Ø 15615.6 10.06.

16 √
Ø 14422.59 23.06.16 √
Ø 12552.54 25.06.16 √
Ø 17196.27 27.06.16 √
Ø 10201.8 30.06.16 √
Ø 16467.22 29.06.16 √

Σ
TRABAJO REALIZADO
Informacion extraida de los documentos cancelados

Σ= suma conforme
Ø= inspeccionado fisicamente el documento cancelado,conforme
√= chequeado con el mayor auxiliar de preveedor, confrome
^= restreado el pase al diario y mayor general, conf
ψ= chequeado con libro bancos

OBSERVACIONES

RECOMENDACIONES
142011 ψ 50019-01 ^
142012 ψ 50045-01 ^
142013 ψ 50055-01 ^
142014 ψ 50076-01 ^
142015 ψ 50080-01 ^
142016 ψ 50084-01 ^
 Cuenta o rubro :

Objetivos Basicos

a. Determinar si las compras de bienes y servicios se encuentran

registradas en el periodo

b. Determinar si todos los pasivos existentes e incurridos a la 10.06.16 √

fecha del balance se encuentran registrados correctamente 23.06.16 √
Ø 12552.54 25.06.16 √
c. Determinar la correcta clasificacion de las obligaciones para 27.06.16 √
su adecuada presentacion el el balance 30.06.16 √
Ø 16467.22 29.06.16 √
d. Determinar si existen garantias otorgadas, gravamenes o
Σ
TRABAJO REALIZADO
Informacion extraida de los documentos cancelados

Σ= suma conforme
Ø= inspeccionado fisicamente el documento cancelado,conforme
√= chequeado con el mayor auxiliar de preveedor, confrome
^= restreado el pase al diario y mayor general, conf
ψ= chequeado con libro bancos

OBSERVACIONES

RECOMENDACIONES
restricciones y asegurarse que estos se revelen adecuadamente
142011 ψ 50019-01 ^
142012 ψ 50045-01 ^
142013 ψ 50055-01 ^
142014 ψ 50076-01 ^
142015 ψ 50080-01 ^
142016 ψ 50084-01 ^
 2 Verificar saldo inicial con asientos de cierre y balance de
BB EUP 20.05.16
comprobacion del año anterior

3 Confirmacion de saldos significativos seleccionados BB-1 EUP 20.05.16

4
BB-2 EUP 20.05.16
Prueba de compras por las adquisiciones hasta su pago
Ø 14422.59
5 Revision de pagos posteriores a la fecha del balance BB-3 EUP Ø 12552.54
Ø 17196.27
6 Otros procedimientos de auditoria de acuerdo a
BB-7 EUP Ø 10201.8
circunstancias

Σ
TRABAJO REALIZADO
Informacion extraida de los documentos cancelados

Σ= suma conforme
Ø= inspeccionado fisicamente el documento cancelado,conforme
√= chequeado con el mayor auxiliar de preveedor, confrome
^= restreado el pase al diario y mayor general, conforme
ψ= chequeado con libro bancos

OBSERVACIONES

RECOMENDACIONES
10.06.16 √ 142011 ψ 50019-01 ^
23.06.16 √ 142012 ψ 50045-01 ^
25.06.16 √ 142013 ψ 50055-01 ^
27.06.16 √ 142014 ψ 50076-01 ^
30.06.16 √ 142015 ψ 50080-01 ^
29.06.16 √ 142016 ψ 50084-01 ^
Fecha de aplicación :

D. COMPRAS Y CUENTAS POR PAGAR

PREGUNTAS N/A SI NO
Compras
1. Existe separacion de la funciones de compra con
las de:
1.1 ¿ Recepcion? x Ø 15615.6
1.2 ¿Produccion y control de existencias? x Ø 14422.59
1.3 ¿Caja desembolsos? x Ø 12552.54
2. ¿ las compras se efectuan en base a ordenes de Ø 17196.27
X
compras autorizadas Ø 10201.8
Ø 16467.22
3. ¿ se emiten ordenes de compra para todas las X
adquisiciones

TRABAJO REALIZADO

Informacion extraida de los documentos cancelados

Σ= suma conforme

Ø= inspeccionado fisicamente el documento cancelado,conforme

√= chequeado con el mayor auxiliar de preveedor, confrome

^= restreado el pase al diario y mayor general, conforme

ψ= chequeado con libro bancos

OBSERVACIONES
RECOMENDACIONES

5. ¿se solicitan cotizaciones a varios proveedores y se X

selecciona el mas conveniente?

¿como? X
6. ¿se controlan numericamente las ordenes de
compra en las secciones de:

6.1 ¿compras? x
6.2 ¿compras? x

7. ¿Revisa periodicamente alguna persona ajena a la x

seccion compras los precios de compra?
¿Quién?

8. indique la ruta que siguen las copias de ordenes de

compra x

Recepcion

9. ¿ estan las funciones de recepcion separadas de :

9.1 Expedicion de orden de compra

9.2 ¿Contabilidad?
10. ¿Se prepara en esta seccion una constancia de x
recepcion?

11. Al recibir los productos

11.1 Efectua un recuento fisico x

11.2 se realiza control de calidad x

12. ¿ Se informa oportunamente sobre las

deficiencias de calidad de las materias primas? x
Cuentas por pagar
13. recibe contabilida copias de :
13.1 Informe de recepcion x
13.2 Ordenes de compra x

14. Se revisan las facturas del proveedor con:

14.1 Ordenes de compra x
14.2 Ordenes de compra x

15. ¿ Se deja constancia de esta verificacion en todos x

los documentos?

16. Se prepara periodicamente un listado de saldos

de cuentas por pagar? x

17. ¿ Se concilian mensualmente los mayores

auxiliares da la cuenta proveedores con el mayor x
general?

Pagos

18. L as ordenes de pago son aprobadas previo al giro x

de cheques

18.1 ¿Quién lo aprueba?

x
19. Esta prohibido el giro de cheques al proveedor?

20. ¿ Los cheques son firmados por lo menos por dos x

funcionarios?
COMENTARIOS

142011 ψ 50019-01 ^
10.06.16 √ 142012 ψ 50045-01 ^
142013 ψ 50055-01 ^
142014 ψ 50076-01 ^
Para compra
27.06.16 √ de 142015 ψ 50080-01 ^
activos
29.06.16fijos√ y 142016 ψ 50084-01 ^
materiales
mayores s/.
2,000
Se trabaja con
proveedores
conocidos para
la compra de
materia prima y
activos fijos

Original y 1°
copia al
Contabilidad
proveedor, 2°
copia al
almacen, 3°
copia a
contabilidad y 4°
copia archivada
en el Dpto de
compras

Informe de recepcion

Cuando se
El almacenero
realiza el
proceso de
recoleccion de
la materia prima
El contador
El contador

El contador revis

El contador es el encargado

Mensualmente

Se realizan semestralmente

Se gira al
El contador
portador
cuando lo
solicita el
proveedor

Solo el gerente
 HOJA DE DEFICIENCIA DE CONTROL INTERNO

GRADO Que la gerencia PROCEDIMIENT

REF OS el
se sirva disponer Ampliar DE
P/T DEFICIENCIAS MAYOR MENOR RECOMENDACIONES
que para lo AUDITORIA
procedimiento
D.5 sucesivo se en las pruebas
soliciten de compras
Por las adquisiciones de x cotizaciones a seleccionadas,s
materias primas no se solicitan diferentes olicitando
cotizaciones a los proveedores proveedores cotizaciones
D.12 No se informa oportunamente 23.06.16 √
al nivel superior sobre los
problemas de calidad de las
matetias primas adquiridas
x

Ø 14422.59
Σ
TRABAJO REALIZADO
Informacion extraida de los documentos cancelados

Σ= suma conforme
Ø= inspeccionado fisicamente el documento cancelado,conforme
√= chequeado con el mayor auxiliar de preveedor, confrome
^= restreado el pase al diario y mayor general, conforme
ψ= chequeado con libro bancos

OBSERVACIONES

RECOMENDACIONES
D.17

control interno la cheques girados

D.19 En algunos casos a pedido del gerencia se sirva al
proveedor se giran cheques al disponer de portador,rastrea
portador x prohibiciones del ndo los pagos a
Que loscheques
giro de socios todo el proceso
como medida de
al portador de adquisicion
D.20 Los cheques son firmados control se sirvan
solamente por el gerente contenplar la
general posibilidad de
x autorizar que los
cheques sean
firmados por dos
funcionarios
 CCI
SI NO

50019-01 ^
50045-01 ^
50055-01 ^
50076-01 ^
142012 ψ
50080-01 ^
50084-01 ^

x
 Ø 15615.6 10.06.16 √
Ø 14422.59 23.06.16 √
Ø 12552.54 25.06.16 √
Ø 17196.27 27.06.16 √
Ø 10201.8 30.06.16 √
Ø 16467.22 29.06.16 √

Σ
TRABAJO REALIZADO
Informacion extraida de los documentos cancelados

Σ= suma conforme
Ø= inspeccionado fisicamente el documento cancelado,conforme
√= chequeado con el mayor auxiliar de preveedor, confrome
^= restreado el pase al diario y mayor general, conf
ψ= chequeado con libro bancos

OBSERVACIONES

RECOMENDACIONES
142011 ψ 50019-01 ^
142012 ψ 50045-01 ^
142013 ψ 50055-01 ^
142014 ψ 50076-01 ^
142015 ψ 50080-01 ^
142016 ψ 50084-01 ^
 Señores:
“VENTURA & ASOCIADOS” Auditores Consultores
Jr. Puno N°, 413

Presente

Ø 15615.6 10.06.16 √ 142011 ψ

En respuesta a la cara Nº 101-04, nos complace dar respuesta que según nuestrosregistros
contables la deuda que tiene pendiente de pago los señores Empresa ………..S.A. al 31.12.15 es de
S/. 15,740.49 y corresponde a la factura Nº 001-1145 del 28.12.15
Ø 16467.22 29.06.16 √ 142016 ψ
Atentamente
Σ
TRABAJO REALIZADO
Informacion extraida de los documentos can

Σ= suma conforme
Ø= inspeccionado fisicamente el documento cancelado,confor
√= chequeado con el mayor auxiliar de preveedor, confrome
^= restreado el pase al diario y mayor gener
ψ= chequeado con libro bancos

OBSERVACIONES

RECOMENDACIONES

_______________________
Gerrente de finanzas
50019-01 ^
50045-01 ^
50055-01 ^
50076-01 ^
50080-01 ^
50084-01 ^
 Punno, 10 de Junio del 2016

Asunto: Confirmacion de saldos

Auditoria ejercicio 2015

Muy señores nuestros:

Ø 15615.6 10.06.16 √
Nos es grato dirigirnos a ustedes, en relacion al asunto del rubro, para solicitarles se
sirvan informar directamente a nuestros Auditores Externos “VENTURA & ASOCIADOS”
Auditores Consultores , jr. Puno Nº 413 - Puno 13, sobre el saldo que al 31 de
diciembre del 2015 nosotros le adeudamos, detallandose los conceptos de las
obligaciones

Σ
TRABAJO REALIZADO
Informacion extraida de los documentos cancelados

Σ= suma conforme
Ø= inspeccionado fisicamente el documento cancelado,conforme
√= chequeado con el mayor auxiliar de preveedor,
confrome
^= restreado el pase al diario y mayor general,
conforme
ψ= chequeado con libro bancos

OBSERVACIONES

Asimismo mucho le agradecemos se sirvan

RECOMENDACIONES
informarnos si hubiera alguna fianza garantia que
cubra estas obligaciones

Atentamente,

_________________
Gerente general
nio del 2016

142011 ψ 50019-01 ^
142012 ψ 50045-01 ^
142013 ψ 50055-01 ^
142014 ψ 50076-01 ^
142015 ψ 50080-01 ^
142016 ψ 50084-01 ^
 EMPRESA S.A.
HOJA RESUMEN DE PAGOS POSTERIRES AL 31.12.15

Documento
Codigo Proveedor Fecha Nº Importe Fecha
111 helix S.A. 07.11.15 002-3354 Ø 15615.6 10.06.16 √
111 helix S.A. 16.11.15 D-4422 Ø 14422.59 23.06.16 √
100 Norma S.A. 24.11.15 D-5547 Ø 12552.54 25.06.16 √
141 San Cristobal S.A. 28.11.15 003-1541 Ø 17196.27 27.06.16 √
200 Cross S.R.L. 30.12.15 003-1601 Ø 10201.8 30.06.16 √
498 Diversa 29.12.15 022-8877 Ø 16467.22 29.06.16 √
TOTAL 86,456.02
Σ
TRABAJO REALIZADO
Informacion extraida de los documentos cancelados

Σ= suma conforme
Ø= inspeccionado fisicamente el documento cancelado,conforme
√= chequeado con el mayor auxiliar de preveedor, confrome
^= restreado el pase al diario y mayor general, conforme
ψ= chequeado con libro bancos

OBSERVACIONES

RECOMENDACIONES
S AL 31.12.15

Cancelacion Nº voucher libro

Cheque Nº Banco caja y bancos
142011 ψ Credito 50019-01 ^
142012 ψ Credito 50045-01 ^
142013 ψ Interbank 50055-01 ^
142014 ψ Continental 50076-01 ^
142015 ψ Credito 50080-01 ^
142016 ψ Credito 50084-01 ^
 EMPRESA S.A.
SUMARIA DE CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES

Codigo Cuenta Indice Cifras

Saldo al 31.12.14 historicas
reexpresado 31.12.15
421 Facturas por pagar BB-1 122,470.00 181,920.50
423 Letras por pagar BB-2 109,830.00 157,200.00
232,300.00 339,120.50

TRABAJO REALIZADO
Informacion extraida de los documentos cancelados

Σ= suma conforme
Ø= inspeccionado fisicamente el documento cancelado,conforme
√= chequeado con cuentas del balance de comprobacion al 31.12.14 y registros auxiliares,conforme
^= restreado el pase al diario y mayor general, conforme
ψ= chequeado con libro bancos
 saldo al
31.12.14

192,122.30
157,200.00
349,322.30

xiliares,conforme