FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES Y ADMINISTRATIVAS

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

CURSO :

CONTABILIDAD DE INSTITUCIONES FINANCIERAS

TURNO :

IX - D

DOCENTE :

CPCC. LÓPEZ BUSTAMANTE JUSTINO

TEMA :

ACTIVIDAD Nº 3 - CONTABILIZACIÓN DE LAS CMAC

INTEGRANTES:

HUARAZ - PERÚ
2017
 CAJA MUNICIPAL DEL SANTA
LIBRO DIARIO
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2016
EXPRESADO EN NUEVOS SOLES

DEBE HABER
11 DISPONIBLE S/. 95,000.00 S/. 95,000.00
1101 DISPONIBLE
11110101 Billetes y Monedas S/. 50,000.00
1102 BCR
111201 Cuenta Ordinaria S/. 5,000.00
1103 Banco y Otras Empresas del SF del Perú
11130101 Bancos S/. 40,000.00
14 C RÉDITOS S/. 600,000.00 S/. 600,000.00
1401 Créditos Vigentes
141102 Créditos a Microemp. S/. 600,000.00
18 INM. M OB. Y EQUIPO S/. 50,000.00
1803 Mobiliario y Equipo S/. 50,000.00
181301 Mobiliario S/. 30,000.00
181302 Equipo de Computo S/. 25,000.00
1819 Dep. y Det. Ac. IME
 181903 Dep. Acu. De Inm. Mob y S/. 5,000.00
Equip.
81 VALORES PR OPIOS EN COBRANZA S/. 60,000.00
8102 VALO RES PROPIOS EN COBRANZA S/. 60,000.00
82 Ctra. Ctas de ORDEN DEUDORAS S/. 60,000.00
21 OBLIGACIO NES Y PATRIMONIO S/. 340,000.00
2102 Obligaciones por cuenta de Ahorro
21120101 Persona Nat. y Jurd. Priv S/. 340,000.00

25 CUENT AS POR PAGAR S/. 3,000.00

2507 Primas al F.S.A.O
251705 Tributos Retenidos S/. 3,000.00
24 ADEU. Y O BL. FIN A C. PZO. S/. 90,000.00
2402 Adeu . Y Oblig. Con la Corp. Finc.
24120201 No Subord. S/. 90,000.00
31 CAPI TAL SOCIAL S/. 290,000.00
3101 Capital Social
311101 Acciones Comunes S/. 290,000.00
38 RESULTAD OS ACUMULADOS S/. 22,000.00
3801 Utilidades Acumuladas
381102 U. A. sin Acuerdo de Capt. S/. 22,000.00
83 Ctra. De Cta s de Ord. Acreedora S/. 60,000.00
 8301 Ctra. De Ctas de Ord. Acreedora S/. 60,000.00
84 Gtías. R ecib. Por Crédit. S/. 60,000.00
8404 Gtías. Recib. Por Crédit. S/. 60,000.00
x/x Por el activo, pasivo y patrimonio al inicio de las
operaciones de la empresa financiera, periodo de diciembre
del 2016
45 GASTO S PERSONALES S/. 4,360.22
4501 Gatos Personales
45110101 Remuneración Básica S/. 4,000.00
451104 Seguridad B. S/. 360.00
451102 Otros Contb. S/. 0.22
25 CUENT AS POR PAGAR S/. 4,360.22
2505 Dividend os, participaciones y Remuner.
251504 Remuneración x Pagar S/. 3,385.45
2507 Primas al Fondo de seg. De Dep. Aport y
O.
25170303 Otros Contb. S/. 360.22
251705 Tributos Retenidos S/. 614.55
x/x provisión de la planilla de rem. del mes 01/01/17

25 CUENTAS POR PAGAR S/. 3,385.45

2505 Dividendos, participaciones y Remuner.
251504 Remuneración x Pagar
11 DI SPONIBLE
 1103 Banco y Otras Empresas del SF del Perú S/. 3,385.45
11110301 Bancos
x/x por el pago de la planilla del mes 01/01/17
41 GASTO S FINANCIEROS S/. 500.00
4104 intereses p or adeudo
411401 BCRP S/. 500.00
24 ADEU. Y O BL. FIN A C. PZO. S/. 500.00
2409 Adeu. Y Oblig. Con la Corp. Finc.
241911 Adeu. Y Oblig. Con la Corp. S/. 500.00
x/x se provisiona para pago del cheque con interes
14 CRÉDITOS S/. 38,500.00
1401 Créditos vigentes S/. 38,000.00
141101 créditos comerciales
2409 Adeu. Y Ob lig. Con la Corp. Finc.
241901 Adeu. Y Oblig. Con la Corp. S/. 500.00
Finc.
11 DI SPONIBLE S/. 38,500.00
1103 bancos S/. 38,500.00
x/x Por el pago del cheque con intereses
18 INM. M OB. Y EQUIPO S/. 20,000.00
1804 inmueble maquinaria y equipo
181401 vehículo S/. 20,000.00
25 CUENT AS POR PAGAR S/. 3,600.00
2507 tributos por pagar
 251705 Tributos Retenidos S/. 3,600.00

11 DI SPONIBLE S/. 23,600.00

1103 bancos
111302 BCR S/. 23,600.00
x/x P or la compra de un Automóvil
14 Créditos Vigentes S/. 20,000.00
1402 Créditos a Microemp.
141101 Créditos a Microemp. S/. 20,000.00
11 DI SPONIBLE S/. 20,000.00
1101 bancos
11110101 BCR S/. 20,000.00
81 VALORES PROPIOS EN COBRANZA S/. 20,000.00
8102 Valores Propios
811101 Valores Propios S/. 20,000.00
82 CUENTAS DE ORDEN DEUDORA S/. 20,000.00
8201 Contra cuenta de contra cuentas
821101 Contra cuenta de contra S/. 20,000.00
cuentas
x/x provisión al c rédito abonado
11 DI SPONIBLE S/. 20,350.00
 1101 Caja
11110101 caja S/. 20,350.00
51 I NGRESOS S/. 300.00
5107 Comisiones y Otros Rend.
51170401 Crédito Comercial S/. 300.00
52 AVALES S/. 50.00
5202 Ingresos Diversos
521229 Otros Ingreso S/. 50.00

14 Créditos Vigentes S/. 20,000.00

1401 Créditos Vigentes
14110101 Créditos Comerciales S/. 20,000.00
x/x por desembolso del crédito a las Microempresas

18 INM. M OB. Y EQUIPO S/. 15,000.00

1804 inmueble maquinaria y equipo
181401 vehículo S/. 15,000.00
31 CAPI TAL SOCIAL S/. 15,000.00
3101 acciones comunes
 311101 Acciones Comunes S/. 15,000.00
x /por el aporte de un Socio
11 DI SPONIBLE S/. 10,000.00
1101 caja
111101 caja S/. 10,000.00
14 CRÉDITOS VIGENTES S/. 10,000.00
1401 crédito a microempresas
141102 crédito a microempresas S/. 10,000.00
x/x Por la cancelación de un crédito en efectivo
25 CUENTAS POR PAGAR S/. 3,000.00
2507 tributos por pagar
251703 Tributos Retenidos S/. 3,000.00
11 DISPONIBLE S/. 3,000.00
1103 bancos
11130102 BCR S/. 3,000.00
x/x Paga los Tributos con cheque

41 GASTOS FINANCIEROS S/. 500.00

4101 intereses por adeudo
41110309 intereses S/. 500.00
21 OBLIGACIONES CON EL PUBLICO S/. 500.00
2108 Obligaciones por cuenta de Ahorro
21180301 obligaciones S/. 500.00
x/x Por la provisión para el pago de la cancelación
2108 Obligaciones por cuenta de Ahorro S/. 500.00
21180301 obligaciones S/. 500.00
2102 Obligaciones por cuenta de Ahorro S/. 500.00
211202 obligaciones S/. 500.00
x/x Por los intereses
21 OBLIGACIONES CON EL PUBLICO S/. 10,500.00
2102 Obligaciones por cuenta de Ahorro
211202 obligaciones S/. 10,500.00
11 DISPONIBLE S/. 10,500.00
1101 caja
11110101 caja S/. 10,500.00
x/x por l a cancelación al público ahorrista
44 DEPREC IACIÓN AMO RTIZACIONES Y S/. 580.00
DETERIORO
4401 Dep. y Det. Ac. IME
441104 vehículo S/. 580.00
18 INM. M OB. Y EQUIPO S/. 580.00
1809 inmueble maquinaria y equipo
180904 vehículo S/. 580.00
TOTALES S/.1,035,775.67 S/. 1,035,775.67
 ASIENTOS DE CIERRE – LIBRO DIARIO:

RUBRO DENOMINACIÓN DEBE HABER

4501 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 5,720.49
4511.08 Participaciones por pagar 5,720.49
2505 CUENTAS POR PAGAR 5,720.49
2515.02 Participación de trabajadores 5,720.49
X/X Por la estimación de partición de
trabajadores
51 I NGRESOS S/. 300.00

5107 Comisiones y Otros Rend.

51170401 Crédito Comercial S/. 300.00
52 AVALES S/. 50.00

5202 Ingresos Diversos

521229 Otros Ingreso S/. 50.00
 41 GASTOS FINANCIEROS S/. 500.00
4101 intereses por adeudo
41110309 intereses S/. 500.00
41 GASTO S FINANCIEROS S/. 500.00
4104 intereses p or adeudo

411401 BCRP S/. 500.00

45 GASTO S PERSONALES S/. 4,360.22

4501 Gatos Personales
Remuneración
45110101 S/. 4,000.00
Básica
DEPREC IACIÓN AMO RTIZACIONES Y
44 S/. 580.00
DETERIORO
4401 Dep. y Det. Ac. IME

441104 vehículo S/. 580.00

GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
4501 5,720.49

Participaciones por
4511.08 5,720.49
pagar

6601 Resultado antes del impuesto a la renta 11310.71

6611 11310.71
 X/X Por el cierre de las cuentas de la clase 4 Gastos y 5
Ingresos

6601 Resultado antes del impuesto a la renta 11310.71

6611 11310.71

6901 Resultado del ejercicio 11310.71

6911 11310.71

X/X
Por el resultado neto del ejercicio antes del i.r

6801 Impuesto a la renta 32,063.34

6811 Impuesto a la renta 32,063.34

25 Cuentas por pagar

32,063.34

2517.03 Tributos por cuenta propia 32,063.34

Por el impuesto a la Renta al final del ejercicio

considerando NIC 12; la diferencia temporal
6901 Resultado del ejercicio 34,481.68
6911 34,481.68
3901 Utilidad netal del ejercicio
34,481.68
3911
34,481.68
Por la transferencia de resultados acumulados

3901 Utilidad Neta del ejercicio 7,662.60

3911 7,662.60

3301 Reserva legal

7,662.60
3311
7,662.60
Por la reserva legal

3901 Utilidad Neta del ejercicio 34,481.68

3911 34,481.68

2505 Dividendos por pagar

34,481.68
2515.01
34,481.68
Por dividendos por pagar
 DEBE HABER
11 DISPONIBLE S/. 26364.55 S/. 26364.55
1101 DISPONIBLE
11110101 Billetes y Monedas
1102 BCR
111201 Cuenta Ordinaria
1103 Banco y Otras Empresas del SF del Perú
11130101 Bancos
14 C RÉDITOS 628000
1401 Créditos Vigentes S/. 628000
141102
18 INM. M OB. Y EQUIPO 84420
1803 Mobiliario y Equipo S/. 84420
181301 Mobiliario
181302 Equipo de Computo
1819 Dep. y Det. Ac. IME
181903 Dep. Acu. De Inm. Mob y
Equip.
81 VALORES PR OPIOS EN COBRANZA 80,000.00
8102 VALO RES PROPIOS EN COBRANZA S/. 80,000.00
82 Ctra. Ctas de ORDEN DEUDORAS 40,000.00
21 OBLIGACIO NES Y PATRIMONIO 330000
2102 Obligaciones por cuenta de Ahorro
21120101 Persona Nat. y Jurd. Priv S/. 330000
 3085.26
25 CUENT AS POR PAGAR
2507 Primas al F.S.A.O
251705 Tributos Retenidos S/. 3085.26
24 ADEU. Y O BL. FIN A C. PZO. 91000 91000
2402 Adeu . Y Oblig. Con la Corp. Finc.
24120201 No Subord. S/. 91000
31 CAPI TAL SOCIAL 30500
3101 Capital Social
311101 Acciones Comunes S/. 30500
38 RESULTAD OS ACUMULADOS 22000
3801 Utilidades Acumuladas
381102 U. A. sin Acuerdo de Capt. S/. 22,000.00
83 Ctra. De Cta s de Ord. Acreedora 60,000.00
8301 Ctra. De Ctas de Ord. Acreedora S/. 60,000.00
84 Gtías. R ecib. Por Crédit. 60,000.00
8404 Gtías. Recib. Por Crédit. S/. 60,000.00
 CAJA MUNICIPAL DEL SANTA LIBRO MAYOR
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2016
EXPRESADO EN NUEVOS SOLES

11 14 18
DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER

95,000 3,385.45 600,000 20,000 50,000 580

20,350 38,500 38,000 10,000 20,000 84420
10,000 23,600 20,000 628000 15,000
20,000
3,000
10,500
26364.55

21 24 25
DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER

500 340,000 91000 90,000 3,385.45 3,000.00

10,500 500 500 3,600.00 4,360.22
330000 500 500 3,000 5,720.49
3085.26

91000 91000

31 38 41
DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
305000 290000 22000 22000 500 500
15000 500 500
 44 45 51
DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
580 580 4360.22 4360.22 300 300
5,720.49 5,720.49

52 81 82
DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
50 50 60000 60000 20000
20000

80000 40000

83 84
Debe Haber Debe Haber
60000 60000

60000 60000
 CAJA MUNICIPAL DEL SANTA
BALANCE DE COMPROBACIÓN
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2016
EXPRESADO EN NUEVOS SOLES
FORMA "A" FORMA " B"
C SUMAS DEL MAYOR SALDOS ESTADO DE SITUACIÓN ESTADOS RESULTADOS
Ó DENOMINACIÓN
D. FINANCIERA PERDIDAS GANANCIA
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR ACTIVO PASIVO
11 CAJA S/. 125,350.00 S/. 98,985.45 S/. 26,364.55 S/. 26,364.55
14 CRÉDITOS S/. 620,000.00 S/. 30,000.00 S/. 590,000.00 S/. 590,000.00
18 TERRENOS S/. 85,000.00 S/. 580.00 S/. 84,420.00 S/. 84,420.00
OBLIGACIONES
21 S/.330,000.00
CON EL P. S/. 11,000.00 S/. 341,000.00 S/. 330,000.00
24 ADEUDO Y OBLIG.
C/PLAZO S/. 38,500.00 S/. 90,500.00 S/. 52,000.00 S/. 52,000.00
25 CUENTAS POR S/. 9,985.45 S/. 7,360.22 S/. 2,625.23 S/. 2,625.23
PAGAR
31 CAPITAL SOCIAL S/. 305,000.00 S/.305,000.00 S/. 305,000.00
38 RESULTADOS S/. 22,000.00 S/. 22,000.00 S/. 22,000.00
ACUMUL.
41 GASTOS
FINANCIEROS S/. 1,000.00 S/. 1,000.00 S/. 1,000.00
44 DEP. AMORT. Y S/. 580.00 S/. 580.00 S/. 580.00
DES.
45 GASTOS S/. 4,360.22 S/. 4,360.22 S/. 4,360.22
PERSONALES
INGRESOS
51
FINANCIERAS S/. 300.00 S/. 300.00 S/. 300.00
52 AVALES S/. 50.00 S/. 50.00 S/. 50.00
VAL. PROPIO EN
81 COBRZA
S/. 80,000.00 S/. 80,000.00 S/. 80,000.00
82 CTAS DE ORDEN S/. 60,000.00 S/. 20,000.00 S/. 40,000.00 S/. 40,000.00
DEUDORA
CTAS DE ORDEN
83 S/60,000.00
ACREED. S/. 60,000.00 S/. 60,000.00
GTÍA REC. POR
84 S/60,000.00
CRÉDITOS S/. 60,000.00 S/. 60,000.00
SUB TOTALES S/. 1,035,775.67 S/. 1,035,775.67 S/. 829,350.00 S/.829,350.00 S/. 823,409.78 S/.709,000.00 S/. 5,940.22 120,350.00
SALDO S/. 114,409.78 114,409.78

TOTAL S/. 823,409.78 S/.823,409.78 S/. 5,940.22 234,759.78

 CAJA MUNICIPAL DEL SANTA

ESTADO DE RESULTADO
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2016
EXPRESADO EN NUEVOS SOLES

Utilidad
S/. 114,409.78
Participación Trabajo 5% S/. 5,720.49
S/. 108,689.29
Impuesto a la Renta 29.5% S/. 32,063.34
S/. 76,625.95
Reserva Legal 10% S/. 7,662.60
S/. 68,963.36
Distribución del saldo 50% S/. 34,481.68

RESULTADO NETO DEL EJERCICIO S/. 34,481.68

 CAJA MUNICIPAL DEL SANTA
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2016
EXPRESADO EN NUEVOS SOLES

ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO

11 DISPONIBLE S/. 26,364.55 21 OBLIGACIONES PUBLICAS S/. 330,000.00
14 CRÉDITOS S/. 590,000.00 24 ADEU. Y OBLG. FIN. A S/. 52,000.00
18 TERRENOS S/. 84,420.00 31CAPITAL SOCIAL S/. 305,000.00
25 CUENTAS POR PAGAR S/. 2,625.23 38 RESULTADOS ACUM. S/. 22,000.00
81VALORES PROPIOS S/. 80,000.00 UTILIDADES S/. 114,409.78
82 CTRA. CTAS DEUDOR S/. 40,000.00
TOTAL ACTIVO S/. 823,409.78 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 823,409.78