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LAS ESTAPAS DE LA AUDITORIA

1. LA AUDITORÍA OPERATIVA
Es aquélla que promueve la eficiencia en la operación y evalúa su calidad. Es de suma importancia
porque gracias a ella se pueden detectar o prever los puntos débiles que afectan directamente la
meta o el objetivo de la empresa.

También se considera una parte medular porque permite poner en marcha y de forma objetiva los
actos o actividades de control interno que dan lugar a la mejora continua de la organización. Al
ser una evaluación de la efectividad de los procedimientos y prácticas, implica una revisión o
estudio preliminar de los mismos, para conocer cómo funcionan y así tener una idea certera de su
efectividad y utilidad.
¿Cómo funciona? Su aplicación opera de la siguiente forma:

 En primer lugar, los auditores deben conocer cuáles son los objetivos de la actividad
empresarial, cómo van a lograrse y cómo van a determinar los resultados.
 Es indispensable que los auditores examinen a detalle una muestra selecta de transacciones,
seleccionada preferiblemente por muestreo estadístico. Para la verificación, los auditores
usualmente están interesados en tres temas: calidad, periodo correcto y costo.
 Los auditores estarán en condiciones de dar recomendaciones solamente cuando estén
totalmente seguros de lo que se requiere; como resultado de su examen.
 Por último, es importante informar de los resultados a la dirección.
 Es primordial considerar este tipo de auditoría para evaluar la eficiencia y la eficacia de las
operaciones de la organización.
2. La administración superior. De ella no muestra ninguna preferencia para efectuar el examen en
algún subsistema determinado de la organización.

LAS CUATRO ETAPAS


1. Planificación
La planificación comienza con la elaboración de un plan, que orientará la ejecución de la
auditoría. Ese plan deberá presentar todas las actividades en una línea del tiempo, además del
alcance, con procesos, departamentos o productos que serán auditados. En esta etapa también es
importante que el auditor identifique toda la documentación relacionada, tales como políticas o
procedimientos de calidad. Aún en esta etapa, puede ser elaborada la lista preliminar de las
personas que serán entrevistadas.
En la planeación, el auditor debe considerar entre otros, los siguientes puntos:
 Características particulares de la empresa.
 Finalidad de los trabajos
 Secuencia de su desarrollo
 Estimación de tiempos, para estimación de cada trabajo
 Determinación del personal que intervenga
 Determinación de las técnicas que se utilizarán
 Determinación de medios materiales
 Determinación del apoyo que el organismo social proporcionará.
En la planeación de la auditoria se debe integrar todo lo que se quiere hacer para poder hacer una
auditoria. Tanto los pasos a seguir y los objetivos que se quiere lograr. La auditoría es más
compleja ya que gracias a esto podemos saber cómo utilizar o mejor la organización saber en qué
estamos mal entre otras cosas, es por eso que debemos saber cómo es que se utiliza, para que se
utiliza, cuáles son sus objetivos. En estos tiempos es necesario utilizara la auditoria ya que nos
podría servir y esto no solo lo pueden utilizar las empresas u organizaciones grandes si no también
las micro y medianas empresas ya que es un punto a su favor para seguir con sus objetivos

DIAGNÓSTICO PRELIMINAR
En esta fase, el diagnóstico se fundamenta en la percepción que el auditor tiene de la organización
como producto de su experiencia y visión. Si bien aún no existen los elementos de juicio
documentados, existe un acercamiento a la realidad y a la cultura organizacional, la que es un
tanto intangible, pero que se puede advertir en los supuestos subyacentes que dan sentido a la
forma de comportamiento y desempeño en el trabajo.

INSTRUMENTACIÓN
Concluida la parte preparatoria, una vez definidos los factores que se van a analizar y las fuentes
de información viables para ese efecto, y es necesario seleccionar y aplicar las técnicas de
recolección que se estimen más viables de acuerdo con las circunstancias propias de la auditoría,
la selección de instrumentos de medición que se emplearán, el manejo de los papeles de trabajo
y evidencia, así como la supervisión necesaria para mantener una coordinación eficaz.

2. Preparación
Es importante que cada miembro del equipo de auditoría esté preparado para la actividad, con
acceso al checklist de verificación. El checklist es fundamental para orientar al auditor de modo
que no se olvide ningún detalle a ser evaluado, así como para registrar las constataciones y
observaciones.
CHECKLIST
Un CheckList es un cuestionario ordenado y estructurado por materias auditadas.
Existen dos tipos fundamentales de CheckList:
 De Rango: Preguntas o conceptos a evaluar en un rango determinado. Por Ejem. de 0 a 10.
Permiten mayor precisión si el criterio de la Auditoría es uniforme. Indicado para revisiones
pequeñas. Depende excesivamente de la buena formación y competencia del equipo.
 Binarias: Preguntas o conceptos con respuesta única y excluyente, Si o No, 1 ó 0. Son
excelentes si los cuestionarios están muy cuidados en su formulación. El trabajo previo es
mucho más arduo y complejo para el auditor.
3. Ejecución
La ejecución de las auditorías se da a través de la colecta de informaciones, que determinan si el
departamento en cuestión está siguiendo los estándares y procedimientos de control de calidad
establecidos. En esta fase, el auditor entrevista a las personas, haciendo preguntas y tomando nota
de las constataciones. De acuerdo con lo que sea constatado, los planes de auditoría y checklists
pueden tener su alcance expandido, y pueden ser sometidos a una evaluación más profunda.

Es en este momento que serán registradas las no conformidades, o sea, situaciones que ocurrieron
en desacuerdo con el proceso y procedimiento estandarizado.
4. Finalización y Follow-up
Después de concluida la ejecución de la auditoría comienza el trabajo “real”. El equipo de
auditores se reúne para revisar las áreas problemáticas, y para determinar las recomendaciones
para corregir problemas de calidad. Esas informaciones compondrán el informe de Resultados de
la Auditoría.

Propósito:
- Hacer un informe con respecto a cualquier asunto importante que llamó la atención del
auditor durante la ejecución de la auditoria.
- Evaluar y revisar las evidencias de auditoria obtenidas, que permitan tener constancia
suficiente y apropiada de las conclusiones alcanzadas.
- Considerar el tipo de opinión de auditoria que van a notificar. Opinión con o sin salvedades
a la información financiera de la empresa, o en casos extremos justificar la no emisión de
opinión.

Ese informe es un insumo importante para las reuniones estratégicas realizadas por los liderazgos.
Ayuda a evaluar los resultados y a definir cómo implementar las acciones de mejora sugeridas
por el equipo de auditores.
El informe de Auditoría debe cumplir con los principios siguientes:
 Que se emita por el jefe de grupo de los auditores actuantes.
 Por escrito.
 Oportuno.
 Que sea completo, exacto, objetivo y convincente, así como claro, conciso y fácil de entender.
 Que todo lo que se consigna esté reflejado en los papeles de trabajo y que responden a
hallazgos relevantes con evidencias suficientes y competentes.
 Que refleje una actitud independiente.
 Que muestre la calificación según la evaluación de los resultados de la Auditoría.
 Distribución rápida y adecuada.