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PLANTEO DEL CASO

El señor Juan Carrillo es el único propietario de la empresa "Obras Infantiles" que presta servicios de animación de eventos. Asimismo, complementa dicha actividad con la venta de disfraces
que identifican el personaje que protagoniza las animaciones.
El 01/01/17 inició actividad en un inmueble alquilado que posee las instalaciones apropiadas para desarrollar el negocio.
El Sr. Carrillo, consciente de la necesidad de mantener un control de los aspectos administrativos y contables de su empresa, decidió contratar al Cr. Felipe Martínez, quien a su vez contrató a
un estudiante en Ciencias Económicas para apoyar su tarea profesional.
Marcelo Sosa, estudiante de la carrera de Contador público, fue asignado para realizar las tareas administrativo-contables del negocio bajo la supervisión del Cr. Felipe Martínez y se sintió
motivado para aplicar todos los conocimientos que había adquirido en el cursado de su primer año de la carrera.

El Cr. Martínez explicó al Sr. Carrillo que sería necesario que archivara todos los comprobantes respaldatorios de las operaciones de la empresa y que los pusiera a disposición de Marcelo,
quien se encargaría de procesarlos para hacer posible la generación de información contable.

Durante el año de 2017 se produjeron los siguientes eventos:

Fecha Operación
Aporta Capital en efectivo por $ 120.000, una computadora personal por
01/01
$ 15.000 y 100 Disfraces para la venta por $ 10.000
Recibe el contrato de locación del inmueble para su consideración el
01/01
cual prevé un monto mensual de alquiler de $ 3.500
Firma el contrato de locación y abona en efectivo el importe de los
02/01
meses de enero a diciembre de 2017.
Apertura de una cuenta corriente en Banco Santander y depósito en
04/01
efectivo $ 22.000
Compra un cañón proyector por $ 10.000. Abonó la totalidad de la
16/02
operación con cheque Banco Santander
Percibe en efectivo el importe anticipado de un evento que realizará el
27/02
02/03. Por $ 23.000
Compra Suministros varios, como descartables, cotillón, gaseosas, etc.
01/03
Para los eventos. Paga en efectivo $ 9.500
01/03 Compra 50 disfraces para la venta por un total de $ 5.000
02/03 Realiza la presentación del evento con marcado éxito.
30/03 Vende 27 disfraces por un valor de $ 250 cada uno
Compra a crédito, descartables y cotillón para los eventos a realizar por
05/04
un monto de $ 4.800
20/04 Realiza un evento para 50 chicos por $ 13.800 y lo cobrará el 15/05
30/04 Realiza un Deposito en el Banco Santander por $ 10.000
02/05 Contrata un seguro contra incendios por 18 meses. La prima es pagada
el 2 de Mayo por todo el período de vigencia de la póliza y se registró
como seguro anticipado. Mayo 2017 - Octubre 2018 por un monto total
de $ 9.000
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07/05 Vende 18 Disfraces por $ 350 cada uno a Crédito

15/05 Cobra el evento del día 20/04
Realiza un evento para 120 chicos y cobra el 50% en efectivo y el resto a
27/05
crédito. El total del evento es de $ 22.400
01/06 Recibe la boleta de Luz y Gas de los meses de Abril y Mayo por $ 1.500
15/06 Cobra por adelantado un Servicio a realizarse el 15/09 por $ 15.850
30/06 Paga la boleta de Luz y Gas del mes de Abril y Mayo. Un total de $ 1.500
Adquiere un programa de computación para realizar animaciones sobre
pantalla. Firma un pagaré a 120 días con un interés del 1 % mensual.
15/07
Dicho interés está incluido en el documento. El importe sin intereses
es: $ 7.000
Abona en efectivo los honorarios devengados hasta el 30/06 del Cr.
28/07
Martínez
Adquiere 50 disfraces pagando en efectivo a razón de $ 150 la unidad.
02/08
Se paga además $ 200 en concepto de fletes.
Devuelve 10 disfraces de los comprados el 02/08 por fallas en la
08/08
confección y recibe el importe en efectivo.
09/09 Cobra lo adeudado por el evento realizado el 27/05
15/09 Realiza la presentación del evento abonado el 15/06
Contrata para los eventos a dos chicas que desarrollaran las tareas de
10/10 coordinación en los eventos que realice a partir del 01/11. El salario de
cada una es de $ 4.800
20/10 Vende 25 disfraces a $ 380 c/u en efectivo
Se cobran $ 15.500 en efectivo por un evento de 100 persona a llevarse
15/11
a cabo el 10/01/2018
Se paga el Documento firmado el 15/07 por compra del Programa de
15/11
computación
20/11 Vende 45 disfraces a Crédito por $ 350 c/u.
20/12 Se pagan por adelantado los alquileres de Enero a Marzo de 2018.

Datos complementarios

1. El Sr. Carrillo acordó un honorario de $ 1.500 mensuales con el Cr. Martínez, el cual asume la retribución de los servicios de Juan (consecuentemente el estudiante no posee
relación de dependencia con el Sr. Carrillo). Asimismo Martínez y Carrillo acordaron que los honorarios devengados hasta el 30/06 se abonarían a partir de Julio de 2017,
oportunidad en la que se esperaba que el negocio mostrara señales de franco crecimiento. Los honorarios del periodo Julio a Diciembre serán abonados en el mes de Enero de
2018.
2. La depreciación de los bienes de uso se calcula por el método de línea recta con una vida útil de 10 años y con un valor residual de $ 2.000 para la Computadora y $ 1.500 para
el cañón de proyección. Las amortizaciones del programa de computación adquirido en julio se calculan aplicando el método de Unidades de Actividad sobre la estimación de una
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vida útil total de 3000 horas, un valor de rezago de $ 2.000 y considerando 300 hs. utilizadas hasta el 31/12.
3. Los sueldos de las Coordinadoras devengados en Noviembre y Diciembre serán abonados los primeros días de enero de 2018. El sueldo anual complementario (S.A.C) a
devengar junto con la remuneración de diciembre es de $ 1.000. Las cargas sociales representan el 23% de las remuneraciones y los aportes el 17%.
4. Para ajustar la cuenta Mercaderías se aplica el método U.E.P.S. Tenga en cuenta para el cálculo del Costo de Mercaderías Vendidas las Devoluciones y los Fletes.
5. Se estima una incobrabilidad del 2% sobre las Cuentas por Cobrar a los fines de constituir la Previsión para Créditos Incobrables.
6. En el resumen de cuenta del banco consta un crédito realizado por el banco por error de $ 500 que no fueron registrados en la contabilidad.
7. Se reconocen los Alquileres abonados el 02/01/2017.
8. El 03/01/2018 se recibe la factura de luz que corresponde al período noviembre-diciembre 2017 y asciende a $ 1.300. Su vencimiento opera el 22/01/2018.
9. Se reconocen los Seguros devengados en el año.
10. Se reconocen gastos de Suministros por $ 6.850

Si Ud. debiera asumir la tarea de Marcelo, responda a las siguientes consignas:

CONSIGNAS

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