Guía de Aprendizaje de Régimen Tributario

I.
Datos generales del curso
Nombre: Régimen Tributario
Código: DER317
U.V.: 4
Requisitos académicos: EMP 401
Carreras: Administración de Empresas
Requisitos recomendados:
Requisito de:
II. Introducción
La guía de aprendizaje, contiene el detalle de cada una de los recursos y actividades que durante las diez semanas estarán
disponibles en el aula virtual, y que deberán estudiar y desarrollar los alumnos de la clase Régimen Tributario.
La guía permitirá al alumno:
a. Familiarizarse con el Aula Virtual: conocer y utilizar todos los recursos que están a su disposición para facilitar y
acompañar su aprendizaje.
b. Autogestionarse: administrar tiempos, aplicar técnicas de trabajo intelectual, tomar decisiones con respecto a
consultas, lecturas, resolución de actividades, evaluaciones, conformar grupos de estudio, entre otros.
c. Autoevaluarse: adquirir y ejercitar la habilidad de juzgar los avances, detectar las dificultades, debilidades y
fortalezas, buscar estrategias para superar los obstáculos, solicitar ayuda cuando lo considere necesario, etc.
La guía de aprendizaje tiene la finalidad de que se comprenda que el régimen tributario se refiere al conjunto de normas que
regulan el cumplimiento de las obligaciones sustanciales, vinculadas directamente al pago de tributos, y de las obligaciones
formales, relacionadas con trámites, documentos o instrumentos que facilitan el pago de tributos. Por lo que todos aquellos
contribuyentes generadores de rentas (sean personas naturales con negocios, o personas jurídicas), es decir, que realicen
actividades empresariales deben cumplir con las obligaciones formales y materiales establecidas en las leyes
independientemente al régimen que se acojan.
Es importante, que el profesional egresado de una carrera administrativa conozca estas normas y las aplique en el desempeño
de sus funciones como un ejecutivo, o bien, como un empresario o comerciante a fin de no incurrir en omisiones que lo lleven
a sanciones pecunarias o penales.
La bibliografía utilizada y consultada son todos aquellos decretos, acuerdos, leyes, reglamentos y códigos vigentes, que las
autoridades tributarias y demás entes relacionados al sistema tributario nacional y local han establecido en lo relativo al
régimen tributario.
III. Descripción del curso
Régimen Tributario, es una asignatura donde se abordan los temas

relacionados a las obligaciones, deberes y responsabilidades que una
persona natural y una persona jurídica, deben conocer y cumplir de acuerdo
a lo establecido en las leyes tributarias hondureñas. Primeramente se
aprenderá lo relacionado al contenido del Código Tributario que es el cuerpo
jurídico que establece los principios generales, las normas administrativas,
penales y procesales aplicables a todos los tributos, a fin de introducir
congruencia entre los mismos y uniformar los criterios del régimen
sancionatorio en caso de incumplimiento. Luego se estudiará la Ley del
Impuesto sobre la Renta, Ley del Activo Neto, Régimen de Facturación, Ley
del Impuesto sobre Ventas, Ley de Regulación de Precios de Transferencia,
considerándose en este proceso de aprendizaje todos aquellos decretos,
acuerdos, o resoluciones que modifican, adicionan o reforman las leyes antes
citadas a fin de que el participante se actualice con respecto a estos deberes
que tiene como ciudadano.
El curso también incluye el tema de impuestos municipales, específicamente

se estudia el plan de arbitrios el cual es una ley local, de obligatorio
cumplimiento por todos los vecinos y transeúntes del municipio, donde
anualmente se establecen las tasas, gravámenes, las normas y
procedimientos relativos al sistema tributario de una municipalidad.
IV. Contenidos o temarios del curso
Semana Contenido
Semana 1 Código Tributario
Semana 4 Ley del Impuesto sobre la Renta
Semana 5 Ley del Impuesto sobre la Renta
Semana 6 Ley del Activo Neto
Semana 7 Régimen de Facturación y Ley del Impuesto sobre Ventas
Semana 8 Ley de Precios de Transferencia
Semana 9 Impuestos municipales
Semana 10 Entrega de proyectos y evaluación final
V. Objetivos
5.1 Generales
1. Conocer el cuerpo jurídico en materia de tributos, para ser aplicados en el desempeño de sus actividades
personales y comerciales.
2. Comprender los procesos de cálculo de los diferentes tipos de tributos establecidos en las leyes tributarias.
3. Conocer cada una de las obligaciones, deberes, derechos y responsabilidades del sujeto pasivo con respecto a
leyes tributarias establecidas por el Gobierno Central y Municipal.
4. Instruir en los procesos de elaboración de las diferentes declaraciones o informes que como obligado tributario
debe cumplir.
5.2 Específicos
1. Describir todas las leyes en materia tributaria, así como el ámbito de aplicación del Código Tributario, de acuerdo
a los criterios estipulados en las leyes del mismo.
2. Analizar los diferentes conceptos en materia tributaria, sus características y elementos; establecidos en las
diferentes leyes tributarias.
3. Identificar las diferentes fuentes del derecho tributario y las características de cada uno, a través del análisis del
Código Tributario.
4. Determinar las obligaciones formales y materiales que tienen los obligados tributarios, agentes de retención y
servidores públicos.
5. Identificar el proceso de fiscalización que aplican las autoridades tributarias tanto centrales como municipales.
6. Describir qué es una renta bruta, renta neta gravable, base imponible, hecho generador, con la finalidad de
establecer si existe una obligación material de pago de un impuesto.
7. Analizar las implicaciones disciplinarias y sancionatorias que establecen las leyes tributarias por incumplimiento
de las obligaciones formales y materiales del obligado tributario.
8. Analizar las implicaciones disciplinarias y sancionatorias que establecen las leyes por infracciones tipificadas como
delitos y defraudación fiscal.
9. Analizar la aplicación práctica y tratamiento contable de los diferentes tributos establecidos en las leyes tributarias
10. Calcular cada uno de los impuestos que las leyes tributarias establecen cuando se genera un hecho y se establece
una base imponible.
VI. Esquema mental del curso
Conceptos Obligaciones
de del sujeto
pasivo Congreso
Normas tributos Nacional
tributaraas
Autoridades responsables
Codigo Tributario
Secretaria
de
Finanzas
Régimen de Facturación
Procedimiento Delitos
de fiscalizacion
fiscales y Sanciones
tributarios
Impuestos municipales
Ley del Impuesto
Sobre Ventas
Ley del Impuesto

Sobre la Renta Ley del Impuesto al Activo
Neto Neto
Ley de Precios de Transferencia Neto
I. Políticas del curso
1. Políticas de participación en el Aula Virtual
Es responsabilidad del estudiante revisar diariamente las aulas virtuales de sus cursos matriculados. Las
responsabilidades incluyen:
 Actualizar su perfil de estudiante.
 Revisar diariamente el foro de “Novedades o avisos” donde se les informa o notifica sobre las actividades a
realizar durante la semana así como el desarrollo del curso.
 Revisar y estudiar con anticipación los recursos semanales obligatorios, asignados por el docente cada
semana.
 En las actividades asignadas de forma individual o grupal debe participar de acuerdo al cuadro de
actividades.
 Las tareas de investigación deberán presentarse con portada, en la que se especifique:
 Nombre de la universidad, modalidad de estudio, nombre de la clase, tema de investigación o título
de la tarea, número de grupo, nombre(s) del o los alumnos y número(s) de cuenta, nombre del
docente, lugar y fecha.
 Todos los trabajos de investigación deberán presentarse y estructurarse de acuerdo con los siguientes
elementos (se especificarán en las instrucciones de los trabajos si estos se requieren, en general deberá de
considerarse):
 Índice, introducción, desarrollo del contenido de acuerdo con lo solicitado en cada tarea,
conclusiones, recomendaciones, bibliografía en formato APA, letra arial, tamaño 12 y tamaño 14
para los títulos, con interlineado 1.5 y texto justificado, se adjuntará manual APA.
2. Políticas sobre comunicación
El medio de comunicación principal del curso es la plataforma y a través de esta el “Foro semanal de preguntas y respuestas de la semana”, en
donde se le dará respuesta a la consulta planteada dentro de las próximas 24 horas.
 Si es algo extraoficial o de interés particular puede dirigir la pregunta al correo electrónico, no enviada como mensaje sino como correo. El
estudiante debe asegurarse desde el inicio de la clase que tiene debidamente configurado su perfil para así recibir correctamente los mensajes,
avisos y correos del docente.
 El estudiante podrá usar en todo momento el correo electrónico del docente para solicitar ayuda o hacer consultas; sin embargo, se les recuerda
que el espacio oficial de preguntas y respuestas es el foro
semanal. En la redacción de un correo electrónico el estudiante debe asegurarse de incluir el asunto en el encabezado y en el contenido debe
constar de: El saludo (Ej.: "Estimada …:")
 El contenido especificando su necesidad o consulta. Aquí se debe redactar primero la idea principal y después debe explicar o ampliar el tema,
procurando incluir datos si los hay (nombre completo, número de cuenta, sección, fecha, hora, puntaje, etc.) ser breve y conciso. Si se debe
escribir una gran cantidad de texto entonces los párrafos no deben tener más de cuatro líneas y se debe tener en cuenta el uso correcto de los
signos de puntuación, incluyendo el empleo del punto y aparte para separar la idea principal de las ideas secundarias.
 Despedida (Ej.: "Saludos")
3. Políticas sobre el trabajo individual en el Aula Virtual
El curso tiene una estimación de trabajo semanal mínimo de 12 horas por parte del estudiante. Un esfuerzo inferior
podría hacer que usted se recargue de trabajo y que su desempeño no alcance lo esperado, así que se le solicita
que dedique el tiempo suficiente a las actividades del curso.
 Se espera que usted realice el trabajo y las actividades con el máximo esfuerzo, esmero y calidad. Recuerde
que usted tomará este curso solo una vez, así que deberá interesarse en obtener el máximo provecho durante
su desarrollo y además reflejar en cada asignación, ya sea individual o grupal, los conocimientos que ha ido
adquiriendo en el proceso educativo.
4. Políticas sobre foros y chat
Los foros y chats requieren que usted participe haciendo al menos una aportación personal (su participación en los
foros debe de ser significativa y sustanciosa) y luego debe de comentarle al menos a dos participaciones de sus
compañeros.
 Su participación en los foros y chats se rige por las mismas normas básicas de etiqueta de una conversación
cara a cara, por lo que se espera de usted que muestre buena ortografía, redacción clara y concisa y modales
a la altura de un universitario.
 El lenguaje empleado en los foros y chats debe ser formal y académico. No se debe emplear lenguaje coloquial
ni contracciones o estilos de escritura como los empleados en los mensajes de celular o en las redes sociales.
 Es imprescindible que al inicio de la semana lea la definición de la actividad de los foros y chats aunque no
participe de inmediato en ellos pues en ocasiones usted debe invertir tiempo en preparar algún material antes
de llevar a cabo la actividad.
 El estudiante no debe dejar la participación en los foros para el último día pues es muy posible que no le quede
tiempo para completar la actividad previa y además participar adecuadamente. Además, su aprendizaje es más
rico si participa con suficiente tiempo.
 El estudiante debe procurar que sus participaciones sean interesantes y atractivas. Se le sugiere que lea sobre
noticias y publicaciones relacionadas con el tema de la clase a fin de enriquecer sus aportaciones.
 El docente publicará oportunamente la programación de los chats en el apartado de Novedades o Avisos.
5. Políticas contra el plagio en las tareas individuales y grupales
En caso de que se presente como propio un trabajo ajeno o sin citar las fuentes bibliográficas consultadas, se
asignará una nota de 0 % y se enviará una nota al expediente de los alumnos que presentaron el trabajo.
 El estudiante debe abstenerse de presentar documentos copiados de Internet o de cualquier otra fuente
como si fueran suyos.
 Este curso está sujeto a la aplicación del Reglamento Interno, el Código de Ética y el Código de Disciplina
de los Estudiantes de UNITEC (puede encontrarlos en el Portal de UNITEC) y se espera del estudiante que
emplee estos documentos como guía mínima para su comportamiento durante el desarrollo del curso.
6. Políticas sobre las fuentes
 Debe consultar al menos tres fuentes para preparar sus trabajos de investigación y debe colocarlos en sus
aportaciones, tanto de foros y tareas con el formato APA.
 Las fuentes deben ser académicas, literarias, corporativas o de prensa. Solamente puede usar información
de blogs de personas de trayectoria profesional públicamente reconocida en su campo.
 Se admite y se recomienda obtener información directamente de personas reconocidas en su campo, pero
para ello usted deberá documentar la recopilación a través de un documento escrito, tal como un correo
electrónico, un cuestionario firmado por la persona fuente, etc.
 Wikipedia no es una fuente académica. Usted puede usar los hipervínculos de un artículo como medio para
encontrar las fuentes originales, pero debe recordar que los artículos de este medio pueden ser editados
por cualquier persona, por lo que no pueden ser aceptados como fuente para sus trabajos.
 Tampoco son fuente académica otros sitios como monografías.com, buenastareas.com, rincón del
vago.com y semejantes. El uso de material proveniente de estos sitios acarreará una calificación de 0 % en
la nota de la actividad.
 Los blogs serán considerados como fuente académica solamente cuando sean propios de una persona
relevante en del tema, como un experto o un profesional de la materia, ya sea nacional o extranjero.
VIII. Programación de las actividades por semana
Curso virtual: Régimen Tributario

Semana Contenido de Código Tributario
la semana
Ámbito de aplicación, normas tributarias y obligaciones formales de los sujetos pasivos
1 Objetivos
específicos
1. Determinar el ámbito de aplicación y normas tributarias, de acuerdo a lo establecido en el Código Tributario, sobre lo que el
sujeto activo y pasivo deben considerar en todo proceso relacionado a la materia tributaria.
2. Analizar los requisitos para obtener el RTN como un comerciante individual o una persona jurídica, realizando una
investigación con las autoridades correspondientes en el cumplimiento de lo estipulado en el Código Tributario.
3. Identificar las obligaciones formales y responsabilidades de los sujetos pasivos, mediante la aplicación de los artículos
estipulados en el Código Tributario.
Agenda de la semana
Recursos Duración Actividad previa Actividad Producto entregable Tipo Ponderación
(tarea, foro, wiki, (detalle o descripción de la tarea, foro, (individual o
ejercicios, prueba) wiki, ejercicios y prueba) grupal)
Polimedia: Bienvenida Grupal 2%
Polimedia: El Código 10 minutos Haber visto la polimedia: Actividad a realizar:
Tributario: Ámbito de Código Tributario, ámbito Foro 1 Responder las preguntas planteadas en el
aplicación y normas de aplicación y normas foro siguiendo las instrucciones y en las
tributarias 10 minutos tributarias fechas establecidas.
Articulate: Los sujetos 25 minutos Haber visto el articulate:
pasivos y su Los sujetos pasivo y su Tarea 1.1 Actividad a realizar Individual 2%
responsabilidad responsabilidad y el PDF Investigar sobre cómo obtener el RTN y un
titulado Obligaciones escrito de notificación de apertura de
PDF: Obligaciones de 90 minutos Formales de los sujetos negocio, y sistematización de contabilidad.
los sujetos pasivos pasivos
10 minutos Haber estudiado los Prueba Ingresar al link y desarrollar la prueba en Individual 2%
Prueba recursos de la semana la fecha y tiempo establecido
Tiempo estimado para 145 minutos Total de puntos en función a las actividades que debe realizar en la semana 1 6%
verificar los recursos
Sugerencias:
 Ingresar frecuentemente a la plataforma para realizar las actividades asignadas dentro de la semana establecida.
 Cualquier pregunta, duda o consulta realícela en la opción del Aula Virtual: Preguntas al Docente.
 Lea las instrucciones antes de comenzar a realizar una actividad.
Otros recursos:
Apoyar lectura en el texto: Código Tributario y demás recursos disponibles en el Aula Virtual.
Semana Contenido Código Tributario
de la
semana
De los procedimientos en materia tributaria
2 Objetivos
específicos
1.
2.
Identificar las diferentes formas de cumplir y extinguir las obligaciones tributarias que el sujeto pasivo puede aprovechar,
aplicando los procedimientos establecidos en el Código Tributario.
Analizar en qué consiste el procedimiento de fiscalización en materia tributaria que los sujetos activos y pasivos, pueden
aplicar según lo establecido en el Código Tributario.
Agenda de la semana
(tarea, foro, wiki, ejercicios, (detalle o descripción de la tarea, foro, wiki, (individual o grupal)
prueba) ejercicios y prueba)
Articulate: Otras formas de 25 minutos Haber visto y escuchado el Actividad a realizar: Grupal 2%
cumplir y extinguir las articulate titulado: Otras Responder las preguntas planteadas en el foro
obligaciones tributarias formas de cumplir y Foro 2 siguiendo las instrucciones y en las fechas
extinguir las obligaciones establecidas.
tributarias
Polimedia: Cumplimiento y 10 2%
extinción de las obligaciones Minutos Actividad a Realizar Individual
tributarias por el pago Haber visto y escuchado Tarea 2.1 Elaborar un informe que contenga las declaraciones
Revista digital: Procedimiento los recursos de la semana que las Leyes Tributarias establecen que debe
de fiscalización y aspectos cumplir el contribuyente o responsable tributario.
importantes establecidos en el
Código Tributario
120 minutos
10 minutos Haber leído y estudiado los Prueba Ingresar al link y desarrollar la prueba en la fecha y Individual 2%
Prueba recursos de la semana. tiempo establecido.
Sugerencias:
Otros recursos:
Apoyar lectura en el texto: Código Tributario y demás recursos disponibles en el Aula Virtual
Semana Contenido Código Tributario
de la
semana
Infracciones tributarias y delitos tributarios
3 Objetivos
específicos
1.
2.
Establecer la diferencia entre una falta tributaria y un delito tributario, aplicando la normativa establecida en el Código
Tributario y el Código Penal.
Identificar las sanciones aplicables a los sujetos pasivos cuando cometen infracciones tributarias, según lo tipificado en el
Código Tributario.
3. Identificar las sanciones aplicables a los sujetos pasivos cuando comenten delitos fiscales, aplicando la normativa tipificada
en el Código Penal.
Agenda de la semana
Recursos Duración Actividad previa Actividad (tarea, foro, wiki, ejercicios, Producto entregable (detalle o descripción de la Tipo Ponderación
prueba) tarea, foro, wiki, ejercicios y prueba) (individual o grupal)
Polimedia: Las infracciones 10 minutos Haber visto la Actividad a realizar:
tributarias polimedia: Foro 3 Responder las preguntas planteadas en el foro Grupal 2%
Recursos complementarios: Infracciones siguiendo las instrucciones y en las fechas establecidas.
Código Tributario tributarias.
Articulate: Sanciones a las 25 minutos
infracciones tributarias Haber leído y Tarea 3.1 Actividad a realizar Individual 2%
escuchado los Completar el cuadro sobre casos sobre infracciones
Storyline: recursos de la tributarias.
Sanciones aplicables a los 20 minutos semana.
delitos fiscales o tributarios
Haber escuchado Ingresar al link y desarrollar la prueba en la fecha y Individual
Prueba 10 minutos y leído los Prueba tiempo establecido. 2%
recursos de la
semana
240 minutos Entrega del Primer avance del proyecto. Actividad a realizar Grupal ---
Proyecto final primer avance del Informe sobre el primer avance del proyecto, de
proyecto. acuerdo a criterios definidos.
Sugerencias:
Otros recursos:
Apoyar lectura en el texto: Código Tributario y demás recursos disponibles en el Aula Virtual.
Semana Contenido de la Impuesto sobre la renta e impuesto de aportación solidaria
semana
4
Objetivos 1. Describir la normativa establecida en el decreto No 25-63 Ley del ISR y sus reformas, a efecto de aplicarlos en la elaboración,
específicos presentación y pago de los impuestos que establece dicha ley.
2. Determinar los ingresos brutos y gastos deducibles de una persona jurídica, aplicando los artículos 1,3,11, y 12; a fin de
establecer la renta neta gravable para el cálculo del ISR.
3. Calcular el impuesto sobre la renta de una persona jurídica, mediante la aplicación de las diferentes tarifas establecidas en
el artículo 22 a) y 22-A de la Ley del Impuesto sobre la Renta.
4. Calcular otros tipos de impuestos que según los artículos 5, 10,25 y 50 de la Ley del Impuesto sobre la Renta que deben
aplicar las personas jurídicas cuando efectúen pagos o créditos a sujetos no exonerados de este impuesto.
Agenda de la semana
Recursos Duración Actividad previa Actividad (tarea, foro, Producto entregable (detalle o descripción de Tipo Ponderación
wiki, ejercicios, prueba) la tarea, foro, wiki, ejercicios y prueba) (individual o grupal)
Polimedia. Ley del Impuesto 10 minutos Haber visto la polimedia Foro 4 Actividad a realizar: Grupal 2%
sobre la Renta: aspectos Ley del Impuesto sobre Responder las preguntas planteadas en el foro
generales la Renta: aspectos siguiendo las instrucciones y en las fechas
generales establecidas.
Articulate: Renta neta 25 minutos Tarea 4.1 Actividad a realizar Individual 2%
gravable Desarrollar la guía: Determinación de renta neta
Recursos complementarios: gravable de una persona jurídica
Código Tributario
Camtasia: Cálculo del 20 minutos Haber visto y leído los Tarea 4.2 Desarrollar los ejercicios prácticos sobre el Individual 2%
impuesto sobre la renta de recursos de la semana. cálculo del impuesto sobre la renta, aportación
una persona jurídica solidaria y pagos a cuenta de una persona
jurídica.
PDF: Otros tributos según la 80 minutos Tarea 4.3 Desarrollar guía de ejercicios prácticos sobre Individual 2%
Ley del Impuesto sobre la cálculos de otros Impuestos según ley del ISR.
Renta
Sugerencias:
Otros recursos:
 Apoyar lectura en el texto: Ley del Impuesto sobre la Renta y demás recursos disponibles en el aula.
Semana Contenido Impuesto sobre la renta e impuesto de aportación solidaria
de la
semana
5 Objetivos
específicos
1.
2.
Identificar la renta neta gravable y los gastos deducibles de una persona natural aplicando los artículos 1, 2, 10, y 13 de la Ley del
Impuesto sobre la Renta.
Calcular el Impuesto sobre la Renta de una persona natural de acuerdo a lo establecido en el artículo 22 b) de la Ley del Impuesto
sobre la Renta.
3. Realizar el examen intermedio de acuerdo a el contenido estudiado de la semana 1 a la 5.
Agenda de la semana
Recursos Duración Actividad previa Actividad (tarea, foro, wiki, Producto entregable (detalle o descripción de la Tipo Ponderación
ejercicios, prueba) tarea, foro, wiki, ejercicios y prueba) (individual o
grupal)
Polimedia: Renta 10 minutos Haber visto la polimedia Ley del Foro 5 Actividad a realizar: Grupal 2%
neta gravable. Parte II Impuesto sobre la Renta, aspectos Responder las preguntas planteadas en el foro
generales. Parte II siguiendo las instrucciones y en las fechas
establecidas
Articulate: Ley del 25 minutos Haber visto y leído el articulate Renta Tarea 5.1 Actividad a realizar Individual 2%
Impuesto sobre la neta gravable de una persona natural Desarrollar la guía de ejercicios sobre la
Renta: aspectos identificación y clasificación de ingresos y gastos
generales. Parte II deducibles.
Camtasia: Cálculo del 20 minutos Haber visto la camtasia sobre Cálculo Tarea 5.2 Actividad a desarrollar Individual 2%
impuesto sobre la del ISR para una persona natural Desarrollar los ejercicios prácticos sobre cálculo del
renta de persona impuesto sobre la renta
natural
Examen 60 minutos Haber estudiado el contenido de la Examen de medio término Ingresar al link y desarrollar el examen en la fecha y Individual 10 %
semana 1 a la 5. tiempo establecido.
Tiempo estimado 115 minutos Total de puntos en función a las actividades que debe realizar en la semana 5 16 %
para verificar los
recursos
Sugerencias:
Otros recursos:
 Apoyar lectura en el texto: Ley del Impuesto sobre la Renta y demás recursos disponibles en el aula.
Semana Contenido Ley del Impuesto al Activo Neto
de la
semana
6 Objetivos
específicos
1.
2.
Determinar el monto del activo total neto de una persona jurídica domiciliada, utilizando el procedimiento indicado en el artículo 6
del Decreto 51-2003 que contienen la Ley del Activo Neto.
Calcular el impuesto al activo neto de una persona jurídica domiciliada, mediante la aplicación de los procedimientos establecidos
en el artículo 6, 7 y 14 descritos en el Decreto 51-2003 que contiene la Ley del Impuesto al Activo Neto.
Agenda de la semana
Recursos Duración Actividad previa Actividad (tarea, foro, Producto entregable (detalle o descripción de la tarea, Tipo Ponderación
wiki, ejercicios, prueba) foro, wiki, ejercicios y prueba) (individual o grupal)
Polimedia: Cálculo 10 minutos Haber visto la polimedia: Foro 6 Actividad a realizar: Grupal 2%
del impuesto al Cálculo del impuesto al Responder las preguntas planteadas en el foro siguiendo las
activo neto (IAN). activo neto (IAN). instrucciones y en las fechas establecidas.
Articulate: Ley del 25 minutos
Impuesto al Activo Haber visto los recursos Tarea 6.1 Actividad a realizar
Neto de la semana.
Desarrollar los ejercicios prácticos de cálculo del Impuesto al Individual 2%
PDF: Términos de la 80 minutos activo neto.
Ley del Impuesto al
Activo Neto Archivo
10 minutos Haber estudiado los Prueba Ingresar al link y desarrollar la prueba en la fecha y tiempo Individual 3%
Prueba recursos de la semana. establecido.
240 minutos Entrega del segundo Segundo avance del Actividad a realizar Grupal 5%
Proyecto final avance del proyecto. proyecto. Informe sobre el primer avance del proyecto, de acuerdo a
criterios definidos.
Tiempo estimado 365 minutos Total de puntos en función a las actividades que debe realizar en la Semana 6 11 %
para verificar los
recursos
Sugerencia:
Otros recursos:
Apoyar lectura en el texto.
Semana Contenido Régimen de Facturación y Ley del Impuesto sobre Ventas
de la
semana
7 Objetivos
específicos
1.
2.
Analizar en qué consiste el Régimen de Facturación, utilizando la normativa establecida en el Reglamento del Régimen de Facturación.
Calcular el débito o crédito fiscal de un contribuyente de un determinado período, aplicando el procedimiento establecido en la Ley
del Impuesto sobre Ventas.
Agenda de la semana
Recursos Duración Actividad previa Actividad (tarea, foro, Producto entregable (detalle o descripción Tipo Ponderación
wiki, ejercicios, prueba) de la tarea, foro, wiki, ejercicios y prueba) (individual o grupal)
Articulate: Régimen Foro 7 Actividad a realizar: Grupal 2%
de Facturación y 25 minutos Haber visto el articulate Responder las preguntas planteadas en el
otros documentos Régimen de Facturación. foro siguiendo las instrucciones y en las
fiscales fechas establecidas.
Polimedia: Ley del 10 minutos Haber visto Polimedia Ley del Tarea 7.1 Actividad a realizar Individual 2%
Impuesto sobre ISV. Desarrollar la guía de ejercicios prácticos
Venta calculando el débito o crédito fiscal del
Revista digital: Ley impuesto sobre ventas.
del Impuesto sobre 120 minutos
Venta
10 minutos Haber estudiado los recursos de Prueba Individual 3%
Prueba la semana. Ingresar al link y desarrollar la prueba en la
fecha y tiempo establecido.
Tiempo estimado 115 minutos Total de puntos en función a las actividades que debe realizar en la semana 7 6%
para verificar los
recursos
Sugerencia:
 Cualquier pregunta, duda o consulta realícelo en la opción del Aula Virtual: Preguntas al Docente.
Otros recursos:
 Apoyar lectura en el texto: Ley Ley de Fortalecimientos de los Ingresos, Equidad Social y Racionalización del Gasto Público y demás recursos disponibles en el aula.
Semana Contenido Ley de Regulación de Precios de Transferencia
de la
semana
8 Objetivos
específicos
1.
2.
Analizar las partes relacionadas o vinculadas en el decreto y el reglamento de la Ley de Precios de Transferencia.
Describir el procedimiento que demuestre que un contribuyente no está sujeto al Decreto Ley de Precios de Transferencia para eximir
la responsabilidad de presentar la declaración respectiva.
Agenda de la semana
Recursos Duración Actividad previa Actividad (tarea, Producto entregable (detalle o Tipo Ponderación
foro, wiki, descripción de la tarea, foro, wiki, (individual o
ejercicios, ejercicios y prueba) grupal)
prueba)
PDF: Ley de 80 minutos Haber leído los recursos de la Foro 8 Actividad a realizar: Grupal 2%
Regulación de semana. Responder las preguntas planteadas en
Precios de el foro siguiendo las instrucciones y en
Transferencia las fechas establecidas.
Articulate: Precios 25 minutos
de transferencia Haber visto y leído los recursos de la Tarea 8.1 Actividad a realizar
semana. Elaborar un ensayo sobre el impacto de Individual 2%
Polimedia: Ley de 10 minutos la Ley de Regulación de Precios para los
Regulación de contribuyentes obligados y para la
Precios de administración tributaria.
Transferencia
10 minutos Haber visto y escuchado los recursos Prueba Individual 3%
Prueba de la semana. Ingresar al link y desarrollar la prueba en
la fecha y tiempo establecido.
Tiempo estimado 125 minutos Total de puntos en función a las actividades que debe realizar en la semana 8 7%
para verificar los
recursos
Sugerencias:
 Cualquier pregunta, duda o consulta realícelo en la opción del Aula Virtual: Preguntas al Docente.
Otros recursos:
 Apoyar lectura en el texto: Ley de Regulación de Precios de Transferencia y demás recursos disponibles en el aula.
Semana Contenido Impuestos Municipales
de la
semana
9 Objetivos
específicos
1. Describir en qué consiste el impuesto sobre bienes inmuebles aplicando la normativa establecida en el plan de arbitrios vigente.
2. Calcular el impuesto vecinal que pagará una persona natural por los ingresos anuales percibidos aplicando la tarifa establecida en el plan de
arbitrios.
3. Calcular el impuesto sobre industria, comercio y servicios que un comerciante individual o persona jurídica está obligada a pagar según lo
establecido en el plan de arbitrios vigente.
Agenda de la semana
Recursos Duración Actividad previa Actividad (tarea, foro, wiki, Producto entregable (detalle o descripción de Tipo Ponderación
ejercicios, prueba) la tarea, foro, wiki, ejercicios y prueba) (individual o grupal)
Articulate: 25 minutos Haber visto y escuchado Foro 9 Actividad a realizar: Grupal 2%
Impuestos articulate Plan de Responder las preguntas planteadas en el foro
municipales arbítrios. siguiendo las instrucciones y en las fechas
establecidas.
Polimedia: 10 minutos Haber visto los recursos Tarea 9.1 Actividad a realizar
Impuestos de la semana. Desarrollar la guía de ejercicios prácticos sobre el Individual 2%
municipales cálculo de impuestos según el plan de arbitrios AMDC.
según el Plan de
arbitrios AMDC
PDF: Plan de 90 minutos

arbitrios
10 minutos Haber visto y estudiado Prueba Actividad a realizar Individual 3%
Prueba los recursos de la Ingresar al link y desarrollar la prueba en la fecha y
semana. tiempo establecido.
Tiempo estimado 135 Total de puntos en función a las actividades que debe realizar en la semana
para verificar los minutos 7%
recursos
Sugerencias:
 Cualquier pregunta, duda o consulta realícela en la opción del Aula Virtual Preguntas al Docente.
Otros recursos:
 Apoyar lectura en el texto: Ley de Municipalidades y plan de arbitrios y demás recursos disponibles en el aula.
Semana Contenido Evaluación y proyecto final
de la semana
10 Objetivos
específicos


Aplicar los conocimientos aprendidos en el curso a través de la entrega del proyecto final.
Evaluar los conocimientos adquiridos en el desarrollo del curso mediante el examen integrador.
Agenda de la semana
Proyecto final 300 minutos Haber presentado y corregido Tarea 10.1 Actividad a realizar: Grupal 5%
los avances del proyecto. Entrega de proyecto final de la clase de acuerdo a criterios
definidos.
Examen 90 minutos Haber estudiado todos los Examen Actividad a realizar: Individual 20 %
integrador final recursos de la semana 6 a la integrador Presentarse a la sede reservada de la universidad para desarrollar
semana 9 el examen integrador.
Tiempo estimado 390 minutos Total de puntos en función a las actividades que debe realizar en la semana 8 25 %
para verificar los
recursos
Reposición del Realizar el examen final integrador en la sede seleccionada para tal
Haber visualizado los recursos Examen de
examen de medio 60 minutos fin. Individual 10 %
de las semanas 1 a la 10. reposición
término
Reposición del Haber participado, estudiado y
Examen de Realizar examen final integrador en la sede seleccionada para tal fin.
examen final 90 minutos elaborado todas las actividades Individual 20 %
reposición
integrador de la semana 1 a la 9.
Sugerencia:
Otros recursos:
Apoyar lectura en el texto.
IX. Bibliografía
1. Código Tributario vigente

2. Ley del Impuesto sobre la Renta
3. Ley de Fortalecimiento de los Ingresos, Equidad Social y Racionalización del Gasto Público
4. Ley del Equilibrio Financiero y Protección Social
5. Ley Integral de Protección al Adulto Mayor
6. Ley de Equidad Tributaria
7. Ley de Ordenamiento de las Finanzas Públicas y Control de las Exoneraciones y Medidas Antievación
8. Ley de Regulación de Precios de Transferencia
9. Reglamento de la Ley del Impuesto sobre la Renta
10. Reglamento de la Ley de Regulación de Precios de Transferencia
X. Sistema metodológico del curso
El modelo educativo de esta modalidad es el constructivismo; es decir, el proceso de enseñanza en el que el alumno es dinámico,
participativo e interactivo en la construcción del conocimiento, una enseñanza orientada en la acción desde el punto de vista de
la didáctica. Este curso se basa en el uso de las tecnologías de la información y comunicaciones (TIC), que posibilitan un
aprendizaje interactivo, flexible y accesible a los participantes, donde el conocimiento es un proceso activo de construcción, con
un enfoque metodológico enfocado en el alumno (receptor activo), desarrollando habilidades cognitivas superiores,
competencias básicas de autoestudio y organización. Asimismo apoyados de una variedad de recursos de calidad que
garantizan los procesos de aprendizaje, así mismo se adaptan a las características de aprendizaje de los alumnos y a las
necesidades existentes en el mercado en este campo del conocimiento.
 Los espacios interactivos del aula / lineamientos

Espacio Lineamientos
Chats Los chats tendrán día y hora definidos en la semana, la
participación es obligatoria. Los participantes deben ingresar en
el tiempo asignado.
Videoconferencias – Skype Las videoconferencias tendrán fecha y hora definidas, la
participación es voluntaria. Los que participen deben ingresar a
la hora indicada para respetar el tiempo de los integrantes.
Plataforma Blackboard Se publicarán avisos periódicamente en la plataforma, deben
estar pendientes de estos. Cada semana se enviará un resumen
con las actividades de dicho período, recordando los
lineamientos a seguir en cada asignación.
Correo electrónico Los correos electrónicos recibidos se atenderán a la brevedad
posible, el tiempo máximo de respuesta será de veinticuatro
horas en días hábiles.
 Materiales del curso  Tipo de evaluación
Los materiales a utilizarse en el curso son:
Polimedias La evaluación será de dos tipos: Formativa y sumativa,
Camtasias a fin de establecer la línea base de aprendizajes del
Articulates antes del ingreso, en contraste con la construcción de
Revistas significados de aprendizaje al egresar de la asignatura.
Decretos y Leyes publicados en el diario oficial La Gaceta Sumativa: la suma de la concreción del aprendizaje a
Circulares emitidos por las autoridades tributarias través de las distintas actividades.
 Tareas
 Evaluación del curso
 Foros
La metodología a utilizarse para evaluar el proceso de
 Investigaciones
aprendizaje de los diferentes contenidos temáticos del curso son:
 Pruebas en línea: evaluaciones teóricas
a. Participaciones en foros, los cuales se desarrollarán en
 Exámenes presencial: examen integrador
grupo siguiendo los lineamientos o instrucciones indicadas
en dicha actividad, así como cumpliendo con los requisitos
Formativa: consiste en la intervención en la realización de las
establecidos en la rúbrica de evaluación de foros
actividades asignadas con el objetivo de perfeccionar el proceso
b. Desarrollo de tareas de investigación
y resultados de aprendizaje, (retroalimentación para nivelación de
c. Desarrollo de guías de ejercicios prácticos
aprendizajes previos), que permita adquirir competencias a los
d. Elaboración de ensayos
alumnos.
e. Desarrollos de pruebas cortas
f. Exámenes
 Cuadro de evaluación
Semana Cuadro de evaluación
1 Tema: Código Tributario
Nombre de la actividad a evaluar Tipo (individual o grupal) Valoración Tiempo
Foro 1: Código Tributario Grupal 2% 120 minutos
Tarea 1.1: Informe sobre RTN, notificación de inicio de operaciones y de cambio de Individual 2% 360 minutos
domicilio
Prueba Individual 2% 10 minutos
Semana Tema: Código Tributario
2 Nombre de la actividad a evaluar Tipo (individual o grupal) Valoración Tiempo
Foro 2: Obligaciones tributarias Grupal 2% 120 minutos
Tarea 2.1: Informe sobre las declaraciones de los contribuyentes o responsables Individual 2% 300 minutos
tributarios
Semana Tema: Código Tributario
Foro 3: Sanciones establecidas en el Código Tributario Grupal 2% 120 minutos
Tarea 3.1: Sanciones aplicables al sujeto pasivo Individual 2% 300 minutos
Primer avance del proyecto final Grupal --- 240 minutos
Semana Tema: Impuesto sobre la Renta e Impuesto de Aportación Solidaria
4 Nombre de la Actividad a evaluar Tipo (individual o grupal) Valoración Tiempo
Foro 4: Ley del Impuesto sobre la Renta Grupal 2% 120 minutos
Tarea 4.1: Determinación de la renta neta gravable de una persona jurídica Individual 2% 180 minutos
Tarea 4.2: Cálculo del impuesto sobre la renta, aportación solidaria y pagos a cuenta Individual 2% 180 minutos
de una persona jurídica
Tarea 4.3: Cálculos de otros impuestos según la Ley del ISR Individual 2% 180 minutos
Semana Tema: Impuesto sobre la renta e impuesto de aportación solidaria
Foro 5: Beneficios fiscales Grupal 2% 120 minutos
Tarea 5.1: Determinación de la renta neta gravable de una persona natural Individual 2% 180 minutos
Tarea 5.2: Cálculo del impuesto sobre la renta Individual 2% 180 minutos
Examen de medio término Individual 10 % 60 minutos
Semana Tema: Ley del Impuesto al Activo Neto
Foro 6: Ley del Impuesto al Activo Neto Grupal 2% 120 minutos
Tarea 6.1: Impuesto al activo neto Individual 2% 180 minutos
Segundo Avance del Proyecto Final Grupal 5% 240 minutos
Semana Tema: Régimen de Facturación y Ley del Impuesto sobre Ventas
Foro 7: Régimen de Facturación y demás documentos fiscales Grupal 2% 120 minutos
Tarea 7.1: Cálculo del débito y crédito fiscal del impuesto sobre ventas Individual 2% 180 minutos
Semana Tema: Ley de Regulación de Precios de Transferencia
Foro 8: Ley de Regulación de Precios de Transferencia Grupal 2% 120 minutos
Tarea 8.1: Elaboración de un ensayo Individual 2% 240 minutos
Semana Tema: Impuestos municipales
Foro 9: Plan de Arbitrios Grupal 2% 120 minutos
Tarea 9.1: Cálculo de impuestos según el Plan de Arbitrios de la AMDC Individual 2% 180 minutos
Semana Tema: Evaluación final
Tarea 10.1: Entrega final del proyecto Grupal 5% 360 minutos
Examen integrador final Individual 20 % 90 minutos
Examen de reposición de medio término Individual 10 % 90 minutos
Reposición del examen integrador final Individual 20 % 90 minutos
Funciones del tutor virtual
 Dar la bienvenida a los estudiantes que participan en el curso virtual, incentivando y estimulando la participación,
además de facilitar la creación de un entorno social positivo.
 Enviar un aviso semanal.
 Proporcionar información, extender, clarificar y explicar los contenidos del curso, así como responder y hacer
recomendaciones, aclarar las dudas sobre los recursos y las actividades asignadas.
 Supervisar el progreso de los estudiantes y dar retroalimentación de las actividades asignadas en un tiempo prudencial
con el objetivo de asegurarse de que los alumnos están alcanzando el nivel adecuado.
 Informar de los resultados y valoraciones alcanzadas, hacer globales e individuales de las actividades realizadas.
 Formular preguntas para sondear los conocimientos que poseen los estudiantes y descubrir las posibles inconsistencias
en el conocimiento de la materia e introducir el tema de debate relacionados con la propuesta del curso.
 Diseñar actividades para facilitar la comprensión de la información para asegurar la transferencia de conocimiento.
 Integrar y conducir las intervenciones, sintetizando, reconstruyendo y desarrollando los temas que vayan surgiendo.
 Asegurarse de que los estudiantes comprendan el funcionamiento técnico de la plataforma educativa, de lo contrario
dar consejos y apoyo técnicos.
 Funciones de los participantes virtuales
 Leer los recursos disponibles en el Aula Virtual como: Guía de aprendizaje, instrucciones de las
actividades, cuadro de actividades, los cuales se realizaron con el objetivo de orientarlos en el
proceso de aprendizaje.
 Participar de manera activa en los chats semanales: Resolución de dudas de contenidos y

actividades de la semana, contestar las preguntas realizadas por el docente en los foros y debates
relacionados con los temas del curso.
 Entregar todas las actividades individuales asignadas en las fechas correspondientes, así como
velar por el cumplimiento de los lineamientos requeridos.

Guía de Aprendizaje de Régimen Tributario

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I.

Datos generales del curso

Nombre: Régimen Tributario

Requisitos académicos: EMP 401

Carreras: Administración de Empresas

La guía permitirá al alumno:

Régimen Tributario, es una asignatura donde se abordan los temas

El curso también incluye el tema de impuestos municipales, específicamente

Ley del Impuesto

1. Políticas de participación en el Aula Virtual

4. Políticas sobre foros y chat

6. Políticas sobre las fuentes

Curso virtual: Régimen Tributario

PDF: Plan de 90 minutos

1. Código Tributario vigente

 Los espacios interactivos del aula / lineamientos

Camtasias a fin de establecer la línea base de aprendizajes del

Articulates antes del ingreso, en contraste con la construcción de

Revistas significados de aprendizaje al egresar de la asignatura.

 Participar de manera activa en los chats semanales: Resolución de dudas de contenidos y

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