UNIVERSIDAD BANCARIA DE MÉXICO

Constancia, Unidad y Trabajo

LICENCIATURA EN DERECHO

CARRERA:
LIDER 801-V 2018

NOMBRE DEL ALUMNO:

OROPEZA VARGAS EDGAR MARTIN

ASIGNATURA:
DERECHO FISCAL PROCESAL

FECHA:
26 DE FEBRERO DE 2018
 TITULO PRIMERO
Disposiciones Generales

Capítulo I

Artículo 1.- Las personas físicas y las morales, están

obligadas a contribuir para los gastos públicos. Solo
mediante ley podrá destinarse una contribución a un gasto
público específico.

Artículo 2.- Las contribuciones se clasifican en:

 Impuestos
 Contribuciones de Mejora
 Aportaciones de Seguridad Social
 Derechos

Articulo 3.- Son aprovechamientos los ingresos que percibe

el Estado por funciones de derecho público.

Ej.

 Permisos
 Multas
 Servicios
 Productos

Articulo 4.- Son créditos fiscales los que derechos a

percibir el Estado o sus organismos descentralizados que
provengan de contribuciones.

Artículo 5.- Las disposiciones fiscales que establezcan

cargas a los particulares y a las que señalan excepciones de
las mismas, así como las infracciones y sanciones de
aplicación estricta.

Artículo 6.- Las contribuciones se causan conforme se

realizan las situaciones jurídicas, deben de ser vigentes
durante el lapso en el que ocurran.

 Se les avisara a más tardar el día 17 del mes inmediato

posterior a la terminación del periodo.
 En cualquier otro caso dentro de los 5 días siguientes
al momento de la caución.
Artículo 7.- Todas las leyes fiscales, sus reglamentos
entraran en vigor en toda la república el día siguiente a su
publicación.

Artículo 8.- Para los efectos fiscales México es un país o

territorio nacional lo que conforme a la constitución
política de los Estados Unidos Mexicanos integra el
territorio nacional y la zona económica exclusiva situada
fuera del mar territorial.

Artículo 9.- Se le considera residentes en territorio

nacional:

 Personas físicas
1. Hayan establecido su casa habitación en México
2. Si tienen otra casa en otro país para ser
residentes
o Cuando más del 50% de los ingresos totales
que obtenga en el año sean dentro del
territorio
o Cuando en el país tengan el centro principal
de sus actividades.
3. Que tengan nacionalidad mexicana.
 Personas morales
1. Que hayan establecido en México la administración
principal del negocio.

Artículo 10.- Se considera domicilio fiscal:

 Personas físicas
1. Local donde se encuentre el principal asiento de
sus negocios
2. Local que se utilice para el desempeño de sus
actividades
3. Si no tiene local y es casa habitación tiene plazo
de 5 días para acreditar uno de los anteriores.
 Personas morales.
1. El local donde se encuentre la administración de su
negocio.

Articulo 11.-Cuando las leyes fiscales establezcan que las

contribuciones se calculan por ejercicios fiscales, estos
deben coincidir con el año.

Articulo12.- Los plazos fijados en días no se contaran los:

 Sábados
  Domingos
 1ro de enero
 1er lunes de febrero
 3er lunes de marzo
 1º y 5º de mayo
 16 de septiembre
 3er lunes de noviembre
 1ro de diciembre de cada 6 años
 Cuando corresponda la transmisión del poder ejecutivo
 25 de diciembre

Artículo 13.- Las prácticas de diligencias por las

autoridades fiscales, deberán ejecutarse:

 En días y horas hábiles

 Una diligencia podrá practicarse:
1. INICIO HORA HABIL – TERMINO HORA INHABIL/
Tratándose de notificación de bienes y mercancías

Artículo 15.- Arrendamiento financiero es el contrato por el

cual una persona se obliga a otorgar a otra el uso o goce
temporal de bienes tangibles a plazo forzoso, obligándose
esta última liquidar, en pagos parciales como
contraprestación, una cantidad en dinero determinada o
determinable que cubra el valor de adquisidor de bienes.

Artículo 15-A.- Se entiende por escisión de sociedades, la

transmisión de la totalidad o parte de los activos, pasivos
y capital de una sociedad residente en el país, a la cual se
le denominara escindente. La escisión podrá realizarse en
los siguientes términos:

 Cuando la escindente transmite una parte de su activo,

pasivo y capital a una o varias escindidas, sin que se
extinga.
 Cuando la sociedad escindente transmite la totalidad de
su actividad activo, pasivo y capital, a dos o más
sociedades escindidas, extinguiéndose la primera.

Artículo 15-B.- Se consideran regalías los pagos de cualquier

clase por el uso o goce temporal de patentes, certificados
de invención o mejora, marcas de fábrica, nombres
comerciales, derechos de autor sobre obras literarias,
artísticas científicas, incluidas las películas
cinematográficas y grabaciones para radio o televisión, así
como de dibujos o modelos, planos, formulas o procedimientos
y equipos industriales, comerciales o científicos.

Artículo 15-D.- Se entenderá como entidad financiera a las

instituciones de crédito, instituciones de seguros que
ofrecen que ofrecen seguros de vida, administradoras de fondo
para el retiro, uniones de crédito, casas de bolsa,
sociedades financieras populares, sociedades de inversión en
instrumentos de deuda, sociedades operadoras de sociedades
de inversión.

Artículo 16.- Se entenderá por actividades empresariales

las:

 Las comerciales
 Las industriales
 Las agrícolas
 Las ganaderas
 Las de pesca
 Las silvícolas

Artículo 16-A.- Se consideración operaciones las siguientes.

 Enajenación de mercancías, acciones, divisas,

títulos, valores, a futuro.
 Enajenación de derechos y mercancías derivado de lo
anterior.

Artículo 16-B.- Se considera como parte del interés el ajuste

que a través de la denominación en unidades de inversión se
haga de los créditos, deudas, operaciones así como del
importe de los pagos de los contratos de arrendamiento
financiero.

Artículo 16-C.- Se consideran mercados reconocidos:

 La Bolsa Mexicana de Valores

 El Mercado Mexicano de Derivados
 La Bolsa de Valores y los sistemas equivalentes de
cotización.

Articulo 17.- Cuando se perciba el ingreso en bienes o

servicios, se considerara el valor de estos en moneda
nacional en la fecha de la percepción según las cotizaciones
o valores en el mercado.
Artículo 17-A.- El monto de las contribuciones,
aprovechamientos, así como de las devoluciones a cargo del
fisco federal, se actualizara por el transcurso del tiempo
y con motivo de los cambios de precios en el país.

Artículo 17-B.- Se entenderá por asociación en participación

al conjunto de personas que realicen actividades
empresariales con motivo de la celebración de un convenio.

Artículo 17-C.- Los medios electrónicos en materia fiscal

solo serán aplicables cuando la ley lo establezca.

Artículo 17-D.- Cuando se obligue a presentar de manera

digital un documento este deberán contener la firma
electrónica avanzada del autor.

Artículo 17-E.- Cuando una autoridad fiscal reciba un

documento digital este deberá remitir el acuse de recibo con
su sello digital.

Artículo 17-G.- Certificado del SAT será válido cuando

contenga:

 La mención de que se expide

 El código de identificación único del certificado.
 La mención de que fue emitido por el SAT
 Nombre del titular del certificado y clave de RFC
 Periodo de vigencia de dicho certificado.

Artículo 17-I.- La integridad de un documento digital con

firma electrónica será verificable mediante el método de
remisión al documento original con la clave del autor.

Artículo 17-J.- Obligaciones que generan los certificados

expedidos por el SAT.

Artículo 17-K.- Las personas físicas y morales tendrán

asignado un buzón tributario, consistente en un sistema de
comunicación ubicado en el portal del SAT.
 TITULO SEGUNDO
De los derechos y obligaciones de los contribuyentes.

Capitulo Único.

Articulo18.- Toda promoción dirigida a una autoridad

fiscal, deberá presentarse mediante documento digital que
contenga firma electrónica avanzada.

Artículo 18-B.- La protección y defensa de los derechos e

intereses de los contribuyentes en materia fiscal y
administrativa, estará a cargo de la procuraduría de la
defensa del contribuyente.

Articulo19.- En ningún trámite administrativo se admitirá la

gestión de negocios.

Artículo 19-A.- Las personas morales para presentar

documentos digitales podrán optar por utilizar su firma
electrónica avanzada o bien al hacerlo con la de su
representante legal.

Artículo 20.- Las contribuciones y sus accesorios se causaran

y pagaran en monedad nacional.

Articulo 21.- Cuando no se cubran las contribuciones legales

en la fecha o dentro del plazo fijo, su monto se actualizara
desde el mes en que debió hacerse el pago hasta que el mismo
se efectué.

Artículo 22.- Las autoridades fiscales devolverán las

cantidades pagadas indebidamente y a las que procedan
indebidamente.

Artículo 23.- Los contribuyentes obligados a pagar mediante

declaración podrán optar por compensar las cantidades que
tengan a su favor en contra las que estén obligados.

Articulo 24.- Compensación de créditos y deudas entre

federación y estados, municipios, etc.

Artículo 25.- Los contribuyentes obligados a pagar mediante

declaración periódica podrán acreditar el importe de
estímulos fiscales a que tengan derecho, contra las
cantidades que están obligados a pagar.
Articulo 26.- Contribuyentes obligados al pago del ISR

Articulo 27.- Las personas físicas y morales podrán solicitar

inscripción en registro fiscal del contribuyente.

Articulo28.- Obligación a llevar un registro en que se

identifique el cumplimiento de las obligaciones fiscales y
proporciones información sobre su contabilidad.

Artículo 29.- Obligación de expedir comprobantes fiscales

por actividades que realicen los contribuyentes y la emisión
mediante documento digital al SAT.

Articulo30.- Obligación a conservar en su domicilio fiscal

la documentación comprobatoria del cumplimiento de sus
obligaciones fiscales.

TITULO TERCERO
De las facultades de las autoridades fiscales

Capítulo I

Artículo 33.- Las autoridades fiscales proporcionaran

asistencia gratuita a los contribuyentes.

Artículo 33-A.- Los contribuyentes podrán hacer las

declaraciones que consideren pertinentes.

Artículo 34.- Las autoridades fiscales estarán obligadas a

contestar las consultas que sobre situaciones reales y
concretas les hagan los interesados individualmente.

Artículo 35.- Los funcionarios fiscales podrán dar a conocer

a las diversas dependencias el criterio que deberán seguir
en cuanto a la aplicación de las disposiciones fiscales.

Artículo 36.- Las resoluciones administrativas de carácter

individual solo podrán ser modificadas por el Tribunal
Federal de Justicia Fiscal y Administrativa mediante un
juicio.

Artículo 37.-Las peticiones que se formulen a las autoridades

fiscales deberán ser resueltas en un plazo de 3 meses.

Articulo 39.- El ejecutivo federal podrá condonar o eximir

el pago de contribuciones y sus accesorios, dictar las
medidas relacionadas con la administración y conceder
súbditos o estímulos fiscales.

Artículo 40.- Las autoridades fiscales podrán emplear las

medidas de apremio.

Articulo 41.- Cuando las personas obligadas a presentar

declaraciones las autoridades fiscales exigirán la
presentación del documento correspondiente.

Artículo 41-A.- Las autoridades podrán solicitar informes o

documentos adicionales que consideren necesarios para
aclarar la información en las declaraciones del pago
provisional.

Artículo 41-B.- Podrán llevar a cabo verificaciones para

constatar los datos proporcionados al registro federal de
contribuyentes.

Artículo 42.- Las autoridades fiscales están facultades

para:

 Rectificar errores
 Revisar contabilidad
 Revisar dictámenes

Articulo 43.- En la orden de visita se deberé indicar:

 El lugar donde debe efectuarse la visita

 El nombre de las personas que efectuaran la visita
 Pudiéndose aumentar el número de estas si es necesario

Articulo 44.- Cuando se de la visita al domicilio fiscal los

involucrados estarán obligados a cumplir con algunos
requerimientos.

Articulo 45.- Los visitados, están obligados a permitir a

los visitadores designados por las autoridades fiscales el
acceso al lugar.

Artículo 46.- Reglas de visita al domicilio fiscal:

 De toda visita se levantara acta

 Los visitadores podrán colocar sellos o marcas en
documentos o bienes que consideren pertinentes.
 La autoridad fiscal podrá, de oficio, subsanar algún
error en el procedimiento.
Articulo 47.- Las autoridades fiscales deberán concluir
anticipadamente las visitas en los domicilios fiscales que
hayan ordenado, cuando el visitado opte por dictaminar sus
estados financieros por contador público autorizado.

Artículo 49.- Las visitas domiciliarias se realizaran

conforme a lo siguiente:

 Se llevara a cabo en el domicilio fiscal

 Al realizarse se entregara la orden de verificación.
 Los visitadores se deberán identificarse
 Se levantara acta en toda visita
 Si al término de esta el visitado se niega a firmar el
acta se asentara en la misma.

Artículo 50.-Las autoridades fiscales al ejercer las

facultades de comprobación conozcan de hechos u omisiones
que entrañen incumplimiento de las disposiciones fiscales,
determinaran las contribuciones omitidas mediante resolución
que se notificaran personalmente al contribuyente.

Artículo 51.- Cuando las autoridades fiscales conozcan de

terceros, hechos u omisiones que puedan entrañar
incumplimiento de las disposiciones fiscales, le darán a
conocer a este el resultado de aquella actuación mediante
oficio de observaciones.

Articulo 52.- Se presumirán ciertos los hechos afirmados en

dictámenes formulados por contadores públicos o las
operaciones de enajenación de acciones que realice o bien en
las aclaraciones que dichos contadores formulen respecto de
sus dictámenes.

Artículo 53.-En caso de que con motivo de sus facultades de

comprobación las autoridades fiscales soliciten documentos
al contribuyente, se estará lo siguiente:

 Los libros y registros que formen parte de su

contabilidad deberán presentarse de inmediato
 Seis días contados a partir del día siguiente a aquel
en que surta efectos la notificación de la solicitud
respectiva.
 Quince días contados a partir del día siguiente a que
surta efectos la notificación correspondiente.
Articulo 54.-Para determinar contribuciones omitidas, la
SHCP tendrá por cierto los hechos u omisiones conocidos por
las autoridades fiscales extranjeras salvo prueba de lo
contrario.

Artículo 55.- Las autoridades fiscales podrán determinar

presuntivamente la utilidad fiscal de los contribuyentes, o
el remanente distribuible de las personas, por lo que deban
pagar contribuciones cuando:

 Se opongan u obstaculicen la iniciación o desarrollo de

las facultades de comprobación de las autoridades
fiscales.
 No presenten libros o registros de contabilidad.
 No cumplan con las obligaciones de inventarios o no
lleven el procedimiento de control de las mismas.
 No se tengan en operación las máquinas de comprobación
fiscal.

Artículo 56.- Las autoridades fiscales calcularan los

ingresos brutos de los contribuyentes, el valor de los actos,
actividades o activos sobre los que proceda el pago de
contribuciones.

Artículo 58.- Las autoridades fiscales para determinar

presuntivamente la utilidad fiscal de los contribuyentes
podrán aplicar a los ingresos brutos declarados o
determinados presuntivamente el coeficiente del 20%.

Articulo 60.- Cuando el contribuyente omita registrar

adquisiciones en su contabilidad y estas fueran determinadas
por las autoridades fiscales, se presumirá que los bienes
adquiridos y no registrados, fueron enajenados.

Articulo 62.- Para comprobar los ingresos, así como el valor

de los actos o actividades de los contribuyentes las
autoridades fiscales presumirán, que la información o
documentos de terceros son relacionados al contribuyente.

Articulo 65.- Las contribuciones omitidas que las

autoridades fiscales determinen como consecuencia del
ejercicio fiscal, deberán pagarse o garantizarse, dentro de
los 30 dais siguientes a que haya surtido efecto su
notificación.
Articulo 66.- Las autoridades fiscales, a petición del
contribuyente, podrán autorizar el pago, ya sea en
parcialidades o diferido.

Articulo 67.- Las facultades de las autoridades fiscales

para determinar contribuciones o aprovechamientos omitidos
tendrán un plazo de cinco años de no ser así a partir del
día siguiente a ese plazo se extinguirán.

Artículo 68.- Los hechos y actos de las autoridades fiscales

se presumirán de legales siempre y cuando funden y motiven
estos.