GENERALIDADES DE LAS LEYES APLICABLES A LAS EMPRESAS EN MATERIA DE PAGO

DE IMPUESTOS: IVA E ISR

Todas las personas morales y físicas deben contar con el Registro Federal de Contribuyentes
(RFC). Este es un elemento fundamental de identificación de los causantes de impuestos, con el
fin de que el Estado pueda cerciorarse del cumplimiento de las obligaciones fiscales de los
contribuyentes. La obligación de inscribirse está fundamentada en el artículo 27 del Código Fiscal
de la Federación.

Los impuestos son las contribuciones establecidas por ley que deben pagar las personas físicas y
morales que se encuentren en la situación jurídica o de hecho prevista por la misma y que sean
distintas de los derechos, aportación de seguridad social y de las contribuciones de mejoras, Estos
se dividen en: Impuestos directos; los cuales gravan una actividad económica por ejemplo el
Impuesto Sobre la Renta. Y los Impuestos Indirectos que gravan al consumo como es el Impuesto
al Valor Agregado.

Al igual que las personas físicas, las empresas deben pagar una serie de tributos derivados de su
actividad. Existes varios tipos de impuestos para empresas que son obligaciones fiscales frente a
la Administración Pública.

Es obligatorio cumplir con los tributos e impuestos que se exigen a través de la ley tributaria. En el
caso de no hacerlo, el fisco puede perseguirte por una serie de infracciones tributarias que tienen
consecuencias muy negativas para las organizaciones.

Las empresas tienen la obligación de cumplir con estos tributos que gravan por diferentes
cuestiones:

A. IMPUESTO SOBRE VALOR AÑADIDO (IVA):

El IVA es un impuesto general e indirecto que se genera cada vez que se compra algún
bien o servicio (con algunas excepciones), y grava todo valor que se agrega a la mercancía
en su proceso de producción. Esto se hace mediante la figura de la traslación, por la cual
el sujeto del impuesto no sufre pérdida económica en virtud del impuesto, pues lo traslada
a quien le presta un servicio o le vende un bien. Así, quien carga con el impuesto es el
consumidor final.
El IVA se estableció en México en 1980 y se rige por la Ley del Impuesto al Valor
Agregado.

SUJETOS
Los sujetos del IVA son las personas físicas y las morales que realicen los actos o
actividades siguientes:
 Enajenación de bienes.
 Prestación de servicios independientes.
 Arrendamiento de bienes.
 Importación de bienes y servicios.

OBJETO

El objeto del IVA es gravar los actos o actividades arriba señalados; es decir, la
enajenación de bienes, la prestación de servicios independientes, el arrendamiento de
bienes y la importación de bienes y servicios. El objeto material es el valor que se va
agregando a los bienes o servicios en cada etapa de la cadena productiva.
 BASE

La base del IVA es el valor que la ley señala para las cuatro clases de actos o actividades
que grava. De manera general, la base del IVA es el valor de la operación.

TASA

La tasa general del IVA es de 16%; asimismo, hay una tasa especial de 0% que se aplica
mayormente a alimentos y medicinas.

ÉPOCA DE PAGO

El IVA se paga a más tardar el día 17 del mes siguiente al que corresponda el impuesto. El
contribuyente debe pagar la diferencia entre el IVA por él retenido y trasladado (el que él
cobró) y el IVA que él pagó al adquirir bienes y servicios necesarios para el desarrollo de
su actividad.

B. I.S.R. (IMPUESTO SOBRE LA RENTA).

El Impuesto sobre la Renta es un impuesto general, personal y directo que grava los ingresos de
las personas físicas y morales. Fue introducido en México en 1925 y se rige por la Ley del
Impuesto sobre la Renta.

SUJETOS

Los sujetos del ISR son todas las personas físicas y morales, en los siguientes casos:

 Residentes en México cualquiera que sea la ubicación de la fuente de riqueza, respecto de

todos sus ingresos.
 Residentes en el extranjero que tengan un establecimiento permanente en el país,
respecto de los ingresos atribuibles a dicho establecimiento.
 Residentes en el extranjero, respecto de los ingresos procedentes de fuentes de riqueza
situadas en territorio nacional.

Como se advierte, los sujetos son las personas que perciben ingresos, ya sea que se trate de
residentes en México; o de residentes en el extranjero pero con fuente de riqueza en el país, a
través de un establecimiento permanente o no.

OBJETO

El objeto del ISR son los ingresos que perciben las personas en efectivo, en especie o en crédito.
En el caso de las personas morales, se trata de los ingresos provenientes de la realización de
actividades comerciales, industriales, agrícolas, ganaderas o de pesca.

En el caso de las personas físicas, son los ingresos provenientes de: salarios y en general por la
prestación de un servicio personal subordinado; actividades empresariales y profesionales;
arrendamiento y en general por otorgar el uso y goce temporal de bienes inmuebles; enajenación
de bienes; enajenación de acciones en bolsa de valores; adquisición de bienes; obtención de
premios; dividendos y en general por las ganancias distribuidas por personas morales; y demás
ingresos que obtengan las personas físicas.
BASE

La base del ISR es el resultado de la suma de los ingresos percibidos objeto del impuesto, menos
las deducciones, o cualquier otra figura sustractiva que establezca la ley. Es decir, la base del ISR
no se constituye por los ingresos brutos, sino que se disminuye con las deducciones que
correspondan.

Estas deducciones dependen del régimen fiscal (conjunto de derechos y obligaciones que surgen
del desarrollo de una determinada actividad económica) al que se pertenezca. Así por ejemplo, las
personas físicas tienen distintas deducciones que las personas morales. De igual forma, las
personas físicas que pagan impuestos bajo el régimen de actividades profesionales tienen distintas
deducciones que las que pagan bajo el régimen de sueldos y salarios.

TASA

La tasa de ISR para las personas morales es de 30%, mientras que para las personas físicas, varía
dependiendo del límite inferior en que se ubique la base, que puede ir desde el 1.92% al 35%.

Algunas excepciones son la obtención de ingresos de premios de loterías, rifas, sorteos y

concursos, en donde la tasa es del 1% sobre el valor del premio, o de 21% en aquellas entidades
federativas que apliquen un impuesto local a una tasa de más de 6% sobre los premios; y de
enajenación de acciones en bolsa, que tiene una tasa del 10%.

ÉPOCA DE PAGO

El ISR es un impuesto anual, por lo que se paga por cada ejercicio fiscal.

En el caso de las personas físicas, deben pagar el impuesto mediante declaración anual a más
tardar en el mes de abril siguiente al ejercicio fiscal que se reporta; mientras que en el caso de las
personas morales, deben pagar mediante declaración a más tardar en marzo del año siguiente al
ejercicio fiscal que se reporta. Lo anterior sin perjuicio de la obligación de realizar pagos
provisionales mensuales a más tardar el día 17 del mes siguiente al periodo al que corresponda el
pago.
CONCLUSIÓN.

Sobrevivir y mantenerse en el mundo de los negocios es una labor muy complicada en

prácticamente cualquier parte del mundo, pero hablando de México en concreto : lo que hace la
diferencia para pasar menos dolores de cabeza así como lograr que nuestra idea de empresa
perdure en el tiempo es la planeación y en ese sentido algo que se debe analizar entes de
emprender son los impuestos que debe pagar nuestra empresa, pues hay unos que son de
orden federal y otros que son estatales y hasta municipales, de modo que es importante
contemplar los impuestos que tienen que ver con las particularidades de la región donde
instalaremos nuestro negocio.

Los impuestos son uno de los instrumentos de mayor importancia con el que cuenta el Estado para
promover el desarrollo económico, sobre todo porque a través de estos se puede asignar el
ingreso entre la población, mejorar la eficiencia económica, proteccionistas, y fomento y desarrollo
económico. Es necesario mucho dinero para construir carreteras, puentes, colegios, hospitales y
para pagar a los funcionarios que están al servicio de todos nosotros. Por eso tanto personas
físicas como morales deben pagar al Estado un impuesto que varía según su riqueza.

Estos son recaudados en beneficio del Estado, de las provincias y municipios, y forman un capital
que se invierte en gasto de interés general. La capacidad económica o de pago es un principio
fundamental basado en criterios de equidad, de justicia distributiva y, conforme a él, una mayor
capacidad económica supone una mayor capacidad para atender las cargas públicas. Esa
capacidad económica de cada ciudadano se manifiesta de distintas formas, bien a través de la
riqueza que posee (patrimonio), bien a través de los ingresos que obtiene (renta) o bien a través de
los consumos que realiza.

En este resumen hablamos de los impuestos que son federales: El Impuesto Sobre la Renta y el
Impuesto al Valor Agregado

Existen otros impuestos que pagan las empresas pero que ya no aplican para todas y más bien
se pagan dependiendo de la actividad que hagan o del giro en el que se encuentren.