VI.

ASPECTOS COMPLEMENTARIOS

6.1 REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS

 Amaro González Ambrosio (2013). La importancia del control interno en la

empresa. Recuperado de: http://www.soyconta.mx/la-importancia-del-control-
interno-en-la-empresa/
 Arias Villa Carlos (2014). ¿Qué es una empresa comercial? Obtenido de:
http://actualicese.com/2014/05/29/que-es-una-empresa-comercial/
 Bastidas Bonilla Edwin (2010). Gestión de inventarios. Obtenido de:
http://logisticayabastecimiento.jimdo.com/gesti%C3%B3n-de-inventarios/
 Chacón Wladimir (2002). Conceptos de control interno. Obtenido de:
http://www.gestiopolis.com/conceptos-de-control-interno/
 Contraloría General de la República (s/f). Ley orgánica del sistema nacional
de control y de la contraloría general de la república Ley Nº 27785. Obtenido de:
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 http://ww2.mincetur.gob.pe/wp-
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 Del Toro Ríos José (2005). Control interno. Obtenido de:
http://www.sld.cu/galerias/pdf/sitios/infodir/material__consulta_ci.pdf
 Díaz Eduardo (2009). Definición de gestión. Obtenido de:
http://definicion.mx/gestion/
 Garrido Lee Fernando (s/f). Teoría de empresas. Obtenido de:
http://www4.ujaen.es/~tgarrido/Tema%201%20OYMT%20I.htm
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Implementación de un sistema de control interno operativo en los almacenes,
para mejorar la gestión de inventarios de la constructora A&A S.A.C. de la
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ciencias-economicas-y-sociales-escuela-de-administracion-comercial-y-
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 Jaén Esteban (2012). Lo que puede hacer el control interno en una empresa.
Recuperado de: http://www.gerencie.com/lo-que-puede-hacer-el-control-interno-
en-una-empresa.html
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almacén – inventarios de la empresa AMAL PRODUCTOS, C.A. Obtenido de:
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 Misari Argandoña Marco (2012). El control interno de inventarios y la gestión
en las empresas de fabricación de calzado en el distrito de Santa Anita. Obtenido
de:
http://www.repositorioacademico.usmp.edu.pe/bitstream/usmp/570/3/misari_ma
.pdf
 Paredes Terroba Andrea & Valderrama Ramírez Brenda (2014).
Implementación de un sistema de control interno de existencias y su incidencia
en la protección de los recursos de la empresa YHE CURL S.A.C., sucursal
Trujillo – 2014. Obtenido de:
http://repositorio.upao.edu.pe/bitstream/upaorep/334/2/PAREDES_ANDREA_C
ONTROL_INTERNO_EXISTENCIAS_CONTENIDO.pdf
 Pérez Salazar Eduardo (2010). Diseño de un sistema de control interno en el
área de inventarios de una empresa que se dedica a la venta de maquinaria,
repuestos y materia prima para la industria alimenticia. Obtenido de:
http://biblioteca.usac.edu.gt/tesis/03/03_3617.pdf
 Ramón Ruffner, Gloria (2004). El control interno en las empresas privadas.
Recuperado de:
http://sisbib.unmsm.edu.pe/bibvirtualdata/publicaciones/quipukamayoc/2004/se
gundo/a08.pdf
  Rondan Santiago (2011). Definición y clasificación de empresas. Recuperado
de: https://generacionproyectos.wordpress.com/2011/11/29/1-4-definicion-y-
clasificacion-de-empresa/
 Sandoval Eduardo (2011). La importancia del control de las existencias.
Obtenido de: http://elasesorcontableperu.blogspot.pe/2011/05/la-importancia-
del-control-de-las.html
 Schmidt Gamboa Carlos (2008). El informe coso. Obtenido de:
http://www.gerencie.com/el-informe-coso.html
 Tovar Canelo Edgar (s/f.). Control interno de los inventarios. Obtenido de:
https://www.auditool.org/blog/control-interno/939-control-interno-de-los-
inventarios
 Vera Avendaño Verónica & Vizuete Centeno Evelyn (2011). Diseño de un
control interno de inventario para la empresa XYZ. Obtenido de:
http://repositorio.unemi.edu.ec/bitstream/123456789/1681/1/DISE%C3%91O%
20DE%20UN%20CONTROL%20INTERNO%20DE%20INVENTARIO%20P
ARA%20LA%20EMPRESA%20XYZ.pdf
 Vera Cabrera Katherine & Vela Chuquizuta Jessica (2015). Evaluación del
control interno de almacén y su incidencia en la rotación de inventarios de la
empresa AJEPER del ORIENTE SA, en la ciudad de Tarapoto, periodo 2013.
Obtenido de:
http://tesis.unsm.edu.pe/jspui/bitstream/11458/667/1/Katherine%20Danitza%20
Vera%20Cabrera_Jessica%20Melina%20Vela%20Chuquizuta.pdf
 Vilcarromero Ruiz Raúl (2013). La gestión en la producción. Obtenido de:
http://www.eumed.net/libros-gratis/2013a/1321/gestion.html
 Yépez Muñeton María (2011). Empresas comerciales. Recuperado de:
http://es.slideshare.net/isabel8665169/empresas-comerciales
 Zegarra Julio (2009). Gestión de inventario. Recuperado de:
https://www.shopify.es/enciclopedia/gestion-del-inventario

6.2 ANEXOS
6.2.1 Anexo 01: Matriz de consistencia
 TÍTULO DE LA ENUNCIADO DEL TÉCNICA DE
INVESTIGACIÓN PROBLEMA OBJETIVO GENERAL OBJETIVOS ESPECIFICOS RECOLECCIÓN DE
INFORMACIÓN
El control interno y su ¿Cuál es la influencia del Determinar y describir la Describir la influencia del
influencia en la gestión de control interno en la influencia del control control interno en la gestión de
inventarios de las empresas
inventarios de las gestión de inventarios interno en la gestión de
comerciales del Perú, 2016.
empresas comerciales del de las empresas inventarios de las
Perú: Caso de la empresa comerciales del Perú y empresas comerciales del Describir la influencia del  Investigación

Corporación Agurto & de la empresa Perú y de la empresa control interno en la gestión de bibliográfica y
inventario de la empresa documental.
Peña E.I.R.L. de Corporación Agurto & Corporación Agurto &
Corporación Agurto & Peña
Chimbote, 2016. Peña E.I.R.L. de Peña E.I.R.L. de E.I.R.L. de Chimbote, 2016.
Chimbote, 2016? Chimbote, 2016.  Revisión

Realizar un análisis documentaria.

comparativo de la influencia
del control interno en la
gestión de inventarios de las
empresas comerciales del Perú
y de la empresa Corporación
Agurto & Peña E.I.R.L. de
Chimbote, 2016.
6.2.2 Anexo 02: Modelos de fichas bibliográficas

Título: El control interno en las empresas privadas. País: Perú

Año: 2004
Resumen del Contenido:

La preocupación que existe sobre las empresas privadas es el manejo del control interno,
últimamente se ha podido ver gran cantidad de grandes y medianas empresas que de la noche
a la mañana ya no lo eran. Algunas empresas quebradas, otras en reestructuración y otras
declaradas como insolventes. Frente a estos hechos las interrogantes que nos planteamos es
si acaso los hechos mencionados no son previsibles, si los estados financieros no son un
parámetro de medición o es que el patrimonio se puede observar y desaparecer de la noche
a la mañana y las empresas pueden decir hasta aquí llegamos; y además, dónde quedan las
auditorías externas con dictámenes limpios o salvedades. Cuando uno analiza esta
problemática se piensa en la importancia que tiene el control interno a efectos de que pueda
permitir que la empresa subsista y desarrolle. Los que pagan por la deficiencia de control no
son los accionistas porque generalmente ellos ya recuperaron su capital, quienes llevan la
peor parte son los trabajadores y el Estado, porque las empresas al quebrar, también se llevan
los tributos del IGV y la renta. Ahora el control interno, tiene como función primordial
evaluar en forma independiente la eficiencia, eficacia, economía y equidad de las
operaciones contables financieras, administrativas, de gestión de otra naturaleza de la
entidad. Es un proceso que lleva a cabo la gerencia de una organización y que debe estar
diseñado para dar una seguridad razonable, en relación con el logro de los objetivos
previamente establecidos.
URL:
http://sisbib.unmsm.edu.pe/bibvirtualdata/publicaciones/quipukamayoc/2004/segundo/a08.
pdf

Contraloría General de la República:

Ley orgánica del sistema nacional de control y de la contraloría general de
la república Ley Nº 27785

Lima, Perú – s/f.

Bastidas Bonilla Edwin:

Gestión de inventarios.
Lima, Perú – 2010.
Pérez (2010). Diseño de un sistema de control interno en el área de inventarios de una
empresa que se dedica a la venta de maquinaria, repuestos y materia prima para la
industria alimenticia.

RESUMEN

La metodología fue de tipo documental y de diseño no experimental, el instrumento

empleado fue mediante un cuestionario aplicado a los miembros del área de la empresa
llegando a los siguientes resultados: implementando un sistema de control interno para el
rubro de inventarios, se recibió los beneficios de mejor control administrativo, un mejor
control contable, un adecuado registro y control de sus operaciones y utiliza los resultados
como herramienta para medir la liquidez de la entidad, además de registrar, ubicar,
evaluar, rotar y distribuir los productos.

Vera & Vela (2015). Evaluación del control interno de almacén y su incidencia en la
rotación de inventarios de la empresa AJEPER del ORIENTE SA, en la ciudad de
Tarapoto, periodo 2013.

RESUMEN

El tipo de estudio fue básico y el método de nivel transversal, el diseño de investigación

fue no experimental y el instrumento fue mediante una encuesta aplicado a las 28 personas
que laboran en la empresa. Cuyos principales resultados fueron: el sistema de control
interno en el almacén de la empresa AJEPER es inadecuado y débil en un 73% de acuerdo
a las respuestas de los trabajadores, ya que el personal encargado no verifica las entradas
de los camiones, de igual manera la gerencia no toma interés en conocer los proceso
deficientes dentro de la empresa, por otro lado existe elevada perdidas por vencimiento
de productos por mala ubicación por el pequeño espacio que el almacén registra, en
cuanto a los índices de rotación de la empresa AJEPER se menciona que este es baja
debido a su inestabilidad.
6.2.3 Anexo 03: Cuestionario

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES,

FINANCIERAS Y ADMINISTRATIVAS

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

I. ASPECTOS GENERALES

1.1 Rubro y finalidad de la empresa.

……………………………………………………………………………….…………..
……………………………………………………………………………………………
1.2 Profesión del encargado de almacén.
……………………………………………………………………………………………
1.3 Sexo
……………………………………………………………………………………………

II. AMBIENTE DE CONTROL

2.1 ¿La empresa tiene implementado un sistema de control interno?

SI NO

2.2 ¿La alta dirección ha definido la misión y visión de la empresa?

SI NO
2.3 ¿La alta dirección ha elaborado su plan estratégico y operativo para alcanzar sus
objetivos institucionales de la empresa?

SI NO

2.4 ¿Realiza actividades que fomentan la integración de su personal y favorecen el clima

laboral?

SI NO

2.5 ¿La organización cuenta con el plan anual de capacitación?

SI NO

III. EVALUACIÓN DE RIESGOS

3.1 ¿Cree usted que el control interno es fundamental para promover efectividad y
eficiencia en la gestión de inventarios de la empresa?

SI NO

3.2 ¿Se realizan los inventarios físicos reales para determinar y cuantificar lo que se tiene
en el almacén?

SI NO

3.3 ¿Están identificados los riesgos internos y externos?

SI NO

3.4 ¿Cree usted que la evaluación de riesgos permite identificar a tiempo los errores
comunes en el área de inventario?

SI NO

IV. ACTIVIDADES DE CONTROL

4.1 ¿Los bienes y servicios recibidos son registrados contablemente?

SI NO

4.2 ¿Cuenta su área de inventario con la respectiva clasificación de los productos?

SI NO
4.3 ¿El área de inventario cuenta con implementación de equipos y mecanismo que
faciliten las operaciones?

SI NO

4.4 ¿La entidad cuenta con procedimientos y lineamientos internos que se siguen para la
rendición de cuentas?

SI NO

V. INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN
5.1 ¿La entidad cuenta con un adecuado servicio de soporte técnico para las tecnologías
de la información y comunicación?

SI NO

5.2 ¿Cuenta el personal de inventario con comunicación directa hacia el gerente de la

entidad?

SI NO

5.3 ¿El personal tiene la confianza de informar al gerente de cualquier falla o problemas
accidentales?

SI NO

5.4 ¿La entidad ha elaborado y difundido documentos que orienten la comunicación

interna?

SI NO

VI. SUPERVISIÓN
6.1 ¿Recibe el encargado del área de almacén supervisión correspondiente?

SI NO

6.2 ¿La supervisión es frecuente?

SI NO
6.3 ¿La entidad realiza seguimiento continuo a sus planes de mejoramiento utilizando la
información como medio de retroalimentación?

SI NO