FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

DESARROLLAR UN PLAN FINANCIERO QUE CONTRIBUYA A GENERAR

VALOR EN UNA EMPRESA

ASIGNATURA: FINANZAS

TUTOR VIRTUAL: MONJA SAMAME, CARLOS

CICLO: 2018-I

FERREÑAFE-2018
 I. RESUMEN
El trabajo que se desarrollara a continuación, es presentar un plan financiero de una empresa
local, en mi caso será de la empresa Marcimex- Chiclayo, empresa dedicada a la
comercialización de electrodomésticos y vehículos menores, se detallara los ingresos y gastos
de la tienda, se presentara sus estados financieros, y usando ratios se demostrara la
rentabilidad del negocio.

II. INTRUDUCCION
Marcimex, es una cadena de tiendas, dedicada a la venta de electrodomésticos, en la ciudad
de Chiclayo, la tienda ya tiene 10 años en el mercado de electro, ubicada en la Av. Pedro
Ruiz 852, sus principales competidores son tiendas como Curacao, Carsa, Efe, Gallo más
Gallo, Chancafe, y las tiendas por departamento como Ripley, Saga, Tottus, Plaza Vea,
Metro.

La economía actual en el Perú, no está teniendo cifras muy alentadoras, según Parodi (2018)
el consumo privado solo creció 2.5 %, en años previos creció 3.5 %, y esta viene cayendo
desde el 2014, nos explica además que para el aumento del PBI ( según lo estimado por el
ministro de economía , un 4% cada año) es necesario que incremente el consumo privado,
lo que ocurriría si aumenta el empleo, este crece si también aumenta la inversión privada:
más inversión lleva a mayor empleo, ingreso y consumo.

El mercado de venta de electrodomésticos, es un mercado que se ha visto afectado por los

problemas de coyuntura política actuales, como la vacancia del ex presidente PPK, haciendo
que las proyecciones de ventas caigan en diciembre, según Mendoza (2018), en entrevista a
Mariano Rabanal, director de consumo electrónico de LG, sus proyecciones para ese mes de
campaña eran crecer 15 %, pero al cierre de mes, solo crecieron 10 %.

Actualmente, el hecho de participar en un mundial y la estabilización del gobierno central,

ha influido para que las proyecciones de las ventas crezcan, siendo su principal línea de
crecimiento la de audio y video.
 III. RESULTADOS
Ficha RUC

Número de RUC: 20520718100 - ELECTROTIENDAS DEL PERU S.A.C.

Tipo Contribuyente: SOCIEDAD ANONIMA CERRADA
Nombre Comercial: MARCIMEX - MERCANDINA
Fecha Inicio
Fecha de Inscripción: 20/01/2009 de 21/01/2009
Actividades:
Estado del Contribuyente: ACTIVO
Condición del
HABIDO
Contribuyente:
Dirección del Domicilio
CAL.BOLIVAR NRO. 726 LA LIBERTAD - TRUJILLO - TRUJILLO
Fiscal:
Actividad de
Sistema de Emisión de
MANUAL/COMPUTARIZADO Comercio IMPORTADOR/EXPORTADOR
Comprobante:
Exterior:
Sistema de Contabilidad: MANUAL/COMPUTARIZADO
Principal - 51395 - VTA. MAY. OTROS ENSERES DOMESTICOS.
Actividad(es) Económica(s):
Secundaria 1 - 4510 - VENTA DE VEHÍCULOS AUTOMOTORES

FACTURA
BOLETA DE VENTA
Comprobantes de Pago
NOTA DE CREDITO
c/aut. de impresión (F. 806 u
NOTA DE DEBITO
816):
GUIA DE REMISION - REMITENTE
COMPROBANTE DE RETENCION
DOCUMENTO DE ATRIBUCION
Sistema de Emisión
Electrónica: DESDE LOS SISTEMAS DEL CONTRIBUYENTE. AUTORIZ DESDE 03/11/2016
Afiliado al PLE desde: 01/01/2013
Padrones : Incorporado al Régimen de Agentes de Retención de IGV (R.S.257-2011) a partir del 01/12/2011

Estados financieros
 Balance general

EJERCICIO:2018

RUC: 20520718100
APELLIDOS Y NOMBRES,
DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: ELECTROTIENDAS DEL PERU
ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO

ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE

Caja y Bancos 84432.16 Sobregiros y Pagarés Bancarios
Valores Negociables Cuentas por Pagar Comerciales 34186.06
Cuentas por Cobrar Comerciales Cuentas por Pagar a Vinculadas
Cuentas por Cobrar a Vinculadas Otras Cuentas por Pagar
Otras Cuentas por Cobrar Parte Corriente de las Deudas a Largo
Plazo
Existencias 28006.47 TOTAL PASIVO CORRIENTE 34186.06
Gastos Pagados por Anticipado
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 112438.63 PASIVO NO CORRIENTE
Deudas a Largo Plazo
ACTIVO NO CORRIENTE Cuentas por Pagar a Vinculadas
Cuentas por Cobrar a Largo Plazo Ingresos Diferidos 11914.7
Cuentas por Cobrar a Vinculadas a Impuesto a la Renta y Participaciones
Largo Plazo Diferidos Pasivo 12848.26
Otras Cuentas por Cobrar a Largo TOTAL PASIVO NO CORRIENTE
Plazo 24762.96
Inversiones Permanentes
Inmuebles, Maquinaria y Equipo (neto TOTAL PASIVO
de depreciación acumulada) 26862.17 58949.02
Activos Intangibles (neto de
amortización acumulada)
Impuesto a la Renta y Participaciones Contingencias
Diferidos Activo
Otros Activos Interés minoritario
TOTAL ACTIVO NO
CORRIENTE 26862.17
PATRIMONIO NETO
Capital 50000
Capital Adicional
Acciones de Inversión
Excedentes de Revaluación
Reservas Legales 5406.89
Otras Reservas
Resultados Acumulados 24944.89
TOTAL
PATRIMONIO NETO 80351.78

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

TOTAL ACTIVO 139300.8 NETO 139300.8
Proyección de ventas

MES PROYECCION
ENERO S/160,000.00
FEBRERO S/145,000.00
MARZO S/160,000.00
ABRIL S/170,000.00
MAYO S/180,000.00
JUNIO S/170,000.00
JULIO S/200,000.00
AGOSTO S/180,000.00
SEPTIEMBRE S/170,000.00
OCTUBRE S/185,000.00
NOVIEMBRE S/190,000.00
DICIEMBRE S/215,000.00
TOTAL 2018 S/2,125,000.00

Gastos de ventas y gastos administrativos

IMPORTE IMPORTE
GASTOS MENSUAL ANUAL
Suministros S/ 300.00 S/ 3,600.00
Caja Chica S/ 400.00 S/ 4,800.00
Transporte S/ 5,000.00 S/ 60,000.00
Seguro contra robos S/ 2,000.00 S/ 24,000.00
Publicidad S/ 3,000.00 S/ 36,000.00
Alquiler de local S/ 10,000.00 S/ 120,000.00
Agua S/ 122.00 S/ 1,464.00
Luz S/ 1,300.00 S/ 15,600.00
Telefono+internet S/ 150.00 S/ 1,800.00
TOTAL DE
GASTOS S/ 22,272.00 S/ 267,264.00
 SUELDOS
Descuento Aporte
Cargo Sueldo base AFP/ONP ESSALUD Variable TOTAL
S/
Administrador 1,500.00 S/ 195.00 S/ 135.00 S/ 375.00 S/ 1,815.00
S/
Supervisor de ventas 850.00 S/ 110.50 S/ 76.50 S/ 212.50 S/ 1,028.50
Funcionario de S/
creditos 1,500.00 S/ 195.00 S/ 135.00 S/ 375.00 S/ 1,815.00
S/
Cajero 850.00 S/ 110.50 S/ 76.50 S/ 212.50 S/ 1,028.50
S/
Almacenero 850.00 S/ 110.50 S/ 76.50 S/ 212.50 S/ 1,028.50
S/
Gestores(3) 850.00 S/ 110.50 S/ 76.50 S/ 212.50 S/ 3,085.50
S/
Vendedores(6) 850.00 S/ 110.50 S/ 76.50 S/ 212.50 S/ 6,171.00
S/ 15,972.00
Estado de ganancias y perdidas

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
Ventas 160000 145000 160000 170000 180000 170000 200000 180000 170000 185000 190000 215000
Costo de ventas -120000 -108750 -120000 -127500 -135000 -127500 -150000 -135000 -127500 -138750 -142500 -161250
Utilidad Bruta de ventas 40000 36250 40000 42500 45000 42500 50000 45000 42500 46250 47500 53750
Sueldos -15972 -15972 -15972 -15972 -15972 -15972 -31944 -15972 -15972 -15972 -15972 -31944
Alquiler -10000 -10000 -10000 -10000 -10000 -10000 -10000 -10000 -10000 -10000 -10000 -10000
servicios basicos -1572 -1572 -1572 -1572 -1572 -1572 -1572 -1572 -1572 -1572 -1572 -1572
Transporte de mercaderia -5000 -2500 -2500 -2500 -2500 -2500 -2500 -2500 -2500 -2500 -2500 -2500
Publicidad -3000 -2000 -2000 -2000 -2000 -2000 -2000 -2000 -2000 -2000 -2000 -2000
Seguro contra accidentes -2000 -1200 -1200 -1200 -1200 -1200 -1200 -1200 -1200 -1200 -1200 -1200
Suministros y caja chica -700 -700 -700 -700 -700 -700 -700 -700 -700 -700 -700 -700
Otros gastos 1900 1900 1900 1900 1900 1900 1900 1900 1900 1900 1900 1900
Total costos operativos -36344 -32044 -32044 -32044 -32044 -32044 -48016 -32044 -32044 -32044 -32044 -48016
Utilidad Operativa 3656 4206 7956 10456 12956 10456 1984 12956 10456 14206 15456 5734
Financiamiento 100000 100000 100000 100000 100000 100000 170000 100000 100000 100000 100000 180000
Provision -37500 -37500 -37500 -37500 -37500 -37500 -42500 -37500 -37500 -37500 -37500 -45000
Otros gastos financieros -10000 -10000 -10000 -10000 -10000 -10000 -10000 -10000 -10000 -10000 -10000 -10000
Otros ingresos netos 3000 3000 3000 3000 3000 3000 5000 3000 3000 3000 3000 5000
Utilidad antes de
participacion de utilidades 59156 59706 63456 65956 68456 65956 124484 68456 65956 69706 70956 135734
Utilidades (10%) -5915.6 -5970.6 -6345.6 -6595.6 -6845.6 -6595.6 -12448.4 -6845.6 -6595.6 -6970.6 -7095.6 -13573.4
Utilidades antes del I.R 53240.4 53735.4 57110.4 59360.4 61610.4 59360.4 112035.6 61610.4 59360.4 62735.4 63860.4 122160.6
Impuesto a la renta (30%) -15972.12 -16120.62 -17133.12 -17808.12 -18483.12 -17808.12 -33610.68 -18483.12 -17808.12 -18820.62 -19158.12 -36648.18
Utilidad antes del reparto
de dividendos 37268.28 37614.78 39977.28 41552.28 43127.28 41552.28 78424.92 43127.28 41552.28 43914.78 44702.28 85512.42
Dividendos (20%) -10000 -10000 -10000 -10000 -10000 -10000 -10000 -10000 -10000 -10000 -10000 -10000
Utilidad neta 27268.28 27614.78 29977.28 31552.28 33127.28 31552.28 68424.92 33127.28 31552.28 33914.78 34702.28 75512.42
Flujo de caja
INGRESOS
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
VENTAS 160000 145000 160000 170000 180000 170000 200000 180000 170000 185000 190000 215000
TOTAL DE
INGRESOS 160000 145000 160000 170000 180000 170000 200000 180000 170000 185000 190000 215000
EGRESOS
COSTO DE VENTA -120000 -108750 -120000 -127500 -135000 -127500 -150000 -135000 -127500 -138750 -142500 -161250
GASTOS DE VENTAS
Y ADMINISTRATIVOS -36344 -32044 -32044 -32044 -32044 -32044 -48016 -32044 -32044 -32044 -32044 -48016
SUPERAVIT/
DEFICIT 3656 4206 7956 10456 12956 10456 1984 12956 10456 14206 15456 5734
GASTO FINANCIERO -47500 -37500 -37500 -37500 -37500 -37500 -42500 -37500 -37500 -37500 -37500 -45000
INGRESO
FINANCIERO 103000 103000 103000 103000 103000 103000 175000 103000 103000 103000 103000 185000
AUMENTO/
DISMINUCION 59156 69706 73456 75956 78456 75956 134484 78456 75956 79706 80956 145734
CAJA INICIAL 84432.16 143588.16 213294.16 286750.16 362706.16 441162.16 517118.16 651602.16 730058.16 806014.16 885720.16 966676.16
CAJA FINAL 143588.16 213294.16 286750.16 362706.16 441162.16 517118.16 651602.16 730058.16 806014.16 885720.16 966676.16 1112410.16
 Plan financiero
ORIGEN DE
RECURSOS 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
SALDO INICIAL DE
EFECTIVO 84432.16 81700.44 79315.22 79292.50 80844.78 83972.06 85524.34 123949.26 127076.54 128628.82 132543.60 137245.88 1224525.60
UTILIDAD ANTES
DE IMPUESTO 53240.40 53735.40 57110.40 59360.40 61610.40 59360.40 112035.60 61610.40 59360.40 62735.40 63860.40 122160.60 826180.20
TOTAL ORIGEN DE
RECURSOS 137672.56 135435.84 136425.62 138652.90 142455.18 143332.46 197559.94 185559.66 186436.94 191364.22 196404.00 259406.48 2050705.80
APLICACIÓN DE
RECURSOS 0.00
INVERSIONES -30000.00 -30000.00 -30000.00 -30000.00 -30000.00 -30000.00 -30000.00 -30000.00 -30000.00 -30000.00 -30000.00 -30000.00 -360000.00
IMPUESTO A LA
RENTA -15972.12 -16120.62 -17133.12 -17808.12 -18483.12 -17808.12 -33610.68 -18483.12 -17808.12 -18820.62 -19158.12 -36648.18 -247854.06
DIVIDENTOS -10000.00 -10000.00 -10000.00 -10000.00 -10000.00 -10000.00 -10000.00 -10000.00 -10000.00 -10000.00 -10000.00 -10000.00 -120000.00
TOTAL
APLICACIÓN DE
RECURSOS -55972.12 -56120.62 -57133.12 -57808.12 -58483.12 -57808.12 -73610.68 -58483.12 -57808.12 -58820.62 -59158.12 -76648.18 -727854.06
SALDO FINAL 81700.44 79315.22 79292.50 80844.78 83972.06 85524.34 123949.26 127076.54 128628.82 132543.60 137245.88 182758.30 1322851.74
Calculo de utilidad neta
Utilidad antes del I.R – I.R 826180.20 - 247854.06 = 578326.14

Rendimiento de la inversión
578326.14
1157 %
50000

Conclusiones:
*) En el flujo de caja realizado, cada proyección de mes, se contara con liquidez de efectivo,
lo que permitirá que la empresa pueda cubrir sus obligaciones de corto plazo.

**) En el plan de financiamiento realizado, se buscó el porcentaje del rendimiento de la

inversión de los accionista, teniendo un porcentaje proyectado de 1157%

Referencias:
Mendoza, M. (2018, 5 de marzo). Ruido político impacto ventas navideñas de
electrodomésticos. El comercio. Recuperado de https://elcomercio.pe/

Parodi, C. (2018, 20 de abril). Proyecciones económicas 2018. Gestión. Recuperado de

https://gestion.pe/