2° PARCIAL

LOCGE (Contraloría General del Estado)

Objetivo de la LOCGE

El objetivo de la LOCGE es establecer los lineamientos para que a través de la entidad pública, la contraloría General del estado
se establezca el sistema de control, verificación y análisis del buen uso de los recursos públicos a través de sus servicios de
fiscalización y auditoria.

Ámbito de Aplicación.- Todas las instituciones públicas (Art. 225 CPRE) y además ciertas empresas privadas que utilicen recursos
públicos.

Recursos públicos según la Ley. (Art. 3 CPRE)

“Se llama recursos públicos todos los bienes, fondos, títulos, acciones, activos, ingresos, utilidades, subvenciones (donaciones) y
todos los derechos que pertenecen al estado y a sus instituciones, sea cual fuere la fuente de la procedan (préstamos o donaciones).

 Los recursos públicos no pierden su calidad de tales al ser administrados por empresas privadas.

Ejemplos: recursos públicos de 5 instituciones publicas

Hospital general de Latacunga: camillas. Infraestructura, recetarios, medicina, ambulancias

Consejo Nacional Electoral: mapas de ubicación, cámaras digitales y de video, impresoras, mesas, computadoras.

Régimen de control de las personas Jurídicas Privadas con Participación Estatal.

Están sometidas a la CGE todas las personas jurídicas y entidades de derecho privado, exclusivamente sobre los bienes, rentas de
carácter público de que dispongan cuales quiera que sea su monto.

ÉTICA Y VALORES.

Lealtad.- Es el sentimiento de respeto y fidelidad a los propios principios morales, o bien a los compromisos que se han establecido
para con otra persona, grupo de personas u organización.
Una persona leal siempre verá por el bien de sus amigos, familiares, compañeros de trabajo. Incluso, una persona puede ser leal
no solo con otro ser humano, sino con una organización que para él es importante, como por ejemplo la empresa donde labora, su
patria, la iglesia, etcétera.

Honestidad.- La honestidad es un valor o cualidad propia de los seres humanos que tiene una estrecha relación con los principios
de verdad y justicia y con la integridad moral. Una persona honesta es aquella que procura siempre anteponer la verdad en sus
pensamientos, expresiones y acciones.

Transparencia.- La transparencia es un valor y una exigencia para todas las entidades que se nutren de fondos públicos. La
transparencia es permitir que los demás entiendan claramente el mensaje que les estamos enviando con nuestros planteamientos,
con nuestras acciones, y que además perciban un mensaje que exprese lo que realmente deseamos o sentimos. Una persona
transparente siempre está actuando y hablando claro. Ese tipo de personas genera la menor confusión posible, pero si mucha
confianza.

Compromiso.- El compromiso, es el valor que permite que una persona de todo de sí misma para lograr sus objetivos. El
compromiso puede ser generado para sí mismo, o para otras personas. De la misma manera, puede ser ejecutado por una sola
persona o requerir del apoyo de varias.

Responsabilidad.- La responsabilidad es un valor que permite a las personas reflexionar, administrar, orientar y valorar las
consecuencias de sus actos. La persona responsable actúa conscientemente, asumiendo las consecuencias de sus hechos. Si una
persona es responsable cumple con sus obligaciones aunque se habrá la tierra. Ser responsable significa administrar con eficacia
el tiempo y los recursos para obtener el máximo beneficio.

Imparcialidad.- Es mediante el cual se va a aplicar la justicia, la rectitud y la equidad en todas las facetas de nuestra vida. No
hacer ninguna distinción de nacionalidad, raza, condición social ni credo político.

La imparcialidad en su más auténtica acepción impone que se prescinda de las distinciones subjetivas.
 Sistema de Control, Fiscalización y Auditoria del Estado.

La unidad de Auditoria Interna tiene un procedimiento:

 Solicitar a la CGE el requerimiento de la creación.

 La CGE designa al personal que elaborara en la unidad.
 El sueldo del personal es asumida por la institución pública que solicito la Unid. De Aud. Interna.

Control previo.- Los servidores de la institución analizara las actividades institucionales propuestas, antes de su autorización o
ejecución, respecto a su legalidad, veracidad, conveniencia, oportunidad, pertinencia, y conformidad con los planes y presupuestos
institucionales.

Control continuo.- Los servidores de la institución en forma continua inspeccionara y constataran la oportunidad, calidad y
cantidad de obras, bienes y servicios que se recibieren o prestaren según los términos contractuales y las autorizaciones respectivas.

Control posterior.- La unidad de Auditoria Interna será responsable del control posterior interno ante la respectivas autoridades
y se aplicará a las actividades institucionales con posterioridad a su ejecución.

Ejemplo:

Hospital general de Latacunga

Control previo: realizando una evaluación en cuanto a facturas es decir documentos fuentes, revisando el estado inicial financiero.
En cuanto a la compra de paracetamol

Control continuo: realizando un control de contabilidad de cómo se va llevando de forma diaria. Principalmente del producto

Control posterior: la unidad de auditoria interna mediante una auditoría financiera establecerá un control de los estados financieros
después de haber adquirido el Paracetamol, tomando en cuenta un control de inventarios

UTC

Previo: realizar una evaluación de conocimiento a los docentes

Continuo: realizar un control de asistencia de cada docente de acuerdo a horas clase
Posterior: la unidad de auditoria interna mediante una auditoría de gestión o administrativa realizara una evaluación para verificar
su desempeño y la capacidad de entendimiento por sus alumnos, para mejorar su categoría.
¿Qué es una Audiencia Pública?

Son espacios institucionales de encuentro y de diálogo abiertos a toda la comunidad. Son, por eso, espacios de ejercicio de
ciudadanía.
Desde esta perspectiva es un proceso abierto, democrático, de intercambio de ideas, para la toma de una decisión que afecta
intereses particulares. Guiada en el art 73 de La Ley Orgánica de Participación Ciudadana.
¿Quiénes pueden convocar a una Audiencia Pública ante la C.G.E.?

Todas las personas, grupos e instituciones interesadas en el tema, sea cual sea su actividad o su vinculación con los medios. Y
como todos y todas somos, cuanto menos, audiencias de los medios de comunicación, nadie queda afuera.
La Ley Orgánica de Participación Ciudadana, establece:
Art. 74.- Convocatoria a audiencias públicas.- La solicitud de audiencia pública deberá ser atendida por la autoridad
correspondiente, a petición de la ciudadanía o de las organizaciones sociales interesadas en temas concernientes a la
circunscripción político administrativa a la que pertenezcan. La ciudadanía podrá solicitar audiencia pública a las autoridades, a
fin de:
1. Solicitar información sobre los actos y decisiones de la gestión pública
2. Presentar propuestas o quejas sobre asuntos públicos
3. Debatir problemas que afecten a los intereses colectivos. La autoridad pública para cumplir con la audiencia pública, podrá
delegar al o los funcionarios correspondientes.
¿Para qué sirven los temas tratados en una Audiencia Pública para la C.G.E.?
Son importantes las Audiencias Públicas ya que son un modo de fortalecer los lazos con la comunidad y escuchar sus opiniones,
propuestas o experiencias en relación a los medios de comunicación audiovisual.
La audiencia pública ofrece a la ciudadanía la posibilidad de conocer un proyecto, las ventajas y desventajas que conlleva su
realización, pone de manifiesto la confrontación de intereses y evidencia la complejidad de factores que deben tenerse en cuenta
ante la ejecución de una política pública.
Art. 75.- De las resoluciones de las audiencias públicas.- Los resultados alcanzados en las audiencias públicas deberán ser
oportunamente difundidos para que la ciudadanía pueda hacer su seguimiento”.
Al respecto, la Contraloría General del Estado, conforme a su competencia, lleva a cabo los procesos de Audiencias Públicas a
nivel nacional, donde se obtiene información en cuanto a requerimientos y denuncias de la ciudadanía para considerarlos en
acciones de control.
Casos que se pueden tratar en una Audiencia Publica

Existen un número de razones de por qué puede ser que usted quiera llevar a cabo una audiencia pública como pueden ser las
siguientes:
1. Para abrir discusiones sobre el tema y su campaña de defensoría del mismo
2. Para comunicar y aclarar necesidades
3. Para comunicar el sentido de una preocupación de la comunidad sobre un tema
4. Para elevar la consciencia de la comunidad sobre un tema
5. Para atraer la atención de los medios
6. Para llevar más al público hacia la forma propia de pensar
7. Para reclutar nuevos miembros
8. Para mostrar el lado propio sobre temas controversiales
9. Para re-abrir el diálogo entre el público sobre temas que han quedado fuera de la mente del público
10. Para enfrentar los argumentos de sus oponentes contra el propio grupo o iniciativa
11. Para encontrar una solución a un problema o asunto de la comunidad
12. Para recabar información
13. Para tomar el pulso de la comunidad Las audiencias públicas generalmente no cuestan mucho en términos de tiempo de personal
y dinero, y son una gran manera para que su organización o iniciativa lleve su mensaje al público, a los medios, y a los funcionarios
electos.
LEY ORGÁNICA DE LA CONTRALORÍA GENERAL DEL ESTADO auditoria gubernamental

Las unidades de auditoría interna de gestión, para efecto de determinación de las responsabilidades correspondientes, enviarán a
la Contraloría General del Estado, ejemplares de sus informes, en el término de ocho días contados desde la fecha de suscripción,
conjuntamente con la documentación probatoria de los hechos informados.

Capítulo 3
DEL SISTEMA DE CONTROL EXTERNO
Sección 1
ALCANCE Y MODALIDADES DE AUDITORÍA GUBERNAMENTAL
Art. 18.- Alcance y Ejecución de la Auditoría Gubernamental.- El control externo que realizará la Contraloría General del
Estado se ejercerá mediante la auditoría gubernamental y el examen especial, utilizando normas nacionales e internacionales y
técnicas de auditoría.

La auditoría gubernamental realizada por la Contraloría General del Estado, consiste en un sistema integrado de asesoría, asistencia
y prevención de riesgos que incluye el examen y evaluación críticos de las acciones y obras de los administradores de los recursos
públicos.

La auditoría gubernamental, no podrá modificar las resoluciones adoptadas por los funcionarios públicos en el ejercicio de sus
atribuciones, facultades o competencias, cuando éstas hubieran definido la situación o puesto término a los reclamos de los
particulares, pero podrá examinar la actuación administrativa del servidor, de conformidad con la Ley.

Art. 19.- Examen Especial.- Como parte de la auditoría gubernamental el examen especial verificará, estudiará y evaluará
aspectos limitados o de una parte de las actividades relativas a la gestión financiera, administrativa, operativa y medio ambiental,
con posterioridad a su ejecución, aplicará las técnicas y procedimientos de auditoría, de la ingeniería o afines, o de las disciplinas
específicas, de acuerdo con la materia de examen y formulará el correspondiente informe que deberá contener comentarios,
conclusiones y recomendaciones.

Art. 20.- Auditoría Financiera.- La auditoría financiera informará respecto a un período determinado, sobre la razonabilidad de
las cifras presentadas en los estados financieros de una institución pública, ente contable, programa o proyecto; concluirá con la
elaboración de un informe profesional de auditoría, en el que se incluirán las opiniones correspondientes.

En este tipo de fiscalización, se incluirán el examen del cumplimiento de las normas legales, y la evaluación del control interno de
la parte auditada.

Art. 21.- Auditoría de Gestión.- La Auditoría de Gestión es la acción fiscalizadora dirigida a examinar y evaluar el control interno
y la gestión, utilizando recursos humanos de carácter multidisciplinario, el desempeño de una institución, ente contable, o la
ejecución de programas y proyectos, con el fin de determinar si dicho desempeño o ejecución, se está realizando, o se ha realizado,
de acuerdo a principios y criterios de economía, efectividad y eficiencia. Este tipo de auditoría examinará y evaluará los resultados
originalmente esperados y medidos de acuerdo con los indicadores institucionales y de desempeño pertinentes.

Constituirán objeto de la auditoría de gestión: el proceso administrativo, las actividades de apoyo, financieras y operativas; la
eficiencia, efectividad y economía en el empleo de los recursos humanos, materiales, financieros, ambientales, tecnológicos y de
tiempo; y, el cumplimiento de las atribuciones, objetivos y metas institucionales.

A diferencia de la auditoría financiera, el resultado de la fiscalización mediante la auditoría de Gestión no implica la emisión de
una opinión profesional, sino la elaboración de un informe amplio con los comentarios, conclusiones y recomendaciones
pertinentes.

Art. 22.- Auditoría de Aspectos Ambientales.- La Contraloría General del Estado, podrá en cualquier momento, auditar los
procedimientos de realización y aprobación de los estudios y evaluaciones de impacto ambiental en los términos establecidos en
la Ley de

Gestión Ambiental, publicada en el Registro Oficial No. 245 del 30 de julio de 1999 y en el artículo 91 (396) de la Constitución
Política de la República.

Nota: Por Disposición Derogatoria de la Constitución de la República del Ecuador (R.O. 449, 20-X-2008), se abroga la
Constitución Política de la República del Ecuador (R.O. 1, 11-VIII-1998), y toda norma que se oponga al nuevo marco
constitucional.

Art. 23.- Auditoría de Obras Públicas o de Ingeniería.- Evaluará la administración de las obras en construcción, la gestión de
los contratistas, el manejo de la contratación pública, la eficacia de los sistemas de mantenimiento, el cumplimiento de las cláusulas
contractuales y los resultados físicos que se obtengan en el programa o proyecto específico sometido a examen

Sección 2

NORMAS BÁSICAS DE LA AUDITORÍA GUBERNAMENTAL

Art. 24.- Planificación, ejecución y evaluación.- El ejercicio de la auditoría gubernamental será objeto de planificación previa y
de evaluación posterior de sus resultados, y se ejecutará de acuerdo con las políticas y normas de auditoría y demás regulaciones
de esta Ley.

Art. 25.- Independencia del personal de auditoría.- El personal ejecutor de auditoría gubernamental mantendrá total
independencia respecto de las Instituciones del Estado y de las personas y actividades sujetas a su examen.