Sociedad de Responsabilidad Limitada

CUENTAS POR COBRAR A PARTES RELACIONADA

OBJETIVOS DE AUDITORÍA

1 Comprobar la adecuada presentación y revelación del saldo de las cuentas

en el Estado Financiero.

Verificar si se han registrado todos los valores y no existe omisión alguna.

2

Verificar la autenticidad de las obligaciones por cobrar.

3

Cerciorarse de que la empresa pueda disponer libremente de los

4
fondos en poder de las instituciones bancarias.
Realizar comparaciones entre el saldo presentado por la empresa y el saldo
5 de los clientes.

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REF
N° PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA HECHO POR REVISADO POR OBSERVACIONES
P/T

Comparar el resultado de la
comprobación física con el mayor de
inversiones en empresas relacionadas.
1

2
3
4
5

1) El cliente GyM Ferrovías S.A hizo un pago de S/.10,800; el 09/08/15, para cancelar su factura
pendiente y la diferencia solicitó se lo mantenga como un anticipo
que le permita garantizar la culminación del servicio en el mes de febrero del 2016

2) El cliente Survial S.A canceló el valor de S/. 55,607 el 30/06/2015, sin embargo, Contabilidad por
error en digitación abonó este a la cuenta del cliente Norvial S.A

3) El cliente Concesión Canchaque S.A nos confirma que no tiene deuda alguna, por lo que es socio
ha solicitado a la gerencia que por su mencionado cliente inicie el proceso de darle de baja, ya que
su afán es ayudarle por su delicada situación económica.

4) En confirmación del saldo del cliente, Vial y Vives- DSD manifiesta que adeuda solamente S/.
8900, que la diferencia había cancelado el 15/03/15
para lo cual envía copia de recibo de cobro entregado al vendedor 5 de la empresa. (Contabilidad
no recibió ese vaor por parte del vendedor, sin embargo, en
la liquidación de valores por la salida de la empresa del vendedor el 16/11/15, el contador descontó
el valor a cobrar de S/.6000, y no contabilizó esta operación).

5) La compañía no había contabilizado una Nota de crédito del cliente Concesión Canchaque S.A
por descuentos acumulados de años anteriores por S/. 19,717.

6) El cliente Viva GyM tiene una deuda de S/5,630 que data del año 2013, a pesar de habérsele
enviado cartas notariales, el cliente no canceló su deuda.
Por ende, la compañía debe proceder a efectuar la correspondiente provisión de cobranza dudosa.

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GRUPO GRAÑA Y MONTERO SAA P.T CI-A FECHA

CUENTAS POR COBRAR A PARTES RELACIONADAS
Hechor por:
Cuestionario de control interno
Revisado por :
Al 31 de diciembre de 2015

RESPUESTAS
N° PREGUNTAS SÍ NO OBSERVACIONES
¿Se saldan con regularidad los
mayores auxiliares con las
1 cuentas de control? x
¿Clasifica los clientes
periódicamente de acuerdo con
2 el vencimiento de sus cuentas? x
¿Revisa frecuentemente las
3 cuentas vencidas? x
¿Se fija una provisión suficiente
4 para cuentas incobrables? x
¿Están debidamente autorizadas
todas las cancelaciones de
5 cuentas incobrables? x
¿Después de que una cuenta haya
sido cancelada, se mantiene un
control adecuado sobre la
6 posibilidad de un futuro cobro? x
¿Se realiza ajustes en los créditos
7 a los clientes? x
¿Existe el cumplimiento de los En ocasiones hay
8 plazos de crédito? x excepciones con clientes
¿Se realizan confirmaciones de las
cuentas por cobrar
9 mensualmente a los clientes? x
¿Está separado el departamento
de cuentas por cobrar de
10 Contabilidad? x

EVALUACIÓN DEL RIESGO DE AUDITORÍA

Respuestas

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Sí 8 80%
No 2 20%
10

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