1. ¿Prepare una estructura grafica sobre la segunda fase de la Auditoria? Explique detalladamente.

Planeación especifica de la autoría NIA 315

Esta fase permite a una empresa entender, avaluar y calificar los riesgos.
1Elaborar un plan 2 Evaluación de control interno 3. Técnicas (cuestionarios, flujogramas) 4. Hoja de Hallazgos 4. Informe
de control interno.
2. ¿Cuándo se realizan pruebas de cumplimiento y pruebas sustantivas?
Explique y ponga un ejemplo de cada una de ellas.

* Una prueba de cumplimiento es el examen de la evidencia disponible de que una o más técnicas de control interno están
operando durante el periodo de auditoría.
Por ejemplo: El auditor entonces debe obtener evidencia adicional referente a la eficacia de su operación a lo largo de todo,
o al menos de la mayoría, del periodo que se está auditando. Los procedimientos para comprobar la eficacia de los controles
en apoyo a un riesgo de control evaluado reducido se llaman pruebas de control.

* Las pruebas sustantivas son procedimientos diseñados para hacer pruebas de afirmaciones erróneas de dólares que
afectan de forma directa la precisión de los saldos en los estados financieros. Dichas afirmaciones (con frecuencia llamadas
errores monetarios) son una clara indicación de la expresión errónea de las cuentas. Existen tres tipos de pruebas sustantivas:
pruebas sustantivas de operaciones, procedimientos analíticos y pruebas a los detalles de los saldos.
El propósito de las pruebas sustantivas de las operaciones es determinar si se han cumplido los seis objetivos de la auditoría
relacionados con las operaciones para cada tipo de éstas.
Por ejemplo, el auditor realiza pruebas sustantivas a las operaciones con el fin de saber si existen las operaciones registradas
y si las operaciones existentes están registradas. El auditor también realiza estas pruebas para determinar si las operaciones
de ventas registradas están registradas de manera precisa, en el periodo de tiempo adecuado, están clasificadas correctamente
y resumidas con precisión y asentadas en el libro mayor general y en archivos maestros. Si el auditor confía que las
operaciones se registraron correctamente en los diarios y se asentaron de forma correcta, podrá estar seguro de que los
totales del libro mayor general serán correctos.
3. Analice el siguiente caso: La empresa “ABC Cia Ltda.”, se dedica a la actividad comercial, contrata una Auditoria
Interna, en donde se encontró las siguientes observaciones.
La política de la empresa es contratar personal con baja remuneración para el área técnica en el cultivo de flores, el personal
no tiene la motivación para desear conservar su trabajo debido al salario no cubre sus necedades y la de su familia, esto
provoca que abandonen sus puestos de trabajo para buscar mejores ingresos en otras instituciones, afectando así el
cumplimiento de los objetivos de la empresa.
Se pide:
a) Realice un programa específico de auditoria (5 procedimientos) en la columna de referencias de papeles de trabajo,
debe constar la referencia de cada uno de los procedimientos, recuerde no se pide elaborar los papeles de trabajo.

OBJETIVO
Verificar la existencia de manuales y procedimientos que estén adaptados a las políticas de
la empresa para evaluar con indicadores el rendimiento de ventas orientado, a los
estándares de la industrial a nivel nacional e internacional.

N° PROCEDIMIENTOS REF. P/T Hecho por: Revisado Por: Observaciones

1 Revisar el archivo permanente de la empresa y preparar un P/T: 1 G.R C
listado.
2 Preparar una entrevista al contador sobre las actividades y/o P/T: 2 G.R C
procedimientos que realiza, con el fin de verificar si están
de acuerdo al manual de funciones
3 Seleccionar de productos y comparar los precios de la P/T: 3 G.R C
Compañía con los competidores para medir la aceptación del
precio en el mercado.
4 Realizar un levantamiento de información en el P/T: 4 G.R C
departamento de ventas, para orientar sobre el plan de
negocio esperado.
5 Solicitar al departamento Financiero una lista de indicadores P/T: 5 G.R C
para comprobar el rendimiento y control de estándares de
calidad.

Elaborado por: G.R Fecha de inicio: 01/01/2017

Revisado por: C Fecha final: 30/11/2017

b) Con la información presentada en el punto 3; diseñe y aplique dos indicadores de gestión que permitan medir el
cumplimiento de sus objetivos.
Indicadores de gestión
Informa sobre procesos y funciones clave. Se utiliza en el proceso administrativo para:
* Controlar la operación
* Prevenir e identificar desviaciones que impidan el cumplimiento de los objetivos estratégicos.
* Determinar costos unitarios por áreas, programas, unidades de negocio y centro de control.
* Verificar el logro de las metas e identificar desviaciones.

El fin primordial de emplear indicadores de gestión en el proceso administrativo es evaluar en términos cualitativos y

cuantitativos el puntual cumplimiento de sus etapas y propósito estratégicos, a partir de la revisión de sus componentes.

Indicador cuantitativo
Objetivos alcanzados Políticas aplicadas Procedim. Aplicados Procesos reali
Objetivos definidos Políticas establecidas procedim. Definidos procesos progr