Sistema Financiero Ecuatoriano

Junta de Política y Regulación Monetaria y

Financiera

Banco Central Superintendencia de Superintendencia de Economía Superintendencia de Compañías

del Ecuador Bancos y Seguros Popular y Solidaria Valores y Seguros

Empresas de Empresas de Sector Financiero Sector Economía Seguros y

Instituciones servicios servicios Popular y Solidario Popular y Sector Societario Valores
financieras Reaseguros
financieros auxiliares SFPS Solidaria EPS

Bancos Bancos Cooperativas de Cajas de Bancos Mutualistas

públicos privados ahorro y crédito Ahorro comunales
Los grupos de cuentas utilizadas en la intermediación financiera son

14 Cartera de Crédito (colocaciones)

El grupo de cartera de créditos incluye una clasificación principal de acuerdo a la actividad a la cual se
destinan los recursos, estas son: para instituciones financieras privadas y públicas: crédito productivo,
comercial prioritario, comercial ordinario, consumo prioritario, consumo ordinario, inmobiliario, vivienda de
interés público, microempresa, educativo y de inversión pública. Dentro de los créditos productivo y
comercial prioritario se incluyen los créditos participados que son una modalidad especial de operación
crediticia caracterizada por la participación conjunta de un grupo de instituciones del sistema financiero, que
concurren en la concesión de un crédito que, por su elevada cuantía u otras características, precisa la
colaboración de algunas instituciones. Esta clasificación de operaciones a su vez incluye una segregación
por su vencimiento en cartera por vencer, refinanciada, reestructurada, que no devenga intereses y vencida.

5104 (Ingresos)

Registra los intereses corrientes y los intereses cobrados por mora, de acuerdo con las tasas establecidas
por la Junta de Política y Regulación Monetaria y Financiera para las operaciones vigentes y vencidas en
sus diferentes modalidades, ganados por las instituciones financieras, provenientes de las operaciones de
crédito concedidas en sus diversas modalidades.

DÉBITOS
1. Por el valor de los ajustes.
2. Por el valor de la reversión de los intereses ganados
y no recaudados luego de haberse cumplido el plazo de
ser exigibles, conforme lo determinado en la normativa
legal vigente.
3. Por cierre del ejercicio.
CRÉDITOS
1. Por el valor de los intereses devengados que se
debitan a la cuenta 1603 “Intereses por cobrar de cartera
de créditos”.
2. Por la porción mensual de los intereses cobrados por
anticipado en préstamos concedidos con cargo a la
subcuenta 290105 “Intereses recibidos por anticipado”.
3. Por el valor de los descuentos devengados por las
operaciones de cartera comprada.

21 Obligaciones con el público (colocaciones)

Registra las obligaciones a cargo de la entidad derivadas de la captación de recursos del público mediante
los diferentes mecanismos autorizados. Estas obligaciones consisten en custodiar y devolver el dinero
recibido.

4101(Gastos)

Registra el valor de los intereses en que incurre la entidad por el uso de recursos recibidos del público bajo
la modalidad de depósitos a la vista, operaciones de reporto, depósitos a plazo, depósitos de garantía y
otros.

DÉBITOS CRÉDITOS
1. Por el importe de los intereses devengados que 1. Por ajustes de provisiones efectuadas en exceso.
se acreditan a las subcuentas 250105 Intereses por
pagar - Depósitos a la vista, 250110 Intereses por 2. Por cierre del ejercicio.
pagar - Operaciones de reporto, 250115 Intereses
por pagar - Depósitos a plazo, 250120 Intereses por
pagar - Depósitos en garantía y 250190 Intereses
por pagar - Otros.

Asiento provisiones cartera de crédito

FECHA CODIGO DETALLE DEBE HABER

31/12/2016 -X-
4402 Provisiones / Cartera de Créditos 500,00

Cartera de crédito /Provisiones para créditos

1499 incobrables 500,00
Se reclasifican los créditos que pasan de la calificación A3 a B1, es decir, comercial 30 días, consumo y
microcrédito 15 días e inmobiliario 60

BANCO COTOPAXI S.A

FECHA CODIGO DETALLE DEBE HABER
-1
Fondos Disponibles/Caja/Efectivo
3-dic-17 11 01 05 20.000,00

Obligaciones con el Público/ Depósitos a la vista/

21 01 35 Depósitos de Ahorro 20.000,00

P/r Depósitos en efectivo para cuentas de ahorro

-2

3-dic-17 11 04 Fondos Disponibles/Efectos de cobro inmediato 15.000,00

Obligaciones con el público / Depósitos a la vista /

21 01 50 Depósitos por confirmar 15.000,00
P/r Depósitos en cheque en cuentas de ahorro
-3

Obligaciones con el público / Depósitos a la vista /

4-dic-17 21 01 50 Depósitos por confirmar 15.000,00
Fondos Disponibles/Caja/Efectivo
11 01 05 15.000,00
11 04 Fondos Disponibles/Efectos de cobro inmediato 15.000,00

Obligaciones con el Público/ Depósitos a la vista/

21 01 35 Depósitos de Ahorro 15.000,00
P/r Efectivización de los cheques recibidos
-4
Fondos Disponibles/Caja/Efectivo
7-dic-17 11 01 05 30.000,00

Obligaciones con el público/depósitos a la vista

21 01 10 /depósitos monetarios que no generan intereses 30.000,00

P/r Depósitos en efectivo para cuentas corrientes

-5

7-dic-17 11 04 Fondos Disponibles/Efectos de cobro inmediato 25.000,00

Obligaciones con el público / Depósitos a la vista /

21 01 50 Depósitos por confirmar 25.000,00
P/r Depósitos en cheque en cuentas corrientes
-6

Obligaciones con el Público/ Depósitos a la vista/

7-dic-17 21 01 35 Depósitos de Ahorro 38.000,00
11 01 05 Fondos Disponibles/Caja/Efectivo 34.200,00

23 01 Cheque de Gerencia 3.800,00

p/r Retiros de la cuenta de Ahorros
-7
 Obligaciones con el público/depósitos a la vista
7-dic-17 21 01 10 /depósitos monetarios que no generan intereses 103.000,00
11 01 05 Fondos Disponibles/Caja/Efectivo 103.000,00
P/r pago de cheques por ventanilla
-8

Obligaciones con el público / Depósitos a la vista /

8-dic-17 21 01 50 Depósitos por confirmar 25.000,00
Fondos Disponibles/Caja/Efectivo
11 01 05 25.000,00
11 04 Fondos Disponibles/Efectos de cobro inmediato 25.000,00

Obligaciones con el público/depósitos a la vista

21 01 10 /depósitos monetarios que no generan intereses 25.000,00
P/r Efectivización de los cheques recibidos
-9

9-dic-17 14 08 25 Cartera de Crédito/ Vivienda/ Más de 360 días 50.000,00

Obligaciones con el Público/ Depósitos a la vista/

21 01 35 Depósitos de Ahorro 50.000,00
p/r desembolso del crédito de vivienda
-10

Cartera de Crédito/ Consumo Prioritario/ De 181 -

9-dic-17 14 02 20 360 días 12.400,00

Obligaciones con el público/depósitos a la vista

21 01 10 /depósitos monetarios que no generan intereses 12.338,00

Cuentas por pagar/Contribuciones, Impuestos y

25 05 90 Multas/Otras contribuciones e impuestos 62,00
p/r desembolso del crédito de consumo
-11

9-dic-17 14 04 25 Cartera de Crédito/Microempresa/ Más de 360 días 10.100,00

Obligaciones con el público/depósitos a la vista

21 01 10 /depósitos monetarios que no generan intereses 5.050,00

Obligaciones con el Público/ Depósitos a la vista/

21 01 35 Depósitos de Ahorro 5.050,00
p/r desembolso del crédito para microempresa
-12

Inversiones/Mantenidas hasta el vencimiento/ de 181

12-dic-17 13 05 20 - 360 días 300.000,00

Fondos Disponibles/Bancos y otras instituciones

11 03 10 financieras/Bcos. Y otras Inst. Finan. Locales 300.000,00
P/r Inversión
12-dic-17 -13

Cuentas por Cobrar/ Intereses por cobrar

16 02 15 inversiones/ mantenidas al vencimiento 33,33
 Intereses y Descuentos ganados/ Inversiones en
51 03 15 títulos valores/ mantenidas al vencimiento 33,33
p/r Devengo de los intereses
-14

Obligaciones con el público/depósitos a la vista

13-dic-17 21 01 10 /depósitos monetarios que no generan intereses 12.000,00

Obligaciones con el Público/Depósitos a plazo/ De

21 03 20 181-360 días 12.000,00
p/r DPF cuenta corriente
-15

13-dic-17 19 04 05 Otros Activos/ Gastos y Pagos anticipados/Intereses 720,00

Obligaciones con el público/depósitos a la vista

21 01 10 /depósitos monetarios que no generan intereses 705,60

Cuentas por pagar/Contribuciones, Impuestos y

25 05 90 Multas/Otras contribuciones e impuestos 14,40
P/r Anticipo de intereses
-15

Intereses Causados/Obligaciones con el

13-dic-17 41 01 30 público/Depósitos a plazo 720,00

19 04 05 Otros Activos/ Gastos y Pagos anticipados/Intereses 720,00

p/r Intereses
-16

Obligaciones con el Público/ Depósitos a la vista/

15-dic-17 21 01 35 Depósitos de Ahorro 98.000,00

Obligaciones con el Público/ Depósitos a la vista/

21 01 35 Depósitos de Ahorro 2,15
Fondos Disponibles/Bancos y otras Instituciones
Financieras/BCE
11 03 05 98.000,00

Ingresos por Servicios/Servicios Financieros Con

54 06 05 cargo max/Servicios de Transferencias 1,92

Cuentas por pagar/Contribuciones, Impuestos y

25 05 90 Multas/Otras contribuciones e impuestos 0,23
P/r Transferencia
-17
Fondos Disponibles/Bancos y otras Instituciones
Financieras/BCE
15-dic-17 11 03 05 10.000,00

Obligaciones con el público/depósitos a la vista

21 01 10 /depósitos monetarios que no generan intereses 0,30
 Obligaciones con el público/depósitos a la vista
21 01 10 /depósitos monetarios que no generan intereses 10.000,00

Ingresos por Servicios/Servicios Financieros Con

54 06 05 cargo max/Servicios de Transferencias 0,27

Cuentas por pagar/Contribuciones, Impuestos y

25 05 90 Multas/Otras contribuciones e impuestos 0,03
p/r transferencias recibidas
-18

Cuentas Por Cobrar/ Intereses por cobrar cartera de

15-dic-17 16 03 10 crédito/ Consumo 2.300,00

Intereses y Descuentos ganados/ intereses y

51 04 10 descuentos cartera de crédito/Consumo 2.300,00
p/r Devengo de los intereses

-19

Cuentas Por Cobrar/ Intereses por cobrar cartera de

15-dic-17 16 03 40 crédito/ Vivienda 4.000,00

Intereses y Descuentos ganados/ intereses y

51 04 27 descuentos cartera de crédito/Vivienda 4.000,00
p/r Devengo de los intereses

-20

Cuentas Por Cobrar/ Intereses por cobrar cartera de

15-dic-17 16 03 20 crédito/ Microcrédito 5.200,00

Intereses y Descuentos ganados/ intereses y

51 04 20 descuentos cartera de crédito/Vivienda 5.200,00
p/r Devengo de los intereses

-21

Intereses Causados/Obligaciones con el

15-dic-17 41 01 15 público/Depósitos de Ahorro 1.500,00

Cuentas por Pagar/Intereses por pagar/ Depósitos a

25 01 05 la vista 1.500,00
p/r Devengo de los intereses

-22

Intereses Causados/Obligaciones con el

15-dic-17 41 01 30 público/Depósitos a plazo 3.400,00

Cuentas por Pagar/Intereses por pagar/ Depósitos a

25 01 15 plazo 3.400,00
p/r Devengo de los intereses

-23

Cartera de Crédito, Microempresa que no devenga

19-dic-17 14 28 15 intereses/ De 91-180 días 42.000,00

Cartera de Crédito, Microempresa vencida/ De 1-30

14 52 05 días 16.000,00

Cartera de Crédito, Microempresa por vencer/ De

14 04 15 91-180 días 58.000,00
 P/r Reclasificación por mora
-24

Obligaciones con el público/depósitos a la vista

20-dic-17 21 01 10 /depósitos monetarios que no generan intereses 800,00

Cartera de Crédito, Consumo Prioritario por vencer/

14 02 05 De 1-30 días 640,00

Cuentas Por Cobrar/ Intereses por cobrar cartera de

16 03 10 crédito/ Consumo 160,00
p/r Pago del Crédito de Consumo
-25

Obligaciones con el público/depósitos a la vista

20-dic-17 21 01 10 /depósitos monetarios que no generan intereses 1.200,00

Cartera de Crédito/ Vivienda por vencer/ De 1-30

14 08 05 días 1.080,00

Cuentas Por Cobrar/ Intereses por cobrar cartera de

16 03 40 crédito/ Vivienda 120,00
p/r Pago del Crédito de Consumo
-26

Gastos de Operación/Gastos de Personal,

30-dic-17 45 01 05 Remuneraciones Mensuales 17.000,00

45 01 20 Gastos de Personal/ Aportes IESS 2.065,50

Cuentas por pagar/ Obligaciones patronales/aporte
25 03 15 Iess 1.606,50
11 03 10 Fondos Disponibles/Bancos y Otras Inst. Finan 17.459,00
p/r Pago del Personal

No
deveng
Saldo Días Por a
N Operación V.Otorga Crédit Mor Calificaci vence Venci interes Cuot Capit Inter
° Crédito do o a ón r do es a al és
Consumo
1 Prioritario 15000 11500 16 B-1 0 300 11200 300 283 17
2 Inmobiliario 50000 35000 30 A-2 600 0 0 600 457 143
3 Microcrédito 10000 5000 16 B-1 0 350 4650 350 263 87
Comercial
4 Prioritario 60000 30000 30 A-3 500 0 0 500 425 75

FECHA CODIGO DETALLE DEBE HABER

 1

Provisiones/Cartera de Créditos/Crédito de consumo

XX/XX/XX 44 02 20 prioritario XX

Cartera de Créditos/Provisiones para créditos

14 99 10 incobrables/CCConsumo prioritario XX
P/r Provisión
2-

XX/XX/XX 44 02 30 Provisiones/Cartera de Créditos/Crédito Inmobiliario XX

Cartera de Créditos/Provisiones para créditos

14 99 15 incobrables/Inmobiliario XX
P/r Provisión
3
XX/XX/XX 44 02 40 Provisiones/Cartera de Créditos/Microcrédito XX

Cartera de Créditos/Provisiones para créditos

14 99 20 incobrables/Microcrédito XX
P/r Provisión
4

XX/XX/XX 44 02 10 Provisiones/Cartera de Créditos/Crédito comercial prioritario XX

Cartera de Créditos/Provisiones para créditos

14 99 05 incobrables/Comercial prioritario XX
P/r Provisión

TABLA DE AMORTIZACIÓN

CUOTA FIJA

N° FECHA # DIAS CUOTA CAPITAL INTERES SALDO AMORTIZADO

0 12-dic-17 0 12000
1 11-ene-18 30 1.088,77 928,77 160,00 11071,23
2 10-feb-18 30 1.088,77 941,15 147,62 10130,08
3 12-mar-18 30 1.088,77 953,70 135,07 9176,37
4 11-abr-18 30 1.088,77 966,42 122,35 8209,96
5 11-may-18 30 1.088,77 979,30 109,47 7230,65
6 10-jun-18 30 1.088,77 992,36 96,41 6238,29
7 10-jul-18 30 1.088,77 1005,59 83,18 5232,70
8 9-ago-18 30 1.088,77 1019,00 69,77 4213,70
9 8-sep-18 30 1.088,77 1032,59 56,18 3181,11
10 8-oct-18 30 1.088,77 1046,36 42,41 2134,75
11 7-nov-18 30 1.088,77 1060,31 28,46 1074,45
12 7-dic-18 30 1.088,77 1074,44 14,33 0,00
13065,24 1065,2438
FECHA CODIGO DETALLE DEBE HABER
-1

Cartera de Créditos/Consumo prioritario por vencer/De 181-360

12-dic-18 14 02 20 días 12.000,00

Obligaciones con el Público/ Depósitos a la vista/ Depósitos

21 01 10 monetarios que no generan intereses 11.940,00

Cuentas por pagar/Contribuciones, Imptos y Multas/Otras

25 05 90 contribuciones e imptos 60,00
P/r Desembolso de crédito de consumo prioritario
12-dic-18 -2

Cuentas por cobrar/Intereses por cobrar de cartera de

16 03 10 créditos/CCConsumo Prioritario 5,33

Intereses y Dsctos Ganados/Cartera de Créditos/ CCConsumo

51 04 10 Prioritario 5,33
P/r Devengado de los Intereses 1era Cuota
-3

Obligaciones con el Público/ Depósitos a la vista/ Depósitos

10-feb-18 21 01 10 monetarios que no generan intereses 1.088,77

Cartera de Créditos/Consumo prioritario por vencer/De 181-360

14 02 20 días 941,15

Cuentas por cobrar/Intereses por cobrar de cartera de

16 03 10 créditos/CCConsumo Prioritario 147,62
P/r Pago de la 2era Cuota
-4

Obligaciones con el Público/ Depósitos a la vista/ Depósitos

11-may-18 21 01 10 monetarios que no generan intereses 1.088,77

Cartera de Créditos/Consumo prioritario por vencer/De 181-360

14 02 20 días 979,30

Cuentas por cobrar/Intereses por cobrar de cartera de

16 03 10 créditos/CCConsumo Prioritario 109,47
P/r Pago de la 5ta Cuota
-5

Cartera de Créditos/Consumo prioritario por vencer/De 91-180

10-jun-18 14 02 15 días 6.238,29

Cartera de Créditos/Consumo prioritario por vencer/De 181-360

14 02 20 días 6.238,29
P/r reclasificación por banda
-6

8-sep-18 14 02 10 Cartera de Créditos/Consumo prioritario por vencer/De 31-90 días 3.181,11

Cartera de Créditos/Consumo prioritario por vencer/De 91-180

14 02 15 días 3.181,11
P/r reclasificación por banda
-7
7-nov-18 14 02 05 Cartera de Créditos/Consumo prioritario por vencer/De 1-30 días 1.074,45

14 02 10 Cartera de Créditos/Consumo prioritario por vencer/De 31-90 días 1.074,45

P/r reclasificación por banda
-8

7-nov-18 44 02 20 Provisiones/Cartera de Créditos/Crédito de consumo prioritario 10,74

Cartera de Créditos/Provisiones para créditos

14 99 10 incobrables/CCConsumo prioritario 10,74
p/r Provisión A-1 (1%)
-9

8-nov-18 44 02 20 Provisiones/Cartera de Créditos/Crédito de consumo prioritario 10,74

Cartera de Créditos/Provisiones para créditos

14 99 10 incobrables/CCConsumo prioritario 10,74
p/r Provisión A-2 (1%)
-10

4-dic-18 44 02 20 Provisiones/Cartera de Créditos/Crédito de consumo prioritario 10,74 10,74

Cartera de Créditos/Provisiones para créditos

14 99 10 incobrables/CCConsumo prioritario
p/r Provisión A-3 (1%)
-11

11-dic-18 44 02 20 Provisiones/Cartera de Créditos/Crédito de consumo prioritario 2,22

Cartera de Créditos/Provisiones para créditos

14 99 10 incobrables/CCConsumo prioritario 32,22
p/r Provisión B-1 (3%)
-12

Cartera de Créditos/Consumo prioritario que no devenga

11-dic-18 14 26 15 intereses/De 91-180 días 1.074,44

14 50 05 Cartera de Créditos/Consumo prioritario vencida/De 1-30 días 4,33

Cartera de Créditos/Consumo prioritario por vencer/De 91-180

14 02 15 días 1.088,77
P/r reclasificación por mora
-13

Cartera de Créditos/Provisiones para créditos

12-dic-18 14 99 10 incobrables/CCConsumo prioritario 64,44

44 02 20 Provisiones/Cartera de Créditos/Crédito de consumo prioritario 4,44

P/r reversión de la provisión
-14
 Cartera de Créditos/Consumo prioritario por vencer/De 91-180
12-dic-18 14 02 15 días 1.088,77

Cartera de Créditos/Consumo prioritario que no devenga

14 26 15 intereses/De 91-180 días 1.074,44

14 50 05 Cartera de Créditos/Consumo prioritario vencida/De 1-30 días 14,33

p/r reversión de la reclasificación
-15

Obligaciones con el Público/ Depósitos a la vista/ Depósitos

12-dic-18 21 01 10 monetarios que no generan intereses 1.088,77

14 02 05 Cartera de Créditos/Consumo prioritario por vencer/De 1-30 días 1.074,44

Cuentas por cobrar/Intereses por cobrar de cartera de

16 03 10 créditos/CCConsumo Prioritario 14,33
P/r Pago Crédito de Consumo Prioritario

TABLA DE PAGOS

N° FECHAS DIAS INTERES RETENCION LIQUIDO A RECIBIR

1 2/02/2018 90 312.5 6.25 306.25
2 4/03/2018 90 312.5 6.25 306.25
3 3/04/2018 90 312.5 6.25 306.25
4 90 312.5 6.25 306.25
360 1250 25 1225

CODIG
FECHA O DETALLE DEBE HABER
-1-

2/02/201 Obligaciones con el Público/ Depósitos a la vista/ Depósitos

8 21 01 10 monetarios que no generan intereses 25.000,00

21 03 20 Obligaciones con el Público/ Depósitos a Plazo/De 181-360 días 25.000,00

P/r Depósito a plazo fijo de la cta. Cte.
-2-

41 01 30 Intereses Causados/Obligaciones con el público/Depósitos a plazo 3,47

25 01 15 Cuentas por Pagar/Intereses por pagar/Depósitos a plazo 3,47

P/r Devengado de los Intereses
-3-

25 01 15 Cuentas por Pagar/Intereses por pagar/Depósitos a plazo 312,50

Obligaciones con el Público/ Depósitos a la vista/ Depósitos

21 01 10 monetarios que no generan intereses 306,25

25 05 90 Cuentas por pagar/Contribuciones, imptos y multa/Otros 6,25

 p/r pago de los intereses
-4-

Cuentas por cobrar/Intereses por cobrar de cartera de

41 01 30 créditos/CCConsumo Prioritario 3,47
Intereses y Dsctos Ganados/Cartera de Créditos/ CCConsumo
25 01 15 Prioritario 3,47
P/r Devengado de los Intereses
-5-

25 01 15 Cuentas por Pagar/Intereses por pagar/Depósitos a plazo 312,50

Obligaciones con el Público/ Depósitos a la vista/ Depósitos

21 01 10 monetarios que no generan intereses 306,25

25 05 90 Cuentas por pagar/Contribuciones, imptos y multa/Otros 6,25

p/r pago de los intereses
-6-

21 03 05 Obligaciones con el Público/ Depósitos a Plazo/De 1-30 días 30.000,00

Obligaciones con el Público/ Depósitos a la vista/ Depósitos

21 01 10 monetarios que no generan intereses 30.000,00
P/r Devolución DPF a la Cta. Cte.