PROCESOS

INDUSTRIALES

AUDITORIA
Segunda Unidad de Aprendizaje
Principios y Actividades de Auditoría
Clase N° 8 18-04-2017
1° Semestre 2017 Profesor: Ismael Vial
 PROCESOS

Principios y Actividades de INDUSTRIALES

Auditoría
ISO 19011:2011, Directrices para la Auditoria de Sistemas
de Gestión
 Terminología.
• Experto Técnico: persona que aporta conocimientos o experiencia específicos
al equipo auditor, pero que NO ACTUA como auditor.
 Conocimientos específicos de la organización.
 Proceso o actividad a auditar.
 Idioma.
 Orientación cultural.
 PROCESOS

Principios y Actividades de INDUSTRIALES

Auditoría
ISO 19011:2011, Directrices para la Auditoria de Sistemas
de Gestión
 Terminología.
• Observador: persona que acompaña al equipo auditor pero que NO audita, ni
es parte del equipo.
 PROCESOS

Principios y Actividades de INDUSTRIALES

Auditoría
ISO 19011:2011, Directrices para la Auditoria de Sistemas
de Gestión
 Terminología.
• Guía: persona designada por la organización auditada para asistir al equipo
auditor.
 PROCESOS

Principios y Actividades de INDUSTRIALES

Auditoría
ISO 19011:2011, Directrices para la Auditoria de Sistemas
de Gestión
 Terminología.
• Riesgo: efecto de la incertidumbre sobre los objetivos.
 PROCESOS

Principios y Actividades de INDUSTRIALES

Auditoría
ISO 19011:2011, Directrices para la Auditoria de Sistemas
de Gestión
 Las organizaciones de todo tipo y tamaño enfrentan factores e
influencias, internas y externas, que crean incertidumbre sobre si
ellas lograrán o no sus objetivos. El efecto que esta incertidumbre
tiene en los objetivos de una organización es el “riesgo”
 PROCESOS

Principios y Actividades de INDUSTRIALES

Auditoría
ISO 19011:2011, Directrices para la Auditoria de Sistemas
de Gestión
 Principios de Auditoría.
A) Integridad: Los auditores y las personas que participan de un
programa de auditoría deberían:
• Desempeñar su trabajo con honestidad, diligencia y responsabilidad
• Cumplir todos los requisitos legales aplicables.
• Demostrar su competencia.
• Permanecer ecuánime y sin sesgo en todas sus acciones.
 PROCESOS

Principios y Actividades de INDUSTRIALES

Auditoría
ISO 19011:2011, Directrices para la Auditoria de Sistemas
de Gestión
 Principios de Auditoría.
B) Presentación Imparcial:
• La obligación de informar con veracidad y exactitud los hallazgos, conclusiones
e informes de la auditoría, así como también todas las actividades de auditoría.
• La comunicación al momento de informar debe ser veraz, exacta, objetiva,
oportuna, clara y completa.
 PROCESOS

Principios y Actividades de INDUSTRIALES

Auditoría
ISO 19011:2011, Directrices para la Auditoria de Sistemas
de Gestión
 Principios de Auditoría.
C) Cuidado profesional:
• Los auditores deben proceder con un cuidado y manejo profesional, de
acuerdo al rol a desempeñar, la importancia de la tarea y la confianza
depositada en ellos por parte del cliente de la auditoría y por otras partes
interesadas.
 PROCESOS

Principios y Actividades de INDUSTRIALES

Auditoría
ISO 19011:2011, Directrices para la Auditoria de Sistemas
de Gestión
 Principios de Auditoría.
D) Confidencialidad:
• Los auditores deben proceder con discreción en el uso y la protección de la
información adquirida en el curso de la auditoria.
• La información obtenida NO debe usarse inapropiadamente para beneficio
personal del auditor o de otra persona u organización, de modo que perjudique
el interés legítimo del auditado.
 PROCESOS

Principios y Actividades de INDUSTRIALES

Auditoría
ISO 19011:2011, Directrices para la Auditoria de Sistemas
de Gestión
 Principios de Auditoría.
E) Independencia:
• Para las auditorías internas, los auditores deben ser independientes de los
responsables operativos de la función o proceso que se audita.
• Los auditores deben mantener la objetividad a lo largo de todo el proceso de
auditoría.
• Actuar de manera libre de sesgo y conflicto de interés.
 PROCESOS

Principios y Actividades de INDUSTRIALES

Auditoría
ISO 19011:2011, Directrices para la Auditoria de Sistemas
de Gestión
 Principios de Auditoría.
F) Enfoque basado en la evidencia:
• Corresponde a un método racional para alcanzar conclusiones de la auditoría
fiables y reproducibles en un proceso de auditoría sistemático.
• La evidencia de la auditoría debe ser verificable.
 PROCESOS

Principios y Actividades de INDUSTRIALES

Auditoría
ISO 19011:2011, Directrices para la Auditoria de Sistemas
de Gestión
 Gestión del Programa de Auditoría.
Un programa de Auditoria se:
• Planifica, definición de Objetivos y planificación de todos los recursos.
• Realiza, Metodología del proceso y gestión de los resultados de la auditoria.
• Verifica, Seguimiento del programa de auditoria.
• Mejora, identificar las áreas de mejora, modificando el programa si es
necesario.
 PROCESOS

Principios y Actividades de INDUSTRIALES

Auditoría
ISO 19011:2011, Directrices para la Auditoria de Sistemas
de Gestión
 Gestión del Programa de Auditoría.
Logística para el cumplimiento del programa de auditoria:

• Información Documentada.
• Conformación de los equipos auditores (Auditores, expertos técnicos,
observadores, guías)
• Presupuesto.
 PROCESOS

Principios y Actividades de INDUSTRIALES

Auditoría
ISO 19011:2011, Directrices para la Auditoria de Sistemas
de Gestión
 Gestión del Programa de Auditoría.
Logística para el cumplimiento del programa de auditoria:

• Totalidad de recursos e insumos necesarios, espacio, tiempo, papelería,

equipos, máquinas, herramientas, EPP, artículos de escritorio, recursos
humanos, etc.
• Logística para de las personas del equipo auditor, traslado, alojamiento,
alimentación, etc.
Proceso para
la gestión
de un programa
de Auditoria
 PROCESOS

Principios y Actividades de INDUSTRIALES

Auditoría
ISO 19011:2011, Directrices para la Auditoria de Sistemas
de Gestión
 Objetivos del Programa de Auditoría.
De exclusiva responsabilidad de la Alta Dirección de la Organización.
La definición de objetivos permite que la implementación y realización de un
programa de auditoria se eficiente y eficaz, y que sirva para dirigir dicho programa.

Ejemplo:
• Contribuir a la mejora del sistema de gestión y a su desempeño.
• Cumplir los requisitos externos, por ejemplo, la certificación con una norma de
sistemas de gestión.
• Verificar la conformidad con los requisitos contractuales.
 PROCESOS

Principios y Actividades de INDUSTRIALES

Auditoría
ISO 19011:2011, Directrices para la Auditoria de Sistemas
de Gestión
 Objetivos del Programa de Auditoría.
Ejemplo:
• Obtener y mantener la confianza en la capacidad de un proveedor.
• Determinar la eficacia del sistema de gestión.
• Evaluar la compatibilidad y la alineación de los objetivos del sistema de gestión
con la política del sistema de gestión y los objetivos globales de la organización.
 PROCESOS

Principios y Actividades de INDUSTRIALES

Auditoría
ISO 19011:2011, Directrices para la Auditoria de Sistemas
de Gestión
 Establecimiento del Programa de Auditoría.

• Funciones y responsabilidades de la persona responsable de la gestión del

programa de auditoría.

1. Establecer el alcance
2. Identificar y evaluar los riesgos
3. Establecer las responsabilidades
4. determinar los recursos necesarios
 PROCESOS

Principios y Actividades de INDUSTRIALES

Auditoría
ISO 19011:2011, Directrices para la Auditoria de Sistemas
de Gestión
 Establecimiento del Programa de Auditoría.

• Competencia de la persona responsable de la gestión del programa de

auditoría, conocimientos y habilidades en:

1. Principios, procedimientos y métodos de auditoría

2. normas de sistemas de gestión
3. actividades, productos y procesos

El auditor debería participar en las actividades de desarrollo profesional continuo

 PROCESOS

Principios y Actividades de INDUSTRIALES

Auditoría
ISO 19011:2011, Directrices para la Auditoria de Sistemas
de Gestión
 Establecimiento del Programa de Auditoría.

• Determinación del alcance del programa de auditoría.

1. Objetivo, alcance y duración de cada auditoría y el número de auditorías

2. Número, importancia, complejidad, similitud y la ubicación de las actividades
3. Criterios de auditoría aplicables
4. Idioma, el contexto cultural y social
 PROCESOS

Principios y Actividades de INDUSTRIALES

Auditoría
ISO 19011:2011, Directrices para la Auditoria de Sistemas
de Gestión
 Establecimiento del Programa de Auditoría.

• Identificación y evaluación de los riesgos relacionados con el programa de

auditoría.
1. Fallos en la planificación del programa
2. Mal calculo de los recursos necesarios.
3. Error en la selección del equipo auditor.
4. Comunicación del programa de auditoria.