Universidad Nacional de Tumbes Programa Especial de Titulación

Facultad de Ciencias Económicas Modulo: Tributos

Escuela de Contabilidad Dr. CPC Luis Cedillo Peña
TRABAJO ENCARGADO

1. Tratamiento contable de la importación de repuestos

La empresa El Anden S.R.L., dedicada a la comercialización de bienes, ha realizado la
importación de repuestos para equipos electrónicos, por un importe de S/ 68,400.00 a valor
CIF. Dato adicional: ad valórem: 6,156.00. Se solicita precisar cuáles serian los siguientes
registros contables que correspondan de efectuar por esta operación

2. Utilizar como crédito fiscal el IGV consignado en una factura emitida por una
operación no gravada?
La empresa Raíces del Perú .S.A.C., dedicada a la venta de verduras frescas en conservas,
adquiere una tonelada de tomates para ser procesados por un importe de S/ 54,600, mas IGV.
Sabiendo que el bien que ha adquirido no se encuentra gravado con el IGV, ¿Cuál sería su
tratamiento contable y tributario a seguir?

3. Nacimiento de la obligación tributaria en el servicio de lavado de alfombras

La empresa Lavantinex S.A.C ha prestado servicios por el importe de S/ 15,000 (sin IGV) por el
lavado de alfombras de los cuatro pisos de una entidad bancaria. El 50 % de la contraprestación
es pagado el 12 de mayo de 2017, antes de la prestación de servicio, y la cancelación del servicio
se efectuara a la conclusión (5 de junio de 2017). La empresa nos consulta cual sería el
tratamiento contable y tributario.

4. Anticipo mayor al 3% del valor de la operación genera nacimiento del IGV

La empresa Micaela & Cía. S.A. ha celebrado un contrato de compraventa de un bien futuro
para destinarlo como oficina administrativa. En la fecha de suscripción de contrato ha
entregado un monto de $10,000.00 como anticipo del inmueble cuyo valor es de $ 50,000.00.
La empresa constructora La Hacienda E.I.R.L. les consulta los efectos contables y tributarios de
la operación

5. Venta de bienes exonerados del IGV

La empresa Mega Mix S.R.L. dedicada al procesamiento y venta de leche envasada y otros
productos procesados de la leche, en el mes de marzo vende 10 mil litros de leche cruda entera
a un vinculado (exonerado del IGV) por un importe de S/ 50,000, cuáles serían los efectos
tributarios y contables de la operación, porque comúnmente solo realizan operaciones
gravadas con el IGV y no comercializan sus insumos.

6. El IGV que grava el retiro de bien no es costo ni gasto

En el mes de marzo, la empresa El Sol S.R.L., dedicada a la comercialización de productos

plásticos, decide entregar mercaderías por concepto de obsequio a la empresa El Trébol.S.A..,
por ser el mes de aniversario de esta última. Las mercaderías obsequiadas se dieron por un
valor de venta equivalente a S/ 8,000.00. Indiquen el tratamiento contable a seguir por parte
de la empresa El Trébol S.A.

7. Emisión de factura por un contribuyente no habido

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Miguel Cervantes, persona natural con negocio que en el periodo de mayo de 2017 ha realizado
compras por un importe de S/ 50,500.00 (sin IGV). Al momento que su contador registra las
compras verifica que el proveedor tenia la condición de no habido de acuerdo con los sistemas
de la SUNAT. Nos consulta si se puede tomar el crédito fiscal y el gasto, y cuál sería el
tratamiento contable que corresponda aplicar.

8. El crédito fiscal se ejerce cuando se cuenta con la factura

La empresa Gasto Max S.A. ha estado pagando un importe de S/ 10,000.00 en los meses de
febrero a junio de 2017 por la adquisición de un local en una galería comercial recién
construida; sin embargo, no se le han emitido los comprobantes de pago correspondientes. En
el mes de julio 2017 se emite un comprobante de pago con IGV por todos los anticipos de
febrero a junio. Consulta cuáles serían los efectos tributarios de no haber requerido la emisión
del comprobante de pago en su oportunidad y los efectos de ello en la contabilidad.

9. Importe en la detracción en la primera venta de inmuebles

La empresa el Constructor S.A.C., dedicada a la construcción y venta de inmuebles, efectúa una

venta al Sr. Aníbal Padilla en el mes de marzo. La venta del inmueble se realizo por un importe
de S/ 278,500 mas IGV. ¿Cuál sería el tratamiento a seguir por este hecho?

10. Prorrata de una empresa constructora

Una empresa constructora, considerando lo dispuesto en el art. 23 del TUO de la ley del IGV y
el numeral 6 del artículo 6 del reglamento de la ley del IGV, ha contabilizado por separado los
gastos y costos directos correspondientes a una construcción por S/ 542,000.00, además,
también ha considerado gastos de servicios públicos (telefónicos, luz y administrativos) por el
importe de S/ 52,300.00. A efectos de no incurrir en errores, les consulta qué porcentaje del
IGV de las compras puede deducir válidamente y cuál sería el tratamiento contable.

Datos adicionales:

Se tiene en el siguiente cuadro las ventas efectuadas en los últimos 12 meses incluyendo el mes
de marzo.

ventas Base imponible IGV

Gravadas 1,432,054.00 257,769.72
No gravadas 315,420.00 56,775.6
Exportaciones 945,841.00 170,251.38

Fecha de presentación: sábado 07 de abril