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S ección
Gubernamental
OPERATIVIDAD GUBERNAMENTAL

• Registro administrativo y contabilización de una operación de ingresos por venta diversa (operación
recíproca) - Parte Final .............................................................................................................................. 69

• Reposición del Fondo para Caja Chica en la Fte. de Fto. Recursos Ordinarios - Primera Parte ...................... 71

Operatividad Gubernamental
Registro administrativo y contabilización de una operación de
ingresos por venta diversa (operación recíproca)
- Parte Final -

Cargo a la cuenta 8501.0201 Ejecución de Ingreso – Recursos Directamente

2. INGRESO AL MÓDULO CONTABLE Recaudados
Abono a la cuenta 8201.0201 Presupuesto de Ingresos – Recursos Directamen-
Continuando con el desarrollo del caso práctico procede- te Recaudados
remos a desarrollar las últimas tres (3) cuentas contables
divisionarias en la Fase de Ingreso Recaudado, del Ingreso Este asiento es de naturaleza automático, se verifica que
por Ventas Diversas a una Entidad Estatal (operación re- las cuentas contables sean las adecuadas y el importe
incluido por defecto sea el correcto, para proceder a
cíproca)
grabar la operación contable con sus tres asientos reali-
(...) zados.
d) 1601.99 Otros Ingresos Diversos – Traspasos Otorga-
dos Pliegos: Aquí se registrará los traspasos otorgados
por la entidad a otras entidades del Estado incluidas
en el Gobierno Nacional, gobierno regional y gobierno
local, cuenta con un asiento contable en la contabilidad
patrimonial y con un asiento contable en la contabilidad
presupuestal.
El asiento patrimonial, se puede imputar a las siguientes
cuentas contables:
Cargo a la cuenta 5504.010301 A Gobierno Nacional
5504.010302 A Gobiernos Regionales
5501.010303 A Gobiernos Locales
5501.010304 A Otras Entidades Públicas
Abona a la cuenta 1101.1201 Recursos Directamente Recaudados - CUT
1601.99 Otros

e) 4505.010499 Otros Ingresos Diversos – Otros Ingresos:

esta cuenta divisionaria se utiliza cuando la captación
en todas sus fases se realizó en el presente año fiscal,
en consecuencia esta Fase del Ingreso Recaudado tie-
ne incidencia en la Contabilidad Patrimonial con dos
asientos contables, y la Contabilidad Presupuestal con
un asiento contable.
El primer asiento contable en la contabilidad patrimo-
nial, corresponde al ingreso a Caja por la venta en efec-
tivo y está afecto a las siguientes cuentas:
Cargo a la cuenta 1101.0101 Caja M/N
1101.05 En Instituciones Financieras Públicas
1601.0299 Otros Documentos
Abono a la cuenta 1202.98 Otras Cuentas Por Cobrar Diversas
1205.98 Otros

El asiento correspondiente a la Contabilidad Presupues- Este asiento no es de naturaleza automático, el usuario

tal, en esta Fase del Ingreso Recaudado, tiene incidencia deberá determinar las cuentas a imputarse así como el
en la ejecución de los ingresos, el mismo que rebaja la importe incluido en cada una de ellas, para proceder a
contabilización del Presupuesto Institucional. efectuar el segundo asiento contable.

Primera Quincena - Setiembre 2016 69

Sección Gubernamental
Incidencia en Conta-
bilidad Patrimonial y
Presupuestal
Dos Asientos
Contables
En el segundo asiento que se debe realizar y que corres-
ponde al ingresos de los recursos captados en efectivo a
la cuenta bancaria de la Entidad (Recursos Directamente
Recaudados), el sistema nos muestra tres (3) Cuentas
Contables en el Debe y una Cuenta Contable en el Ha-
ber, no es automático. Se muestra la siguiente pantalla
que grafica lo expuesto.
Cargo a la cuenta 1101.030102 Recursos Directamente Recaudados
1101.0302 Cuentas de Ahorros
1101.040101 Recursos Directamente Recaudados
1101.0402 Cuentas de Ahorro
Abono a la cuenta 1101.0101 Caja M/N
Se escoge las cuentas contables que corresponden y se
ingresa el importe a cada una de estas, procediéndo-
se a grabar la operación, como se puede apreciar esta
Fase tiene incidencia también en la contabilidad presu-
puestal.
Como esta Fase tiene incidencia en la Contabilidad Pre-
supuestal, el sistema nos muestra una Cuenta Contable
en el Debe y una Cuenta Contable en el Haber, por
lo que este asiento es automático, se verifica que este
correctamente formulado y después de haber efectuado
el asiento contable Nº 2 el sistema nos permitirá grabar
toda la incidencia contable que corresponde a esta Fase
del Ingreso Recaudado.
Cargo a la cuenta 8501.0201 Ejecución de Ingreso – Recursos Directamente
Recaudados
Abono a la cuenta 8201.0201 Presupuesto de Ingresos – Recursos Directamen-
te Recaudados
70 Asesor Empresarial
Este asiento es de naturaleza automático, se verifica que
las cuentas contables sean las adecuadas y el importe
incluido por defecto sea el correcto, para proceder a
grabar la operación contable con sus tres asientos reali-
zados.
Grabar
f) 8501.0201 Otros Ingresos Diversos – Traspasos Recibi-
dos: esta cuenta divisionaria es utilizada por la transfe-
rencia que realizan diversas entidades del Estado en el
Gobierno Nacional, gobiernos regionales y gobiernos
locales, en consecuencia esta Fase del Ingreso Recauda-
do tiene incidencia en la Contabilidad Patrimonial con
un asiento contable, y la Contabilidad Presupuestal con
un asiento contable.
El asiento contable en la contabilidad patrimonial, co-
rresponde al ingreso a la cuenta bancaria de la entidad,
por la transferencia recibida, como se puede observar el
asiento contable esta inconcluso, debido a que no figura
la cuenta del Debe, en el Haber se puede imputar a las
siguientes cuentas:
Abono a la cuenta 4401.010301 Del Gobierno Nacional
4401.010302 De los Gobiernos Regionales
4401.010303 De los Gobiernos Locales
4401.010304 De otras Entidades Públicas
En la Tabla de operaciones se puede verificar el asiento
contable completo, el mismo que se puede imputar a las
siguientes cuentas:
Cargo a la cuenta 1101.1201 Recursos Directamente Recaudados - CUT
Abono a la cuenta 4401.010301 Del Gobierno Nacional
4401.010302 De los Gobiernos Regionales
4401.010303 De los Gobiernos Locales
4401.010304 De otras Entidades Públicas
 Sección Gubernamental
Se muestra pantalla de lo indicado. Cargo a la cuenta 8501.0201 Ejecución de Ingreso – Recursos Directamente
Recaudados
Abono a la cuenta 8201.0201 Presupuesto de Ingresos – Recursos Directamen-
te Recaudados

Este asiento es de naturaleza automático, se verifica que

las cuentas contables sean las adecuadas y el importe
incluido por defecto sea el correcto, para proceder a
grabar la operación contable con sus dos asientos reali-
zados.

Como esta Fase tiene incidencia en la Contabilidad Pre-

supuestal, el sistema nos muestra una Cuenta Contable
en el Debe y una Cuenta Contable en el Haber, por
lo que este asiento es automático, se verifica que este
correctamente formulado y después de haber efectuado
el asiento contable Nº 1 el sistema nos permitirá grabar
toda la incidencia contable que corresponde a esta Fase
del Ingreso Recaudado.

Reposición del Fondo para Caja Chica en la

Fte. de Fto. Recursos Ordinarios
- Primera Parte -

CERTIFICACIÓN PRESUPUESTARIA Luego verificamos que la Certificación se haya generado

según requerimiento realizado por la Sub Gerencia de Lo-
gística de la Gerencia de Administración con el documento
1. MÓDULO ADMINISTRATIVO
correspondiente:
La Gerencia de Planeamiento y Presupuesto recepciona la - Memorandum - Nota N° 1559-2016-SUL, presentamos
Solicitud de Certificación Anual correspondiente al com- una pantalla donde se visualiza la Certificación realiza-
promiso para la Reposición del Fondo para Caja Chica en da en el Módulo Administrativo del Sistema Integrado
la Unidad Ejecutora. El documento es remitido por la Sub de Administración Financiera para el Sector Público -
Gerencia de Tesorería de la Gerencia de Administración, SIAF-SP.
así como a la Sub Gerencia de Logística, para ser inclui-
do en la Programación de Gastos de la Entidad y de esta
manera se proceda a la reposición oportuna del referido
fondo a través del presente año y de acuerdo a los docu-
mentos que se emitan para su reposición pertinente, en el
año fiscal. Para ello se ingresa en el Módulo Administrati-
vo, al Sub Módulo Certificación y Compromiso Anual para
verificar que se haya efectuado la Certificación Corres-
pondiente; en seguida presentamos una pantalla donde
se visualiza la manera como se presenta ello en el Sistema
Integrado de Administración Financiera – SIAF SP.

Primera Quincena - Setiembre 2016 71