“UNIVERSIDAD CATOLICA LOS ANGELES DE

CHIMBOTE”

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES

FINANCIERAS Y ADMINISTRATIVAS ESCUELA

PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

IMPORTANCIA DE LA CONTABILIDAD BANCACRIA -

CONTABILIDAD DE INSTITUCIONES FINANCIERAS

DOCENTE : CPCC. Manoli H. Ochoa Simón

CURSO : CONTABILIDAD DE TRIBUTOS

INTEGRANTE : ALMERCO CHACON, Rosia

CICLO : VII

HUANUCO – PERU

2017
 CONTABILIDAD BANCARIA

Es la técnica que se suele utilizar para una contabilidad bancaria, que se ocupa

de la capacitación, la medición y la valoración de todos aquellos elementos

financieros que circulen en un banco.

También comprende la actividad de control de información de todo el dinero que

circule en una entidad bancaria con el fin de suministrarles a los gerentes

bancarios.

La definición técnica que se suele utilizar para la contabilidad bancaria, hace

referencia a que la misma es quien se ocupa de la capacitación, la medición y la

valoración de todos aquellos elementos financieros que circulen internamente en

un banco.

Por otra parte, comprende también la actividad de control de la información de

todo el dinero que circule en una entidad bancaria con el fin de suministrarles a

los gerentes bancarios, las herramientas para que puedan realizar la toma

decisiones que determinarán cuáles serán los próximos pasos del desarrollo de

la contabilidad bancaria.

En este sentido es fundamental que se tenga en cuenta la particularidad que poseen los

bancos, ya que se debe analizar el proceso interno correspondiente a la

transformación de valores, con la finalidad de poder ofrecer flujos de

información mucho más adecuados.

La contabilidad bancaria, por lo tanto, es una noción que está vinculada a la rama

contable dedicada al análisis de los elementos financieros que circulan

internamente en una entidad bancaria.

OBJETIVO: Proporcionar información de hechos económicos, financieros y

sociales sustituidas en u n a empresa u organización; de forma continua,

ordenada y sistemática, sobre la marcha y desenvolvimiento de la misma, con

relación a sus metas y objetivos trazados, con e l objeto de llevar cuenta o razón

del m o vi m i en to de las r i q u e z a s p úblic a s y pri vadas con el f in d e conocer

sus resultados, para una acertada toma de decisiones.

ORGANIZADOR GRAFICO DE ACTIVIDADES DE LOS BANCOS:

IMPORTANCIA DE LA CONTABILIDAD BANCARIA:

La importancia de la contabilidad es n e c e s a r i o evaluar, tanto d e

las superaciones normales de la empresa, así como l a s necesarias para llegar a

ciertos objetivos existe una diferencia entre la importancia que tiene desde un

punto de vista d e utilización d e los e s t a d o s financieros para reunir

ci ert os requisitos, como son a quien les interesa el estado financiero y por qué

control de las obligaciones a cargo.

Gracias a esta disciplina, se registra la información referente al dinero que

circula en el banco, por l o que la contabilidad bancaria aporta conocimientos a los

gerentes para que éstos puedan tomar las mejores decisiones para la entidad.

Los productos y los servicios ofrecidos por el banco dependen, en gran parte,

de los estados reflejados por la contabilidad bancaria. Al conocer con precisión

cuál es el flujo de capital interno en la entidad, los encargados de tomar

decisiones pueden determinar qué tipo de productos y servicios lanzar para los

clientes. Además de todo lo expuesto, es necesario dejar constancia de otros

aspectos fundamentales de la citada contabilidad bancaria. En concreto, hay

que tener en cuenta que debe sustentarse en tres pilares:

El conocimiento real de los costos, ya que es la manera de que se puedan

reducir.

El conocimiento de las rentabilidades, respecto a cada uno de los

productos y servicios que se tienen.

DETALLES DE LA CONTABILIDAD BANCARIA:

La contabilidad bancaria, si bien suele aplicarse con las mismas normas que

en cualquier otro tipo de entidad financiera, generalmente en este caso, la

misma va c a m b i a n d o en u n a m a n e r a d i n á m i c a , pero t a m b i é n

exigiendo cierta flexibilidad en todos los procesos donde intervenga. Es muy

importante que consideremos, son tres los aspectos que residen en la

contabilidad bancaria, los cuales son, en primer lugar, el conocimiento real de

los costos, para poder realizar una reducción o una racionalización de los

mismos. En segundo lugar está e l conocimiento de las re nta bilida de s de

todos aquellos prod uc tos o servicios que desarrollan los bancos, con el fin

de una mayor satisfacción de sus clientes; y el tercer aspecto que se considera

en la contabilidad bancaria es el control de las variables fundamentales, como

po r ejemplo, los riesgos que los bancos están propensos a asumir durante el

desarrollo de todas sus actividades.

OPERACIONES QUE REALIZAN LOS BANCOS

Operaciones activas - préstamos personales o de consumo - préstamos

comerciales - préstamos hipotecarios - tarjetas de crédito.

Operaciones pasivas - cuentas corrientes - ahorros – plazo

PRODUCTOS DE PASIVO

Cuentas corrientes

Cuentas de ahorro

Características

Cierre de cuentas de ahorro

Depósito a plazo

Transferencias

Pasos para una transferencia de fondo

Tarjetas

Funcionamiento
PRODUCTOS DE ACTIVO Tipos de crédito en el sistema Préstamos personales

Préstamos hipotecarios Avales

IMPORTANCIA

La Contabilidad moderna está lejos de ser un simple registro de lo que sale

o entra en una empresa, ha pasado a ser una brújula que señala el camino de

los negocios, fluctuaciones del capital, así como los aciertos y desaciertos de

la administración, con lo expresado a n t e r i o r m e n t e se p u e d e decir

que l a Contabilidad obliga a una eficiente organización de la empresa. Como

dice Juan Aguirre Ormachea en su libro “Contabilidad General”: “Un buen

sistema de contabilidad deberá constituir una red nerviosa que recorra toda

la empresa, capaz de mantener a la Dirección informada en todo momento de

la marcha de cada elemento de aquella y del grado de cumplimiento de los

planes empresariales”

CONTABILIDAD BANCARIA

La Contabilidad es importante para:

La Empresa:

Porque es el medio que permite conocer el desenvolvimiento del negocio y el resultado

que este obtiene al término de cada ejercicio económico.

Los Inversionistas:

Porque por medio de la contabilidad pueden saber si les conviene

o no continuar invirtiendo.

El Estado:
Porque gracias a los resultados reflejados en la contabilidad se puede

determinar y cobrar los tributos.

CONTABILIDAD BANCARIA

 La ciencia contable también es una herramienta de la planeación

económica en todos los niveles, por ello abarca una serie de objetivos

como:

 La contabilidad representa la historia de la empresa expresada en

números, sus anotaciones permiten evaluar el futuro y utilizarlas cuando

sea necesario. Las anotaciones contables, van prestando a lo largo del

tiempo un testimonio continuado de la vida de las empresas.

 Se valora el patrimonio mediante las anotaciones estadísticas

manifestados en los registros contables.

 Las em presas actúan en el ám bi t o e conó m i co teniendo com o meta

el equilibrio entre lo que necesita y su disponibilidad, sean estos

recursos materiales o financieros.

 Todo lucro se mide a través de las variaciones de su patrimonio, los

cuales se reflejan en la contabilidad.

 En base a la contabilidad se puede conocer la eficacia o deficiencia de la

administración y su función económico social que lleva a cabo.

 El proceso contable cumple un papel ejecutivo en el sentido de

propiciarlas recomendaciones para corregir las diferencias que se

vayan produciendo en la gestión económica de la empresa, entre lo

que el empresario decide o planea y lo que realmente sucede.

 En líneas generales, comunica a los usuarios la información económica y financiera

útil y oportuna para una mejor toma de decisiones.

 Por l o antes indicado, los fines principales de la contabilidad se pueden

resumir en lo siguiente:

 Registro de las operaciones comerciales a fin de ayudar en la

administración de los recursos de la empresa.

 Conocimiento del importe de los derechos y obligaciones del negocio.

 Preparación de los Estados Financieros, a fin d e expresar la situación

financiera y económica de la empresa al término de cada ejercicio

económico.

 Dentro del macro-sistema “empresa” existe una variedad de

 Subsistemas de Información Administrativa, entre los cuales

encontramos el Subsistema de Información Contable.

LA CONTABILIDAD Y EL ENTORNO EMPRESARIAL

En u n a organización empresarial las actividades que se desarrollan son

realizadas por grupos que trabajan en forma interrelacionada para

alcanzar uno o más objetivos. En e l cumplimiento de su cometido estos

grupos precisan conocer sus recursos materiales, humanos y diversos

tipos de servicios para poder trabajar eficazmente y lograr los

resultados planeados. Por su parte, las entidades que están fuera de la

empresa precisan conocer estos resultados con la finalidad de formarse

un juicio acerca de la misma. Estos resultados son proporcionados por

la Contabilidad. Se utiliza la información contable para el proceso de

toma de decisiones.

De una manera general, las empresas se pueden clasificar entidades con fines

de lucro, cuyo interés primordial es el de generar utilidades, y entidades

sin fines de lucro o administrativas, cuyo fin primordial es el bien social.

NEGOCIO BANCARIO

Negocio Bancario o negociación bancaria, es el negocio que le damos a las

diferentes entidades financieras. Existen dos tipos de negociaciones:

integrativa (ganar-ganar) y la distributiva (ganar-perder).

La mejor negociación bancaria es la Negociación integrativa porque aquí

ambas partes ganan intentando crear una zona de intercambios de

concesiones dentro de las posibilidades de ambas partes. La zona de

intercambio engloba: Objetivos máximos, Metas realistas y Objetivos

mínimos por d e b a j o de los cuales no merece negociar.

Por otro lado, las negociaciones distributivas son aquellas en las que solo una

parte alcanza s u s objetivos. Con estas s e puede conseguir m u y buenos

resultados, pero serán solo a corto plazo, además de que se tendrá un

perdedor, pero al mismo tiempo un enemigo. En este tipo hay competencias

porque solo uno q u i e r e ganar, por l o que se pueden crear conflictos con l o s

demás por querer, muchas veces, ganar a costa de otros.

Un buen negociador tiene muchas características que lo diferencian del

negociador agresivo o del mero charlatán:

- Disfruta negociando: no le asusta, la contempla como a l g o desafiante con lo

que se siente cómodo.

- Es entusiasta: aborda la negociación con ilusión y aplica todo su

entusiasmo para lograr un buen acuerdo.

- Gran comunicador: presenta su oferta con claridad y consigue captar el

interés de la otra parte.

 - Es persuasivo: usa con c a d a interlocutor los argumentos apropiados

para convencer.

- Gran observador: sabe detectar el estilo de negociación leyendo el

lenguaje no verbal.

- Muy soci able : se le da bien entablar r el a ci on es pe r so na le s y

tiene una conversación animada e interesante.

- Resolutivo: busca resultados a corto plazo, pero sin precipitarse.

- Creativo: inventa soluciones para superar los obstáculos.

- Paciente: sabe esperar su momento no precipitándose para cerrar un

acuerdo.

EL SISTEMA FINANCIERO PERUANO SISTEMA FINANCIERO

El sistema financiero está conformado por el conjunto de Instituciones bancarias,

financieras y demás empresas e instituciones de derecho público o privado,

debidamente autorizadas por l a Superintendencia de Banca y Seguro, que

operan en la intermediación financiera, como son: El sistema bancario, el sistema

no bancario y el mercado de valores. El estado participa en el sistema financiero

en las inversiones que posee en COFIDE como banco de desarrollo de segundo

piso, actividad habitual desarrollada por empresas e instituciones autorizada a

captar fondos del público y colocarlos en forma de créditos e inversiones. Es el

conjunto de instituciones encargadas de la circulación del flujo monetario y cuya

tarea principal es canalizar el dinero de los ahorristas hacia quienes desean hacer

inversiones productivas. Las instituciones que c u m p l e n con este papel

se l l a m a “Intermediarios Financieros” o “Mercados Financieros”. La eficiencia

de esta transformación será mayor cuanto mayor sea el flujo de recursos de

ahorro dirigidos hacia la inversión

El que las distintas unidades económicas se posicionen como excedentarias o

deficitarias podrá ser debido a razones como: la riqueza, la renta actual y la

esperada, la posición social, si son unidades familiares o no lo son, la situación

económica general del país y los tipos de interés (la variación de estos puede

dar lugar a cambios en los comportamientos en las unidades de gasto)

El concepto "sistemas financieros” hace referencia a las diversas formas de ahorro y

préstamo y a las transacciones de paga bancarias. Cuando se habla de mercado

financiero debe entenderse que se trata de la oferta y demanda de servicios

financieros. En una misma sociedad pueden coexistir tres tipos de agentes

económicos que ofrecen servicios financieros.

 Servicios financieros formales: Son ofrecidos por agentes institucionales

bajo la supervisión de las autoridades monetarias. Se ubican en este

sector los bancos privados, estatales, comerciales e instituciones

financieras especializadas.

Servicios financieros semi-formales: Son agentes institucionales, pero

no pertenecen al sector bancario. Se ubican en este sector cajas

rura le s , cooperativas de ahorro y crédito y programas de ONGs.

Servicios financieros informales: Los agentes y las motivaciones son muy

diversas. Pertenecen a este sector una red familiar o comunal que

facilita el acceso a dinero, bienes y servicios. En e s t e sector se ubican

usureros, prestamistas, familiares y amigos.

IMPORTANCIA

El sector financiero es un s e c t o r de servicios, intermedio entre la oferta y

demanda de servicios financieros y ofrece a las partes del mercado involucradas

la posibilidad de tramitar sus transacciones financieras, de tal forma que un sector

financiero bien desarrollado es prioritario para el desarrollo de la

economía. En muchos países en vías de desarrollo la prestación de servicios

financieros se limita a ciertos factores y a determinados grupos de clientes. La

importancia del sector en el ámbito de la economía y en el ámbito político. Las

intervenciones del gobierno o d e l banco central pueden adoptar diferentes formas y

conciernen asuntos como: la estabilización o ajuste del tipo de cambio, la

influenciarían del clima de las inversiones y la tramitación de las finanzas

gubernamentales. Si bien los países difieren en la escala de intervención de

gobierno y en el grado hasta el cual han estabilizado y reestructurado sus economías,

la tendencia es a confiar más en el sector privado y en las señales del mercado

para la asignación de recursos. Para obtener todos los beneficios de la confianza

en las decisiones voluntarias del mercado, se necesitan sistemas financieros

eficientes. Un sistema financiero ofrece servicios que son esenciales en una

economía moderna. El empleo de un medio de intercambio estable y ampliamente

aceptado reduce los costos de las transacciones , facilita el comercio

y, p o r l o tanto, la especialización en la producción . Los activos

financieros c on rendimiento a t r ac t i vo , li qui dez y caract erísti cas de riesgo

atractivas estimulan el ahorro en forma financiera. Al evaluar las opciones de

inversión y supervisar las actividades de los prestatarios, los intermediarios

financieros aumentan la eficiencia del uso de los recursos. El acceso a una

variedad de instrumentos financieros permite a los agentes económicos

mancomunar el riesgo de los precios y del comercio. El comercio, el uso eficiente

de los recursos, el ahorro y el asumir riesgos son la base de una economía en

crecimiento.