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ANTECEDENTES
I.- La Sociedad Labarca Ltda., sujeta al régimen de renta atribuida, con inicio de actividades de fecha 12 de marzo de 2014, proporciona los siguientes
antecedentes para efectos de la Operación Renta AT-2018.
II.- De acuerdo a los registros contables y documentación de respaldo, los socios de la empresa aportaron el capital conforme al siguiente detalle,
cuyos montos se presentan actualizados al 31.12.2016, porcentajes en los que también se atribuirá la renta conforme a lo comunidado al Servicio de
Impuestos Internos:
Cabe destacar que el Impuesto de Primera Categoria del AT.2017 fue pagado en su totalidad con los PPM del ejercicio, razón por la cual en el F.22 AT. 2017
no aplica el reajuste del Art. 72 de la LIR.
Monto a incorporar como
IV.- El Fondo de Utilidades No Tributables (FUNT) al 31.12.2016, presenta la siguiente información: saldo inicial del registro REX
V.- Determinación de diferencia entre CPT y FUT, FUNT, FUR y Capital Aportado (cód. 1023 del F22 AT 2017)
Monto Monto
Histórico Factor IPC Actualizado
05.05 Socio 1 …………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………….
$ 40.000.000 1,007 $ 40.280.000
05.05 Socio 2 ………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………….
$ 45.000.000 1,007 $ 45.315.000
01.09 Socio 1 …………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………….
$ 10.000.000 1,005 $ 10.050.000
01.09 Socio 2 ………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………….
$ 15.000.000 1,005 $ 15.075.000
Total Retiros…………………………………………………………………………………….
$ 110.000.000 $ 110.720.000
VII.- Determinación de la Renta Líquida Imponible al 31.12.2017, de acuerdo a los artículos 29 al 33 de la LIR.
Renta líquida imponible determinada antes de reposición del N° 5 del art. 33 LIR…………………………………………………………………………………………………………………
$ 71.208.364
4.- Deducción por beneficio establecido en la letra C), del artículo 14 ter, de la LIR………………………………………………… $ -
$
Impuesto de Primera Categoría, tasa 25% por pagar ................................................................................................................................................ 18.616.322
De acuerdo al Anexo N°3 de la Resolucion Exenta N°130 del 31.12.2016, la renta a atribuir es como sigue:
B. DETERMINACIÓN DE LA RENTA ATRIBUIDA PROPIA CORRESPONDIENTE A LOS PROPIETARIOS, SOCIOS, COMUNEROS O ACCIONISTAS:
1.- Atribución de acuerdo a las letras a) o b) del N°3 de la letra A) del artículo 14 de la LIR,
Rentas
PROPIETARIOS, SOCIOS, COMUNEROS O % Atribución
Atribuidas Tasa IDPC Crédito por IDPC
ACCIONISTAS: Renta
Propias con D°.Devol.
Socio 1; PN RUT 1-9 contribuyente del IGC…………………………………………………………………………………….……………………………………………………………………………
70% $ 56.610.951 25% $ 14.152.738
Socio 2; PN RUT 5-5 contribuyente del IGC…………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………
30% $ 24.261.836 25% $ 6.065.459
Totales 100% $ 80.872.787 $ 20.218.197
VIII.- Incentivo al ahorro para medianas empresas, establecido en la letra C), del artículo 14 ter, de la LIR.
Dado que no existe RLI invertida no es factible invocar el beneficio del incentivo al ahorro.
IX.- El balance de 8 columnas muestra las siguientes cuentas de pérdidas y ganacias al 31.12.2017:
Código o Partida
Cuentas Pérdidas Ganancias
DJ 1923
Ingresos del Giro Percibidos o Devengados. 163.093.824 1
Otros Ingresos Percibidos o Devengados. 3.155.000 4
Remuneraciones. 46.231.684 6
Depreciación Normal del Ejercicio. 32.000.000 7
Gastos por adquisición en supermercados y negocios similares. 655.000 15
Otros Gastos Deducidos de los ingresos Brutos 12.180.500 16
Multas fiscales pagadas 197.433 16
Impuesto de Primera Categoría Pagado (AT 2017) 2.684.207 14
Dividendos y/o Utilidades Sociales (Art. 33 N°2). 0 7.200.000 4
Ingresos No Renta (Art.17). 0 5.500.000 4
Totales 93.948.824 178.948.824
Utilidad del Ejercicio 85.000.000
Anual 1,9%
Marzo - Diciembre 1,3%
Abril - Diciembre 0,9%
Mayo - Diciembre 0,7%
Septiembre - Diciembre 0,5%
AT. 2018
N° Tramo Desde Hasta Factor Rebaja