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EJERCICIO PRACTICO DE DECLRACIONES DEL IVA

PERSONA NO OBLIGADA A LLEVAR CONTABILIDAD

TALLER 1

Antes de realizar el ejercicio debe de tomar en cuentas las siguientes observaciones:


 Ninguna de las operaciones incluye IVA
 La declaración la realiza el día de hoy
 El contribuyente es No Obligado a Levar Contabilidad
 Considere que el comportamiento habitual del contribuyente es emitir un comprobante de venta cuando se
realiza el pago total para el caso de actividades de servicios.
 El contribuyente tiene un crédito tributario de mes anterior por adquisiciones que asiente a $56,00.

CASO
El Sr. Miguel Adrián Moreira Chila con numero de RUC: 130611791001, desempeña las siguientes actividades.
 actividad de diseño de interior y construcción
 venta al por menor de artículos de papelería
En el mes de FEBRERO del año 2018 realizo las siguientes operaciones:
1. el Sr. Fredy Garay (persona natural no obligada a llevar contabilidad) lo contrato para la construcción de un
local comercial, cancelándoles en ese mes, el valor de $5,000.00.
2. en el mes de ENERO la Sra. Rocio Lourdes Chila Solórzano decide decorar su departamento, por lo que lo
contrata para realizar el trabajo, mismo que se llevó a cabo en la segunda quincena del mes de FEBRERO del
2018, por lo que este mes le cancela USD 3,000.00.
3. Adquirió para el trabajo de construcción los siguientes materiales.
CANTIDAD CONCEPTO VALOR UNITARIO VALOR TOTAL
30 Quintales de cemento $48,00 $1,440.00
4000 Bloques $1,50 $6,000.00
1 Volqueta de arena $250,00 $ 250.00
5 Planchas de eternit $65,00 $ 325.00

4. Vende al señor Daniel Enrique Solórzano Plutarco, los siguientes útiles de oficina:
CANTIDAD CONCEPTO VALOR UNITARIO VALOR TOTAL
500 Resma de papel Bond $4,50 $2,250.00
20 Perforadoras $3,00 $ 60.00
20 Tijeras $2,50 $ 50.00
60 Borradores de pizarra $2,00 $ 120.00
5. Realiza una donación a la Asociación sin fines de lucro, por $900,00 legalmente constituida.
6. El Sr. Daniel Enrique Solórzano Plutarco le devuelve las 10 perforadoras, por lo que don Moreira Miguel le
entrega una nota de crédito.
7. Vende 140 grapadoras por un valor de $13,00 c/u, a una sociedad.

ING. DANIEL PONCE CHILA


Docente de la U.E.F.SAN VICENTE
8. Adquiere 200 resmas de papel bond a la señora Margarita Erazo por un valor de $3.96 c/u.
9. Adquiere dos pizarrones a la empresa TABLITAS S.A, empresa que no es contribuyente especial, por un valor
de $60,00 cada una.
10. Adquiere una mescladora por un valor de $1,500.00.
11. Paga por el servicio a contribuyente RISE, el valor de $200.00.
12. Compra de 10 focos incandescentes para cambiarlos lo que ese encuentran en mal estado de su local por
$3,50 cada una.
13. Pago por consumo alimenticios de una familia en el Restaurant El buen Sabor por un valor total de $1, 250,00
(el emisor es persona natural sin calificación artesanal).

Tasas de Interés Por Mora Tributaria


De acuerdo con lo previsto en el artículo 21 del Código Tributario Codificado y en el artículo 1 de la Ley
Reformatoria para la Equidad Tributaria en el Ecuador, que establece que el interés anual por obligación
tributaria no satisfecha equivaldrá a 1,5 veces la tasa activa referencial para noventa días determinada
por el Banco Central del Ecuador, la tasa mensual de interés por mora tributaria a aplicarse en el segundo
trimestre del año 2018 es la siguiente:

Período de vigencia: 1 de abril de 2018 – 30 de junio de 2018


Tasa de interés: 0,908%

A continuación se adjunta una tabla con las tasas vigentes en trimestres anteriores:

Tasas de Interés Trimestrales por Mora Tributaria


En porcentajes
AÑO / TRIMESTRE 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018

Enero – Marzo 1,340 1,143 1,149 1,085 1,021 1,021 1,021 1,024 1,140 1,013 0,979

Abril – Junio 1,304 1,155 1,151 1,081 1,021 1,021 1,021 0,914 1,108 1,018 0,908

Julio – Septiembre 1,199 1,155 1,128 1,046 1,021 1,021 1,024 1,088 1,083 0,965 0,000

Octubre - Diciembre 1,164 1,144 1,13 1,046 1,021 1,021 0,983 1,008 1,098 1,024 0,000

Fuente: Banco Central del Ecuador

ING. DANIEL PONCE CHILA


Docente de la U.E.F.SAN VICENTE
Elaboración: Centro de Estudios Fiscales

ING. DANIEL PONCE CHILA


Docente de la U.E.F.SAN VICENTE
REGISTRO DE VENTAS
PERIODO FECHA DESCRIPCION VENTA 0% VENTA 12% IVA 12% TRANFERENCIA RETENCIONES QUE LE
FISCAL NO OBJETO EFECTURON
BASE % VALOR
IMPONIBLE RETENIDO

TOTAL BRUTO
TOTAL NETO

REGISTRO DE COMPRAS
PERIODO FECHA DESCRIPCION COMPRAS 0% COMPRAS 12% IVA 12% TRANFERENCIA RETENCIONES QUE LE
FISCAL NO OBJETO EFECTURON
BASE % VALOR
IMPONIBLE RETENIDO

TOTAL BRUTO
TOTAL NETO

ING. DANIEL PONCE CHILA


Docente de la U.E.F.SAN VICENTE
LIQUIDACION DEL IMPUESTO FACTOR DE PROPORCIONALIDAD
IVA VENTAS VENTAS 12%
(-) IVA COMPRAS FP VENTAS 0%
(=) IVA CAUSADO TOTAL DE VENTAS
(-) CT MES ANTERIOR X ADQ FP
(-) CTA MES ANTERIOR X RET IVA COMPRAS
(-) RETENCION DEL PERIODO CT APLICABLE
(=) IVA A PAGAR
(+) INTERES PERIODO

(+) MULTA F. VENCIMIENTO

(=) VALOR A PAGAR F. EXIGIBILIDAD


F. DECLARACION

FECHAS PERIODOS MULTAS INTERESES

TOTALES

ING. DANIEL PONCE CHILA


Docente de la U.E.F.SAN VICENTE

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