EVALUACIÓN DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL

Nombres y Apellidos:
Fecha:
FILA B
Ejercicio Nº 1
MEJORAS Y MODIFICACIÓN DE LAS TASAS DE DEPRECIACIÓN POR
ADQUISICIÓN DE ACTIVO FIJO EN UNIDADES EJECUTORAS.

FUENTES DE FINANCIAMIENTO:
a) RECURSOS ORDINARIOS (R.O.) PARA LA COMPRA INCIAL
b) RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS (R.D.R.) PARA LA MEJORA DE
LA MÁQUINA (ACTIVO FIJO).

La Unidad Ejecutora Proyecto Especial CHINECAS, compró una máquina prensadora.

Valorizada en S/. 50,000.oo soles, INCLUÍDO el 18 % de Impuesto General a las
Ventas (I.GV.), emitiéndose la Orden de Compra Nº 350.

Se ha realizado el 3% de retención del IGV, por consiguiente se ha girado el cheque

correspondiente a nombre de la SUNAT/BANCO DE LA NACIÓN.

La fuente de financiamiento para la adquisición inicial es RECURSOS ORDINARIOS

(R.O.)

La cancelación de la deuda al proveedor de la máquina se hace con transferencia de

fondos de acuerdo a la directiva de Tesorería vigente.

Ocurrida la compra, la institución determina que el Activo Fijo debe ser depreciado por
el método de línea recta, habiéndose estimado una vida útil de CINCO años, sin valor
residual.

Al inicio del año 5 (CINCO), la empresa realiza un desembolso por S/. 15,000 soles
MÁS el 18 % de I.G.V., con el propósito de realizar una mejora en el Activo Fijo; Con
el cambio de un repuesto importante que le permita alargar su vida útil, en tres años
adicionales, contados a partir del año en que se hizo el cambio del repuesto.
Emitiéndose la Orden de Compra Nº 360. La fuente de financiamiento para la mejora
es RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS (R.D.R.).

Se ha realizado el 3% de retención del IGV, por consiguiente se ha girado el cheque

correspondiente a nombre de la SUNAT/BANCO DE LA NACIÓN.

La cancelación de la deuda al proveedor de la máquina se hace con transferencia de

fondos de acuerdo a la directiva de Tesorería vigente.

Se ha determinado que el repuesto sustituido (deteriorado), tiene un Valor en Libros

de S/. 5,000 y una Depreciación Acumulada de S/. 2,000, montos que deben darse de
baja; el procedimiento de baja de bienes está sustentada con una Resolución de
Gerencia, firmada por el Titular del Pliego.

En una hoja en blanco efectuar los cálculos de la depreciación y los siguientes

asientos contables:

1
 1.- En las cuatro fases de Ejecución Presupuestaria:
-Compromiso
-Devengado
-Girado
-Pagado.

2.- Realizar Notas de Contabilidad en el Sistema Integrado de Administración

Financiera SIAF- SP, para la depreciación del activo fijo del año 1, también la
contabilización de la baja del repuesto deteriorado.

Ejercicio Nº 2

TRATAMIENTO DE LA PROVISIÓN DE REMUNERACIONES, EN PROYECTOS

ESPECIALES (PROYECTOS DE INVERSIÓN). FUENTE DE FINANCIAMIENTO
RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS (R.D.R)

En el Proyecto Especial Alto Mayo (Proyecto de Inversión), los trabajadores se

encuentran contratados bajo el Régimen Laboral Privado (Decreto Legislativo Nº 728);
El área de Recursos Humanos presenta la siguiente información acerca de sus
trabajadores; Personal Administrativo:

Asignac. Bonificación
Nú- Nombre Fecha de
Remuneraci Alimentació por Extraordinaria Canasta
me del Ingreso a la Total
ón. Básica n Principal Escolari- por Pacto Navideña
ro trabajador Empresa
dad Colectivo

1
Karina
Unzategui
01/02/2013 1,600.oo 50.oo 200.oo 150.oo 180.oo 2,180.oo

2
Pedro
Gonzales
01/05/2016 1,500.oo 50.oo 100.oo 100.oo 200.oo 1,950.oo

3
Giovanna
Moreno
01/09/2016 1,200.oo 50.oo 250.oo 50.oo 50.oo 1,600.oo

TOTAL 4,300.oo 150.oo 550.oo 300.oo 430.oo 5,730.oo

*De acuerdo con el artículo 3º del D.S. Nº 035-90-TR (07.06.90), la asignación familiar
tiene carácter y naturaleza remunerativa. En tal sentido, será computable para el
cálculo de gratificaciones

Se solicita:
a.- Efectuar las planillas de REMUNERACIONES, para el mes de DICIEMBRE 2,016,
Realizar las operaciones contables. El importe neto se cancela al finalizar el mes;
Todos los trabajadores están comprendidos en el Sistema Nacional de Pensiones
(O.N.P.).

b.- La cancelación a los trabajadores en la etapa de girado se hizo con carta orden.

c.- En las cuatro fases de Ejecución Presupuestaria:

-Compromiso
-Devengado
-Girado
-Pagado.
2
Ejercicio Nº 3
INGRESOS POR DONACIÓN DE BIENES Y EFECTIVO A LAS INSTITUCIONES
PÚBLICAS, POR PARTE DE ENTIDADES PRIVADAS Y AMPLIACIÓN DEL
MARCO PRESUPUESTARIO:
El 20/ 09 se registra las donación de Efectivo, Bienes Corrientes y Bienes de Capital,
mediante la Resolución del Titular del Pliego que acepta la donación N° 2002-16,
suscrita por el Titular de la Entidad, proveniente de la empresa privada Telefónica del
Perú s.a.. Una vez recibido los fondos son depositados en una cuenta corriente del
Banco de La Nación, según el siguiente detalle:
CONCEPTO: Importe
En Nuevos Soles

Efectivo 200,000
Bienes Corrientes (Materiales y Útiles de Oficina) 300,000
Bienes de Capital (Maquinaria y Equipo de Oficina) 600,000

TOTAL 1’100,000

También se solicita la ampliación del marco presupuestario, vía y un crédito

presupuestario por el efectivo recepcionado, Importe de S/. 200,000 Nuevos Soles.
Para la ampliación se ha firmado la Resolución del Titular del Pliego Nº 2,016 – 13
que aprueba el procedimiento de incorporación al presupuesto institucional de
apertura de 50,000 Soles, debido a que inicialmente sólo estuvo presupuestado en el
Presupuesto Institucional de Apertura (PIA) 150,000 Soles.