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PRESUPUESTO

Un presupuesto para cualquier persona, empresa o gobierno, es un plan de acción de gasto para un período
futuro, generalmente de un año, a partir de los ingresos disponibles. Un año calendario para un gobierno se le
denomina "año fiscal". El control presupuestario consiste en comparar lo realizado contra lo presupuestado
siendo un indicador de eficacia.

Funciones
• Control financiero de la organización.
• Descubrir qué es lo que se está haciendo.
• Roles preventivos como correctivos dentro de la organización.

Son útiles para:


• Minimizar el riesgo en las operaciones de la organización.
• Mantener el plan de operaciones de la empresa en unos límites razonables.
• Sirven como mecanismo para la revisión de políticas y estrategias de la empresa y direccionarlas
hacia lo que verdaderamente se busca.
• Cuantificar en términos financieros los diversos componentes de su plan total de acción.
El proceso presupuestario en las organizaciones
El proceso presupuestario tiende a reflejar de una forma cuantitativa, los objetivos fijados por la empresa a
corto plazo, mediante el establecimiento de los oportunos programas, sin perder la perspectiva del largo plazo.
• Definición
• Elaboración
• Negociación
• Coordinación
• Aprobación
DENCAS
• Seguimiento y actualización

Clasificación de los presupuestos


Según la flexibilidad
• Rígidos, estáticos, fijos o asignados: Consiste en un solo plan y no hace reservas para los cambios
que puedan ocurrir durante el período para el cual se ha confeccionado. Se basa fundamentalmente en
que las estimaciones de los pronósticos son correctas. Son más aptos para aquellas operaciones en que
los rubros que intervienen no poseen muchas variaciones.
• Flexibles o variables.
Son los que se elaboran para diferentes niveles de actividad y se pueden adaptar a las circunstancias
cambiantes del entorno. Son dinámicos adaptativos, pero complicados y costosos.

Según el periodo que cubran


• A corto plazo: Son los que se realizan para cubrir la planeación de la organización en el ciclo de
operaciones de un año.
• A largo plazo: en lo posible Este tipo de presupuestos corresponden a los planes de desarrollo que,
generalmente, adoptan los estados y grandes empresas.

Otras clasificaciones de los presupuestos


Por su contenido
o Principales: Son una especie de resumen, en el que se presentan los elementos medulares en
todos los presupuestos de la empresa.
o Auxiliares: Muestran en forma analítica las operaciones estimadas por cada uno de los
departamentos.

Por la técnica de valuación


o Estimados: Se formulan sobre bases empíricas.
o Estándar: Son aquellos que por ser formulados sobre bases científicas, representan los
resultados que se deben obtener.

Por su reflejo en los estados financieros


o De posición financiera: Muestra la posición estática que tendría la empresa en el futuro.
o De resultados: Que muestran las posibles utilidades a obtener en un período futuro.
o De costos: Reflejan, a un período futuro, las erogaciones que se hayan de efectuar por concepto
del costo total o cualquiera de sus partes.

Por las finalidades que pretende


o De promoción: Se presentan en forma de proyecto financiero y de expansión.
o De aplicación: Constituyen pronósticos generales sobre la distribución de los recursos con que
cuenta, o habrá de contar la empresa.
o De fusión: Se emplean para determinar anticipadamente las operaciones que hayan de resultar
de una conjunción de entidades.

• Por áreas y niveles de responsabilidad: Cuando se desea cuantificar la responsabilidad de los encargados
de las áreas y niveles en que se divide una compañía.
• Por programas: Este tipo de presupuestos los elaboran habitualmente dependencias gubernamentales,
determinando el costo de las actividades concretas que cada dependencia debe realizar para llevar a
cabo los programas a su cargo.
Base Cero
Es aquel que se realiza sin tomar en consideración las experiencias habidas. Este presupuesto es útil ante la
desmedida y continua elevación de los precios, exigencias de actualización, de cambio, y aumento continuo
de los costos en todos los niveles, básicamente.

ESTRATEGIAS COMPETITIVAS
Una estrategia competitiva consiste en desarrollar una amplia formula de como la empresa va a competir,
cuales serán sus objetivos y políticas necesarias para alcanzar tal fin.

Cinco fuerzas competitivas


1. Nuevos Ingresos: Esto puede obligar a bajar los precios o inflar los costos de los fabricantes existentes,
reduciendo la rentabilidad.
2. Amenaza de sustitución: pueden enfrentarse a distintos niveles de exposición con la competencia
de productos sustitutos si se abarcan productos diferentes dentro de la línea de productos
3. Poder negociador de los compradores: Los compradores compiten forzando a la baja de precios,
negociando por una calidad superior o más servicios y haciendo que los competidores compitan entre ellos
4. Poder negociador de los proveedores: Los proveedores pueden ejercer poder de negociación sobre los que
participan en un sector amenazando con elevar los precios o reducir la calidad de los productos o servicios
5. Rivalidad entre los actuales competidores
Estrategia competitiva genérica
Consiste en emprender acciones ofensivas o defensivas para crear una posición defendible en un sector, para
enfrentarse con éxito a las cinco fuerzas competitivas y obtener así un rendimiento superior sobre
la inversión para la empresa.

Tres estrategias genéricas.


Al enfrentarse a las cinco fuerzas competitivas, hay tres estrategias genéricas de éxito potencial para
desempeñarse mejor que otras empresas en un sector determinado:

1. Liderazgo general en costos: Consiste en lograr el liderazgo total en costos en un sector industrial mediante
un conjunto de políticas orientadas a este objetivo básico.
2. Diferenciación: Consiste en crear algo que sea percibido en el mercado como único
3. Enfoque o alta segmentación: Consiste en enfocarse sobre un grupo de compradores en particular, en un
segmento de la línea del producto o en un mercado geográfico

FLUJO DE CAJA.
El flujo de caja de financiamiento es el efectivo expendido o recibido como resultado de actividades
financieras tales como recepción o pago de préstamo, emisiones o recompras de acciones y/o pago de
dividendos.

Puede ser utilizado para determinar:


• Problemas de liquidez. El ser rentable no significa necesariamente poseer liquidez.
• Para analizar la viabilidad de proyectos de inversión.
• Para medir la rentabilidad o crecimiento de un negocio

Punto de nivelación: en la economía doméstica representa un ahorro nulo, es decir no se ahorra ni desahorra
sino que se consume toda su utilidad.

La mezcla de productos
Costos fijos: que no varían con el nivel de producción y que son recuperables dentro de la operación.
Costos variables: por ejemplo, la mano de obra, la materia prima y los costos indirectos de fabricación, si
dependen del volumen de producción.
Margen de contribución MC: cantidad de ingresos operacionales (ventas) que quedan disponibles para
cubrir los costos y para generar una utilidad operacional.
MC = Ventas - Costos Variables
Punto de equilibrio: aquel nivel de producción y ventas que una empresa o negocio alcanza para lograr cubrir
los costos con sus ingresos obtenidos.