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ESCUELA DE DERECHO
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TEMA:
NOMBRE:
ANDREA TAFUR
GUAYAQUIL-ECUADOR
2018-2019
INTRODUCCION
CONCEPTO:
La presión tributaria es un promedio, sólo dice que de todos los bienes y servicios
valorados en dinero que producen los dominicanos el gobierno toma más o menos el
14% y que esto lo hace a través de los tributos. En ese número no está el peso relativo
de la carga tributaria con respecto a los diferentes sectores económicos o la carga
tributaria por estratificación social. La presión tributaria ni siquiera dice cuánto pagan
las personas físicas y las personas jurídicas.
Tampoco la presión tributaria medida como un porcentaje del producto interno bruto
(PIB) se refiere a la justicia, ni a la equidad tributaria, es un número frío que sólo dice
que todos, sin hacer diferencia alguna, para financiar los gastos del gobierno o el gasto
público aportamos un 14%, y aportar en este caso es otro eufemismo, porque no los
quitan a través de normas coactivas, es decir, porque existen leyes que nos obligan, y
sin hacer juicio de valor sobre el caso nuestro a unos regularmente le quitan más que a
otros o a unos lo que les quitan le pesa más que a otros, como le pesaba más a la viuda
del pasaje bíblico la ofrenda que hacía con lo que tenía para su sustento, más que
aquellos que daban de lo que les sobraba.
La presión tributaria no habla del gasto, del gasto público, sólo se refiere a lo que exige
el gobierno a través de los tributos y los ciudadanos pagan. Si se gasta más o se gasta
menos es un tema de la política fiscal, pero no de la política tributaria, sino de la política
de gasto público que es parte de la política presupuestaria que es a su vez parte de la
política fiscal. Estas dos políticas instrumentales tratan temas distintos, una el gasto y la
otra la estructura tributaria.
Si los ingresos tributarios son más y los gastos del gobierno son menos se habla del
superávit, pero si los ingresos tributarios son menos y los gastos más se hace referencia
al déficit y el financiamiento del déficit que es otro asunto de la política fiscal. Entonces
se hacen todas las teorías necesarias sobre el endeudamiento y la sostenibilidad fiscal.
La política de ingresos o de financiamiento que es parte de la política presupuestaria, no
de la política tributaria, habla del nivel de los ingresos tributarios, de los no tributarios y
del nivel del endeudamiento.
Así entra al tema de porque pagamos pocos impuestos y no mucho y sale de nuevo el
tema de la presión tributaria, junto con la idea de que hay que aumentar los impuestos.
Pero como los elementos cuantitativos de los tributos se definen por medio de una base
imponible o una alícuota o tasa entonces hay que actuar de uno de los dos lados o en los
dos al mismo tiempo.
El tema de las tasas o alícuotas parece que se agotó. El Impuesto a las Transferencias de
Bienes Industrializados y Servicios (ITBIS) como impuesto general al consumo tipo
valor agregado tiene las tasas más altas de Centroamérica y Caribe y en el Continente
junto con Perú y Uruguay tiene la segunda tasa general más alta, el 18%, y tiene la tasa
reducida más alta del mundo con un 16%. Comparado con los países de Centroamérica
y Panamá, con las tasas más altas de ITBIS de la región y la segunda más alta del
hemisferio somos los que menos recaudamos con un impuesto tipo valor agregado.
Según las estadísticas tributarias que preparan la OCDE, el CIAT, el BID, la CEPAL,
1990-2014.
En el 2014 cuando la tasa general del ITBIS del país era el 18% y la tasa reducida el
11%, esta última sólo comparable con la de Italia que tiene una del 11% y Letonia que
tiene una del 12%, las recaudaciones del ITBIS como porcentaje del PIB representaban
sólo el 4.7, mientras la recaudaciones del IVA de Costa Rica, con una tasa general del
13%, representaban 6.0; El Salvador con un IVA con una tasa del 13%, representaban
6.8; Guatemala con un IVA con una tasa del 12%, representaban 5.1; Honduras con un
IVA con una tasa del 15%, representaban 6.8; Nicaragua con un IVA con una tasa única
del 15%, representaban el 6.3. Según los resultados de este indicador las recaudaciones
del ITBIS en región cercana sólo han estado por encima de las de Panamá cuyo
Impuesto a las Transferencias de Bienes Muebles y Servicios (ITBMS), tipo valor
agregado, tiene una tasa del 7% y las recaudaciones en el 2014, como porcentaje del
PIB de Panamá, fueron 3.1.
En las estadísticas citadas de 2014, de la OCDE, CIAT, CEPAL, BID las recaudaciones
del impuesto sobre la renta de Costa Rica con tasas muy reducidas y de República
Dominicana con tasa más altas son prácticamente iguales, con 4.1 del PIB la primera y
4.5 la segunda. Costa Rica en la Seguridad Social recauda 7.7, mientras que la
República Dominicana 0.1 del PIB. El Salvador con tasa más alta que las del país
recaudó con el impuesto sobre la renta como porcentaje del PIB de 6.0. Honduras
recaudo 5.3 con un impuesto sobre la renta con alícuotas más bajas. Nicaragua con tasa
más altas que las del país recauda 5.3.
De Centroamérica Guatemala fue el país que menos recaudó en el 2014 con el impuesto
sobre la renta con 3.9 del PIB, sus tasas son realmente bajas para las personas físicas.
Panamá recaudó 4.6 del PIB y las tasas del impuesto sobre la renta para las personas
físicas tiene la misma marginal máxima y el impuesto de Panamá para las personas
jurídicas es más reducido. Todo en el 2014.
En el 2014 de Centroamérica sólo Guatemala tenía una presión o carga tributaria menor
que República Dominicana, después en todos los países tenían una presión tributaria
mayor, según las estadísticas de la OCDE, BID, CEPAL, CIAT. República Dominicana
tenía una presión tributaria de 14.4, mientras Costa Rica tenía una de 22.5, El Salvador
de 16.5, Honduras de 19.8, Nicaragua del 20.3 y Panamá 18.1. La baja presión tributaria
de Republica Dominicana no se explica por el nivel de las tasas de los impuestos, que
son bastante altas y en el caso del ITBIS más de la cuenta.
Antes de pensar en nuevos impuestos hay que combatir y reducir eficazmente la evasión
en todos los órdenes y en todos los sectores, poderosos o no. Con ello la presión
tributaria se elevará por sí sola.
Eso por un lado. Por el otro, y quizás más importante, ¿cómo exigir a una parte de la
población que pague más impuestos si todos los días saltan evidencias de que hay otra
parte de la población que se los roba o que los derrocha? ¿Qué clase de pacto es ese?
Pero dejando la discusión teórica de lado, el hecho es que los recursos disponibles ya
representan de por sí una pesada carga para la población paraguaya y serían más que
suficientes si se los utilizara cuidadosa y honestamente. Si verdaderamente estamos
preocupados por el impacto de la política social y por el correcto funcionamiento del
Estado, entonces no deberíamos exigir que se gaste más, sino que se gaste mejor. Eso es
responsabilidad fiscal.
BIBLIOGRAFIA
http://www.abc.com.py/edicion-impresa/opinion/la-presion-tributaria-620411.html
https://www.datosmacro.com/impuestos/presion-fiscal
unesdoc.unesco.org/images/0015/001591/159155s.pdf