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MANUAL DE SOLUCIONES
CAPÍTULO 14
s Complementarios
Movimiento Importe
INDICE
Aumento del saldo de clientes
Gasto por estimación en cuentas incobrables
Compra de terrenos
Préstamo bancario a corto plazo
Ganancia en venta de activo fijo
Disminución de cuenta de proveedores
Gasto por amortización de intangible
Dividiendo en acciones
Aumento en la depreciación acumulada del edificio
"Split" de acciones
Aumento de la cuenta de pagos anticipados
Recompra de obligaciones en circulación
INDICE
a)
b)
c)
d)
e)
f)
g)
h)
i)
j)
INDICE
Efecto flujo de efectivo
Cuenta Variación (aumenta o disminuye)
Bancos
Clientes
Inventarios
Terreno
Edificio
Depr.Acum.Edificio
Patente
Proveedores
Doc. X Pagar
Oblig. X Pagar
Cap. Social
Uti. Retenidas
INDICE
Efecto Clasificación
a)
b)
c)
d)
e)
f)
g)
h)
i)
j)
INDICE
$
$
$
$
$
$
Flujo Efectivo de Actividades de Operacón $
INDICE
$
$
$
$
Flujo de Efectivo de Actividades de
Inversión $
$
$
$
$
$
Flujo de Efectivo de Actividades de
Financiamiento $
INDICE
Cuenta Efecto Clasificación
Bancos
Clientes
Inventario
Maquinaria y Equipo
Depr. Acumulada
Proveedores
Acreedores Diversos
Préstamo Bancario x Pagar
Capital Social
Utilidades Retenidas
Utilidad del Ejercicio
Aumento de Efectivo
INDICE
Cuenta Aumento/Disminuyó)
INDICE
Flujo Efectivo de Operaciones
INDICE
Estado de Cambios en la Situación Financiera
INDICE
LUBRICANTES BRÍOS, S.A.
Estado de Cambios en la Situación Financiera
Del 1 de enero al 31 de diciembre del 200X+1
Actividades de Inversión:
Actividades de Financiamiento:
INDICE
DINOSA
Estado de Cambios en la Situación Financiera
Del 1 de enero al 31 de diciembre del 200X+1
Actividades de Inversión:
Actividades de Financiamiento:
INDICE
INGENIERÍA DINÁMICA, S.A.
Estado de Cambios en la Situación Financiera
Del 1 de enero al 31 de diciembre del 200X+1
Utilidad Neta
Actividades de Operación:
Actividades de Inversión:
Actividades de Financiamiento :
INDICE
Errores
1
2
3
4
5
6
Actividades de Inversión:
Actividades de Financiamiento:
INDICE
GONZALEZ ESQUEDA, S.A.
Estado de Cambios en la Situación Financiera
Del 1 de enero al 31 de diciembre del 200X+1
Actividades de Inversión:
Actividades de Financiamiento:
INDICE
RAMIRO RAMÍREZ Y ASOCIADOS, S.C.
Estado de Cambios en la Situación Financiera
Del 1 de enero al 31 de diciembre del 200X+1
Utilidad Neta
Depreciación
Amortización Patente
Disminución en Inventario
Disminución en Renta pagada por adelantado
Aumento en Impuestos por Pagar
Aumento en Clientes
Disminución en Proveedores
Disminución en Acreedores Diversos
Flujo proveniente de Operaciones
Actividades de inversión:
Disminución en Inversiones
Aumento en Activos Fijos
Flujo Proveniente de Inversiones
Actividades de financiamiento:
Aumento en Capital Social
Aumento en Capital pagado en exceso
Disminución en Documentos por Pagar
Pago de Dividendos
Flujo Proveniente de Financiamiento
INDICE
a)
Margen de Utilidad =
b)
Razón Circulante
200X: = veces
200X+1: = veces
c)
Rendimiento sobre el Capital Contable:
200X: =
200X+1: =
d)
Rotación de Cuenta por Cobrar:
e)
Rendimiento sobre el Capital Contable:
200X: =
200X+1: =
f)
g)
Precio x Acción:
h)
INDICE
Operación
Utilidad neta $ 2,079,000.00
Partidas aplicadas a resultados que no requirieron recursos
+ Gasto por depreciación edificio $ 182,000.00
+ Gasto por depreciación mobiliario y equipo $ 147,000.00
+ Amortización de Patente $ 98,000.00
= Generación bruta de recursos $ 2,506,000.00
- Ganancia en venta de inversiones -$ 154,000.00
+ Disminución de clientes $ 98,000.00
- Incremeno de inventarios -$ 102,200.00
- Incremento en seguro pagado por adelantado -$ 5,320.00
- Disminución proveedores -$ 44,800.00
+ Aumento en documentos por pagar $ 560,000.00
+ Aumento anticipo de clientes $ 21,000.00
+ Aumento en sueldos por pagar $ 7,000.00
= Recursos generados por actividades de operación $ 2,885,680.00
Financiamiento
- Pago de dividendos -$ 1,689,380.00
+ Nueva emisión de capital
Bonos por pagar $ 1,554,000.00
Capital social común $ 1,050,000.00
Capital pagado en exceso $ 350,000.00
= Recursos generados por actividades de financiamiento $ 1,264,620.00
Inversión
+ Disminución en mobiliario de oficinas $ 686,000.00
+ Venta de terreno $ 210,000.00
- Incremento en edificio bodega -$ 1,610,000.00
= Recursos generados por actividades de inversión -$ 714,000.00
TELEVISIÓN DEL SURESTE S.A.
Estado de Cambios en la Situación Financiera
Del 1 de enero al 31 de diciembre del 20X1
iv)
Operación
Utilidad neta $ 1,535,100.00
- Gasto por depreciación -$ 221,000.00
- Ganancia en venta de inversiones -$ 102,000.00
- Incremento en clientes -$ 148,750.00
- Incremento en inventarios -$ 230,350.00
+ Incremento en proveedores $ 154,700.00
- Disminución en renta por pagar -$ 41,650.00
= Recursos generados por actividades de operación $ 946,050.00 i)
Inversión
- Adquisición de terreno -$ 1,360,000.00
+ Venta de inversión $ 1,122,000.00
- Aquisición Equipo -$ 1,020,000.00
= Recursos generados por actividades de inversión -$ 1,258,000.00 ii)
Financiamiento
- Pago de dividendos -$ 442,000.00
+ Aumento de capital social común $ 892,500.00
= Recursos generados por actividades de financiamiento $ 450,500.00 iii)
Operación
Utilidad neta $ 1,076,250.00
- Gasto por depreciación -$ 313,250.00
+ Disminución en clientes $ 73,500.00
- Aumento en inventarios -$ 94,500.00
- Aumento en gastos pagados por adelantado -$ 26,250.00
+ Aumento en proveedores $ 29,750.00
- Pago del documento por pagar -$ 1,662,500.00
= Recursos generados por actividades de operación -$ 917,000.00
Inversión
- Compra de maquinaria -$ 831,250.00
= Recursos generados por actividades de inversión -$ 831,250.00
Financiamiento
- Pago de dividendos -$ 840,000.00
+ Aumento de capital social común $ 1,820,000.00
= Recursos generados por actividades de financiamiento $ 980,000.00
Operación
Cobro a clientes $ 31,500,000.00
- Pago a proveedores -$ 8,347,500.00
- Pago de suelos y comisiones -$ 2,887,500.00
- Pago de la renta del local -$ 1,680,000.00
- Pago de impuestos -$ 2,362,500.00
= Recursos generados por activid $ 16,222,500.00
Financiamiento
+ Emisión de acciones $ 8,085,000.00
+ Préstamo bancario $ 13,650,000.00
- Pago de documentos por pagar -$ 2,026,500.00
- Pago de intereses -$ 1,144,500.00
- Pago de dividendos -$ 2,625,000.00
= Recursos generados por activida $ 15,939,000.00
Inversión
+ Venta de terreno $ 1,155,000.00
+ Venta de maquinaria $ 3,727,500.00
+ Cobro de dividendos $ 1,094,100.00
- Compra de maquinaria -$ 11,739,000.00
- Pago de inversiones a largo plaz -$ 11,865,000.00
- Pago de inversiones en tesorería -$ 1,144,500.00
= Recursos generados por activida -$ 18,771,900.00
Operación
Utilidad neta $ 1,026,000.00
+ Gasto por depreciación edificio $ 66,500.00
- Ganancia en venta de terreno -$ 114,000.00
- Aumento en clientes -$ 85,500.00
+ Disminución en inventarios $ 76,000.00
- Disminución en proveedores -$ 30,400.00
- Aumento de sueldos por pagar $ 20,900.00
- Disminución de impuestos por p -$ 4,750.00
= Recursos generados por activid $ 954,750.00
Inversión
+ Venta de terreno $ 684,000.00
- Compra de terreno -$ 142,500.00
- Construcción de edificio -$ 570,000.00
= Recursos generados por activida -$ 28,500.00
Financiamiento
- Pago de dividendos -$ 228,000.00
- Disminución de bonos por pagar -$ 475,000.00
+ Emisión de acciones comunes $ 76,000.00
+ Capital pagado en exceso $ 380,000.00
= Recursos generados por activida -$ 247,000.00
Operación
Pérdida neta -$ 350,400.00
+ Gasto por depreciación edificio $ 140,000.00
+ Gasto por depreciación equipo $ 76,800.00
- Aumento en clientes -$ 147,200.00
- Aumento en inventarios -$ 203,200.00
+ Disminución de intereses por co $ 16,000.00
- Disminución en proveedores -$ 28,000.00
= Recursos generados por activid -$ 496,000.00
Inversión
+ Venta de terreno $ 720,000.00
- Compra de edificio -$ 2,000,000.00
- Compra de equipo -$ 263,200.00
= Recursos generados por activida -$ 1,543,200.00
Financiamiento
- Pago de dividendos -$ 96,000.00
+ Aumento de bonos por pagar $ 640,000.00
+ Emisión de acciones comunes $ 80,000.00
+ Capital pagado en exceso $ 1,200,000.00
= Recursos generados por activida $ 1,824,000.00
Operación
Cobro a clientes $ 12,881,000.00 Suponer que todas las ventas fueron a crédito
- Pago a proveedores $ 8,637,200.00
- Pago de gastos de operación $ 2,131,800.00
- Pago de impuestos $ 918,500.00
= Recursos generados por activid $ 11,687,500.00
Financiamiento
+ Emisión de acciones $ 88,000.00
+ Capital pagado en exceso $ 440,000.00
- Disminución de bonos por pagar -$ 550,000.00
- Pago de dividendos -$ 2,181,300.00
= Recursos generados por activida -$ 2,203,300.00
Inversión
+ Venta de terreno $ 660,000.00
- Compra de terreno -$ 165,000.00
- Compra de local -$ 660,000.00
= Recursos generados por activida -$ 165,000.00
INDICE
TELEFONIA CELULAR MARITIMA
Estado de Cambios en la Situación Financiera
Del 1 de enero al 31 de diciembre del 20X1
Operación
Efectivo recibido de clientes $ 9,884,700.00
- Efectivo pagado a proveedores y empleados -$ 7,086,450.00
- Efectivo pagado a acreedores diversos -$ 875,000.00
- Cargo a anticipo de clientes -$ 1,146,250.00
- Pago de impuestos -$ 295,050.00
= Recursos generados por actividades de operación $ 481,950.00
Inversión
- Compra de terreno -$ 1,107,750.00
- Compra de máquina -$ 200,000.00
- Aquisición crédito mércantil -$ 430,500.00
- Compra de equipo -$ 64,600.00
= Recursos generados por actividades de inversión -$ 1,802,850.00
Financiamiento
- Pago de dividendos -$ 483,000.00
+ Préstamo bancario $ 650,000.00
+ Aportación de capital social $ 452,500.00
+ Capital pagado en exceso
= Recursos generados por actividades de financiamiento $ 619,500.00
Operación b)
Pagos de mercancía -$ 4,173,750.00
Pago de impuestos -$ 1,181,250.00
Pago de renta anticipada -$ 840,000.00
Efectivo recibido por los clientes $ 15,750,000.00
Pago de documento por pagar -$ 1,013,250.00
Pagos a acreedores diversos -$ 546,000.00
Pago de comisiones a empleados -$ 897,750.00
= Recursos generados por actividades de operación $ 7,098,000.00
Financiamiento
Efectivo recibido por préstamo bancario $ 6,825,000.00
Pago de dividendos -$ 1,312,500.00
Cobros de emisión de acciones $ 4,042,500.00
Pago de intereses -$ 572,250.00
= Recursos generados por actividades de financiamiento $ 8,982,750.00
Inversión
Dividendos recibidos $ 547,050.00
Adquisición de equipo de cómputo -$ 278,600.00
Efectivo recibido por la venta de terreno $ 577,500.00
Efectivo recibido por la venta de máquinaria $ 1,863,750.00
Pago de inversiones a largo plazo -$ 5,932,500.00
Adquisición de terreno -$ 2,175,000.00
Adquisición de maquinaria -$ 3,415,900.00
= Recursos generados por actividades de inversión -$ 8,813,700.00