Universidad Abierta y a Distancia de México

División y/o Aula:

División de Ciencias Administrativas
(DCA)
Auditoría financiera
S6. A1. Proyecto de bitácora de investigación/
diario de campo
Jaqueline Calixto Rodríguez

18
Fecha: 22 de mayo de 2018. 09:25 hrs.

Actividades a realizar: Observar el proceso interno de la empresa, en cuanto a

organización, control y disponibilidad de la información necesaria en caso de una
auditoría financiera. ¿Qué tan preparada esta la entidad para proporcionar una
información completa y satisfactoria? Entidad: ZLV.

Actividad no realizada: No se puedo observar con claridad el mecanismo en el

área de facturación, pues hay un notable atraso en cuanto a facturas reportadas al
SAT, pues no cuentan con la plataforma para llevar a cabo su facturación en
tiempo y forma debido a problemas técnicos, afectando otras áreas como
cobranza y por consiguiente el área de contabilidad, medio de nuestro estudio.

Registro de actividades: Pude observar que en la entidad ZLV manejan la venta

de calzado de mayoreo (almacén principal) y menudeo (sucursales), llevando un
control de la entrada y salida del producto, de manera minuciosa para evitar
errores; llevando así, un dominio bien sustentado del inventario. También se
puede notar, la organización que tiene la empresa sobre el ingreso de productos a
inventario, cuyo proceso evidencia un bajo porcentaje de error sobre la
información con la que cuenta la entidad para en caso de una auditoría financiera.
Aunque es notorio el atraso que tienen en el área de facturación, en donde no han
expedido la totalidad de facturas correspondientes a las ventas de los primeros
cinco meses; el control que llevan, permite mostrar una información real de los
ingresos y egresos de la entidad. Cada departamento lleva su control interno.

Interpretación de datos: La empresa lleva una organización de la información

bien estructurada, un control de inventario muy minucioso, pues se le da
seguimiento a los productos desde su entrada a inventario mediante varios filtros y
se sigue el monitoreo del producto hasta llegar a su venta. Esto permite que la
información que presenta la empresa tenga un alto grado de confiabilidad y sea
oportuna para el auditor. A pesar del atraso de su factura electrónica, el control se
sigue llevando de manera normal.

Impacto de la experiencia: Aunque llevan un control lo más exacto posible para

atender las necesidades que conlleva los problemas técnicos que presentan, se
siente un ambiente de frustración por no tener la información debidamente
procesada. Si se presentara una auditoría financiera, si podrían proporcionar la
información requisitada, aunque sería un proceso muy estresante y un tanto difícil
para el personal interno presentarla lo más clara posible ante el auditor, pues sería
una persona externa a la empresa.