FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES

ESCUELA ACADEMICO PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

TRABAJO DE INVESTIGACION

PLANIFICACION DE AUDITORIA EN LA EMPRESA HARDTECH

AUTORES

Coronado Plascencia Yeimy

Diaz Castillo Milagros

Otiniano Olivares Leydhi

Rodríguez Mantilla José Luis

Runziman Flores Guillermo

Silva Rodríguez Alicia

Villarroel Guevara Juan Manuel

PROFESOR

Mg. Araujo Calderón Wilder A.

Trujillo-Perú

2017
 PLANIFICACIÓN DE AUDITORIA DE LA EMPRESA

HARTECH SOLUTION S.A.C

I. DATOS GENERALES:
 Razón Social: Hardtech Solution SAC.
 Sede Principal: Calle San Martin 426 URB. Centro cívico La Libertad –
Trujillo.
 Actividad Económica: Actividades de tecnología de la información y de
servicios informáticos.
 Actividades Secundarias: Venta al por mayor de otros enseres
domésticos y venta al por mayor de otros productos.
 Teléfono: 044-204-002
 Inicio de Actividades: 03/02/2005

II. ANTECEDENTES DE LA EMPRESA:

La empresa HARTECH SOLUTION nace de la idea de la prestación de

servicios de internet a las afueras de la Universidad Privada del Norte en la
ciudad de Trujillo. En el año 2005 el señor Tito Sevilla –fundador de la
empresa- inicia actividades en el rubro de sistemas y servicios informáticos,
como son accesorios de computadoras, teclado, impresoras, mouse, pc,
monitores, etc. Con el transcurso de los años logra posicionarse en el mercado
pudiendo ampliar sus niveles de atención en distintas partes de la ciudad de
Trujillo. A raíz de esto, se implanta la filosofía de atender cualquier necesidad
del cliente cuando se trate de una venta al por mayor.

III. OBJETIVOS DE LA EMPRESA:

3.1. Objetivo general:
 Mantenerse a la vanguardia tecnológica para ampliar la gama de
productos y servicios de tal forma que nos permita mejorar los procesos
y a la vez satisfacer las expectativas del cliente.
3.2. Objetivo específico:
 Reconocer las necesidades del cliente
 Optimizar los procesos para obtener ventajas competitivas en el
mercado.
  Mantener al cliente informado del lanzamiento de nuevas tecnologías,
equipos y actualizaciones.
 Realizar el seguimiento y apoyo técnico para la instalación,
programación y utilización de los equipos, insumos y servicios
otorgados.
IV. VISION, MISION Y VALORES:
4.1. Misión:
Ofrecer a nuestros clientes la mejor asesoría tecnológica, a través de
una gama completa de productos y servicios, desarrollando soluciones
completas e inteligentes, siempre identificadas por la calidad de servicio
e innovación permanente, que va acorde al cambio de la sociedad y el
avance tecnológico, generando el bienestar y desarrollo personal y
profesional de nuestros colaboradores.4523
4.2. Visión:
Ser elegidos por la capacidad de ofrecer soluciones tecnológicas Ofrecer
a nuestros clientes la mejor asesoría tecnológica, a través altamente
eficaces e innovadoras, capaces de promover desarrollo de una gama
completa de productos y servicios, desarrollando soluciones productivo
y económico de nuestros clientes y contribuir con el completas e
inteligentes, siempre identificados por la calidad de servicio avance
tecnológico de la región norte del país.
4.3. Valores:
 Servicio: Cumplimos con nuestros compromisos y nos hacemos
responsables de nuestro rendimiento en todas nuestras decisiones
y acciones, basándonos en una gran voluntad de servicio para
nuestros clientes.
 Innovación y mejora continua: Nos damos cuenta de la
importancia de mirar hacia el futuro, por tanto ofrecemos lo último
del mercado para dar un apoyo y servicio óptimo a nuestros clientes.
 Transparencia: La implicación y compromiso del personal no sería
posible sin una absoluta transparencia en los procesos, disponiendo
el personal de la máxima información de la empresa.
V. ASPECTOS COMERCIALES:
Actualmente la empresa HARDTECH SOLUTION SAC en su rubro comercial
de la compra venta y servicios informáticos, es una de las empresas más
representativas del departamento de la Libertad, cuenta con 6 sucursales de
atención al cliente, estas se encuentran ubicadas en la ciudad de Trujillo y
Lima (Surquillo, Miraflores).

VI. COMPETIDORES:
 Laborum Peru S.A.C.
 Memory Kings Peru S.A.C.
 Distribuidora Mesajil Hnos S.A.C.
 Global Solutions Peru E.I.R.L.
 Sistec S.A.C.
 High Service International S.A.C.
 Micronics Corporation S.A.
 Sistemas Oracle Del Peru S.A.
 Hundred S.A.C
 Compudiskett S R L
 Segursat S.A.C.
 MEMORANDUM DE PLANIFICACION
I. ORIGEN DEL EXAMEN:
Elegimos realizar este examen en la empresa HARDTECH SOLUTION S.A.C
pues creemos conveniente que nos ayudarán con nuestro desarrollo
profesional tanto en el campo como en conocimientos, para saber cómo es
el rubro comercial, los errores que se cometen y los riesgos que se pueden
tener al realizar dicha auditoria. Para ello tomaremos en cuenta diversas
pruebas y métodos que nos ayudarán en el transcurso a la toma de
decisiones y dar un buen informe acerca de la situación en que se encuentra
la empresa.
II. OBJETIVOS DEL EXAMEN:
2.1. OBJETIVO GENERAL.
 Verificar la razonabilidad de los estados financieros con respecto a
las operaciones de Hardtech Solution S.A.C.
2.2. OBJETIVO ESPECÍFICO:
 Determinar que los procedimientos desarrollados en la empresa
sean los adecuados.
 Examinar la confiabilidad de los procesos contables y las actividades
realizadas en la empresa.
 Determinar las ineficiencias de las operaciones del control interno.
III. NATURALEZA Y ALCANCE:
 El tipo de auditoria desarrollada será financiera, esta comprenderá la
revisión de las operaciones de caja y bancos, existencias, cuentas por
cobrar y activos fijos correspondientes al periodo del 01 de Enero del 2016
al 31 de Diciembre del 2016.
 Los resultados conseguidos en la fase de planeamiento serán evaluados
cuidadosamente para seleccionar aquellos puntos críticos que serán
revisados más a fondo en la etapa de ejecución de auditoría.
IV. ACTIVIDADES DE LA EMPRESA:
4.1. ORGANIGRAMA DE LA EMPRESA
4.2. CARACTERÍSTICAS DE LOS SISTEMAS OPERATIVOS :
La empresa Hardtech Solution S.A.C utiliza el sistema SIAN (Sistema
Integral de Administración de Negocios), para facilitar y agilizar sus
procesos internos, a la vez que es puesto a la venta del público en
general.
Sus características más destacadas de este software de gestión
empresarial integral son adaptable a las operaciones de empresas de
servicios y/o comercializadoras, potencializa las capacidades y optimiza
la operación, disminuye costos y al mismo tiempo incrementa los
ingresos, desarrollado para las áreas de seguridad, proveedores,
compras, inventarios de mercaderías, ventas, bancos, flujos de
operación, administración de gastos y contabilidad.
a) Módulo de seguridad
Lleva el control de acceso a todas y cada una de las opciones que
contiene, permitiendo definir perfiles a nivel de grupo y a nivel de
usuario. Esto permite la interacción de diferentes tipos de usuario con
el sistema.
b) Contable
Todos los módulos del SIAN establecen un enlace automático con el
módulo de enlace contable.
c) Clientes.
Ingresa además de la información común de facturación, información
de diferentes personas relacionadas con sus clientes, sus datos de
localización y factura con sitios de entrega distintos en cada caso,
controla límites y plazo de crédito, maneja clientes nacionales y
clientes en el extranjero con automatización del cálculo de IGV.
d) Proveedores.
Maneja diferentes tipos de proveedores, de manera automática la
retención de Impuesto Sobre la Renta y Retención de IGV a personas
físicas, maneja proveedores nacionales y proveedores en el
extranjero, obtiene estados de cuenta en la moneda de curso legal del
país del proveedor.
e) Compras
El módulo de compras permite manejar pedidos, autorización de
pedidos, órdenes de compra, emisión de contra recibos, validación de
facturas contra órdenes de compra, autorización de facturas para
pago y automatiza el manejo contable de las distintas formas de
liquidación de facturas, controla fechas de liquidación, maneja
múltiples monedas, emite cheques o realiza transferencias y genera
información para el sistema de cheques y contabilidad.
f) Inventario de mercancías.
Permite el registro de movimientos al inventario además de los
generados automáticamente por la facturación. Valuación de
inventarios por diferentes métodos, con enlace automático a la
contabilidad
g) Ventas
El módulo de facturación maneja pedidos (back orders), la
autorización de pedidos afecta automáticamente al inventario y no
permite facturar si no existe registro de inventario. Además ofrece el
control absoluto de políticas de descuento a nivel de categorías de
producto. Amplia la variedad de reportes para conocer el desempeño
real de las ventas de su empresa, así mismo permite controlar las
cuentas por cobrar.
h) Administración de gastos

Este módulo controla las partidas de gastos a comprobar, llevando un

seguimiento estricto de las partidas de gasto no comprobadas por
cada centro de costos, está también controlado por el sistema de
presupuesto, generando de forma automática las pólizas para el
sistema contable, mismas que también se desglosan por centros de
costos.

i) Bancos:

Maneja múltiples cuentas de diferentes bancos, en cualquier moneda,

importe los movimientos del estado de cuenta, concilia sus
movimientos de forma automática y manual, arrastra los saldos y
 movimientos de las partidas pendientes de conciliar, conoce su flujo
de caja y maneja su tesorería.

4.3. EMPRESAS RELACIONADAS:

 Grupo Hardtech Solution:
 Distribuciones Tecnológicas SAC: Empresa relacionada y encargada
del reparto de los productos.
 Logisten Corporation Sac: Empresa encargada del aprovisionamiento
de otros productos de tecnología.
4.4. PROMEDIO ANUAL DE VENTAS, MODALIDAD DE FACTURACION Y
COBRANZAS CON LOS CLIENTES:
a) Promedio anual de ventas:
Las ventas promedios son de 6´300,254.00
b) Modalidad de facturación:
Emisión de facturación, boletas de ventas, guías de forma física y
electrónica.
c) Cobranza a los clientes
La compra pactada con los clientes en su mayoría es por medio de un
contrato en la que se estipula la fecha de cancelación; sin embargo no
se detalla el límite de crédito que puedan tener los clientes.
d) Clientes:
Sus principales clientes son el público en general y las distintas
empresas del Perú.
4.5. PRINCIPALES PROVEEDORES
 Hp
 Epson
 Canon
 Intel
 Kingston
 Vastec
 Bobst
 4.6. POLITICAS ADOPTADAS POR LA EMPRESA:
La empresa Hardtech Solution SAC no tiene implementada políticas y
reglamentos que rijan el modo de trabajo de las diversas áreas de la
empresa, es así que las actividades desarrolladas dentro de ella se
realizan de forma empírica.

4.7. HECHOS SIGNIFICATIVOS Y TRANSACCIONES INUSUALES

Se determinó operaciones inusuales en las ventas de la empresa ya que
no están directamente relacionadas con el objeto social en la cual se
registran ventas por útiles de limpieza, cuando el objeto principal son
necesidades tecnológicas.
4.8. IDENTIFICACION DE LAS CUENTAS SIGNIFICATIVAS Y DE RIEGOS
Las cuentas por cobrar presentan un volumen alto, tanto las referidas al
objeto social como las que no están relacionadas directamente con ella.
Esto se debe a que no se establecen límites de crédito en sus operaciones
comerciales, por ello es pertinente enfocarnos en su evaluación ya que no
son controladas de forma eficiente.
4.9. INFORME A EMITIR Y FECHA DE ENTREGA
 La evaluación de la auditoria según el contrato da inicio el 24 de agosto
del 2017 pactándose entregar el informe el día 15 de diciembre del
presente año.
4.10. IDENTIFICACION DE LAS AREAS CRITICAS
 Caja y bancos:
No se practican arqueos de caja a diario.
Transacciones numerosas.
Alta rotación de la persona encargada de caja.
No se tiene ordenado los documentos sutentatorios de los movimientos
del efectivo.
 Cuentas por cobrar:
No se establecen límites de créditos.
Alto volumen de cobranza comercial y diversa.
No se realiza seguimiento a las cuentas por cobrar.
  Activos fijos:
No se practican inventarios periódicos.
Se observa mayoría de bienes antiguos utilizados a la fecha.
No se lleva un control actualizado del estado de los activos fijos.
 Mercaderías:
No se realiza control sobre las compras y ventas (ingresos y salidas).
No se lleva control de las devoluciones de mercadería en mal estado.

4.11. PERSONAS ENCARGADAS DEL EXAMEN

N° NOMBRES CARGO ACTIVIDADES A REALIZAR

1 Silva Rodríguez Auditor - Supervisar y coordinar con su

equipo a cargo.
Alicia Responsable - Responsable de revisar y aprobar el
Memorandum de Planificación.
- Aprobar el informe final mediante
previa revisión.
2 Runziman Flores Auditor - Apoyar al responsable de auditoría.
- Elaboración de informes
Guillermo Supervisor resultantes de revisiones del
auditor.
- Verificar el cumplimiento del
cronograma.
3 Rodríguez Mantilla Auditor - Responsable de procedimientos de
la ejecución de auditoría.
José Luis Asistente - Revisión de normas.

4 Otiniano Olivares Auditor - Responsable de verificar los

Leydhi documentos de sustentación del
Asistente área de almacén con relación a
contabilidad.

5 Diaz Castillo Auditor - Responsable de identificar y

evaluar los riesgos de tecnología
Milagros Asistente aplicados para el control.

6 Coronado Auditor - Revisión de controles internos y

procedimientos administrativos.
Plascencia Yeimy Asistente - Redacción de informes, reportes.

7 Villarroel Guevara Auditor - Revisión de controles internos y

procedimientos administrativos.
Juan Manuel Asistente - Redacción de informes, reportes.
4.12. RIEGOS A NIVEL GENERAL DE LA EMPRESA
 La empresa tiene diversas cuentas corrientes y de ahorros en distintas
entidades bancarias.
 Las conciliaciones bancarias no son adecuadamente revisadas.
 Falta de capacitación al personal.
 No se establecen límites de crédito para la cobranza comercial y
diversa.
4.13. CRONOGRAMA.
 FASE 1
 Formación y presentación del equipo auditor
 Elección de la empresa auditar
 Solicitud de autorización para llevar a cabo dicha auditoria
 Realizar coordinaciones de visitas y temas a tratar.
 FASE 2: RECOPILACION DE DATOS E INFORMACIÓN
 Visitar a la empresa y recopilar información
 Obtención de documentos importantes para el trabajo
 Llevar a cabo muestras que se han determinado para realizar el
trabajo
 FASE 3: ANALISIS Y EVALUACIÓN DE DATOS E INFORMACIÓN:
 Analizar los resultados obtenidos
 Hacer recomendaciones en el caso de encontrar errores además
de dar opiniones que ayuden al crecimiento de la empresa.
 Análisis del impacto que tienen los resultados frente al
crecimiento de la empresa, en que lo perjudica y como lo beneficia
si ese sea el caso.
 FASE 4. REUNIÓN DE TÉRMINO
 Comunicación de los resultados
 PROGRAMA DE AUDITORIA
CUENTA: CAJA Y BANCOS
PERIODO: Del 01 DE ENERO 2016 AL 31 DE DICIEMBRE 2016
N° OBJETIVO GENERAL

1 Determinar la confiabilidad de los movimientos de efectivo con respecto a los

datos expuestos en los estados financieros del año 2016
N° OBJETIVO ESPECIFICOS
1 Corroborar que las transacciones de ingreso y salidas de efectivo hayan sido
utilizadas correctamente.
2 Comprobar la validez y veracidad de los documentos sustentatorios.
N° PROCEDIMIENTOS FECHA
1 Obtener conocimiento del control interno del efectivo
por medio de los procedimientos implantados y
documentarlos.
2 Analizar el control interno sobre las operaciones del
efectivo como:
 Conciliaciones bancarias
 Saldos de caja chica y general.
 Arqueos de caja
3
4 Comparar la información del Estado de Balance General
y del Estado de situación Financiera con las operaciones
que sustenten dichas transacciones.
5 Analizar los riesgos relacionados con el efectivo:
 Fraude
 Billetes falsos
 Tipo de cambio
6 Verificar que las personas encargadas del manejo de
efectivo estén autorizadas y capacitadas por la empresa.
7 Identificar tipos de cuentas bancarias existentes y
evaluar las de mayor uso.
8 Comprobar la existencia de documentos que respalden
las operaciones del efectivo.
9 Verificar el control de libro Bancos y al libro Caja
Empresa: Hardtech Solution SAC.
Enfoque: Caja y Bancos

PREGUNTA SI NO N/A COMENTARIO

1. ¿Se realiza arqueo de caja y con  Porque no tiene un control detallado del
qué frecuencia se lo reporta? efectivo que maneja en caja chica
2. ¿La responsabilidad del efectivo,  Sin embargo la rotación en esta área es
que se maneja en caja chica es constante.
limitada para una sola persona?
3. ¿Los fondos de caja chica que tiene  Porque se maneja de acuerdo a las
la empresa, es con un tope limitado necesidades de la empresa.
para cubrir gastos inesperados?
4. ¿Los ingresos a caja son  Ya que ningún ingreso de efectivo puede ser
propiamente realizados con registrado sino se tiene el comprobante de
comprobantes de pago y de forma pago en físico.
sistematizada?
5. ¿La persona encargada del fondo  Se realizan inducciones al personal ni se
de efectivo en caja chica recibe la detallan las funciones específicas del área.
suficiente orientación y es
competente y capacitado
constantemente?
6. ¿Se prohíbe el uso de efectivo del  Ya que la caja chica no está destinado para
fondo de caja chica para casos de ese tipo de uso.
emergencias?
7. ¿Al solicitar el reembolso de dinero 
por algún producto que salió con Solo es autorizado por el Gerente de la
fallas, se registra por medio del empresa.
comprobante electrónico y también
lleva la firma de quien lo
inspecciona?
8. ¿las facturas anulados o mal  Ya que la empresa prefiere evitar cualquier
redactadas son archivadas, con el tipo de sanción tributaria.
fin de controlar y verificar
posteriormente su anulación?
9. ¿Las facturas y los recibos están 
pre numeradas y pre impresos?
10. ¿El dinero en efectivo, recaudado  Todo el dinero en efectivo es depositado en
por cobranzas y/o ventas del día las cuentas bancarias de la empresa.
se queda en la empresa o en el
banco?
11. ¿Se realiza conciliaciones 
bancarias (cuenta corrientes)?

12. ¿La siguiente documentación: 

esta guardada por un empleado Por el Contador de la empresa
diferente al cajero :
a. Facturas no Cobradas
b. Letras por Cobrar
13. ¿Están registradas, las cuentas  A través del Sistema “SIAN”
bancarias de la empresa en los
libros de Contabilidad?
14. ¿Se registran los cheques girados 
en forma correlativa, según su
numeración y fechas de pago?
15. ¿Se realizan periódicamente 
evaluaciones sobre la liquidez de
la empresa ?

I. CUENTAS POR COBRAR:

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
1. El departamento de cuentas por cobrar funciona independientemente de
los departamentos:
 ¿Despacho?
 ¿Facturación?
 ¿Cobranzas?
2. ¿Las cantidades que se registren en la cuenta de control, son suministradas
por alguien diferente de quien maneja las cuentas por cobrar?
3. ¿Todos los asientos en las cuentas individuales del cliente son registrados
únicamente con base en copias de las facturas de ventas, recibo de caja y
otros documentos debidamente autorizados?
4. ¿Se preparan regularmente balances de prueba de las cuentas por cobrar
y el encargado conserva los papeles de trabajo?
5. ¿Dichos balances son conciliados con la cuenta de control en el libro mayor
general, por un empleado distinto de encargado de las cuentas por cobrar?
6. ¿Un empleado distinto de encargado del registro de las cuentas por cobrar
revisa las sumas y compara el balance de prueba de los clientes contra las
cuentas individuales para determinar las partidas relacionadas
7. ¿Se le envía periódicamente extractos de sus cuentas a los clientes?
8. ¿En caso afirmativo, existen procedimientos para prevenir que antes de su
introducción en el correo se produzcan alteraciones o intercepción por parte
de personas que tengan acceso a las remesas o pagos de clientes?
9. Las respuestas de los clientes referentes a diferencias de cualquier orden,
son recibidas directamente o investigadas por alguien distinto de:
¿El encargado de cuentas por cobrar?
¿El cajero?
10. Se confirman periódicamente los saldos de los clientes por parte de:
 ¿El Departamento de Auditoria Interno de la Compañía?
¿Alguien independiente del encargado de cuentas por cobrar y del
cajero?
11. Las funciones del cajero son independientes de las funciones de:
¿Embarque?
¿Facturación?
¿Registros de los libros auxiliares de cuentas por cobrar?
12. Los registros de caja son recibidos directamente por el cajero antes que
pasen por:
¿El encargado de cuentas por cobrar?
¿Alguien responsable, por las funciones de teneduría de libros de
facturación?
13. ¿El cajero tiene a su cargo la custodia de los ingresos desde que se
reciben en su departamento, hasta su depósito en el banco?
14. ¿En caso de que se entregue los cheques al encargado de cuentas por
cobrar, el cajero prepara una lista?
15. ¿Se coloca en los cheques provenientes de remesas o pagos, un endoso
restrictivo tan pronto como son recibidos?

PROCEDIMIENTOS DE LA AUDITORIA:

Nº PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA FECHA

1 Comprobar si las cuentas por cobrar son auténticas y si
tienen origen en operaciones de ventas
2 Observar si los movimientos en las cuentas por cobrar se
registran adecuadamente.
3 Revisar que exista un completo sistema de control de las
cuentas por cobrar, actualizado y adecuado a las
condiciones de la empresa.
4 Verificar que las cuentas por cobrar estés
adecuadamente respaldadas.
5 Verificar la existencia de deudores incobrables y su
método de cálculo contable.
6 Verificar la existencia y aplicación de una política para el
manejo de las cuentas por cobrar.
7 Comprobar si los valores registrados son realizables en
forma efectiva
8 Comprobar que las cuentas por cobrar estés vigentes y
que las medidas de seguridad se apliquen
correctamente
9 Comprobar si estos valores corresponden a
transacciones y si no existen devoluciones descuentos o
cualquier otro elemento que deba considerarse.

II. EXISTENCIAS
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
1. ¿El departamento de contabilidad utiliza Kardex para sus existencias?
2. ¿El área contable utiliza algún método de valuación para determinar el
costo de sus existencias?
3. ¿El departamento de contabilidad realiza conteo de sus existencias y cada
que tiempo?
4. ¿Las existencias obsoletas son registradas como perdidas?
5. ¿La cantidad de materias primas que ingresan al almacén está
sustentado con comprobantes de pago?
6. ¿Los ingresos de materias primas al almacén son registrados en el
software de la empresa oportunamente?
7. ¿la salida de materias primas del almacén es registrado previamente en
el software de la empresa?
8. ¿La cantidad de personal encargado del almacén es suficiente para
satisfacer las operaciones diarias de la empresa?
9. ¿Los encargados de las existencias son los únicos autorizados para el
ingreso al almacén?
10. ¿El encargado de las existencias solo se dedica a las actividades del
almacén o también a otras actividades?
11. ¿Los comprobantes de compras de las existencias se encuentran
ordenadas adecuadamente?
12. ¿El área de ventas y contabilidad tienen una fácil comunicación con el
área de almacén?
13. ¿El almacén cuenta con la seguridad necesaria para salvaguardar las
existencias?
 14. ¿El almacenero tiene conocimientos técnicos de las existencias que tiene
en su almacén?
15. ¿El encargado del almacén entrega un reporte diario de las entradas y
salidas de existencias al departamento de contabilidad?

PROCEDIMIENTOS DE LA AUDITORIA:

N° Procedimiento Fecha
1 Verificación del sistema de control y registro de inventarios
se deberá evaluar los controles y organización de los
departamentos de compras, contabilidad, almacén y
despacho. para determinar si el proceso se ha llevado de
una manera adecuada
2 Observación física del inventario. Es realizar un conteo
físico de las existencias para determinar si existe un
inventario registrado a la fecha del balance general
3 Comprobación de las cantidades físicas de inventario. . Es
realizar un conteo físico de las existencias para
determinar y comparar con el sistema de control
4 Revisar los procedimientos y políticas aplicadas por la entidad.
Para la valoración de existencias y determinar su adecuación.
5 Verificación de los métodos de valuación de inventarios
utilizados. Que sean utilizados acorde con los principios de
contabilidad. Permite Verificar que la mismas (valor
realización de las de mercado)valoración de las existencias
de mercaderías, no excede del valor neto
6 Verificar existencias devueltas.
7 La rotación de los productos.
8 Verificar la Contabilidad. si las operaciones se han
registrado en la fecha correspondiente
III. ACTIVOS FIJOS:
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
1. ¿Los costos por mantenimiento y reparación del activo fijo están
sustentados con comprobantes de pago?
2. ¿El área contable mantiene un registro del total de activos fijos que tiene
la empresa?
3. ¿El área contable deprecia los activos fijos de acuerdo de acuerdo al
Art.22 del Reglamento Ley Impuesto a la Renta?
4. ¿Cuántos años tiene como duración el activo fijo en equipos de cómputo?
5. ¿Cuál es el procedimiento administrativo para la compra de nuevo activo
fijo en la empresa?
6. ¿Se hace periódicamente un inventario físico del activo fijo y se compara
con los registros respectivos?
7. ¿La venta de los activos fijos obsoletos requiere la autorización del área
administrativa?
8. ¿Los activos fijos cuentan con la seguridad necesaria para evitar las
perdidas?
9. ¿La compra de activos fijos es financiada a través de entidades
financieras?
10. ¿Los registros del activo fijo contienen la información suficiente y
detallada, según la necesidad de la empresa?
11. ¿Qué hacen con los activos fijos en desuso?
12. ¿Cada que tiempo la empresa adquiere nuevos activos fijos?
13. ¿Se comparan los gastos reales con los autorizados por la administración
de la empresa para el mantenimiento del activo fijo?
 14. ¿La autorización para la adquisición de herramientas nuevas indican las
unidades que van a ser reemplazadas?
15. ¿Las herramientas pequeñas se entregan únicamente mediante
autorización de la administración para el servicio que brindan?

PROCEDIMIENTOS DE LA AUDITORIA:

Nº PROCEDIMIENTO FECHA
1 Comprobar y verificar la existencia física de
las propiedades
2 Comprobar si los registros contables cuentan
con soportes (facturas, documentos)
3 Verificar los registro de los activos se
realicen en la fecha indicada
4 Verificar que los activos fijos estén
adecuadamente asegurados
5 Analizar los métodos de clasificación y registro
de los activos obsoletos, en desuso, inactivos,
así como su depreciación.
6 Adquisición de activos nuevos, así como retiros
de activos, revisión de los asientos
correspondientes (contabilidad)
7 Comprobar si existe un completo sistema de
control de los activos fijos, actualizados y
adecuados a las condiciones de la empresa
8 Verificar si existe control y registro oportuno de
la vida útil y la depreciación de los activos en el
monto correcto y en las cuentas apropiadas
dentro del periodo contable que corresponde.
9 Verificar si se tiene control físico del activo
conociendo su ubicación