IMAGEN CORPORTAIVA, S.A. P. T.

D
Sumarias Propiedad, Planta y Equipo H. P. MAM Fecha: 2-mar-18
al 31 de diciembre de 2017 R. P. MMSU Fecha: 5-mar-18
Valores expresados en Quetzales Firma:

Saldo s/ Cont. (Compras) Saldo s/ Cont. Ajustes y Reclasificaciones Saldo s/ Aud.

No. Cuentas Refer.
al 31/12/2016 Adiciones Bajas 12/31/2017 Deudor Acreedor 12/31/2017

Activo
Mobiliario y Equipo Q 141,500.00 Q 9,500.00 Q 151,000.00 Q 151,000.00 D-4
Vehículos Q 125,000.00 Q 26,500.00 Q 10,000.00 Q 141,500.00 AR13 Q 141,500.00 D-5
Edificios Q 1,025,000.00 Q - Q 1,025,000.00 AR13 Q 82,000.00 Q 943,000.00 D-6
Terrenos Q - Q - Q 82,000.00 Q 82,000.00 D-6
Q 1,291,500.00 Q 36,000.00 Q 10,000.00 Q 1,317,500.00 Q 82,000.00 Q 82,000.00 Q 1,317,500.00 BG1

^ ^ ^ ^ ^ ^ ^

Depreciaciones Acumuladas
Saldo s/ Cont. Saldo s/ Cont. Ajustes y Reclasificaciones Saldo s/ Aud.
No. Cuentas Refer.
al 31/12/2016 Bajas Adiciones 12/31/2017 Deudor Acreedor 12/31/2017
Mobiliario y Equipo (Q63,676.00) Q22,400.00 (Q86,076.00) AR14 Q 501.00 (Q85,575.00) D-7
Vehículos (Q75,000.00) Q37,950.00 (Q112,950.00) AR14 Q 35,750.00 (Q77,200.00) D-7
AR15 Q 9,000.00
Edificios (Q102,500.00) Q102,500.00 (Q205,000.00) AR14 Q 79,266.67 (Q125,733.33) D-7
(Q241,176.00) Q0.00 Q162,850.00 (Q360,926.00) Q 124,517.67 Q - (Q288,508.33) BG1

^ ^ ^ ^ ^ ^ ^
Conclusión:
En base a pruebas y procedimientos de auditoria realizados, se determinó la razonabilidad de los saldos del rubro de Activos aplicando Normas Internacionales de
Contabilidad.

Revelaciones:
* El método de depreciación utilizado por la empresa Imagen Corporativa, S. A., corresponde al de línea recta.
* Para cálculo de depreciaciones de activos nuevos, comienza a correr el valor de la misma al mes siguiente de comprado el bien.
* Se deprecian por el método de linea recta, aplicando los porcentajes establecidos en la ley del ISR

Marcas de Auditoria:
^ Sumado Vertical
 IMAGEN CORPORTAIVA, S.A. P. T. D-1
Programa de Auditoria H. P. MAM Fecha: 2-mar-18
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO R. P. MMSU Fecha: 7-mar-18
Al 31 de Diciembre de 2017 Firma:

PRESUPUEST TIEMPO
DESCRIPCIÓN REALIZO FECHA REFERENCIA Variación
O TIEMPO REAL

1- Procedimientos obligatorios:

1.1 Observación física y documental de altas. MAM 3/6/2017 5 horas 4 horas

1.2 Que los activos fijos adquiridos durante el ejercicio esten MAM 3/6/2017 6 horas 7 horas
debidamente amparados con documentos comprobatorios.

1.3 Examen de bajas. Prueba global de las bajas registradas en el MAM 3/6/2017 7 horas 7 horas
ejercicio, verificar su autorización en el caso de ventas y verificar
las operaciones registradas.

1.4 Verificación de cálculos y consistencia en la aplicación del MAM 3/6/2017 10 horas 12 horas
método de depreciación utilizado.

1.5 Confirmación de bienes o activos en poder de terceras personas. MAM 3/6/2017 8 horas 8 horas

2- Otros procedimientos:

2.1 Revisición de actas y representación de la administración.

2.2 Verificar la existencia de contratos de arrendamiento.

2.3 Obtener confirmaciones de endeudamientos.

 IMAGEN CORPORTAIVA, S.A. P. T. D-2
Cuestionario de Control Interno H. P. MAM
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO R. P. MMSU
al 31 de diciembre de 2017 Firma:

PLANTEAMIENTO SI NO NA

1.- Existe autorización formal para hacer inversiones en inmuebles? X

2.- Existe autorización formal para hacer inversiones en maquinaria? X

3.- Existe autorización formal para hacer inversiones en equipo? X

3.- Existe autorización formal para retirar o destruir las partidas de X

la empresa que ya no tengan uso?

4.- Existen registros auxiliares adecuados que permiten la identifi- X

cación inmediata de cada bién. (Costo original, fecha de adquisi-
ción, etc.)?

5.- Existen políticas definidas de capitalización que indiquen clara- X

mente cuando una erogación debe considerarse incremento al
activo o cuando debe considerarse como gasto?

6.- Se observa avance e incorporacion oportunamente en el caso X

de construcciones en proceso?

7.- Se compara periódicamente los registros auxiliares contra los X

bienes que se afectan fisicamente o a la inversa?

8.- Se verifica regularmente que la suma de los registros auxiliares X

integre el saldo de la cuenta respectiva?

9.- Existen polizas de seguro que protejen los activos fijos contra X
diversos riesgos (incendio, robo, etc.)?
 IMAGEN CORPORTAIVA, S.A. P. T. D-3
Observaciones y Recomendaciones H. P. MAM Fecha: 2-mar-18
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO R. P. MMSU Fecha: 5-mar-18
al 31 de diciembre de 2017 Firma:

No. Observaciones Recomendaciones

1 Existe un deficiente calculo en el rubro de Calcular las depreciaciones de los Activos Fijos
las depreciaciones de los activos fijos. eficientemente

2 No se cumplen las politicas contables del Informar al contador de la empresa de la existencia

rubro de activos fijos. de la politica contable de activos fijos para evitar
errores en calculos contables.

3 Dentro de la cuenta de Edificios se encuentra Que se realice una adecuada revisión del registro adecuado
incluido el valor del terreno. de los activos de la empresa para dar cumplimiento a los
principios de contabilidad generalmente aceptados.
 IMAGEN CORPORTAIVA, S.A. P. T. D-4
ACTIVO FIJO H. P. MAM Fecha: 2-mar-18
Mobiliario y equipo R. P. MMSU Fecha: 5-mar-18
Al 31/12/2017 Firma:
Cifras en Quetzales

DESCRIPCION CANTIDA UNITARIO VALOR ADICIONES BAJAS Saldo s.

NO Auditoría al
D Valor Valor 31/12/2017
Valor
1 Escritorios Secretariales D.M. Nacional 5 1,750.00 8,750.00 4,000.00 12,750.00
2 Màquinas de escribir IBM ejecutivas 4 6,500.00 26,000.00 5,500.00 31,500.00
3 Sillas Giratorias Secretariales 5 750.00 3,750.00 3,750.00
4 Escritorios Ejecutivos D. M. Nacional 3 6,000.00 18,000.00 18,000.00
5 Sillas Ejecutivas 3 1,500.00 4,500.00 4,500.00
6 Calculadoras Canon 5 1,000.00 5,000.00 5,000.00
7 Archivos de Metal 9 750.00 6,750.00 6,750.00
8 Cajas Registradoras NCR 3 6,500.00 19,500.00 19,500.00
9 Aparatos Telefònicos 10 500.00 5,000.00 5,000.00
10 Pantalla IBM 1 40,000.00 40,000.00 40,000.00
11 Sillas de Espera 10 425.00 4,250.00 4,250.00
Sub-total 0.00 0.00
Total 141,500.00 9,500.00 0.00 151,000.00
D D

Sumado Vertical
Documentación original verificada (cotización, orden de compra, factura)
 IMAGEN CORPORTAIVA, S.A. P. T. D-4.1
ACTIVO FIJO H. P. MAM Fecha: 2-mar-18
Adiciones Mobiliario y equipo R. P. MMSU Fecha: 5-mar-18
Al 31/12/2017 Firma:
Cifras en Quetzales

DESCRIPCION CANTIDA UNITARIO VALOR ADICIONES Número de Proveedor Fecha Valor Total IVA Valor Activo
NO Documento Factura
D Valor
1 Escritorios Secretariales D.M. Nacional 2 2,000.00 4,000.00 4,000.00 1545A Muebles y Mas, S.A. 6/15/2017 4,480.00 480.00 4,000.00
2 Màquinas de escribir IBM ejecutivas 1 5,500.00 5,500.00 5,500.00 0003456 Multiservicios, S.A. 9/18/2017 6,160.00 660.00 5,500.00
Total 9,500.00 9,500.00 9,500.00
D D

Marcas de Auditoría:
Sumado Vertical
Datos tomados de la factura original
 IMAGEN CORPORTAIVA, S.A. P. T. D-5
ACTIVO FIJO H. P. MAM Fecha: 2-mar-18
Vehiculos R. P. MMSU Fecha: 5-mar-18
Al 31/12/2017 Firma:
Cifras en Quetzales

DESCRIPCION Fecha de VALOR ADICIONES BAJAS Saldo s.

NO Auditoría al
adquisición Valor Valor 31/12/2017
Valor
1 Datsun 120Y Modelo 2013 15/12/2014 36,000.00 36,000.00
2 Sentra Modelo 2014 03/12/2014 10,000.00 10,000.00 0.00
3 Toyota modelo 2012 03/12/2014 79,000.00 79,000.00
4 Motocicleta Suzuki Modelo 2013 15/04/2017 16,500.00 16,500.00
5 Motocicleta Modelo 2014 15/12/2017 10,000.00 10,000.00
125,000.00 26,500.00 10,000.00 141,500.00
D D

Sumado Vertical
 IMAGEN CORPORTAIVA, S.A. P. T. D-5.1
ACTIVO FIJO H. P. MAM Fecha: 2-mar-18
Revisión Adiciones de Vehiculos R. P. MMSU Fecha: 5-mar-18
Al 31/12/2017 Firma:
Cifras en Quetzales

DESCRIPCION Fecha de IVA Valor Activo

Número de Valor Total
NO Proveedor
Documento Factura
adquisición
1 Motocicleta Suzuki Modelo 2013 15/04/2017 004535 Villeda, S.A. 18,480.00 1,980.00 16,500.00
2 Motocicleta Modelo 2014 15/12/2017 007534 Villeda, S.A. 11,200.00 1,200.00 10,000.00
29,680.00 3,180.00 26,500.00
D

Sumado Vertical
Datos tomados de la factura original
 IMAGEN CORPORTAIVA, S.A. P. T. D-6
ACTIVO FIJO H. P. MAM Fecha: 2-mar-18
Edificios R. P. MMSU Fecha: 5-mar-18
Al 31/12/2017 Firma:
Cifras en Quetzales

FECHA ADQUISICION VALOR

DESCRIPCION
Inmuebles 30/04/2015 82,000.00 AR. 01 D-6.1
Edificios 30/04/2015 943,000.00 D-6.1

Total 1,025,000.00

Terrenos 30/04/2015 82,000.00 D

Total Edificios según auditoría 943,000.00

D
Sumado Vertical
 IMAGEN CORPORTAIVA, S.A. P. T. D-6.1
ACTIVO FIJO H. P. MAM Fecha: 2-mar-18
Extracto de Escritura Publica de Edificio R. P. MMSU Fecha: 5-mar-18
Al 31/12/2017 Firma:
Cifras en Quetzales

Extractos de Escirtura Pública Compra de Edificio

No.1 Resumen de la Escritura Pública compra de Terreno: Imagen Corporativa, S.A.

Características Descripción
þ

Fecha del escritura: 30 de abril del 2015

No. de escritura: Cuarenta y ocho (48)
Nombre del notario: Lic. Juan Carlos Mendez
Comparecientes por la parte Imagen Corporativa, S.A., representado por Juan
Comprador : Antonio Mantonavi
Comparecientes por la parte de Pescadores del Pacífico, S.A., representado por Jorge
vendedor: Garcia Belmont
Tipo de escritura: Escritura Compra Venta de Edificio
Ubicación: Avenida los Corrales, Calle Dolores casa No. 5
Edificio Inmobiliario con area de 160 Mts2. y Planta
Medidas: horizontal de 6 niveles construcción de 96.44 Mts2 cada
uno.

Costo : Bajo las caracteristicas obtenidas en el avluo No. 11661- 08.12.2014.JC/COGSA, la

presente propiedad tiene un valor estimado de: Valor del Edificio y Construcción Q943,000.00 y el
terreno tiene un costo de Q.82,000.00, con un costo total de Q.1,025,000.00
 IMAGEN CORPORTAIVA, S.A. P. T. D-7
ACTIVO FIJO H. P. MAM Fecha: 2-mar-18
Calculo global de la depreciación R. P. MMSU Fecha: 5-mar-18
Al 31/12/2017 Firma:
Cifras en Quetzales

MOBILIARIO Y EQUIPO
DEP. MESES MESES DEP. ACUMULADA DEPRECIACIÓN DEP. ACUMULADA
NO. ADQUISICION S/FAC. COSTO % MENSUAL AL DEL 31/12/201 AL 31/12/2016 AL 31/12/2017 AL 31/12/2017 REF.
S/AUDITORIA 12/31/2016 AL 31/12/2017 S/AUDITORIA S/AUDITORIA S/AUDITORIA
1 31 de diciembre de 2014 Q 141,500.00 20% Q 2,358.33 24 36 Q 56,600.00 Q 28,300.00 Q 84,900.00
2 15 de junio de 2017 Q 4,000.00 20% Q 66.67 0 6 Q - Q 400.00 Q 400.00
3 18 de septiembre de 2017 Q 5,500.00 20% Q 91.67 0 3 Q - Q 275.00 Q 275.00
Total Según Auditoria Q 56,600.00 Q 28,975.00 Q 85,575.00 D
( - ) Total Según Contabilidad Q 63,676.00 Q 22,400.00 Q 86,076.00
DIFERENCIA Q 7,076.00 Q (6,575.00) Q 501.00 AR

VEHICULOS
DEP. MESES MESES DEP. ACUMULADA DEPRECIACIÓN DEP. ACUMULADA
NO. ADQUISICION S/FAC. COSTO % MENSUAL AL DEL 31/12/201 AL 31/12/2016 AL 31/12/2017 AL 31/12/2017 REF.
S/AUDITORIA 12/31/2016 AL 31/12/2017 S/AUDITORIA S/AUDITORIA S/AUDITORIA
1 15 de diciembre de 2014 Q 36,000.00 20% Q 600.00 24 36 Q 14,400.00 Q 7,200.00 Q 21,600.00
2 3 de diciembre de 2014 Q 10,000.00 20% Q 166.67 24 36 Q 4,000.00 Q 2,000.00 Q 6,000.00
3 3 de diciembre de 2014 Q 79,000.00 20% Q 1,316.67 24 36 Q 31,600.00 Q 15,800.00 Q 47,400.00

Adiciones
15 de abril de 2017 Q 16,500.00 20% Q 275.00 0 8 Q - Q 2,200.00 Q 2,200.00
15 de diciembre de 2017 Q 10,000.00 20% Q 166.67 0 0 Q - Q - Q -
Total Según Auditoria Q 50,000.00 Q 27,200.00 Q 77,200.00 D
(-) Total Según Contabilidad Q 75,000.00 Q 37,950.00 Q 112,950.00
DIFERENCIA Q 25,000.00 Q 10,750.00 Q 35,750.00 AR

EDIFICIOS
DEP. MESES MESES DEP. ACUMULADA DEPRECIACIÓN DEP. ACUMULADA
NO. ADQUISICION S/FAC. COSTO % MENSUAL AL DEL 30/04/201 AL 31/12/2016 AL 31/12/2017 AL 31/12/2017 REF.
S/AUDITORIA 12/31/2016 AL 31/12/2017 S/AUDITORIA S/AUDITORIA S/AUDITORIA
1 30 de abril de 2015 Q 943,000.00 5% Q 3,929.17 20 32 Q 78,583.33 Q 47,150.00 Q 125,733.33 D

Total Según Auditoria Q 78,583.33 Q 47,150.00 Q 125,733.33

(-) Total Según Contabilidad Q 102,500.00 Q 102,500.00 Q 205,000.00
DIFERENCIA Q 23,916.67 Q 55,350.00 Q 79,266.67 AR

Total Dep. Acum. 2016 Total Dep. 2017 Total Dep. Acum. 2017
Total Depreciaciones Según Auditoría Q 185,183.33 Q 103,325.00 Q 288,508.33
Total Depreciaciones Según Contabilidad Q 241,176.00 Q 162,850.00 Q 404,026.00

Contabilidad (-) Auditoría Q 55,992.67 Q 59,525.00 Q 115,517.67 AR

 IMAGEN CORPORTAIVA, S.A. P. T. D-7
ACTIVO FIJO H. P. MAM Fecha: 2-mar-18
Calculo global de la depreciación R. P. MMSU Fecha: 5-mar-18
Al 31/12/2017 Firma:
Cifras en Quetzales

MOBILIARIO Y EQUIPO
DEP. MESES MESES DEP. ACUMULADA DEPRECIACIÓN DEP. ACUMULADA
NO. ADQUISICION S/FAC. COSTO % MENSUAL AL DEL 31/12/2014 AL 31/12/2016 AL 31/12/2017 AL 31/12/2017 REF.
S/AUDITORIA 12/31/2016 AL 31/12/2017 S/AUDITORIA S/AUDITORIA S/AUDITORIA
1 31 de diciembre de 2014 Q 141,500.00 20% Q 2,358.33 24 36 Q 56,600.00 Q 28,300.00 Q 84,900.00

Adiciones:
2 15 de junio de 2017 Q 4,000.00 20% Q 66.67 0 6 Q - Q 400.00 Q 400.00
3 18 de septiembre de 2017 Q 5,500.00 20% Q 91.67 0 3 Q - Q 275.00 Q 275.00
Total Según Auditoria Q 56,600.00 Q 28,975.00 Q 85,575.00 D
( - ) Total Según Contabilidad Q 63,676.00 Q 22,400.00 Q 86,076.00
DIFERENCIA Q 7,076.00 Q (6,575.00) Q 501.00 AR

VEHICULOS
DEP. MESES MESES DEP. ACUMULADA DEPRECIACIÓN DEP. ACUMULADA
NO. ADQUISICION S/FAC. COSTO % MENSUAL AL DEL 31/12/201 AL 31/12/2016 AL 31/12/2017 AL 31/12/2017 REF.
S/AUDITORIA 12/31/2016 AL 31/12/2017 S/AUDITORIA S/AUDITORIA S/AUDITORIA
1 15 de diciembre de 2014 Q 36,000.00 20% Q 600.00 24 36 Q 14,400.00 Q 7,200.00 Q 21,600.00
2 3 de diciembre de 2014 Q 10,000.00 20% Q 166.67 24 36 Q 4,000.00 Q 2,000.00 Q 6,000.00
3 3 de diciembre de 2014 Q 79,000.00 20% Q 1,316.67 24 36 Q 31,600.00 Q 15,800.00 Q 47,400.00

Adiciones
15 de abril de 2017 Q 16,500.00 20% Q 275.00 0 8 Q - Q 2,200.00 Q 2,200.00
15 de diciembre de 2017 Q 10,000.00 20% Q 166.67 0 0 Q - Q - Q -
Total Según Auditoria Q 50,000.00 Q 27,200.00 Q 77,200.00 D
(-) Total Según Contabilidad Q 75,000.00 Q 37,950.00 Q 112,950.00
DIFERENCIA Q 25,000.00 Q 10,750.00 Q 35,750.00 AR

EDIFICIOS
DEP. MESES MESES DEP. ACUMULADA DEPRECIACIÓN DEP. ACUMULADA
NO. ADQUISICION S/FAC. COSTO % MENSUAL AL DEL 30/04/201 AL 31/12/2016 AL 31/12/2017 AL 31/12/2017 REF.
S/AUDITORIA 12/31/2016 AL 31/12/2017 S/AUDITORIA S/AUDITORIA S/AUDITORIA
1 30 de abril de 2015 Q 943,000.00 5% Q 3,929.17 20 32 Q 78,583.33 Q 47,150.00 Q 125,733.33 D

Total Según Auditoria Q 78,583.33 Q 47,150.00 Q 125,733.33

(-) Total Según Contabilidad Q 102,500.00 Q 102,500.00 Q 205,000.00
DIFERENCIA Q 23,916.67 Q 55,350.00 Q 79,266.67 AR

Total Dep. Acum. 2016 Total Dep. 2017 Total Dep. Acum. 2017
Total Depreciaciones Según Auditoría Q 185,183.33 Q 103,325.00 Q 288,508.33
Total Depreciaciones Según Contabilidad Q 241,176.00 Q 162,850.00 Q 404,026.00

Contabilidad (-) Auditoría Q 55,992.67 Q 59,525.00 Q 115,517.67 AR

 IMAGEN CORPORTAIVA, S.A. P. T. AR
Ajustes y Reclasificaciones H. P. MAM Fecha: 2-mar-18
al 31 de Diciembre de 2017 R. P. MMSU Fecha: 5-mar-18
Valors expresados en quetzales Firma:

NO. DESCRIPCIÓN DEBE HABER REF.

AR0013
Terrenos Q 82,000.00 D6
Edificios Q 82,000.00
Reclasifcación del valor del terreno incluido en Edificios Q 82,000.00 Q 82,000.00
AR0014
Depreciación Acumulada Mobiliario y Equipo Q 501.00 D7
Depreciación Acumulada Vehiculos Q 35,750.00 D7
Depreciación Acumulada Edificios Q 79,266.67 D7
Utilidades Acumuladas Q 55,992.67
Depreciaciónes Gasto Q 59,525.00
Reclasificación depreciaciones acumuladas Q 115,517.67 Q 115,517.67
AR0015
Depreciación Acumulada Vehículos Q 9,000.00 D7
Ganancias de Capital Q 9,000.00
Q 9,000.00 Q 9,000.00

AUDITOR