Actividad 1- JOSE AUGUSTO MORALES ALZATE

Evidencia AA1-Ev3: Informe ejecutivo

Actividad: Principios y Tipos de auditoría, Usted hace parte del equipo auditor
elegido por la empresa donde labora, por sus conocimientos sobre el tema de
auditoría así como por su entusiasmo para colaborar con la mejora del Sistema de
gestión de Calidad y la determinación de la eficacia del mismo. Como documento
base para su preparación como auditor interno la empresa definido usar la norma
ISO 19001 en su última versión, donde están las indicaciones requeridas para
realizar un buen proceso de auditoría y que usted lo encuentra en el material de
apoyo del programa.

La empresa le solicita que presente un plan de trabajo o propuesta expresado en

los siguientes puntos: (documento en Word)

1. Defina con sus propias palabras e ilustre por medio de un ejemplo

¿Cómo evidenciaría el cumplimiento de los 6 principios de auditoría en
la empresa donde labora o en otra empresa? Escriba su respuesta en
la siguiente tabla:
Empresa:

Principio de auditoria ¿Cómo se evidenciaría la aplicación

de este principio en una auditoría
liderada por usted?
El auditor debe ser una persona honesta,
1. Integridad profesional, justa e imparcial.

El auditor debe reportar con veracidad y

2. Presentación Ecuánime exactitud los hallazgos de la auditoría.

El auditor debe darle la debida importancia a las

3. Debido cuidado actividades de auditoría con diligencia y cuidado.
profesional

El auditor debe ser discreto en el uso de la

4. Confidencialidad información recolectada durante la auditoría.

El auditor debe estar libre de sesgo y no tener

5. Independencia conflictos de interés con el área, proceso o
actividad que es auditada.
El auditor debe procurar que la evidencia de la
6. Enfoque basado en la auditoría sea verificable y está basada en
evidencia muestras de la información disponible.
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Evidencia AA1-Ev3: Informe ejecutivo
2. Defina mínimo 3 tipos de auditoría a ejecutar en la empresa en la cual
labora (u otra empresa si es el caso) y establezca los siguientes aspectos:

Empresa: contraloría <general>

Tipo de Aspectos
auditoría a Objetivo de Alcance de Criterios de Equipo Cliente
ejecutar la auditoría la auditoría auditoría Auditor de la
auditorí
a
1. Verificar 1. Desde que 1. Auditor Líder: Gestión
1- integridad, se produce la Procedimien Pedro Téllez Financie
existencia y información to Gestión Villegas ra del
Auditoría exactitud de financiera Financiera Auditor INVIMA
Financiera la hasta la del Instituto Acompañant
información revelación en Distrital de e:
revelada en estados Turismo. Patricia
los estados contables. 2. Normas y Belalcazar
financieros. 2. Sistema de principios de
2. Analizar la Control contabilidad
calidad y Interno generalment
registro Contable e aceptadas
oportuno de 3. en Colombia
la Seguimiento
información a las
financiera recomendaci
3. Evaluar la ones
implementa planteadas
ción y en la
efectividad auditoría
del control 2013
interno 4. Plan de
contable mejoramiento
necesario de la
para Contraloría
mantener la Bogotá D.C.
calidad de la en lo que
información respecta a la
financiera, información
económica, contable.
social y 5. Se revisó
ambiental de información
la entidad. contable del 1
4. Verificar de enero al
la aplicación 30 de junio de
de controles 2014
en las
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actividades
financieras.
5. Verificar
el
cumplimient
o de las
disposicione
s legales,
reglamentari
as y
normativas
aplicables
en la
ejecución de
las
actividades
financieras
La auditoría Comprende En la Uno o más INVIMA
2- de la revisión y Resolución auditores
Auditoria cumplimient evaluación de 0010 de que llevan a
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Cumplimie en la selectiva de (artículo 2°), auditoría,
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establecer captación, requisitos o auditor.
que se han uso y destino condiciones Experto
realizado de los que se técnico:
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aplicables. aplicable, razonable.
La disposiciones Los criterios
evaluación internas y las se identifican
del control estipulacione a partir de
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como contractuales s contenidas
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primordial Constitución
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sistema de aplicación leyes,
control obligatoria decretos,
interno, su para el resoluciones
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auditoria de de acuerdo general, de
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disposicione cualquier que sean
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de la
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o deben ser
relevantes,
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es,
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y accesibles.
(…)”.
El objetivo Comprende El Sistema Jefe Oficina INVIMA
3- Auditoría principal es la evaluación de Control de Control
del sistema ayudar a la al Sistema de Interno Interno y
de control dirección en Control implantado Jefe Oficina
interno el Interno en en la Asesora de
cumplimient forma entidad Planeación
o de sus auditada
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funciones y independient siempre Líder de
responsabili e que debe ser Auditoria
dades, toma como evaluado Persona
proporcioná base el con designada
ndole cumplimiento independenc para dirigir la
análisis de los ia del tipo de auditoria
objetivos, objetivos, auditoría que con la
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s, fundamentos Los criterios requerida
recomendac del generales a para para
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tipo de constituyénd por el auditor coordinar,
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examinadas Sistema de la auditoría frente a lo
. Este Gestión de la para la planificado.
objetivo se Calidad. evaluación y Auditor
cumple a Esta definición de Acompañan
través de actividad se la te
otros más planea bajo calificación a Persona
específicos las otorgar, son designada
como los directrices los para
siguientes: definidas en siguientes: acompañar
el Modelo a) el la auditoria,
a) Verificar Estándar de establecimie participando
la Control nto de en la
confiabilidad Interno objetivos planificación,
o grado de MECI. claros y investigación
razonabilida (Decreto precisos y , ejecución y
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información 2015 Por del alcance auditoria.
contable y medio del y En
extracontabl cual se metodología Formación
e, generada expide el a aplicar en Persona que
en los Decreto la auditoría acompaña al
diferentes Único deben tener equipo
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organizació o del Sector expresión no audita, no
n. de Función cuantitativa influencia o
Pública, y cualitativa interviene
b) Vigilar el Capitulo 6 en los con la
buen Modelo hallazgos y realización
funcionamie Estándar De las de la
nto del Control conclusiones auditoría. Se
sistema de Interno del Informe aplica
control de Auditoria; cuando los
interno (lo
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cual implica Artículo b)para auditores
su 2.2.21.6.1 evaluar y están en
relevamient (...)...) calificar el etapa de
o y Sistema de formación o
evaluación), Control cuando un
tanto el Interno, así tercero
sistema de como los requiera
control tipos de conocer
interno auditoría alguna
contable referidas en particularida
como el esta d del
operativo. Metodología, proceso
el auditor auditado
debe tener Auditor
en cuenta Externo
los aspectos Persona
que se externa
consignan designada
en las por el ente
Guías certificador
Metodológic para realizar
as o la auditoria al
Indicaciones Sistema de
Generales gestión de la
preparados entidad
al efecto por
la dirección
correspondie
nte.
c) entre las
condiciones
que hacen
necesario
que el
auditor emita
una
calificación
no
favorable,
acorde con
lo
establecido
en la
Metodología
-
d) otros....
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Evidencia AA1-Ev3: Informe ejecutivo

3. Para terminar, escriba las conclusiones del aprendizaje que obtuvo tras el
desarrollo de esta actividad.

El crecimiento económico, la necesidad de sostenibilidad en el mercado

de las organizaciones, la aparición de nuevas tendencias tecnológicas e
informáticas, la globalización, la competencia, entre otros factores, tras el paso del
tiempo, ha creado como vital, la necesidad de tomar conciencia para la correcta
evaluación de sus sistemas de control, que les permita de una forma más
eficiente conocer integralmente su funcionamiento.

Es por ello que la Auditoria Interna y Externa, teniendo en cuenta estos

factores y necesidades, han venido ampliando su campo de aplicación, tratando
de suplir todos aquellos requerimientos, que por su complejidad merecen de
un manejo de acuerdo a su especialidad.

Sin embargo, para el desempeño del trabajo del auditor en esta técnica, juega un
papel muy importante el generar comprensión y toma de conciencia del
personal que integra la organización, toda vez que de ellos, depende que su
ejecución, se efectúe de acuerdo a los criterios, requisitos y normatividades
vigentes, aplicables a su interior.

Es importancia resaltar el compromiso por parte del personal de las

organizaciones, que debe ser promovida desde la alta dirección para fomentar
una adecuada conciencia de control de los auditados para que así el desarrollo
de las auditorias interna y externas logren el resultado que la Administración está
esperando y que además se pueda con base en esos resultados, tomar las
decisiones que se requieren para el logro de los objetivos planteados.

Estos tipos de Auditoria dentro de los procesos, es una actividad que por su
metodología clara, exacta y sistemática, permite que su desempeño pueda
hacerse, manteniendo estándares que contribuyen, al mejoramiento continuo y
al control sobre impactos negativos, que en algún momento llegasen a afectar
el buen desarrollo empresarial.
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Evidencia AA1-Ev3: Informe ejecutivo
Las Auditorías Internas y externas al complementarse, ofrecen a las
organizaciones, la oportunidad de conocer en tiempo real su estado actual, la
Auditoria Interna trabaja de la mano de la dirección, convirtiéndose en una
función asesora de control, que promueve el mejoramiento y el cambio, la
Auditoria Externa ofrece una opinión independiente de cómo opera el sistema,
el control interno del mismo, formulando sugerencias para su mejoramiento,
este dictamen tiene transcendencia, pues tiene plena validez hacia terceros.

Bibliografía.

 Méndez, H. (2008). Auditoria: Concepto, Clases y Evolución.

Ed. Mc Graw Hill.

 Reyes, P. H. (1988).Auditoria de Estados Financieros.

Cabrera e Hijos.

 Rodríguez, H. M. (2003).Auditoria.

Ed. Mc Graw Hill.

Para entregar la evidencia solicitada, debe seguir la siguiente ruta:

 En el menú de opciones del curso, sección Actividades:

o Actividad 1
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