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Solucion

Se hace la Provision de facturas por cobrar del 31 de diciembre de 2011.

31-dic-11
Vencimiento
Clientes Valor 0-90 días 91-180 181-360 más de 360
Álvaro Carvajal 500000 500000
Mario Rodríguez 900000 900000
Raúl Romero 100000 100000
Álvaro Carvajal 750000 750000
Mario Rodríguez 150000 150000
Total 2400000 900000 500000 900000 100000
% de provisión 0,3 0% 5% 10% 15%
Valor provisión 130000 0 25000 90000 15000

Registro de la provisión
Diciembre 31 del 2011
Fecha Códigos Cuentas Debito crédito
519910 Gasto provisión 130000
31-dic-11
139905 Provisión cliente 130000

El 8 de enero de 2012 se confirma perdida la cuenta de Raúl romero.

Entonces se procede a cancelar la cuenta:

Fecha códigos Cuentas Debito crédito


139905 Provisión clientes 100000
130505 Clientes 100000
08-ene-12
832510 Cuentas de orden deudoras activos castigados 100000
862510 Cuentas de orden deudoras de control por el contrario 100000

Y se realiza nuevamente la provisión para el día 8 de enero del 2012.

08-ene-12
Vencimiento
Clientes Valor 0-90 días 91-180 181-360 más de 360
Álvaro Carvajal 500000 500000
Mario Rodríguez 900000 900000

Álvaro Carvajal 750000 750000


Mario Rodríguez 150000 150000
Total 2300000 0 0 2300000
% de provisión 0,3 0% 5% 10% 15%
Valor provisión 345000 0 0 0 345000

Registro de la provisión
Enero 8 del 2012
Fecha Códigos Cuentas Debito crédito
519910 Gasto provisión 345000
08-ene-12
139905 Provisión cliente 345000

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