ACTIVIDAD Nº 1

1. Se compra una unidad de trasporte (inmueble, maquinaria, equipo) para uso de la

empresa a un valor de S/27,000 más IGV. Se pago mediante cheque.

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTO

CÓDIGO DENOMINACION DEBER HABER
3341 Unidad de trasporto inmueble maquinaria y equipo 27000
40111 IGV. Cuenta propia 4860
4654 Facturas por pagar-inmueble maquinaria quipo 31860

4654 Facturas por pagar-inmueble maquinaria quipo 31860

1041 cuentas corrientes-operativas 31860

2. Se compra mercadería por 20,000 más IGV. Pagamos el 50% mediante cheque. La
diferencia queda a crédito.

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTO

CÓDIGO DENOMINACION DEBER HABER
6011 Mercaderias manufacturadas 20000.00
40111 IGV. Cuenta propia 3600
4212 Facturas por pagar- emitidas 23600

20111 Mercaderías costo 20000

6111 Mercaderías manufacturadas 20000

4212 Facturas por pagar- emitidas 11800

3. Se vende mercadería por S/ 13500 mas IGV. Del la cual nos pagan el 30% en efectivo y la
diferencia al crédito.

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTO

CÓDIGO DENOMINACION DEBER HABER
1212 Facturas emitidas 15930
40111 IGV. Propio 2430
70111 Mercaderías- terceros 13500
Mercaderías costo

101 Caja 4779

1212 Facturas - emitidas 4779

4. Realizamos la cobranza a un cliente (factura por cobrar- emitida) por S/1800, de la cual nos
cancela en efectivo.

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTO

CÓDIGO DENOMINACION DEBER HABER
101 Caja 1800
1212 Facturas - emitidas 1800
5. Pagamos al banco del crédito S/ 2000 mediante cheque por concepto de un préstamo.

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTO

CÓDIGO DENOMINACION DEBER HABER
471 Prestamos 2000
1041 Cuantas corrientes- operativas 2000
 ACTIVIDAD Nº 2

La empresa Comercial NY SRL, reinicia sus actividades comerciales el 2 de enero de 2011,

con los siguientes activos y pasivos
 Dinero en caja s/. 3,500
 Dinero en cuenta corriente en el Banco de Crédito S/8.100
 Factura Nº 003-2001, por cobrar en cobranza S/. 12,000 a Comercial la Unión SRL.
 Mercadería manufacturada - costo S/. 25,000
 Un terreno de 240 Mts. a un costo de S/88,000 ( inmueble, maquinaria y equipo)
 Impuesto general a las ventas por pagar S/. 2,000
 Préstamo por pagar a los socios S/. 11,000
Durante el mes de enero ha realizado las siguientes operaciones económicas:
1) El 04.01 se compro mercadería por S/10,000 mas IGV.se paga mediante ch. Nº004
2) El 07.01, se cobra en efectivo el 50% de la factura que nos debía Comercial la Unión
al reinicio de las actividades.
3) El 09.01, se vende mercadería al crédito por S/. 8,500 mas IGV.
4) El 11. 01, pagamos mediante ch. 005 el 20% a los socios que figuran al reinicio de las
operaciones.
5) El 13. 01 cobramos el 60% de la venta realizada en la operación 3. El cliente nos
deposito directamente en nuestra cuenta corriente.
6) El 15, el Banco de Crédito nos otorga un préstamo de S/ 20,000en nuestra cuenta
corriente.
7) El 18, pagamos con ch.006 el IGV. A la SUNAT que se encontraba al reinicio de las
operaciones económicas.

Se desarrollo

1. Elaborar el libro de inventario y balances

2. Elaborar el libro de caja y bancos ( detalle de los movimientos en efectivo y
detalle de los movimientos de la cuenta corriente)
3. Elaborar el libro diario.
 DESARROLLO DE LA ACTIVIDA Nº 2

Inventario inicial al 2 de enero del 2011

I- ACTIVO
10 efectivo y equibalentes de efectivo 11600.00
101 caja 350.00
1041 cuentas corrientes 8100. 00
10411 Banco de credito 8100. 00
12 Cuen. Por Comerciales 12.000.00
121 fac. bolets. Y otros por cobrar 12.000.00
1212 emitidas en carteras 12.000.00
20 mercaderias 25.000.00
201 mercaderias manufacturadas 25.000.00
2011 costo 25.000.00
33 Inmueble,maquinaria y equipo 88.000.00
331 terrenos 88.000.00
3311 costo 88.000.00
TOTAL ACTIVO 136600.00

II PASIVO
40 Tributos contraprestaciones y aportes al sist. De pens. 2.000
401 gobierno central 2.000
4011 IGV. 2.000
44 CUENTAS POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS ( SOCIOS) 11.000
441 accionistas ( SOCIOS) 11.000
4411 prestamos 11.000
TOTAL PASIVO 13.000

III RESUMEN
TOTAL ACTIVO 136600.00
TOTAL PASIVO -13.000
CAPITAL 123.600

Ayacucho, 16 de abril del 2011

gerente contador
BALANSE DE INVENTARIOS INICIAL AL 1 DE ENERO DEL 2011

10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 11600.00

12 CUENTAS POR COBRRAR COMERCIALES TERCEROS 12.000.00
20 MERCADERIAS 25.000.00
33 INMUEBLE MAQUINARIA EQUIPO 88.000.00
40 TRIBUTOS Y APORTES AL SIST. DE PENS. Y DE SALUD POR PAGAR 2.000
44 PRESTAMOS POR PAGAR A LOS SOCIOS 11.000
50 CAPITAL 123.600
136.600 136.600
FORMATO1.1: LIBRO DE CAJA Y BANCOS- DETALLE DE LOS MOV. EFECTIVO

Ejerció 2011-04-O2

Ruc: 204046182

Apellidos y nombres denominación razón social: “NY SRL”

Ejercicio: 2001
Ruc: Cta. Contable
apellidos y nombres, denominaciones o razon social:asociada a la operación movimiento
Número correlativo
fecha de la glosa o descripcion o denominacion
operación descripcion Cód debe haber
saldo inicial 3500.00
0.1 04/01/2011 por cobranza 1212 cuentas por cobrrar 6000.00
totales 9500.00

FORMATO1.2: LIBRO DE CAJA Y BANCOS- DETALLE DE LOS MOV. DE LA CUENTA CORRIENTE

Ejerció 2011-04-O2

Ruc: 204046182

Apellidos y nombres denominación razón social: “NY SRL”

Ejercicio: 2001
Ruc: Cta. Contable movimiento
apellidos y nombres, denominaciones o razon social: asociada a la operación
Número correlativo
fecha de la glosa o descripcion o denominacion
debe haber
operación descripcion Cód
saldo inicial 8100.00
0.1 04/01/2011 cobranza 4212 facturas por pagar 11800.00
0.2 04/01/2011 prestamos 4411 pago por prestamo 2200.00
0.3 07/01/2011 venta 1212 facturas por cobrar 5100.00
0.4 07/01/2011 prestamo otorga 4511 pago por prestamo 20000.00
0.5 11/01/2011 impuesto general 6411 pago por IGV. 2000.00
TOTALES 10100.00 39100.00