ERNESTO. Pasivo
2.1.1.1.02.37 BUSTAMANTE GONZALEZ JAVIER ARTURO Pasivo
2.1.1.1.02.38 MOREIRA SOLORZANO ANGEL MARIA Pasivo
2.1.1.1.02.39 PERALTA LOOR MAGALY AZUCENA Pasivo
2.1.1.1.02.4 HUACON SANCHEZ MERCEDES ELENA Pasivo
2.1.1.1.02.40 VERA MARIA MERCEDES. Pasivo
2.1.1.1.02.41 SERVIENTREGA Pasivo
2.1.1.1.02.42 BAZAR LIBRERIA Y PAPELERIA EL ESTUDIANTE Pasivo
2.1.1.1.02.43 MUNDOFFICE C. LTDA Pasivo
2.1.1.1.02.44 LIBRERIA Y PAPELERIA QUEVEDO Pasivo
2.1.1.1.02.45 HOLGUIN GARAY JOSE EMILIO Pasivo
2.1.1.1.02.46 HOLGUIN GARAY JOSE EMILIO. Pasivo
2.1.1.1.02.47 LOPEZ GONZALEZ GUALBERTO Pasivo
2.1.1.1.02.48 MUÑOZ GUZMAN VICTOR GABRIEL Pasivo
2.1.1.1.02.49 CORPORACION NACIONAL DE TELECOMUNICACIONES - CNT Pasivo
2.1.1.1.02.5 ASESORES TO PA PAY DEL ECUADOR CIA LTDA Pasivo
2.1.1.1.02.50 HINOJOSA BONILLA BLANCA GRACIELA Pasivo
2.1.1.1.02.51 INFOLITORAL S.A Pasivo
2.1.1.1.02.52 PALMA LEON AIDA MARIBEL Pasivo
2.1.1.1.02.53 GALLO VERA FRANKLIN OSWALDO Pasivo
2.1.1.1.02.54 COELLO IZA LUIS KLEVER Pasivo
2.1.1.1.02.55 ALVEAR BARRERA FRANCISCO XAVIER Pasivo
2.1.1.1.02.6 CARDENAS WONG EDWIN NAPOLEON Pasivo
2.1.1.1.02.7 ROBLESA SANTANA GILBER Pasivo
2.1.1.1.02.8 ROBLES PALMA MIRIAN Pasivo
2.1.1.1.02.9 GARCIA CARPIO JORGE ANTONIO Pasivo
2.1.1.1.10 VIEJO FABI Pasivo
2.1.1.1.11 DR. FELIX LARA CASTRO Pasivo
2.1.1.1.12 FERRETERIA J.A.C Pasivo
2.1.1.1.13 FERRETERIA DOMINGUEZ Pasivo
2.1.1.1.14 SYSTECH Pasivo
2.1.1.1.15 ECKO MUSIC Pasivo
2.1.1.1.16 PALMA PALMA CARLOS DANIEL Pasivo
2.1.1.1.17 SANDUCHE PATE – PALO Pasivo
2.1.1.1.18 CNEL – EP Pasivo
2.1.1.1.19 GAD MUNICIPAL QUEVEDO Pasivo
2.1.1.1.20 COPY-CYBER ROMINA Pasivo
2.1.1.1.21 RESTAURANTE EL RETONO DEL VIAJERO Pasivo
2.1.1.1.22 RESTAURANTE LA ENTRADA Pasivo
29
2.1.1.1.23 COMEDOR GABRIELITA Pasivo
2.1.1.1.24 BENEMERITO CUERPO DE BOMBERO DEL CANTON QUEVEDO Pasivo
2.1.1.1.25 REGISTRO MUNICIPAL DE LA PROPIEDAD DEL CANTON QUEVEDO Pasivo
2.1.1.1.3 MUÑOZ ESPINOZA MARCOS ANTONIO Pasivo
2.1.1.1.4 BRIONES BRIONES JOSE EULOGIO Pasivo
2.1.1.1.5 REYBANPAC REY BANANO DEL PACIFICO C.A. Pasivo
2.1.1.1.6 MARISQUERIA RESTAURANT DOÑA TANIA Pasivo
2.1.1.1.7 TIENDAS INDUSTRIALES ASOCIADOS (TIA) S.A Pasivo
2.1.1.1.8 QUEV COMPU Pasivo
2.1.1.1.9 ECONOFARM S.A. Pasivo
2.1.1.2 OBLIGACIONES PATRONALES Pasivo
2.1.1.2.01 Remuneraciones (nomina Por pagar) Pasivo
2.1.1.2.02 Beneficios Sociales Pasivo
2.1.1.2.03 Aportes al IESS Pasivo
2.1.1.2.04 Fondo de Reserva al IESS Pasivo
2.1.1.2.05 Intereses de Mora IESS Pasivo
2.1.1.2.06 Multas IESS Pasivo
2.1.1.2.07 Participación de Empleados en Excedentes Pasivo
2.1.1.2.08 Participación de Empleados en Utilidades Pasivo
2.1.1.2.09 Prestamos IESS Pasivo
2.1.1.3 OBLIGACIONES POR PAGAR SRI Pasivo
2.1.1.3.01 RETENCIONES EN LA FUENTE DEL IMPUESTO A LA RENTA Pasivo
2.1.1.3.01.01 Retención Fuente Renta 1% Pasivo
2.1.1.3.01.02 Retención Fuente Renta 2% Pasivo
2.1.1.3.01.03 Retención Fuente Renta 8% Pasivo
2.1.1.3.01.04 Retención Fuente Renta 10% Pasivo
2.1.1.3.01.10 312 TRANSFERENCIA DE NATURALEZA CORPORAL Pasivo
2.1.1.3.01.11 320 ARRENDAMIENTO DE BIENES INMUEBLES Pasivo
2.1.1.3.01.12 322 SEGUROS Y REASEGUROS Pasivo
2.1.1.3.01.13 324 DIVIDENDOS Pasivo
2.1.1.3.01.14 332 NO SUJETOS A RETENCION Pasivo
2.1.1.3.01.15 340 OTRAS RETENCIONES 1% Pasivo
2.1.1.3.01.16 341 OTRAS RETENCIONES 2% Pasivo
2.1.1.3.01.17 342 OTRAS RETENCIONES 8% Pasivo
2.1.1.3.01.18 344 OTRAS RETENCIONES DE OTROS PORCENTAJES Pasivo
2.1.1.3.01.19 307 HONORARIOS MANO DE OBRA Pasivo
2.1.1.3.01.5 303 HONORARIOS PROFESIONALES Pasivo
2.1.1.3.01.6 304 HONORARIOS PROFESIONALES INTELECTO Pasivo
2.1.1.3.01.7 309 PUBLICIDAD Y COMUNICACIÓN Pasivo
2.1.1.3.01.8 310 SERVICIO DE TRANSPORTE Pasivo
2.1.1.3.01.9 311 POR LIQUIDACIONES DE COMPRA Pasivo
2.1.1.3.02 RETENCIONES EN LA FUENTE DEL IVA Pasivo
2.1.1.3.02.01 Retención Fuente IVA 30% Pasivo
2.1.1.3.02.02 Retención Fuente IVA 70% Pasivo
2.1.1.3.02.03 Retención Fuente IVA 100% Pasivo
2.1.1.3.03 RETENCIONES EN RELACION DE DEPENDENCIA Pasivo
30
2.1.1.3.04 IVA en Ventas Pasivo
2.1.1.3.05 Impuesto a la Renta Pasivo
2.1.1.3.06 Intereses de Mora SRI Pasivo
2.1.1.3.07 Multas SRI Pasivo
2.1.1.4 OTRAS RETENCIONES Pasivo
2.1.1.4.01 Retenciones Judiciales Pasivo
2.1.1.4.02 Comisariales Pasivo
2.1.1.4.03 Retenciones a Terceros Pasivo
2.1.1.5 FONDOS POR PAGAR Pasivo
2.1.1.5.01 Ahorro de los Socios Pasivo
2.1.1.5.02 Liquidación de las aportaciones de los Socios Pasivo
2.1.1.6 OBLIGACIONES POR PRESTAMO A LARGO PLAZO Activo
2.1.1.7 INTERESES DE OBLIGACIONES POR PRESTAMOS CORTO Pasivo
PLAO
2.1.1.8 ANTICIPOS CLIENTES Pasivo
2.1.1.9 CueNTAS POR PAGAR VARIOS Pasivo
2.1.2 OBLIGACIONES CON LA SUPER INTENDENCIA DE COMPAÑIA Pasivo
2.1.2.0.1 Contribución a la SUPER CIAS por pagar Pasivo
2.1.3 DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO Pasivo
2.1.4 OTROS PASIVOS CORRIENTES Pasivo
2.1.4.1 RENTAS RECIBIDAS POR ANTICIPADO Pasivo
2.1.4.1.01 De Bienes Muebles Pasivo
2.1.4.1.02 De Bienes Inmuebles Pasivo
2.1.4.2 ARRENDAMIENTO FINANCIERO A CORTO PLAZO Pasivo
2.1.4.2.01 De Bienes Muebles Pasivo
2.1.4.2.02 De Bienes Inmuebles Pasivo
2.2 NO CORRIENTES Pasivo
2.2.1 OBLIGACIONES A LARGO PLAZO Pasivo
2.2.1.2 CON INSTITUCIONES FINANCIERAS PUBLICAS Y PRIVADAS Pasivo
2.2.1.3 CON INSTITUCIONES FINANCIERAS DEL EXTERIOR Pasivo
2.2.1.4 CON ORGANISMOS MULTILATERALES Pasivo
2.2.1.5 OTRAS OBLIGACIONES A LARGO PLAZO Pasivo
2.2.1.6 INTERESES DE OBLIGACIONES POR PRESTAMOS LARGO PLAZ Pasivo
2.2.1.7 ARRENDAMIENTO FINANCIERO A LARGO PLAZO Pasivo
2.2.1.8 OBLIGACIONES CON EMPLEADOS Pasivo
2.2.1.9 DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO Pasivo
3 PATRIMONIO NETO Capital
3.1 CAPITAL Capital
3.1.1 CERTIFICADOS DE APORTACION Capital
3.1.1.1 CERTIFICACION DE ACCION Capital
3.1.1.2 AHORRO PARA CERTIFICADOS DE APORTACION Capital
3.1.1.3 Capital Capital
3.1.2 RESERVAS Capital
3.1.2.1 LEGALES Capital
3.1.2.2 OTRAS RESERVAS ESTATUARIAS Capital
3.1.3 OTROS APORTES PATRIMONIALES Capital
3.1.3.1 RESULTADOS Capital
31
3.1.3.1.01 Excedente del Ejercicio Capital
3.1.3.1.02 Utilidad 2012 Capital
3.1.3.1.03 Utilidad 2013 Capital
3.1.3.1.04 Resultados Acumulados Capital
4 INGRESOS Ingresos
4.1 INGRESOS POR VENTAS Ingresos
4.1.1 Ventas de Bienes Ingresos
4.1.1.1 Venta de bienes Gravados con IVA Ingresos
4.1.1.2 Venta de Bienes no Gravados con IVA Ingresos
4.1.2 Ventas de Servicios Ingresos
4.1.2.1 Venta de Servicios gravados con IVA Ingresos
4.1.2.1.1 VENTAS DE LUBRICANTES Ingresos
4.1.2.2 Ventas de Servicios No gravados con IVA Ingresos
4.1.2.2.01 Servicio de Transporte Ingresos
4.1.2.2.02 Ingreso por otros relacionados a transporte Ingresos
4.1.2.2.3 Mensualidades para gasto de administración Ingresos
4.1.2.2.4 Cuotas de ingreso Ingresos
4.1.3 Devolución en Ventas Ingresos
4.1.4 Descuento en Ventas Ingresos
4.2 INGRESOS ADMINISTRATIVOS SOCIALES Ingresos
4.2.1 Cuotas para gastos de Administración Ingresos
4.2.2 Cuotas Extraordinarias Ingresos
4.2.3 Cuotas de Ingreso Ingresos
4.2.3.1 Ingreso Cuota Mensual Ingresos
4.2.4 Multas Ingresos
4.2.4.1 Ingresos por multas Ingresos
4.2.5 Otros ingresos Ingresos
4.3 OTROS INGRESOS Ingresos
4.3.1 POR UTILIDADES FINANCIERAS, REGALIAS Y SUBSIDIOS Ingresos
4.3.1.1 En inversiones en Renta Fija Ingresos
4.3.1.2 En inversiones de Renta Variable Ingresos
4.3.1.3 En inversiones de otros productos financieros Ingresos
4.3.1.4 Regalías Ingresos
4.3.1.5 Subsidios de Gobierno Ingresos
4.3.2 OTROS Ingresos
4.3.2.1 Reembolsos de Gastos Ingresos
4.3.2.1.01 Ingresos por rembolso de gastos (Estibador) Ingresos
4.3.2.1.2 Rembolso costo de cheque para socios Ingresos
4.3.2.1.3 Rembolso retenciones clientes – socio Ingresos
4.3.2.1.4 Beneficio 1% Compañia – Socio Ingresos
4.3.2.2 Arrendamientos Ingresos
4.3.2.3 Utilidad en Venta de Propiedad, Planta y equipo Ingresos
4.3.2.4 Otros ingresos Ingresos
4.3.2.4.01 Intereses Ganados Ingresos
4.3.2.4.02 Otros Ingresos Extraordinarios Ingresos
5 COSTO DE PRODUCCION Y VENTAS Gastos
32
5.1 COSTO DE PRODUCCION Gastos
5.1.1 COMPRAS NETAS Gastos
5.1.2 MANO DE OBRA DIRECTA Gastos
5.1.3 GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACION Gastos
5.1.4 GASTOS DE DISTRIBUCIÓN Gastos
5.1.4.1 GASTOS DE TRANSPORTES Gastos
5.1.4.2 GASTOS DE EMPAQUE Gastos
5.2 COSTO DE VENTAS DE ARTICULOS PRODUCIDOS Gastos
5.3 COSTO DE VENTA DE ARTICULOS COMERCIALIZADOS Gastos
5.4 COSTO DE VENTAS DE SERVICIOS PRESTADOS Gastos
5.4.1 Costo de Venta Gastos
6 GASTOS Gastos
6.1 GASTOS DE ADMINISTRACION Gastos
6.1.1 GASTOS DE PERSONAL Gastos
6.1.1.1 REMUNERACIONES Gastos
6.1.1.1.01 Remuneraciones Basicas unificadas Gastos
6.1.1.1.02 Horas Extras Gastos
6.1.1.1.03 Eventuales y Reemplazos Gastos
6.1.1.1.04 Comisiones Gastos
6.1.1.1.05 Aporte Patronal Gastos
6.1.1.1.06 Bonificación Presidente Gastos
6.1.1.1.07 Secretario de Actas Gastos
6.1.1.2 BENEFICIOS SOCIALES Gastos
6.1.1.2.01 Decimo Tercer Sueldo Gastos
6.1.1.2.02 Decimo Cuarto Sueldo Gastos
6.1.1.2.03 Compensacion Salario digno Gastos
6.1.1.2.04 Vacaciones Gastos
6.1.1.2.05 Utilidades Gastos
6.1.1.3 GASTOS DE ALIMENTACION, MOVILIZACION Y UNIFORMES Gastos
6.1.1.3.01 Alimentación Gastos
6.1.1.3.02 Movilización Gastos
6.1.1.3.03 Refrigerios Gastos
6.1.1.3.04 Uniformes y Prendas de Vestir Gastos
6.1.1.4 APORTE AL IESS Gastos
6.1.1.4.01 Patronal Gastos
6.1.1.4.02 Fondo de Reserva Gastos
6.1.1.5 PAGO DE DIETAS Gastos
6.1.1.5.01 Dieta a los Miembros del Consejo de Administracion Gastos
6.1.1.5.02 Dieta a los miembros del Consejo de Vigilancia Gastos
6.1.1.6 OTROS GASTOS DE PERSONAL Gastos
6.1.1.6.01 Despido Intempestivo Gastos
6.1.1.6.02 Bono Navideño Gastos
6.1.1.6.03 Impuesto a la Renta del Personal Gastos
6.1.1.6.04 Pensiones de jubilacion por el empleador Gastos
6.1.1.6.05 Desahucio Gastos
6.1.1.6.06 Bonificación Gastos
33
6.1.1.6.07 Bonificación Presidente Gastos
6.1.2 GASTOS GENERALES Gastos
6.1.2.1 SERVICIOS BASICOS Gastos
6.1.2.1.01 Energía Eléctrica Gastos
6.1.2.1.02 Servicios Técnologicos Gastos
6.1.2.1.03 Agua Potable Gastos
6.1.2.1.04 Otros Servicios Básicos Gastos
6.1.2.1.06 Arrendamientos Gastos
6.1.2.1.08 Limpieza Gastos
6.1.2.2 MANTENIMIENTO Y REPARACIÓN Gastos
6.1.2.2.01 Edificios y Locales Gastos
6.1.2.2.02 Muebles y Enseres Gastos
6.1.2.2.03 Maquinarias y herramientas Gastos
6.1.2.2.04 Equipos de Oficina Gastos
6.1.2.2.05 Equipos Especializados Gastos
6.1.2.2.06 Equipos de computación Gastos
6.1.2.2.07 Vehículos Gastos
6.1.2.3 MATERIALES Y SUMINISTRO Gastos
6.1.2.3.01 Utiles de Oficina Gastos
6.1.2.3.02 Utiles de Aseo y Limpieza Gastos
6.1.2.3.03 Insumos Médicos Gastos
6.1.2.3.04 Combustibles y Lubricantes Gastos
6.1.2.3.05 Otros Suministros Gastos
6.1.2.4 SISTEMAS TECNOLÓGICOS Gastos
6.1.2.4.01 Arrendamientos de Licencia de paquetes Informatic Gastos
6.1.2.4.02 Arrendamientos de equipos informáticos Gastos
6.1.2.4.03 Matenimientos de Sofware/ Hardware Gastos
6.1.2.4.04 Mantenimiento de Equipos Informáticos Gastos
6.1.2.4.05 Telecomunicaciones e Internet (Plan Ofc) Gastos
6.1.2.4.06 Redes de Datos Gastos
6.1.2.5 SERVICIOS COOPERATIVOS Gastos
6.1.2.5.01 Reuniones Informáticas Gastos
6.1.2.5.02 Servicio Social Gastos
6.1.2.5.03 Educacion y Capacitación Gastos
6.1.2.5.04 Contribuciones a la Comunidad Gastos
6.1.2.6 IMPUESTOS CONTRIBUCIONES Y MULTAS Gastos
6.1.2.6.01 Impuestos Fiscales Gastos
6.1.2.6.02 Impuestos Municipales Gastos
6.1.2.6.03 Contribuciones SUPER CIAS Gastos
6.1.2.6.04 Multas SRI Gastos
6.1.2.6.05 Intereses de Mora SRI Gastos
6.1.2.6.06 Gastos de Retenciones en Ventas Gastos
6.1.2.6.07 IVA Gasto Gastos
6.1.2.6.08 Multas IESS. Gastos
6.1.2.6.09 interes mora IESS. Gastos
6.1.2.6.10 multa gasto IESS Gastos
34
6.1.2.7 SERVICIOS VARIOS Gastos
6.1.2.7.01 Servicio de arrendamiento Gastos
6.1.2.7.02 Sesiones de Consejos Gastos
6.1.2.7.03 Judiciales y Notariales Gastos
6.1.2.7.04 Honorarios por servicio Gastos
6.1.2.7.05 Honorarios de Auditoria Interna y Externa Gastos
6.1.2.7.06 Mediación y Arbitraje Gastos
6.1.2.7.07 Aporte y Organismos de integración Gastos
6.1.2.7.10 Honorarios por servicios Contables Gastos
6.1.2.7.10.1 Honorarios Por Servicios Contables Maribel Palma Gastos
6.1.2.7.11 Comunicacion, Publicidad y Propaganda Gastos
6.1.2.8 DEPRECIACIONES Gastos
6.1.2.8.01 Deprec. Edificios y Locales Gastos
6.1.2.8.02 Deprec. Muebles y Enseres Gastos
6.1.2.8.03 Deprec. Maquinarias y Herramientas Gastos
6.1.2.8.04 Deprec. Equipos de oficina Gastos
6.1.2.8.05 Deprec. Equipos Especializados Gastos
6.1.2.8.06 Deprec. Equipos de Computación Gastos
6.1.2.8.07 Deprec. Vehículos Gastos
6.1.2.8.08 Deprec. Activos Biológicos Gastos
6.1.2.9 AMORTIZACIONES Gastos
6.1.2.9.01 Amort. Gastos Anticipados Gastos
6.1.2.9.02 Amort. Gastos de Constitución y Organización. Gastos
6.1.2.9.03 Amort. Gastos de instalación Gastos
6.1.2.9.04 Amort. Derechos de propiedad Intelectual Gastos
6.1.2.9.05 Amort. Gastos de adecuación Gastos
6.1.2.9.06 Otras Amortizaciones Gastos
6.1.3 GASTO SERVICIO DE TRANSPORTE Gastos
6.1.3.1 COSTO DE SERVICIO DE TRANSPORTE Gastos
6.2 GASTOS FINANCIEROS Gastos
6.2.1 INTERESES Gastos
6.2.1.1 Con Coop. de Ahorro y Credito del Sector Fin. PyS Gastos
6.2.1.2 Con Insti. del Sistema Financiero Privado y Públic Gastos
6.2.1.3 Con Instituciones Financieras del Exterior Gastos
6.2.1.4 Con Organismos unilaterales Gastos
6.2.1.5 Otros intereses Gastos
6.2.2 COMISIONES Gastos
6.2.2.1 Con Coop. de Ahorro y Credito del Sist. Pop. Sol. Gastos
6.2.2.2 Con Instituciones del Sist. Fin. Público y Privado Gastos
6.2.2.3 Con Instituciones Financieras del Exterior Gastos
6.2.2.4 Con Organismos Multilaterales Gastos
6.2.2.5 Otras Comisiones Gastos
6.2.3 PÉRDIDAS FINANCIERAS Gastos
6.2.3.1 En Inversiones Gastos
6.3 OTROS GASTO Gastos
6.3.1 Reembolsos de Gastos Gastos
35
6.3.2 Comisiones por Servicio de Gstión Gastos
6.3.3 Perdida en Venta de propiedad planta y Equipo Gastos
6.3.4 Otros Gastos no deducibles Gastos
6.3.4.1 Caja rechazadas Gastos
6.3.4.2 Cajas faltantes Gastos
6.3.4.3 Viajes Rechazados Gastos
6.3.4.4 Valores Pagados Sin Factura a Proveedor Gastos
Debido a que se realizó una entrevista no se tabularon los datos obtenidos a través de ella,
pero en el capítulo VI correspondiente a los resultados y discusión se estipula un extracto
de los resultados que se obtuvieron por medio de la entrevista.
36
Tabla 2 CUADRO GENERADOR DE CAUSAS Y EFECTOS
Planteamiento del programa Formulación del Sistematización Objetivo general Objetivos
problema del problema especificos
Causa Efecto Pronóstico Control de
pronóstico
¿Qué se debe Diseñar un plan
Falta de Desorientación Se están creando Verificar que la implementar para de cuentas, para
capacitación o en el proceso plan de cuentas empresa cuente mejorar el manejo un correcto uso y
profesionalism contable desorganizadas con un contador
contable de la Realizar un plan de funcionamiento
o especializado
compañía cuentas para de las cuentas
¿Cómo incide el “BANATRANS”? comprender su contables de la
plan de cuentas en compañía.
incidencia en la
la administración
administración de la
de la compañía
Mala creación Perdidas en la Se desconoce Crear un plan de “BANATRANS”? ¿De qué manera se compañía Examinar el
de un plan de empresa los bienes y cuentas ordenados analiza la situación “Banatrans” período estado
cuentas obligaciones que y bien legal y económica de 2015. económico y legal
posee la estructurado
la compañía? de la compañía.
empresa
Déficit de Mala Hay pocas Analizar las ¿Cuál es la estrategia Analizar las
cuentas estructura del cuentas cuentas a utilizar para reducir cuentas de la
contables plan de contables reestructurar el el déficit de las empresa para su
cuentas generando mala plan de cuentas de
cuentas contables? posterior correcta
estructura del la empresa
plan de cuentas utilización en el
listado.
37
3.8. Recursos humanos y materiales
Tabla 3 COLABORADORES
Nº 5
Díaz Jonathan
Salazar Belén
Redactor
Analista
Delegación
Coordinador
Investigador
Investigador
COLABORACIÓN Nº 4
DEL PERSONAL
Ing. Maribel Palma
DE LA
COMPAÑÍA Ing. Roberto Palma
38
3.8.2 Recursos materiales
Tabla 4 MATERIALES
Hojas $30.00
Lapiceros $2.00
39
CAPÍTULO IV
RESULTADOS Y DISCUSIÓN
40
Entrevista
“Pues no tener un plan de cuentas afecta sobre todo a lo que es no poder llevar un
control más detallado de cada transacción que hace la compañía”
“Ahora funciona mucho mejor que cuando no había el plan de cuentas porque se
está llevando sistemáticamente y organizadamente lo que es la contabilidad y no
habido problemas”
“La debilidades se podría decir que es la falta de trabajo aquí en lo que es a nivel
provincial los transportistas no son unidos, falta de unión a lo que es nivel
compañía porque si por a o b motivo se une a un paro porque quieren que suban el
valor en el trasporte unas compañías se han de unir pero los transportistas que están
fuera de la compañía no se unen entonces es la falta de unión”
41
6. ¿Cuáles son las fortalezas de la compañía Banatrans?
“La fortalezas serian que en si los socios que están aquí dentro de la compañía
hacen lo posible por mantener las compañía por los viajes, son unidos en lo que es
aquí en la compañía esa sería la fortaleza”
“La contadora”
42
11. ¿Cómo está estructurada la compañía Banatrans?
“La compañía no posee un organigrama pero por lo general es el gerente, junta de
accionistas o junta d directorios, pero van a hacer nuevas elecciones ya de ahí sí se
puede hacer un organigrama de cómo está estructurada la empresa”
“Lo que es comunicación por ejemplo cuando es alguna reunión o algún junta
ordinaria la ley nos dice que debemos publicar, se publica por el diario La Hora son
tres días que se publican, y si es algo internamente o junta extraordinaria el gerente
o la secretaria se encarga de llamar a los socios”
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EXTRACTO DE LOS RESULTADOS QUE SE OBTUVIERON EN LA
ENTREVISTA.
El no contar con un plan de cuentas en la compañía Banatrans afecto mucho, sobre todo en
la parte de no poder llevar un control más desarrollado de cada transacción que hace la
compañía, pero esto no fue impedimento para la misma ya que al no contar con un plan de
cuentas propio, se ayudó con el de otra empresa hasta poder crear el propio.
Los socios con los que cuenta Banatrans hacen lo posible por mantener el nombre de la
compañía en alto para la colectividad, son unidos y siempre están listos para resolver un
determinado problema que se presente en la empresa, estos socios se han convertido en la
fortaleza de Banatrans, pero también como toda empresa cuenta con debilidades esta no
sería la excepción, la falta de trabajo a nivel provincial, falta de unión con otras compañías
dedicadas al mismo negocio.
44
CAPITULO V
CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
45
5.1 Conclusiones
Para elaborar el diseño del plan de cuenta de la compañía Banatrans S.A. se analizó que
desde su creación se ha estado manejado los procesos contables sin un plan de cuentas
respectivo; por lo cual todas sus transacciones han corrido el riesgo de ser mal
utilizadas o mal estructuradas puesto a que no se contaba con un orden específico ni
una identificación para cada cuenta.
46
5.2 Recomendaciones
47
CAPITULO VI
BIBLIOGRAFÍA
48
Bibliografía
49
Parres, G. S. (2015). Gestion de un pequeño comercio. Editex.
50
CAPITULO VII
ANEXOS
51
Anexo 1.- Entrevista realizada a los dirigentes y auxiliares de la Compañía Banatrans
14. ¿Qué estrategias utilizo la compañía Banatrans cuando no tenía un plan de cuentas?
15. ¿Cómo fue trabajando la empresa luego de la creación del plan de cuentas?
16. ¿Por qué la compañía Banatrans no disponía de un plan de cuentas durante algún
tiempo?
18. ¿Cree usted que el personal de la compañía Banatrans está capacitado con
conocimientos básicos de contabilidad?
19. ¿Cuáles son los factores que se tomaron en cuenta para la correcta creación del plan
de cuentas para la compañía Banatrans?
52
21. ¿Cuáles son las amenazas de la compañía Banatrans?
53
Anexo 2.- Fotografías del grupo en la compañía Banatrans
Oficina de la compañía
54
55
Anexo 3.- Sr. Stalin Panchana (auxiliar contable de la compañía Banatrans)
56
Anexo 4.- Reporte de plagio
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