GUÍA DIDÁCTICA

DEL ESTUDIANTE

Control interno en el sector público -Módulo 1:

Sistema de Control Interno

Unidad 2 Secuencia de implementación del Sistema de

Control Interno
Contenido

Competencia............................................................................................................................................ 3

Capacidad ................................................................................................................................................ 3

Organización del curso ............................................................................................................................ 4

Contenidos de la unidad .......................................................................................................................... 5

¿Qué conocemos? ................................................................................................................................... 8

Unidad N° 2………………………………………………………………………………………………………………………………………..9
Secuencia de implementación del Sistema de Control Interno…………………………………………………………9
2.1Secuencia de implementación del SCI ............................................................................................ 9

2.1.1 Fase de Planificación................................................................................................................ 10

2.1.2 Fase de Ejecución..................................................................................................................... 11

2.1.3 Fase de Evaluación................................................................................................................... 12

2.2 Evaluación de la Directiva N° 013-2016....................................................................................... 13

2.2.1 Plazos para la implementación del SCI ..................................................................................... 13

2.3 Factores clave de éxito – Implementación SCI ............................................................................ 14

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Competencia

Al finalizar el curso virtual logrará la siguiente competencia:

Reconoce el procedimiento para la implementación del

Sistema de Control Interno en el marco de la Directiva N° 013-
2016-CG/PROD y de la RC N° 004-2017-CG, valorando su
correcta aplicación en las entidades públicas.

Capacidad

Al término de la unidad de aprendizaje debe lograr la siguiente capacidad:

Identifica la secuencia de implementación del Sistema de Control

Interno, a través de sus etapas.

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Organización del curso

Este curso virtual está organizado en tres unidades de aprendizaje.

Control Interno en el Sector Público-

Módulo 1: Sistema de Control Interno

Unidad 2 Unidad 3
Unidad 1
Secuencia de Aplicativo Sistema de
Conceptos básicos
implementación del Seguimiento y
del control interno
Sistema de Control Evaluación del
Interno Control Interno

En esta guía se desarrollará la Segunda Unidad “Secuencia de implementación del Sistema de

Control Interno”.

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Contenidos de la unidad

Los contenidos que se desarrollarán en esta unidad son:

Contenido conceptual Contenido procedimental

2.1 Fases de implementación del Sistema de Control

Interno
2.1.1 Fase de Planificación
2.1.2 Fase de Ejecución  Reconoce las fases de implementación
2.1. 3 Fase de Evaluación del Sistema de Control Interno.

2.2 Evaluación de la Directiva N° 013-2016

2.2.1 Plazos para la implementación del SCI

2.3Factores clave de éxito – Implementación Sistema

de Control Interno

Contenido actitudinal

 Valora la implementación del Sistema de Control Interno como herramienta de gestión en las
entidades públicas.

5
El modelo de enseñanza de la Escuela
Nacional de Control está diseñado bajo el
enfoque por competencias; y su
metodología, está centrada en los
estudiantes.

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 Unidad 2
Secuencia de implementación del
Sistema de Control Interno

7
¿Qué conocemos?
Antes de iniciar, le planteamos las siguientes preguntas:
¿Quién es el responsable de
realizar el control interno?
¿Qué fases tiene el modelo
de implementación del
Sistema de Control Interno
en las entidades del Estado?
¿Qué actividad inicia la
implementación del Sistema
de Control Interno?
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 Unidad N° 2
Secuencia de implementación del Sistema de Control Interno

En esta unidad se desarrolla las fases de implementación del Sistema de Control Interno, los plazos
respectivos y factores clave de éxito de la implementación del Sistema de Control Interno.

2.1Secuencia de implementación del SCI

Secuencia de implementación del SCI

(Directiva N° 013-2016-CG/PROD)

¿Qué actividades sobre la

implementación del Sistema de
Control Interno ha realizado su
entidad?

¿Qué actividades están

pendientes?

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2.1.1 Fase de Planificación

Esta fase tiene las siguientes actividades:

Etapa I Acciones preliminares

Suscribir acta de compromiso

1 En este primer paso los Titulares y la Alta Dirección de la entidad, se comprometen a
implementar el Sistema de Control Interno y a conformar el Comité.

Conformar Comité de Control Interno

2 El titular de la entidad aprueba mediante Resolución o equivalente la conformación del
Comité de Control Interno, el que está integrado por un mínimo de cinco miembros;
cuenta con un presidente, un secretario técnico. Tienen la tarea de conducir la
implementación del SCI.

Sensibilizar y capacitar en Control Interno

En esta etapa se busca explicar al interior de la organización la importancia de la
3 implementación del SCI y de los beneficios que traen para la institución y para los
trabajadores. Su ejecución es esencial para la implementación.

Etapa II Identificación de brechas

Elaborar el programa de trabajo para realizar el diagnóstico del SCI

El Comité de Control Interno elabora un programa de trabajo para realizar el diagnóstico
4 del SCI, que debe ser aprobado por el titular, el cual definirá los objetivos, alcance y
actividades que se realizarán.

Realizar el diagnóstico del SCI

5 Se realiza el diagnóstico y se elabora un informe que contiene los resultados del estado
situacional del SCI, en el cual se identifican brechas mediante el análisis de los controles,
de los procesos y la identificación de riesgos de la entidad.

Etapa III Elaboración del plan de trabajo para el cierre de brechas

Elaborar el plan de trabajo con base en los resultados del diagnóstico del SCI
6 Se elabora un plan de acción sobre la base de los resultados encontrados en el
diagnóstico. Es necesario definir los objetivos, responsable, las acciones, plazos y
recursos necesarios.

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2.1.2 Fase de Ejecución

Esta fase tiene las siguientes actividades:

Etapa IV Cierre de brechas

Ejecutar las acciones definidas en el plan de trabajo

• Alta Dirección dispone la implementación del Plan de Trabajo.

7 • El CCI monitorea y reporta a la Alta Dirección la ejecución oportuna de las

actividades comprometidas en el plan de trabajo.

• El equipo de trabajo conformado o designado por el Comité dará soporte y

seguimiento a la ejecución del plan de trabajo.

• Cada área, dependencia o unidad orgánica de la entidad deberá cumplir con las
actividades que se les haya asignado de acuerdo a su competencia,
incorporándolos a sus planes operativos.

Comentario:
En el caso de la implementación del SCI a nivel de procesos, por la dimensión de la entidad,
esta deberá ser progresiva, priorizando el Comité de Control Interno en coordinación con el
Titular los procesos con los que se iniciará la implementación del SCI a este nivel.

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2.1.3 Fase de Evaluación

Esta fase tiene las siguientes actividades:

Etapa V Reportes de evaluación y mejora continua

Elaborar reportes de evaluación respecto a la Implementación del SCI

Cada tres meses, el Comité realizará reportes de evaluación de la ejecución del
8 plan de trabajo, se enviarán al titular de la entidad y se registrarán en la
aplicación de Seguimiento y Evaluación del SCI.

Elaborar un informe final

El Comité de Control Interno realizará un informe final al terminar el proceso
9 de implementación del Sistema de Control Interno y se enviará al titular de la
entidad.

Retroalimentar el proceso para la mejora continua del SCI

Finalmente, se buscará alcanzar un nivel de mejora continua del SCI,
10 aprendiendo de los reportes de evaluación para alcanzar mejores resultados y
afianzar las fortalezas de la entidad.

Elabora la idea principal de cada fase de la implementación del Sistema de Control Interno.

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2.2 Evaluación de la Directiva N° 013-2016

2.2.1 Plazos para la implementación del SCI

Plazos para la implementación del SCI (Directiva 013-2016-CG/PROD)1

Plazos por niveles de gobierno (en meses)

Etapas de Locales Locales
Fase Implementación Regional Tipo CPA y CNP con 500 o más VVUU
Nacional CPB y CNP con menos de 500
WWUU
Etapa I – Acciones
Preliminares 2 2 2 3

Planificación Etapa II –
Identificación de 6 7 7 7
brechas y
oportunidades de
mejora
Etapa III –
Elaboración del 1 2 2 3
Plan de Trabajo
para el cierre de
brechas
Etapa IV- Cierre
Ejecución de brechas 13 16 16 20
Etapa V –
EvaluaciónReportes de 2 3 3 3
Evaluación y
Mejora Continua
Total plazo de implementación
del SCI 24 30 30 36

Donde:
 CPA: Municipalidades de ciudades principales tipo “A”.
 CPB: Municipalidades de ciudades principales tipo “B”
 CNP con 500 o más VVUU: Municipalidades de ciudades no principales, con 500 o más
viviendas urbanas.
 CNP con menos de 500 VVUU: Municipalidades de ciudades no principales, con menos de
500 viviendas urbanas.

1
Elaboración: Departamento de Control Interno de la Contraloría

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 Nota: Para el caso de las entidades de nivel local A, B, CNP con menos de 500 VVUU se utiliza la
clasificación de municipalidades del Programa de Incentivos a la Mejora de la gestión Pública del Año
2016, aprobada por Decreto Supremo N°400-2015-EF.

Importante:

El plazo para implementar el SCI, inició el primer día del mes de enero de 2016, al
entrar en vigencia la "Ley de Presupuesto del Sector Público para el año fiscal 2016"
- Ley 30372, que en su Quincuagésima Tercera Disposición Complementaria Final,
señala: "Establézcase en todas las entidades del Estado, de los tres niveles de
gobierno, en el marco de lo dispuesto en la Ley 28716, Ley de Control Interno de las
entidades del Estado, la obligación de implementar su Sistema de Control Interno
(SCI), en un plazo máximo de treinta y seis (36) meses (...)".

2.3 Factores clave de éxito – Implementación SCI

 Designar un área o equipo responsable del monitoreo y seguimiento de las acciones del SCI.

 Incluir las acciones del SCI en los planes operativos institucionales.

 Comprender que el CI es responsabilidad fundamental de los gestores y que todo

colaborador a todo nivel es parte del CI.

 Realizar una campaña interna de sensibilización y difusión de los avances del fortalecimiento
del SCI.

 Comprender que el SCI es una herramienta de gestión.

 Predicar con el ejemplo (valores, conductas y cumplimiento de reglas).

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