Modalidad Preferente de Entrega de Información

Dependencia o Entidad: Nacional
Financiera, S.N.C.
Recurrente: Nancy Flores
Folio de la Solicitud: 0678000001506
Expediente: 1030/06
Ponente: Alonso Gómez-Robledo Verduzco
Instituto Federal de Acceso a
la Información Pública
Visto el expediente relativo al recurso de revisión interpuesto por la recurrente

citada al rubro, se procede a dictar la presente resolución con base en los
siguientes:
ANTECEDENTES
1. Con fecha veinticuatro de febrero de dos mil seis, la recurrente presentó

solicitud de acceso a la información, a través del Sistema de Solicitudes de
Información (SISI), a la que le correspondió el folio 0678000001506 ante la Unidad
de Enlace de Nacional Financiera S.N.C, requiriendo lo siguiente:
Modalidad preferente de entrega de información
“Entrega por Internet en el SISI” (sic)
Descripción clara de la solicitud de información

“Solicito copia de las relaciones analíticas de los estados financieros de las empresas
Integradora de Servicios Operativos (ISOSA) e Integradora de Activos (IASA),
propiedad de Nafin -según consta en títulos en poder de la peticionaria”
Otros datos para facilitar su localización

“Ninguno.”
2. Con fecha siete de marzo de dos mil seis, la Unidad de Enlace de Nacional
Financiera, S.N.C, con fundamento en el artículo 40 de la Ley Federal de
Transparencia y Acceso a la Información Pública Gubernamental, notificó a la
recurrente, el requerimiento de información adicional para responder a su solicitud
de acceso a la información, en los términos siguientes:
“En alcance a la solicitud recibida con No. de Folio 0678000001506, dirigida a la
Unidad de enlace NACIONAL FINANCIERA, S.N.C.,, el día 24/02/2006, nos
permitimos hacer de su conocimiento que:
Con la finalidad de dar inicio con el proceso de búsqueda de información y con base
en el artículo 40 de la Ley Federal de Transparencia y Acceso a la Información Pública
Gubernamental, se solicita que amplíe, corrija o detalle la información de la solicitud
en los siguientes puntos:
El área fiduciaria informa que (a) NAFIN no es propietaria de las empresas a las que
se refiere el solicitante de la información, (b) desconociendose en consecuencia
cuáles son los títulos en poder de la peticionaria, además de que (c) esa Dirección no
elabora relaciones analíticas de los estados financieros. En virtud de lo anterior, se
requiere al solicitante precisar la información requerida a fin de atender su
requerimiento de información. Lo anterior sin perjuicio de que dicha información tuviera
carácter de clasificada y/o en su caso no estuviera dentro de los supuestos del artículo
3 fracc 14 de la LFTAIPG. Estaremos atentos a sus precisiones.
1
Financiera, S.N.C.
Expediente: 1030/06
Este requerimiento interrumpe el plazo establecido en el artículo 44 de la Ley referida,

que se reanudará a partir de la recepción de la información solicitada. (sic)
3. Con fecha ocho de marzo de dos mil seis, la recurrente dio respuesta a la
solicitud de información adicional requerida por Nacional Financiera, S.N.C. en los
siguientes términos:
“Respuesta a solicitud de información adicional
En atención a la notificación recibida con relación a la solicitud con No. de Folio

0678000001506, de la Unidad de enlace de NACIONAL FINANCIERA, S.N.C., de
fecha 24/02/2006, se adjunta la información requerida.
El título de propiedad de ISOSA, signado el 22 de julio de 2004 y entregado a la

peticionaria tras la resolución dictada por el Instituto Federal de Acceso a la
Información Pública con respecto a los recursos de revisión 906/05 y 685/05
interpuestos en contra del SAT, señala textualmente: Nacional Financiera SNC,
Fideicomiso denominado Aduanas I, 954-8, de nacionalidad mexicana con domicilio
en México Distrito Federal, es propietaria de 999,999 acciones, sin expresión de valor
nominal, y liberadas de la serie A, representativas del capital fijo de Integradora de
Operativos S.A de C.V. En el caso de la empresa Integradora de Activos S.A de C.V.,
el titulo de propiedad, del cual también se posee copia y que fue firmado ese mismo
día y dice: el presente título se expide a favor de Nacional Financiera, Fiduciaria del
Fideicomiso 954-8, de nacionalidad mexicana con domicilio en México Distrito Federal,
como titular de 999,998 acciones ordinarias, nominativas y liberadas de la clase I serie
A, sin expresión de valor nominal, de la un millón de acciones en que se divide el
capital fijo clase I serie A de la sociedad. Por ello me sorprende que la institución
desconozca la propiedad de ambas empresas, pues los documentos referidos fueron
entregados al SAT por Nafin y posteriormente a esta peticionaria, con lo que se
presume obran en sus archivos. Atendiendo a la especificación de que la dirección no
elabora relaciones analíticas de los estados financieros, es de suponerse que si
elaboran estados financieros, por lo que solicito copia de los estados financieros de
ambas empresas, propiedad de Nafin en su calidad de fiduciaria del fideicomiso
Aduanas I, para el período especificado en la petición original.”
4. Con fecha siete de abril de dos mil seis, la Unidad de Enlace de Nacional
Financiera, S.N.C respondió a la solicitud de acceso a la información, a través del
SISI, en los términos siguientes:
“En alcance a la solicitud recibida con No. de Folio 0678000001506, dirigida a la

Unidad de enlace de NACIONAL FINANCIERA, S.N.C., el día 24/02/2006, nos
permitimos hacer de su conocimiento que:
Con fundamento en los artículos 44 y 45 de la Ley Federal de Transparencia y Acceso

a la Información Pública Gubernamental, la información solicitada no puede ser
proporcionada debido a que es:
2
Financiera, S.N.C.
Expediente: 1030/06
Reservada por tiempo 12 años.
Motivo del daño por divulgar la información:

Las empresas mencionadas en la solicitud de acceso no son sujeto obligado de
la Ley de Transparencia, con lo cual la información que les concierne esta
protegida por los artículos que configuran el secreto fiduciario. Revelar esa
información puede constituir a la Institución en responsabilidad civil, penal y
administrativa.
Ley Artículo y fracción

LEY FEDERAL DE TRANSPARENCIA Y
ACCESO A LA INFORMACION PUBLICA Art. 14 Fracc. II
GUBERNAMENTAL
LEY DE INSTITUCIONES DE CREDITO Art. 117
Archivo 0678000001506_075.zip
De acuerdo a la Ley Federal de Transparencia y Acceso a la Información Pública

Gubernamental en su artículo 49, el solicitante tendrá 15 días hábiles, a partir de la
fecha de resolución a su solicitud para presentar un recurso de revisión ante el
Instituto Federal de Acceso a la Información Pública”.
El archivo adjunto contiene el oficio número GCA-DF-189/2006, de fecha 5 de abril

de 2006, dirigido a la Directora de Normatividad Gubernamental y Titular de la
Unidad de Enlace, signado por el Director Fiduciario de entidad; por medio del cual
se informa lo siguiente:
“Me refiero a su oficio NF LFTAIPG-023/2006 de fecha 4 de abril del año en curso,
por virtud del cual solicita a esta Unidad Administrativa se aclare el esquema de
participación de Nacional Financiera, S.N.C. en su carácter de fiduciaria en las
empresas a que se hace referencia en la solicitud de acceso a la información folio
0678000001506, misma a la que se le dio oportuna respuesta mediante similares
GCA-DF-132/2006 y GCA-DF-164/2006 de fechas 2 y 13 de marzo de 2006,
respectivamente.
En atención a su solicitud, en tiempo y forma me permito informarle lo siguiente:
1. Nacional Financiera, S.N.C., Institución de Banca de Desarrollo es regida por su

Ley Orgánica publicada en el Diario Oficial de la Federación el 26 de diciembre de
1986 y de acuerdo con la misma, su Reglamento Orgánico, la Ley de Instituciones de
Crédito y demás disposiciones aplicables está facultada para actuar como fiduciaria.
2. De conformidad con el artículo 381 de la Ley General de Títulos y Operaciones

de Crédito (LGTOC), en virtud del fideicomiso, el fideicomitente transmite a una
institución fiduciaria la propiedad o la titularidad de uno o más bienes o derechos,
3
Financiera, S.N.C.
Expediente: 1030/06
según sea el caso, para ser destinados a fines lícitos y determinados,

encomendando la realización de dichos fines a la propia institución fiduciaria.
3. El patrimonio fideicomitido constituye un patrimonio autónomo diverso a los

patrimonios de las partes que en el mismo contrato de fideicomiso intervienen, es
decir, distinto del patrimonio del fideicomitente o de la institución fiduciaria.
4. De conformidad con el artículo 386 de la LGTOC los bienes que se den en

fideicomiso se considerarán afectos al fin que se destinan y, en consecuencia, sólo
podrán ejercitarse respecto de ellos los derechos y acciones que al fin se refieran.
5. Al ser la naturaleza jurídica del fideicomiso un contrato, este carece de

personalidad jurídica por lo que corresponde a la fiduciaria ejercer dichos derechos y
acciones, así como representar al patrimonio fideicomitido en nombre propio pero por
cuenta ajena, por ser quien tiene todos los derechos y acciones que se requieren
para el cumplimiento de los fines del fideicomiso.
6. Es por ello que en las empresas a que se refiere el solicitante, es decir,

Integradora de Servicios Operativos (ISOSA) e Integradora de Activos (IASA), el
accionista es Nacional Financiera, S.N.C., fiduciaria del fideicomiso Aduanas 1, la
cual participa como accionista de conformidad con los fines del fideicomiso, pero
considerando conforme a lo expuesto, que éstas acciones conforman un patrimonio
distinto al de la institución fiduciaria”.
Asimismo, se anexó el oficio GCA-DF-164/2006, de fecha 13 de marzo de 2006,

dirigido a la Directora de Normatividad Gubernamental y Titular de la Unidad de
Enlace, signado por el Director Fiduciario de entidad; por medio del cual se
informa lo siguiente:
“[…]
Me refiero a su correo electrónico enviado a la Dirección Fiduciaria mediante el cual
nos informa que en seguimiento a nuestro similar GCA-DF-132/2006 de fecha 2
de marzo de 2006 relativo a la solicitud de acceso a la información relacionada
con la Ley Federal de Transparencia y Acceso a la Información Pública
Gubernamental número 0678000001506, el solicitante precisó la información
solicitada conforme a lo siguiente:
"El título de propiedad de ISOSA, signado el 22 de julio de 2004 y entregado a la

peticionaria tras la resolución dictada por el IFAI con respecto a los recursos de
revisión 906105 y 685/05 interpuestos en contra del SAT, señala
textualmente:
Nacional Financiera SNC, Fideicomiso denominado Aduanas 1, 954-8, de
nacionalidad mexicana con domicilio en México Distrito Federal, es propietaria de
999,999 acciones, sin expresión de valor nominal, y liberadas de la serie A,
representativas del capital fijo de Integrad ora de Operativos S.A. de C. V. En el
caso de la empresa Integradora de Activos S.A. de C. V., el título de propiedad,
del cual también se posee copia y que fue firmado ese mismo día, dice: el
4
Financiera, S.N.C.
Expediente: 1030/06
presente título se expide a favor de Nacional Financiera, Fiduciaria del

Fideicomiso 954-8, de nacionalidad mexicana con domicilio en México Distrito
Federal como titular de 999,998 acciones ordinarias, nominativas y liberadas de
la clase I serie A, sin expresión de valor nominal, de las un millón de acciones en
que se divide el capital fijo clase I serie A de la sociedad. Por ello me sorprende
que la institución desconozca la propiedad de ambas empresas pues los
documentos referidos fueron entregados al SAT por Nafin y posteriormente a
esta peticionaria, con lo que se presume obran en sus archivos. Atendiendo a la
especificación de que la dirección no elabora relaciones analíticas de los estados
financieros, es de suponerse que si elaboran estados financieros, por lo que
solicito copia de los estados financieros de ambas empresas, propiedad de
Nafin en su calidad de fiduciaria del fideicomiso Aduanas I, para el periodo
especificado en la petición original".
En atención a dicha solicitud, me permito comunicarle lo siguiente:
1. Ratificando nuestro similar GCA-DF-132/2006, y conforme a la descripción de la

solicitud original del solicitante, Nacional Financiera, S.N.C., no es propietaria de las
empresas a que se refiere el solicitante de la información, es decir, de Integradora de
Servicios Operativos (ISOSA) y/o de Integradora de Activos (lASA), sino que tal y
como se precisa y especifica por el solicitante, el accionista es Nacional Financiera
en su calidad de fiduciaria del Fideicomiso Aduanas 1, con lo que el solicitante está
proporcionando elementos adicionales que permiten a esta Unidad Administrativa
identificar y localizar la información.
2. El solicitante modifica su solicitud original, en el sentido de requerir ya no

relaciones analíticas de los estados financieros, sino los estados financieros mismos
de las empresas Integradora de Servicios Operativos (ISOSA) y/o de Integradora de
Activos (IASA), para el periodo especificado en la petición original, sin que en la
petición original se haya especificado dicho periodo, por lo que se transcribe a
continuación la solicitud original:
"Solicito copia de las relaciones analíticas de los estados financieros de las

empresas Integradora de Servicios Operativos (lSOSA) e Integradora de Activos
(JASA), propiedad de Nafin -según consta en títulos en poder de la peticionaria-."
3. Por lo antes expuesto, le informo que las empresas Integradora de Servicios

Operativos (ISOSA) e Integradora de Activos (IASA) no son sujeto obligado de la Ley
Federal de Transparencia y Acceso a la Información Pública Gubernamental, en
virtud de que las mismas no se ubican en ninguno de los supuestos del artículo 3
fracción XIV de dicha ley.
Aunado a lo anterior, le informo que desafortunadamente no es posible proporcionar

la información requerida, toda vez que la misma se ubica en los supuestos del
secreto fiduciario de conformidad con el artículo 117 de la Ley de Instituciones de
Crédito y se clasifica como reservada con fundamento en la fracción II del artículo 14
de la Ley Federal de Transparencia y Acceso a la Información Pública
Gubernamental, por lo que el proporcionar dicha información puede constituir a esta
Institución en responsabilidad civil por los daños y perjuicios que se lleguen a
5
Financiera, S.N.C.
Expediente: 1030/06
ocasionar, sin perjuicio de las responsabilidades penales que en su caso, resulten

procedentes.
En espera de que la información anterior le sea de utilidad, me permito ponerme a

sus órdenes, para cualquier aclaración o comentario”.
5. Con fecha veinticinco de abril de dos mil seis, se recibió en este Instituto el
recurso de revisión interpuesto por la recurrente, en contra de la respuesta emitida
por Nacional Financiera, S.N.C, en los siguientes términos:
Acto que se recurre y puntos petitorios:

“Solicito al IFAI que evalúe si procede o no la reserva, por 12 años, impuesta por
NAFIN a la información solicitada, pues las empresas ISOSA e IASA manejan
recursos públicos provenientes del cobro del Derecho de Trámite Aduanero y Nafin es
propietaria del 99 por ciento de sus acciones, por tanto son empresas paraestatales
sujetas a la Ley de Transparencia”.
Información solicitada:
“Solicito copia de las relaciones analíticas de los estados financieros de las empresas
propiedad de Nafin –según consta en títulos en poder de la peticionaria-”.
6. Con fecha veinticinco de abril de dos mil seis, la Comisionada Presidenta de

este Instituto asignó el número de expediente 1030/06 al recurso de revisión y, con
base en el sistema aprobado por el Pleno, lo turnó al Comisionado Ponente,
Alonso Gómez-Robledo Verduzco, para los efectos del artículo 55, fracción I de la
Ley Federal de Transparencia y Acceso a la Información Pública Gubernamental.
7. Con fecha veintisiete de abril de dos mil seis, el Comisionado Ponente dictó
acuerdo por medio del cual admitió a trámite el recurso de revisión interpuesto por
la recurrente, ordenó notificar a la Unidad de Enlace de Nacional Financiera,
S.N.C., e hizo saber a las partes del derecho que les concede la Ley para formular
alegatos, dando cumplimiento a lo establecido en el artículo 88 del Reglamento de
la Ley Federal de Transparencia y Acceso a la Información Pública
Gubernamental.
8. Con fecha tres de mayo de dos mil seis, mediante correo electrónico, con
fundamento en el artículo 86 fracción III del Reglamento de la Ley Federal de
Transparencia y Acceso a la Información Pública Gubernamental, se notificó a la
recurrente la admisión del recurso de revisión interpuesto, otorgándole un plazo de
siete días hábiles a partir de la notificación, para que manifestara lo que a su
derecho conviniera.
6
Financiera, S.N.C.
Expediente: 1030/06
9. Con fecha cuatro de mayo de dos mil seis, por oficio número
IFAI/AGRV/0201/06 de fecha dos de ese mes y año, suscrito por el Comisionado
Ponente, con fundamento en el artículo 88 del Reglamento de la Ley Federal de
Transparencia y Acceso a la Información Pública Gubernamental, se notificó a la
Unidad de Enlace de Nacional Financiera, S.N.C., la admisión del recurso de
revisión, otorgándole un plazo no mayor a siete días hábiles contados a partir del
día siguiente hábil en el que se le notificó, para que manifestara lo que a su
derecho conviniera.
10. Con fecha dieciséis de mayo de dos mil seis, se recibió en este Instituto el
oficio número NF LFTAIPG-025/2006, de fecha quince de mayo de dos mil seis,
dirigido al Comisionado Ponente, suscrito por el Titular de la Unidad de Enlace de
Nacional Financiera, S.N.C., por virtud del cual expresó los siguientes alegatos:
“[…]
Ante usted, respetuosamente, se desahoga en tiempo y forma la vista que dio ese
Instituto, mediante oficio número IFAI/AGRV/0201/06, de fecha 02 de mayo de 2006,
notificado a esta Unidad de Enlace el 04 de mayo, por el cual le da a conocer el
acuerdo dictado el día veintisiete de abril del mismo año, en los autos del recurso
indicado al rubro de este escrito, para que en el plazo de 7 días hábiles, esta
Institución manifieste a Usted lo que a su derecho convenga y remita al propio
Instituto la información y elementos que consideró, para emitir la resolución
impugnada por el recurrente C. […].
La resolución impugnada se refiere a la clasificación de la información que efectuó la

unidad administrativa responsable de la información requerida por la solicitante C.
[recurrente], mediante su solicitud de acceso folio SISI 0678000001506; clasificación
notificada al solicitante en la respuesta que se le brindó a través del Sistema de
Solicitudes de Información, SISI.
Sobre el particular, y en cumplimiento del acuerdo dictado por el Comité de

Información en su reunión del pasado 12 de mayo de 2006, presento a usted los
alegatos formulados por la Dirección Fiduciaria mediante comunicado GCA-DF-
217/2006 que atienden en tiempo y forma lo ordenado mediante oficio
IFAI/AGRV/0201/06 mencionado, relativo a la solicitud de acceso folio SISI
0678000001506, expediente 1030/06.
Sin otro particular, aprovecho la oportunidad para enviarle un cordial saludo.”
A dicho escrito se anexó el oficio número GCA-DF-217/2006, de fecha 8 de mayo

de 2006, dirigido al Comisionado Ponente, signado por el Director Fiduciario de la
entidad, por virtud del cual se informó lo siguiente:
“[…]
7
Financiera, S.N.C.
Expediente: 1030/06
RICARDO A. RANGEL FERNÁNDEZ MAC GREGOR, en mi carácter de Director

Fiduciario de Nacional Financiera, S.N.C., Institución de Banca de Desarrollo, con la
personalidad que tengo debidamente acreditada y señalando como domicilio el que
se tiene acreditado en el expediente 1030/06, solicitud folio número 0678000001506
referente al recurso de revisión interpuesto por la C. [recurrente], y derivado del oficio
IFAI/AGRV/0201/06 de fecha 2 de mayo de 2006, por virtud del cual remite a la
Unidad de Enlace copia del acuerdo pronunciado por usted con motivo del recurso
de revisión a que nos hemos estado refiriendo, en ejercicio del derecho que me
confiere el artículo 55 fracción III de la Ley Federal de Transparencia y Acceso a la
Información Pública Gubernamental y 90 de su Reglamento comparezco para
exponer lo siguiente:
1. Con fecha 27 de febrero de 2006 la Unidad de Enlace de Nacional Financiera,

S.N.C., informó a Nacional Financiera, S.N.C., Dirección Fiduciaria de una solicitud
de acceso a la información folio número 0678000001506 de fecha 24 de febrero del
mismo año, por virtud de la cual se solicitaba copia "de las relaciones analíticas de
los estados financieros de las empresas Integradora de Servicios Operativos
(ISOSA) e Integradora de Activos (IASA), propiedad de Nafin-según consta en títulos
en poder de la peticionaria-.”.
2. En atención a dicha solicitud mediante similar GCA-DF-132/2006 de fecha 2 de

marzo de 2006, esta Dirección Fiduciaria dio respuesta a dicha solicitud, en los
siguientes términos:
"En atención a dicha solicitud, me permito precisarle lo siguiente:
1. Nacional Financiera, S.N.C., no es propietaria de las empresas a que se

refiere el solicitante de la información, es decir, de Integradora de Servicios
Operativos (ISOSA) y/o de Integradora de Activos (IASA).
2. Nacional Financiera, S.N.C., en específico su Dirección Fiduciaria,
desconoce cuáles son los títulos en poder de la peticionaria.
3. Nacional Financiera, S.N.C., Dirección Fiduciaria no elabora relaciones
analíticas de los estados financieros.
Por lo anterior, se solicita con fundamento en el artículo 40 fracción II de la Ley

Federal de Transparencia y Acceso a la Información Pública Gubernamental,
se requiera al solicitante precise la información requerida; lo anterior, sin
perjuicio de que a dicha información le pueda ser aplicable lo previsto en los
artículos 117 de la Ley de Instituciones de Crédito en relación con el artículo 14
fracción II de la Ley Federal de Transparencia y Acceso a la Información
Pública Gubernamental y /o en su caso, como se desprende de la misma
solicitud, que dichas empresas no sean sujeto obligado de la Ley Federal de
Transparencia y Acceso a la Información Pública Gubernamental con
fundamento en el artículo 3 fracción XIV”.
3. Con fecha 10 de marzo de 2006, la Unidad de Enlace informó a la Dirección

Fiduciaria las precisiones que a la solicitud de acceso había efectuado la
peticionaria, las cuales consistían en lo que se transcribe a continuación:
8
Financiera, S.N.C.
Expediente: 1030/06
"El título de propiedad de ISOSA, signado el 22 de julio de 2004 y entregado a

la peticionaria tras la resolución dictada por el IFAI con respecto a los recursos
de revisión 906/05 y 685/05 interpuestos en contra del SAT, señala
textualmente: Nacional Financiera SNC, Fideicomiso denominado Aduanas 1,
954-8, de nacionalidad mexicana con domicilio en México Distrito Federal, es
propietaria de 999,999 acciones, sin expresión de valor nominal, y liberadas de
la serie A, representativas del capital fijo de Integrad ora de Operativos S.A. de
C. V. En el caso de la empresa Integradora de Activos S.A. de C. V., el título de
propiedad, del cual también se posee copia y que fue firmado ese mismo día,
dice: el presente título se expide a favor de Nacional Financiera, Fiduciaria del
Federal como titular de 999,998 acciones ordinarias, nominativas y liberadas de
la clase I serie A, sin expresión de valor nominal, de las un millón de acciones
en que se divide el capital fijo clase I serie A de la sociedad. Por ello me
sorprende que la institución desconozca la propiedad de ambas empresas pues
los documentos referidos fueron entregados al SAT por Nafin y posteriormente
a esta peticionaria, con lo que se presume obran en sus archivos. Atendiendo a
la especificación de que la dirección no elabora relaciones analíticas de los
estados financieros, es de suponerse que si elaboran estados financieros, por
lo que solicito copia de los estados financieros de ambas empresas,
propiedad de Nafin en su calidad de fiduciaria del fideicomiso Aduanas I,
para el periodo especificado en la petición original".
4. En seguimiento a lo anterior, mediante similar GCA-DF-164/2006 de fecha 13 de

marzo de 2006, esta Dirección Fiduciaria informó lo siguiente:
1. Ratificando nuestro similar GCA-DF-132/2006, y conforme a la descripción

de la solicitud original del solicitante, Nacional Financiera, S.N.C., no es
propietaria de las empresas a que se refiere el solicitante de la información, es
decir, de Integradora de Servicios Operativos (ISOSA) y/o de Integradora de
Activos (IASA), sino que tal y como se precisa y especifica por el solicitante, el
accionista es Nacional Financiera en su calidad de fiduciaria del Fideicomiso
Aduanas I, con lo que el solicitante está proporcionando elementos adicionales
que permiten a esta Unidad Administrativa identificar y localizar la información.
2. El solicitante modifica su solicitud original, en el sentido de requerir ya no

relaciones analíticas de los estados financieros, sino los estados financieros
mismos de las empresas Integradora de Servicios Operativos (ISOSA) y/o de
Integradora de Activos (IASA), para el periodo especificado en la petición
original, sin que en la petición original se haya especificado dicho periodo, por
lo que se transcribe a continuación la solicitud original:
"Solicito copia de las relaciones analíticas de los estados financieros de las

empresas Integradora de Servicios Operativos (ISOSA) e Integradora de
Activos (IASA), propiedad de Nafin -según consta en títulos en poder de la
peticionaria-. "
9
Financiera, S.N.C.
Expediente: 1030/06
3. Por lo antes expuesto, le informo que las empresas Integradora de Servicios

Operativos (ISOSA) e Integradora de Activos (IASA) no son sujeto obligado de
la Ley Federal de Transparencia y Acceso a la Información Pública
Gubernamental, en virtud de que las mismas no se ubican en ninguno de los
supuestos del artículo 3 fracción XIV de dicha ley.
Aunado a lo anterior, le informo que desafortunadamente no es posible

proporcionar la información requerida, toda vez que la misma se ubica en los
supuestos del secreto fiduciario de conformidad con el artículo 117 de la Ley de
Instituciones de Crédito y se clasifica como reservada con fundamento en la
fracción" del artículo 14 de la Ley Federal de Transparencia y Acceso a la
Información Pública Gubernamental, por lo que el proporcionar dicha
información puede constituir a esta Institución en responsabilidad civil por los
daños y perjuicios que se lleguen a ocasionar, sin perjuicio de las
responsabilidades penales que en su caso, resulten procedentes”.
5. En complemento a lo anterior, y a efecto de aclarar al solicitante el esquema de

participación de Nacional Financiera, S.N.C., en su carácter de fiduciaria del
Fideicomiso Aduanas I y no de Nacional Financiera, S.N.C. por su propio derecho en
las empresas Integradora de Servicios Operativos (ISOSA) e Integradora de Activos
(IASA), mediante similar GCA-DF-189/2006 de fecha 5 de abril del 2006, se le
informó que:
"1. Nacional Financiera, S.N.C., Institución de Banca de Desarrollo es regida

por su Ley Orgánica publicada en el Diario Oficial de la Federación el 26 de
diciembre de 1986 y de acuerdo con la misma, su Reglamento Orgánico, la Ley
de Instituciones de Crédito y demás disposiciones aplicables está facultada
para actuar como fiduciaria.
2. El patrimonio fideicomitido constituye un patrimonio autónomo diverso a los

patrimonios de las partes que en el mismo contrato de fideicomiso intervienen,
es decir, distinto del patrimonio del fideicomitente o de la institución fiduciaria.
3. De conformidad con el artículo 386 de la LGTOC los bienes que se den en

fideicomiso se considerarán afectos al fin que se destinan y, en consecuencia,
sólo podrán ejercitarse respecto de ellos los derechos y acciones que al fin se
refieran.
4. Al ser la naturaleza jurídica del fideicomiso un contrato, este carece de

personalidad jurídica por lo que corresponde a la fiduciaria ejercer dichos
derechos y acciones, así como representar al patrimonio fideicomitido en
nombre propio pero por cuenta ajena, por ser quien tiene todos los derechos y
acciones que se requieren para el cumplimiento de los fines del fideicomiso.
5. Es por ello que en las empresas a que se refiere el solicitante, es decir,

el accionista es Nacional Financiera, S.N.C., fiduciaria del fideicomiso Aduanas
I, la cual participa como accionista de conformidad con los fines del fideicomiso,
10
Financiera, S.N.C.
Expediente: 1030/06
pero considerando conforme a lo expuesto, que éstas acciones conforman un

patrimonio distinto al de la institución fiduciaria".
6. No obstante lo anterior, la solicitante interpone recurso de revisión en contra de la

respuesta otorgada por Nacional Financiera, S.N.C., Dirección Fiduciaria
mencionando como Acto que se recurre y puntos petitorios, lo siguiente: "Solicito al
IFAI que evalúe si es procedente o no la reserva, por 12 años, impuesta por Nafin a
la información solicitada, pues las empresas ISOSA e IASA manejan recursos
públicos provenientes del cobro del Derecho de Trámite Aduanero y Nafin es
propietaria del 99 por ciento de sus acciones, por tanto son empresas
paraestatales sujetas a la Ley de Transparencia"
7. Al respecto, me permito informarle que Nacional Financiera, S.N.C., por su

propio derecho no es propietaria de las acciones de las empresas ISOSA e
IASA, por lo que las mismas no son empresas paraestatales tal y como lo afirma la
recurrente, tan es así que no se encuentran en la Relación de Entidades
Paraestatales de la Administración Pública Federal sujetas a la ley Federal de las
Entidades Paraestatales y su Reglamento, publicada en el Diario Oficial de la
Federación el 12 de agosto de 2005.
8. En consecuencia, al ser Nacional Financiera, S.N.C., en su carácter de fiduciaria

en el fideicomiso Aduanas I accionista de las empresas ISOSA e IASA, los recursos
de las mismas conforman un patrimonio distinto al de la propia institución incluso
distinto al de la propia fiduciaria, pues se trata de un patrimonio afecto a un fin
determinado, tal y como se explica en nuestro similar GCA-DF-189/2006,
fundamentando lo anterior en la Ley General de Títulos y Operaciones de Crédito y
diversas tesis aisladas de distintas épocas y tribunales de la Suprema Corte de
Justicia de la Nación, por lo que la información solicitada y recurrida se encuentra
clasificada como reservada con base en el secreto fiduciario de conformidad con el
artículo 14 fracción II de la Ley Federal de Transparencia y Acceso a la Información
Pública Gubernamental en relación con el artículo 117 de la Ley de Instituciones de
Crédito, por lo que el proporcionarla puede constituir a la Institución en
responsabilidad civil por los daños y perjuicios que se lleguen a ocasionar, sin
perjuicio de las responsabilidades penales que en su caso, resulten procedentes; lo
anterior, sin considerar que en el caso concreto, tal y como se informó en nuestro
similar GCA-DF-164/2006, las empresas ISOSA e IASA no corresponden al marco
de la ley en virtud de que no son sujetos obligados de la Ley Federal de
Transparencia y Acceso a la Información Pública Gubernamental en términos del
artículo 3 fracción XIV de la misma ley, en razón de ser empresas de carácter
mercantil normadas por la ley común de la materia.
Por lo antes expuesto, a Usted Comisionado Ponente del Instituto Federal de

Acceso a la Información, atentamente solicito se sirva:
PRIMERO.- Tener por presentado este escrito, en términos de la Ley Federal de

Transparencia y Acceso a la Información Pública Gubernamental y de su
Reglamento.
11
Financiera, S.N.C.
Expediente: 1030/06
SEGUNDO.- Contemplar lo dispuesto en el último párrafo del artículo 55 de Ley

Federal de Transparencia y Acceso a la Información Pública Gubernamental, y
resolver conforme a ley.”
11. A la fecha de la presente resolución no se recibieron en este Instituto alegatos

por parte de la recurrente.
CONSIDERANDOS
Primero. El Pleno del Instituto Federal de Acceso a la Información Pública es

competente para resolver el presente recurso de revisión, en términos de lo
establecido en los artículos 37 fracción II, 49, 50 y 55 fracción V de la Ley Federal
de Transparencia y Acceso a la Información Pública Gubernamental, publicada en
el Diario Oficial de la Federación el once de junio de dos mil dos; 88 y 89 del
Reglamento de la Ley Federal de Transparencia y Acceso a la Información Pública
Gubernamental, 17 fracción X del Reglamento Interior del Instituto Federal de
Acceso a la Información Pública, ambos publicados en el Diario Oficial de la
Federación el once de junio de dos mil tres; y 3° y 4º del Decreto del Instituto
Federal de Acceso a la Información Pública, publicado en el Diario Oficial de la
Federación el veinticuatro de diciembre de dos mil dos.
Segundo. La hoy recurrente solicitó a Nacional Financiera S.N.C., copia de las

relaciones analíticas de los estados financieros de las empresas:
• Integradora de Servicios Operativos (ISOSA); e

• Integradora de Activos (IASA)
Empresas que, según dicho de la recurrente, son propiedad de Nacional

Financiera S.N.C., según consta en títulos de poder que se encuentran en
posesión de la hoy recurrente.
Nacional Financiera S.N.C., requirió a la recurrente para que precisara su solicitud

de información en virtud de que:
a) La entidad no es propietaria de las empresas a las que se refiere en la

solicitud de información;
b) desconoce cuáles son los títulos en poder de la peticionaria; y
c) la Dirección Fiduciaria de la entidad no elabora relaciones analíticas de los
estados financieros.
12
Financiera, S.N.C.
Expediente: 1030/06
La hoy recurrente precisó a la entidad que, derivado de las resoluciones de los

recursos de revisión con números de expediente 685/06 y 906/06 dictadas por
este Instituto, se le entregaron los títulos de propiedad de las empresas ISOSA e
IASA, signados el 22 de julio de 2004, en los que se señala lo siguiente:
“[…] Nacional Financiera SNC, Fideicomiso denominado Aduanas I, 954-8, de

nacionalidad mexicana con domicilio en México Distrito Federal, es propietaria de
999,999 acciones, sin expresión de valor nominal, y liberadas de la serie A,
representativas del capital fijo de Integradora de Operativos S.A de C.V.”
En cuanto a la empresa IASA, la recurrente señaló que en el título de propiedad,

de cual también posee una copia, se menciona lo siguiente:
“[…] el presente título se expide a favor de Nacional Financiera, Fiduciaria del

Federal, como titular de 999,998 acciones ordinarias, nominativas y liberadas de la
clase I serie A, sin expresión de valor nominal, de la un millón de acciones en que se
divide el capital fijo clase I serie A de la sociedad.”
De igual forma indicó que si la Dirección Fiduciaria de la entidad no elabora

relaciones analíticas de los estados financieros, sí elabora estados financieros; por
lo que solicitó copia de los mismos de las empresas ISOSA e IASA, propiedad de
Nacional Financiera en su calidad de fiduciaria del fideicomiso Aduanas I, para el
período especificado en su solicitud de información original.
En este punto es importante mencionar que la hoy recurrente no mencionó en su

solicitud de información el periodo que comprende la información que requirió.
En la respuesta a la solicitud de información, Nacional Financiera S.N.C., clasificó

la información solicitada, por un periodo de 12 años, con fundamento en los
artículos 14, fracción II de la Ley Federal de Transparencia y Acceso a la
Información, en relación con el 117 de la Ley de Instituciones de Crédito.
Asimismo, manifestó que las empresas de las cuales se requirió información no

son sujetos obligados de la Ley Federal de Transparencia y Acceso a la
Información Pública Gubernamental, por lo que la información referente a dichas
empresas se encuentra protegida por el secreto fiduciario, y revelar tal información
puede generar a la entidad responsabilidades de índole penal, civil y
administrativa.
Adicionalmente, la entidad señaló, entre otras cuestiones, lo siguiente:
13
Financiera, S.N.C.
Expediente: 1030/06
1. Nacional Financiera, S.N.C., se rige por su Ley Orgánica, su Reglamento

Orgánico, la Ley de Instituciones de Crédito y demás disposiciones
aplicables; y que como Institución de Banca de Desarrollo está facultada
para actuar como fiduciaria.
2. Que en virtud del fideicomiso, el fideicomitente transmite a una institución
fiduciaria la propiedad o la titularidad de uno o más bienes o derechos,
según sea el caso, para ser destinados a fines lícitos y determinados,
encomendando la realización de dichos fines a la propia institución
fiduciaria; que los bienes que se den en fideicomiso se considerarán
afectos al fin que se destinan y, en consecuencia, sólo podrán ejercitarse
respecto de ellos los derechos y acciones que al fin se refieran.
3. Que el fideicomiso es un contrato, por lo que carece de personalidad
jurídica, y corresponde a la fiduciaria ejercer dichos derechos y acciones,
así como representar al patrimonio fideicomitido en nombre propio pero por
cuenta ajena, por ser quien tiene todos los derechos y acciones que se
requieren para el cumplimiento de los fines del fideicomiso.
4. Que el patrimonio fideicomitido constituye un patrimonio autónomo diverso
a los patrimonios de las partes que en el mismo contrato de fideicomiso
intervienen, es decir, distinto del patrimonio del fideicomitente o de la
institución fiduciaria.
5. Que en las empresas a que se refiere la hoy recurrente: ISOSA e IASA, el
accionista es Nacional Financiera, S.N.C., actuando como fiduciaria en el
fideicomiso Aduanas 1, de conformidad con los fines de dicho contrato, por
lo que tales acciones conforman un patrimonio distinto al de la institución
fiduciaria.
Inconforme con la respuesta, la hoy recurrente interpuso recurso de revisión ante

este Instituto en el que recurrió la reserva de la información solicitada, indicando
que las empresas ISOSA e IASA manejan recursos públicos provenientes del
cobro del Derecho de Trámite Aduanero y que Nacional Financiera es propietaria
del 99 por ciento de sus acciones, por tanto –según dicho de la recurrente- son
empresas paraestatales sujetas a la Ley Federal de Transparencia y Acceso a la
Información Pública Gubernamental. Finalmente reiteró su solicitud de información
original.
En su escrito de alegatos, Nacional Financiera S.N.C., reiteró que la información

que le fue requerida se encuentra reservada con fundamento en el artículo 14,
fracción II de la Ley Federal de Transparencia y Acceso a la Información Pública
Gubernamental; y 117 de la Ley de Instituciones de Crédito.
14
Financiera, S.N.C.
Expediente: 1030/06
Derivado de lo anterior, en la presente resolución se analizará la clasificación de la

información solicitada con fundamento en los preceptos referidos en el párrafo
anterior.
Tercero. Antes de analizar la clasificación de la información y como marco de

referencia es importante señalar el esquema por virtud del cual se crearon las
empresas Integradora de Servicios Operativos, S.A. (ISOSA) e Integradora de
Activos, S.A. (IASA), respecto de las cuales la hoy recurrente solicitó los estados
financieros.
El 28 de mayo de 1993, fue suscrito el contrato denominado “Aduanas I” o “954-8”,

entre la Fideicomitente Secretaría de Hacienda y Crédito Público; la Fiduciaria
“Nacional Financiera, S.N.C.”; y la Fideicomisaria “Secretaría de Hacienda y
Crédito Público por conducto de la Subsecretaría de Ingresos” en su calidad de
autoridad competente para la aplicación de la Ley Aduanera.
El contrato de fideicomiso fue modificado en dos ocasiones mediante los

convenios modificatorios de fechas 19 de octubre de 1994, y 2 de junio de 1998.
En dichos convenios se reitera que la Secretaría de Hacienda y Crédito Público,
por conducto del Servicio de Administración Tributaria (a partir de la segunda
modificación) es fideicomitente y fideicomisaria, y que la fiduciaria es Nacional
Financiera, S.N.C.
De acuerdo con la cláusula tercera del contrato de fideicomiso, uno de los fines de
dicho fideicomiso es que la fiduciaria (Nacional Financiera S.N.C.) reciba del
Sistema Bancario Mexicano, las cantidades que le sean entregadas en
cumplimiento a lo dispuesto por el artículo 8-B de la Ley Aduanera.
El artículo 8-B de la Ley Aduanera, publicada en el Diario Oficial de la Federación

el 30 de diciembre de 1981 (actualmente artículo 16 de la misma Ley) señalaba lo
siguiente:
“Artículo 8o.-B.- La Secretaría de Hacienda y Crédito Público podrá autorizar a los

particulares para prestar los servicios de procesamiento electrónico de datos y
servicios relacionados, necesarios para llevar a cabo el despacho aduanero; así como
para las demás operaciones que la propia Secretaría decida autorizar, inclusive las
relacionadas con otras contribuciones, ya sea que se causen con motivo de los
trámites aduaneros o por cualquier otra causa. Los particulares que deseen obtener la
autorización a que se refiere este artículo deberán cumplir con los siguientes
requisitos:
15
Financiera, S.N.C.
Expediente: 1030/06
I.- Tener cinco años de experiencia, prestando los servicios que se vayan a autorizar.
II.- Tener un capital social pagado de por lo menos 300 millones de pesos.
III.- Cumplir con las reglas de procedimiento que la Secretaría de Hacienda y Crédito
Público establezca en la convocatoria que para estos efectos publique en el Diario
Oficial de la Federación.
La propia Secretaría podrá autorizar a los particulares a prestar otros servicios que
faciliten el reconocimiento aduanero de las mercancías.
La Secretaría de Hacienda y Crédito Público determinará las cantidades que como

contraprestación pagarán las personas que realicen las operaciones aduaneras a
quienes presten estos servicios. Este pago, sin incluir el impuesto al valor agregado
trasladado con motivo de la contraprestación, se acreditará contra el monto de los
derechos de trámite aduanero a que se refieren los artículos 49 y 50 de la Ley Federal
de Derechos y no podrá ser superior a los mencionados derechos, salvo en el caso de
las contraprestaciones que se paguen con motivo del segundo reconocimiento. El
acreditamiento a que se refiere este párrafo en ningún caso dará lugar a un saldo a
favor acreditable contra otras prestaciones, ni a devolución.
Los derechos y las contraprestaciones a que se refiere el párrafo anterior se

entenderán conjuntamente ante las oficinas autorizadas. La Secretaría de Hacienda y
Crédito Público determinará mediante reglas de carácter general el por ciento que del
total corresponde a los derechos, a los particulares y el impuesto al valor agregado
trasladado con motivo de la contraprestación.”
En atención a lo anterior es que se creó el Fideicomiso Aduanas I, en el que

participa con el carácter de fiduciaria Nacional Financiera S.N.C., como se ha
indicado en párrafos anteriores.
Cuarto. Ahora bien, la Ley General de Títulos y Operaciones de Crédito establece

en sus artículos 381, 384 y 385, respecto de los fideicomisos, lo siguiente:
Artículo 381.- En virtud del fideicomiso, el fideicomitente transmite a una institución
fiduciaria la propiedad o la titularidad de uno o más bienes o derechos, según sea el
caso, para ser destinados a fines lícitos y determinados, encomendando la realización
de dichos fines a la propia institución fiduciaria.
Artículo 384.- Sólo pueden ser fideicomitentes las personas con capacidad para
transmitir la propiedad o la titularidad de los bienes o derechos objeto del fideicomiso,
según sea el caso, así como las autoridades judiciales o administrativas competentes
para ello.
Artículo 385.- Sólo pueden ser instituciones fiduciarias las expresamente autorizadas
para ello conforme a la ley.
16
Financiera, S.N.C.
Expediente: 1030/06
En el fideicomiso podrán intervenir varias instituciones fiduciarias para que conjunta o

sucesivamente desempeñen el cargo de fiduciario, estableciendo el orden y las
condiciones en que hayan de substituirse.
Salvo lo que se prevea en el fideicomiso, cuando por renuncia o remoción la institución

fiduciaria concluya el desempeño de su cargo, deberá designarse a otra institución
fiduciaria que la substituya. Si no fuere posible esta substitución, el fideicomiso se dará
por extinguido.
En este sentido, el fideicomiso es un contrato por el cual una persona física o

moral transfiere la titularidad de parte de sus bienes a una institución fiduciaria
autorizada por la Ley como es el caso de Nacional Financiera S.N.C., para que
con ellos realice un fin lícito, que se señala en el contrato respectivo de
fideicomiso.
Ahora bien, mediante el oficio GCA-DF-164/2006 (descrito en el antecedente 4 de

la presente resolución) Nacional Financiera S.N.C., indicó no ser propietaria de las
empresas a que se refiere el solicitante; es decir, de Integradora de Servicios
Operativos (ISOSA) y de Integradora de Activos (IASA), sino que en su calidad de
fiduciaria del fideicomiso Aduanas I, Nacional Financiera S.N.C., es accionista de
las referidas empresas.
Asimismo mediante el oficio GCA-DF-189/2006 (descrito en el antecedente 4 de la

presente resolución) la Dirección Fiduciaria de la entidad indicó lo siguiente:
“[…]
- El patrimonio fideicomitido constituye un patrimonio autónomo diverso a los
patrimonios de las partes que en el mismo de contrato de fideicomiso Intervienen, es
decir, distinto del patrimonio del fideicomitente o de la institución fiduciaria.
- De conformidad con el artículo 386 de la LGTOC los bienes que se den en

fideicomiso se considerarán afectos al fin que se destinan y acciones que al fin se
refieran.
- Al ser la naturaleza jurídica del fideicomiso un contrato, este carece de personalidad

jurídica por lo que corresponde a la fiduciaria ejercer dichos derechos u acciones, así
como representar al patrimonio fideicomitido en nombre propio pero por cuenta ajena,
por ser quien tiene todos los derechos y acciones que se requieren pata el
cumplimiento de los fines del fideicomiso.
- Es por ello que en las empresas a que se refiere el solicitante, es decir, Integradora
de Servicios Operativos (ISOSA) e integradita de Archivos (IASA), el accionista es
Nacional Financiera, S.N.C, fiduciaria del fideicomiso Adunadas I, la cual participa
como accionista de conformidad con los fines del fideicomiso, pero considerando
17
Financiera, S.N.C.
Expediente: 1030/06
conforma a lo expuesto, que estas acciones conforman un patrimonio distinto al de la

institución fiduciaria.”
En el caso que nos ocupa, y de conformidad con los documentos que obran en el
expediente integrado con motivo del recurso de revisión que nos ocupa, así como
de los recursos de revisión relacionados con el presente asunto, 685/05, 906/05 y
2485/05, resueltos en definitiva por este Instituto, es posible concluir que Nacional
Financiera S.N.C., es accionista de las referidas empresas, en virtud de su
carácter de fiduciaria, y por lo tanto, obtuvo la titularidad del 99% de las acciones
con motivo de los fines previstos por un fideicomiso.
Ahora bien, el artículo 117 de la Ley de Instituciones de Crédito, establece lo

siguiente:
“Artículo 117.- La información y documentación relativa a las operaciones y servicios a
que se refiere el artículo 46 de la presente Ley, tendrá carácter confidencial, por lo que
las instituciones de crédito, en protección del derecho a la privacidad de sus clientes y
usuarios que en este artículo se establece, en ningún caso podrán dar noticias o
información de los depósitos, operaciones o servicios, incluyendo los previstos en la
fracción XV del citado artículo 46, sino al depositante, deudor, titular, beneficiario,
fideicomitente, fideicomisario, comitente o mandante, a sus representantes legales o a
quienes tengan otorgado poder para disponer de la cuenta o para intervenir en la
operación o servicio.
Como excepción a lo dispuesto por el párrafo anterior, las instituciones de crédito
estarán obligadas a dar las noticias o información a que se refiere dicho párrafo,
cuando lo solicite la autoridad judicial en virtud de providencia dictada en juicio en el
que el titular o, en su caso, el fideicomitente, fideicomisario, fiduciario, comitente,
comisionista, mandante o mandatario sea parte o acusado. Para los efectos del
presente párrafo, la autoridad judicial podrá formular su solicitud directamente a la
institución de crédito, o a través de la Comisión Nacional Bancaria y de Valores.
Las instituciones de crédito también estarán exceptuadas de la prohibición prevista en
el primer párrafo de este artículo y, por tanto, obligadas a dar las noticias o información
mencionadas, en los casos en que sean solicitadas por las siguientes autoridades:
I. El Procurador General de la República o el servidor público en quien delegue
facultades para requerir información, para la comprobación del cuerpo del delito y de la
probable responsabilidad del indiciado;
II. Los procuradores generales de justicia de los Estados de la Federación y del Distrito
Federal o subprocuradores, para la comprobación del cuerpo del delito y de la
probable responsabilidad del indiciado;
III. El Procurador General de Justicia Militar, para la comprobación del cuerpo del delito
y de la probable responsabilidad del indiciado;
IV. Las autoridades hacendarias federales, para fines fiscales;
18
Financiera, S.N.C.
Expediente: 1030/06
V. La Secretaría de Hacienda y Crédito Público, para efectos de lo dispuesto por el

artículo 115 de la presente Ley;
VI. El Tesorero de la Federación, cuando el acto de vigilancia lo amerite, para solicitar
los estados de cuenta y cualquier otra información relativa a las cuentas personales de
los servidores públicos, auxiliares y, en su caso, particulares relacionados con la
investigación de que se trate;
VII. La Auditoría Superior de la Federación, en ejercicio de sus facultades de revisión y
fiscalización de la Cuenta Pública Federal y respecto a cuentas o contratos a través de
los cuáles se administren o ejerzan recursos públicos federales;
VIII. El titular y los subsecretarios de la Secretaría de la Función Pública, en ejercicio
de sus facultades de investigación o auditoría para verificar la evolución del patrimonio
de los servidores públicos federales.
La solicitud de información y documentación a que se refiere el párrafo anterior, deberá
formularse en todo caso, dentro del procedimiento de verificación a que se refieren los
artículos 41 y 42 de la Ley Federal de Responsabilidades Administrativas de los
Servidores Públicos, y
IX. El Instituto Federal Electoral.
Las autoridades mencionadas en las fracciones anteriores solicitarán las noticias o
información a que se refiere este artículo en el ejercicio de sus facultades y de
conformidad con las disposiciones legales que les resulten aplicables.
Las solicitudes a que se refiere el tercer párrafo de este artículo deberán formularse
con la debida fundamentación y motivación, por conducto de la Comisión Nacional
Bancaria y de Valores. Los servidores públicos y las instituciones señalados en las
fracciones I, VII y IX, podrán optar por solicitar a la autoridad judicial que expida la
orden correspondiente, a efecto de que la institución de crédito entregue la información
requerida, siempre que dichos servidores especifiquen la denominación de la
institución, el número de cuenta, nombre del cuentahabiente o usuario y demás datos y
elementos que permitan su identificación plena, de acuerdo con la operación de que se
trate.
Los empleados y funcionarios de las instituciones de crédito serán responsables, en
los términos de las disposiciones aplicables, por violación del secreto que se establece
y las instituciones estarán obligadas en caso de revelación indebida del secreto, a
reparar los daños y perjuicios que se causen.
Lo anterior, en forma alguna afecta la obligación que tienen las instituciones de crédito
de proporcionar a la Comisión Nacional Bancaria y de Valores, toda clase de
información y documentos que, en ejercicio de sus funciones de inspección y
vigilancia, les solicite en relación con las operaciones que celebren y los servicios que
presten, así como tampoco la obligación de proporcionar la información que les sea
solicitada por el Banco de México, el Instituto para la Protección al Ahorro Bancario y la
Comisión para la Protección y Defensa de los Usuarios de Servicios Financieros, en
los términos de las disposiciones legales aplicables.
Se entenderá que no existe violación al secreto propio de las operaciones a que se
refiere la fracción XV del artículo 46 de esta Ley, en los casos en que la Auditoría
19
Financiera, S.N.C.
Expediente: 1030/06
Superior de la Federación, con fundamento en la ley que norma su gestión, requiera la

información a que se refiere el presente artículo.
Los documentos y los datos que proporcionen las instituciones de crédito como
consecuencia de las excepciones al primer párrafo del presente artículo, sólo podrán
ser utilizados en las actuaciones que correspondan en términos de ley y, respecto de
aquéllos, se deberá observar la más estricta confidencialidad, aún cuando el servidor
público de que se trate se separe del servicio. Al servidor público que indebidamente
quebrante la reserva de las actuaciones, proporcione copia de las mismas o de los
documentos con ellas relacionados, o que de cualquier otra forma revele información
en ellos contenida, quedará sujeto a las responsabilidades administrativas, civiles o
penales correspondientes.
Las instituciones de crédito deberán dar contestación a los requerimientos que la
Comisión Nacional Bancaria y de Valores les formule en virtud de las peticiones de las
autoridades indicadas en este artículo, dentro de los plazos que la misma determine.
La propia Comisión podrá sancionar a las instituciones de crédito que no cumplan con
los plazos y condiciones que se establezca, de conformidad con lo dispuesto por los
artículos 108 al 110 de la presente Ley.
La Comisión emitirá disposiciones de carácter general en las que establezca los
requisitos que deberán reunir las solicitudes o requerimientos de información que
formulen las autoridades a que se refieren las fracciones I a IX de este artículo, a
efecto de que las instituciones de crédito requeridas estén en aptitud de identificar,
localizar y aportar las noticias o información solicitadas.”
En este sentido y derivado de la creación del Fideicomiso Aduanas I, Nacional

Financiera S.N.C., como fiduciaria, obtuvo los recursos para adquirir de forma
mayoritaria la titularidad de las acciones de las empresas ISOSA e IASA.
Al respecto, el Tercero de los Lineamientos en materia de clasificación y

desclasificación de información relativa a operaciones fiduciarias y bancarias, así
como al cumplimiento de obligaciones fiscales realizadas con recursos públicos
federales por las dependencias y entidades de la Administración Pública Federal –
en adelante Lineamientos en materia de secretos-, publicados en el Diario Oficial
de la Federación el 22 de diciembre de 2004, prevén lo siguiente:
“Tercero.- Las dependencias y entidades de la Administración Pública Federal no

podrán reservar, con fundamento en el artículo 14, fracción II de la Ley, la información
relativa a operaciones fiduciarias y bancarias que se lleven a cabo con recursos
públicos federales, sin perjuicio de que dicha información pueda ubicarse en algún
otro supuesto de clasificación previsto en la Ley.
Esta disposición no será aplicable a las sociedades nacionales de crédito, a los
fideicomisos públicos constituidos por el Gobierno Federal para el fomento económico
previstos por el artículo 3o de la Ley de Instituciones de Crédito, a las organizaciones
auxiliares nacionales de crédito y a las instituciones nacionales de seguros y fianzas,
previstas por el artículo 1 de la Ley Orgánica de la Administración Pública Federal.”
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Financiera, S.N.C.
Expediente: 1030/06
De lo anteriormente expuesto y en congruencia con lo dispuesto por la Ley de

Instituciones de Crédito, las sociedades nacionales de crédito, los fideicomisos
públicos constituidos por el Gobierno Federal para el fomento económico previstos
por el artículo 3° de la Ley de Instituciones de Crédito, las organizaciones
auxiliares nacionales de crédito y las instituciones nacionales de seguros y fianzas,
pueden invocar los secretos bancario y fiduciario, en virtud del carácter con el que
realizan dicha función, es decir, dichos sujetos, se encuentran obligados a guardar
el secreto bancario y fiduciario de las operaciones que lleven a cabo, así como de
los servicios que presten, ya que en el supuesto de que dicho secreto sea violado
los empleados y funcionarios de dicha instituciones serían responsables
administrativa, penal y civilmente por los daños y perjuicios que se llegaren a
ocasionar en los términos de las disposiciones aplicables.
Quinto. No obstante lo señalado en el considerando anterior debe indicarse que el

artículo 177 de la Ley General de Sociedades Mercantiles, establece lo siguiente:
"Quince días después de la fecha en que la asamblea general de accionistas haya

aprobado el informe a que se refiere el enunciado general del artículo 172, deberán
mandarse publicar los estados financieros incluidos en el mismo, juntamente con
sus notas y el dictamen del comisario, en el periódico oficial de la entidad en
donde tenga su domicilio la sociedad, o, si se trata de sociedades que tengan
oficinas o dependencias en varias entidades, en el Diario Oficial de la
Federación. Se depositará copia autorizada del mismo en el Registro Público de
Comercio. "
Del precepto anterior se desprende que las sociedades mercantiles se encuentran

obligadas a publicar en el periódico oficial de la entidad en donde tenga su
domicilio la sociedad, o en el Diario Oficial de la Federación sus estados
financieros.
En este sentido, si bien es cierto que en términos de lo establecido en el artículo

117 de la Ley de Instituciones de Crédito, Nacional Financiera, S.N.C., se
encuentra obligada a mantener secrecía respecto de la información y
documentación relativa a fideicomisos, también lo es que los estados financieros
de Integradora de Servicios Operativos, S.A. e Integradora de Activos S.A. es
información pública, en términos de la Ley General de Sociedades Mercantiles.
Derivado de lo anterior, este Instituto considera procedente modificar la respuesta

de la entidad e instruirle para que entregue a la hoy recurrente los estados
financieros de las empresas Integradora de Servicios Operativos S.A. (ISOSA); e
Integradora de Activos S.A. (IASA) publicados en el Diario Oficial de la
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Financiera, S.N.C.
Expediente: 1030/06
Federación o en el periódico oficial de la entidad en donde tengan su

domicilio dichas sociedades, en términos del artículo 177 de la Ley General
de Sociedades Mercantiles.
Sexto. Por último debe señalarse que la entidad indicó en su escrito de alegatos
que las empresas Integradora de Servicios Operativos, S.A. (ISOSA) e Integradora
de Activos, S.A. (IASA), no son sujetos obligados por la Ley Federal de
Transparencia y Acceso a la Información Pública Gubernamental, en virtud de que
las mismas no se ubican en ninguno de los supuestos del artículo 3, fracción XIV
de la citada Ley.
Al respecto resulta conveniente aclarar que el artículo 3, fracción V de la Ley

señalada dispone que por información debe entenderse la contenida en los
documentos que los sujetos obligados generen, obtengan, adquieran,
transformen o conserven por cualquier título, esto es, no es óbice que las
empresas de las cuales se ha requerido información no resulten sujetos obligados
para atender la solicitud de información, en virtud de que la solicitud de acceso fue
dirigida a Nacional Financiera S.N.C., que es sujeto obligado.
Por lo expuesto y fundado, este Pleno:
RESUELVE
PRIMERO. Con fundamento en los artículos 55, fracción V y 56, fracción III de la
Ley Federal de Transparencia y Acceso a la Información Pública Gubernamental,
SE MODIFICA la respuesta de Nacional Financiera S.N.C., en los términos
señalados en el considerando quinto de la presente resolución.
SEGUNDO. Con fundamento en los artículos 56 párrafo segundo de la Ley

Federal de Transparencia y Acceso a la Información Pública Gubernamental y 91
de su Reglamento, se instruye a Nacional Financiera, S.N.C., para que en un
término no mayor de diez días hábiles, contados a partir del día hábil siguiente al
de su notificación, cumpla con la presente resolución e informe a este Instituto su
cumplimiento.
TERCERO. Con fundamento en el artículo 86 del Reglamento de la Ley Federal

de Transparencia y Acceso a la Información Pública Gubernamental, notifíquese la
presente resolución a la recurrente en la dirección señalada para tales efectos, y
por oficio al Comité de Información de Nacional Financiera, S.N.C., a través de su
Unidad de Enlace.
22
Financiera, S.N.C.
Expediente: 1030/06
CUARTO. Con fundamento en los artículos 37, fracción XIX y 56 párrafo segundo
de la Ley Federal de Transparencia y Acceso a la Información Pública
Gubernamental, así como en el numeral tercero del Acuerdo por el que se delegan
diversas facultades de representación legal del Instituto, publicado en el Diario
Oficial de la Federación el siete de agosto de dos mil tres, se instruye a la
Dirección General de Coordinación y Vigilancia de la Administración Pública
Federal del Instituto, el seguimiento de la presente resolución.
QUINTO. Se pone a disposición de la recurrente para su atención el teléfono 01

800 TELIFAI (835 4324) y el correo electrónico vigilancia@ifai.org.mx para que
comunique a este Instituto cualquier incumplimiento a la presente resolución.
Así, por unanimidad lo resolvieron los Comisionados del Instituto Federal de

Acceso a la Información Pública, María Marván Laborde, Alonso Gómez Robledo
Verduzco, Horacio Aguilar Álvarez de Alba, éste con voto particular, Alonso
Lujambio Irazábal y Juan Pablo Guerrero Amparán, siendo ponente el segundo de
los mencionados en sesión celebrada el veintiocho de junio de dos mil seis, ante el
Secretario de Acuerdos, Francisco Ciscomani Freaner.
23

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Dependencia o Entidad: Nacional

Visto el expediente relativo al recurso de revisión interpuesto por la recurrente

1. Con fecha veinticuatro de febrero de dos mil seis, la recurrente presentó

Descripción clara de la solicitud de información

Otros datos para facilitar su localización

Este requerimiento interrumpe el plazo establecido en el artículo 44 de la Ley referida,

“Respuesta a solicitud de información adicional

En atención a la notificación recibida con relación a la solicitud con No. de Folio

El título de propiedad de ISOSA, signado el 22 de julio de 2004 y entregado a la

“En alcance a la solicitud recibida con No. de Folio 0678000001506, dirigida a la

Con fundamento en los artículos 44 y 45 de la Ley Federal de Transparencia y Acceso

Reservada por tiempo 12 años.

Motivo del daño por divulgar la información:

Ley Artículo y fracción

LEY DE INSTITUCIONES DE CREDITO Art. 117

De acuerdo a la Ley Federal de Transparencia y Acceso a la Información Pública

El archivo adjunto contiene el oficio número GCA-DF-189/2006, de fecha 5 de abril

En atención a su solicitud, en tiempo y forma me permito informarle lo siguiente:

1. Nacional Financiera, S.N.C., Institución de Banca de Desarrollo es regida por su

2. De conformidad con el artículo 381 de la Ley General de Títulos y Operaciones

según sea el caso, para ser destinados a fines lícitos y determinados,

3. El patrimonio fideicomitido constituye un patrimonio autónomo diverso a los

4. De conformidad con el artículo 386 de la LGTOC los bienes que se den en

5. Al ser la naturaleza jurídica del fideicomiso un contrato, este carece de

6. Es por ello que en las empresas a que se refiere el solicitante, es decir,

Asimismo, se anexó el oficio GCA-DF-164/2006, de fecha 13 de marzo de 2006,

"El título de propiedad de ISOSA, signado el 22 de julio de 2004 y entregado a la

presente título se expide a favor de Nacional Financiera, Fiduciaria del

En atención a dicha solicitud, me permito comunicarle lo siguiente:

1. Ratificando nuestro similar GCA-DF-132/2006, y conforme a la descripción de la

2. El solicitante modifica su solicitud original, en el sentido de requerir ya no

"Solicito copia de las relaciones analíticas de los estados financieros de las

3. Por lo antes expuesto, le informo que las empresas Integradora de Servicios

Aunado a lo anterior, le informo que desafortunadamente no es posible proporcionar

ocasionar, sin perjuicio de las responsabilidades penales que en su caso, resulten

En espera de que la información anterior le sea de utilidad, me permito ponerme a

Acto que se recurre y puntos petitorios:

6. Con fecha veinticinco de abril de dos mil seis, la Comisionada Presidenta de

La resolución impugnada se refiere a la clasificación de la información que efectuó la

Sobre el particular, y en cumplimiento del acuerdo dictado por el Comité de

Sin otro particular, aprovecho la oportunidad para enviarle un cordial saludo.”

A dicho escrito se anexó el oficio número GCA-DF-217/2006, de fecha 8 de mayo

RICARDO A. RANGEL FERNÁNDEZ MAC GREGOR, en mi carácter de Director

1. Con fecha 27 de febrero de 2006 la Unidad de Enlace de Nacional Financiera,

2. En atención a dicha solicitud mediante similar GCA-DF-132/2006 de fecha 2 de

"En atención a dicha solicitud, me permito precisarle lo siguiente:

1. Nacional Financiera, S.N.C., no es propietaria de las empresas a que se

Por lo anterior, se solicita con fundamento en el artículo 40 fracción II de la Ley

3. Con fecha 10 de marzo de 2006, la Unidad de Enlace informó a la Dirección

"El título de propiedad de ISOSA, signado el 22 de julio de 2004 y entregado a

4. En seguimiento a lo anterior, mediante similar GCA-DF-164/2006 de fecha 13 de

1. Ratificando nuestro similar GCA-DF-132/2006, y conforme a la descripción

2. El solicitante modifica su solicitud original, en el sentido de requerir ya no

"Solicito copia de las relaciones analíticas de los estados financieros de las

3. Por lo antes expuesto, le informo que las empresas Integradora de Servicios

Aunado a lo anterior, le informo que desafortunadamente no es posible

5. En complemento a lo anterior, y a efecto de aclarar al solicitante el esquema de

"1. Nacional Financiera, S.N.C., Institución de Banca de Desarrollo es regida

2. El patrimonio fideicomitido constituye un patrimonio autónomo diverso a los

3. De conformidad con el artículo 386 de la LGTOC los bienes que se den en

4. Al ser la naturaleza jurídica del fideicomiso un contrato, este carece de

5. Es por ello que en las empresas a que se refiere el solicitante, es decir,

pero considerando conforme a lo expuesto, que éstas acciones conforman un