Marco teórico

Antecedentes
El concepto de fraude es muy amplio básicamente esta dado a un acto internacional
por algún directivo o por el mismo personal de una empresa con fines ilícitos para
buscar un beneficio personal o para un grupo determinado de personas.
Una de las consecuencias es que tiene un impacto considerable directamente en los
estados financieros distorsionando la primera información afectando los resultados y
el balance general.
Un error tal vez no intencional que puede ser cometido por cualquier empleado de la
compañía por olvido o incompetencia.
Para detectar un fraude el auditor externo debe estar ampliamente capacitado y debe
tener siempre la desconfianza ante cualquier hecho que llame la atención de su trabajo
en la auditoria especifica. (crespo, diciembre 2009)
Bases teóricas

1.1 Estrategias financieras en la pequeña y mediana empresa

Es de suma importancia tener estrategias financieras claras en la
pequeña y mediana empresa PYME para no caer en lo que ninguna empresa
quiere, la quiebra, y a su vez es importante saber que de llevarse a cabo
buenas estrategias financieras y aplicarlas en la PYME de manera correcta,
se pueden lograr resultados muy favorables. Otra serie de una serie de
factores que son básicos para aplicar estrategias financieras son los estados
financieros, las proyecciones financieras, y las razones financieras.
Conociendo lo que cada uno nos indica podemos de esta manera llevar a
cabo proyecciones financieras precisas y poder manejar cualquier situación
que se pueda presentar. El problema de la investigación es que gran
cantidad de PYMES no toman las decisiones acertadas en cuestión
financiera, por ello el principal objetivo de esta investigación es el de
explicar la importancia de determinar estrategias financieras en las PYME.
(Álvarez, Septiembre 2008).
1.2 Estados financieros

Producto de la globalización de la economía y las subsecuentes

oportunidades de negocios, se han establecido diversidad de pequeñas y
medianas empresas (pyme’s), las cuales se deben someter a todo el
ordenamiento jurídico vigente. Sin embargo, se observa que estas
organizaciones no prestan suficiente interés a los controles internos y no
consideran importante realizar inversión en auditorías externas de sus
estados financieros. El contador público como profesional de auditoría,
mediante el examen de los estados financieros de la entidad, les agrega
valor, lo que eventualmente les podría ofrecer oportunidades de negocio
incluyendo financiamientos con la banca privada y pública. La auditoría
desarrollada por el contador público independiente se sustenta en
pruebas selectivas y muestreos aleatorios de los registros de contabilidad
con base en la evaluación del riesgo inherente y de control de la entidad y
el riesgo profesional que él está dispuesto a asumir.detección de un
fraude en una auditoria.
Escalante D., P., & Hulett R., N. (2010).

2.1 controles internos de las pequeñas y medianas empresas

Cuál es la importancia del control interno en una empresa, la falta de

estos lleva a que las empresas tengan malversaciones en sus activos y a
su vez ponen en contradicción la ética profesional de las personas que
laboral en esta sociedad
 El fraude no reconoce tamaños, este se presenta en cualquier área
geográfica estadísticamente está demostrado que un fraude impacta aún
más en las empresas pequeñas puesto su fragilidad es mayor ya que estas
carecen de una estructura que maneje de forma particular los controles
internos.
Web: https://www.youtube.com/watch?v=ezGohX5uaXM

3.1 revisión documental de la información dada por la empresa

Producto de la globalización de la economía y las subsecuentes

oportunidades de negocios, se han establecido diversidad de pequeñas y
medianas empresas (pyme’s), las cuales se deben someter a todo el
ordenamiento jurídico vigente. Sin embargo, se observa que estas
organizaciones no prestan suficiente interés a los controles internos y no
consideran importante realizar inversión en auditorías externas de sus
estados financieros. El contador público como profesional de auditoría,
mediante el examen de los estados financieros de la entidad, les agrega
valor, lo que eventualmente les podría ofrecer oportunidades de negocio
incluyendo financiamientos con la banca privada y pública. La auditoría
desarrollada por el contador público independiente se sustenta en pruebas
selectivas y muestreos aleatorios de los registros de contabilidad con base
en la evaluación del riesgo inherente y de control de la entidad y el riesgo
profesional que él está dispuesto a asumir.
El objetivo de la auditoría financiera no sólo implica expresar una opinión
imparcial por parte de un contador público independiente sobre la
razonabilidad de las cifras presentadas por la gerencia de la entidad y su
adecuada presentación con base en los Principios de Contabilidad
Generalmente Aceptados (PCGA). También significa revisar el sistema de
control interno con el propósito de establecer las bases de confiabilidad
para determinar la naturaleza, oportunidad y alcance de los procedimientos
de auditoría. Para expresar una opinión sobre los estados financieros.
Escalante D., Pedro.; Hulett R., Neyi L. (2010)
3.2 Auditoria de la información y análisis de la información

El servicio de auditoría contable consiste en realizar un análisis formal de las

cuentas de una empresa por parte de una firma auditora externa, con el fin
de comprobar que dicha contabilidad es coherente internamente,
generando una imagen fiel de la situación financiera de la organización que
está siendo auditada, de acuerdo con los principios de auditoría de estados
financieros que rigen en la jurisdicción legal de dicha empresa o en el
mercado donde está listada.

Dadas estas condiciones, la auditoría integral es un componente clave en la

adecuada toma de decisiones, porque provee oportunamente un informe
externo sobre la información relevante en los estados financieros para
cumplir diversos requerimientos normativos, fortaleciendo la confianza que
tiene el mercado en la empresa auditada.

Con base en un amplio conocimiento y actualización continua sobre los

diversos marcos de regulación financieros y fiscales, le ofrecemos servicios
de auditoría bajo las mejores prácticas, con una metodología probada y
herramientas tecnológicas propias basadas en Datos y Análisis.
Los D&A automatizan el trabajo y permiten contar con auditorías
financieras más eficientes; en algunos casos, utilizan poblaciones completas
en bases de datos, lo que permite hacer informes con recomendaciones más
relevantes.
Roberto Araujo Malvaéz “Gestión y Administración de PyME” UNADM