PROCESOS

INDUSTRIALES

AUDITORIA
Segunda Unidad de Aprendizaje
Principios y Actividades de Auditoría
Clase N° 8 18-04-2017
1° Semestre 2017 Profesor: Ismael Vial
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Principios y Actividades de INDUSTRIALES

Auditoría
ISO 19011:2011, Directrices para la Auditoria de Sistemas
de Gestión
 Establecimiento del Programa de Auditoría.
E) Establecimiento de procedimientos para el programa de auditoría.
La persona responsable de la Gestión del Programa de Auditoria debe establecer
procedimientos para:

1.- Planificación y elaboración del calendario de las auditorías considerando los

riesgos relacionados con el programa de auditoría.
2.- Seguridad y confidencialidad de la información.
3.- Competencia de los auditores y de los líderes de los equipos auditores.
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Auditoría
ISO 19011:2011, Directrices para la Auditoria de Sistemas
de Gestión
 Establecimiento del Programa de Auditoría.
E) Establecimiento de procedimientos para el programa de auditoría.

4.- La selección de los equipos auditores apropiados y la asignación de sus

funciones y responsabilidades.
5.- La realización de las auditorías.
6.- Seguimiento de la auditoría.
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Auditoría
ISO 19011:2011, Directrices para la Auditoria de Sistemas
de Gestión
 Establecimiento del Programa de Auditoría.
E) Establecimiento de procedimientos para el programa de auditoría.

7.- La comunicación a la alta dirección de los logros globales del programa de

auditoría.
8.- La conservación de los registros del programa de auditoría.
9.- El seguimiento y la revisión del desempeño y de los riesgos, y la mejora de la
eficacia del programa de auditoría
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Auditoría
ISO 19011:2011, Directrices para la Auditoria de Sistemas
de Gestión
 Establecimiento del Programa de Auditoría.
F) Identificación de los recursos del programa de auditoría.
La persona responsable de la Gestión del Programa de Auditoria debe considerar:

1.- Los recursos financieros necesarios para desarrollar, implementar, gestionar y

mejorar las actividades de auditoría.
2.- Los métodos de auditoría.
3.- La disponibilidad de auditores y expertos técnicos que tengan la competencia.
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Auditoría
ISO 19011:2011, Directrices para la Auditoria de Sistemas
de Gestión
 Establecimiento del Programa de Auditoría.
F) Identificación de los recursos del programa de auditoría.
La persona responsable de la Gestión del Programa de Auditoria debe considerar:

4.- El alcance del programa de auditoría y los riesgos relacionados

5.- El tiempo y costos de transporte, alojamiento y otras necesidades de la
auditoría.
6.- La disponibilidad de tecnologías de la información y comunicación.
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Auditoría
ISO 19011:2011, Directrices para la Auditoria de Sistemas
de Gestión
 Implementación del Programa de Auditoría.
La persona responsable de la Gestión del Programa de Auditoria debe:
1.- Comunicar el programa de auditoría a las partes pertinentes e informar de su
progreso.
2.- Definir los objetivos, el alcance y los criterios para cada auditoría individual.
3.- Coordinar y programar las auditorías.
4.- Asegurar la selección de los equipos auditores con la competencia necesaria.
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Auditoría
ISO 19011:2011, Directrices para la Auditoria de Sistemas
de Gestión
 Implementación del Programa de Auditoría.
5.- Proporcionar los recursos necesarios.
6.- Asegurar la realización de las auditorías de acuerdo con el programa de
auditoría y dentro del periodo de tiempo acordado.
7.- Asegurar que se registran las actividades de auditoría y que los registros se
gestionan y mantienen adecuadamente
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Auditoría
ISO 19011:2011, Directrices para la Auditoria de Sistemas
de Gestión
 Implementación del Programa de Auditoría.
A) Definición de los objetivos, el alcance y los criterios para una auditoría
individual.

• Cada auditoría individual debería basarse en unos objetivos, un alcance y unos

criterios de auditoría documentados.
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Auditoría
ISO 19011:2011, Directrices para la Auditoria de Sistemas
de Gestión
 Implementación del Programa de Auditoría.
A) Definición de los objetivos, el alcance y los criterios para una auditoría
individual.

• Cuando se auditan juntos dos o más sistemas de gestión de diferentes

disciplinas, es importante que los objetivos, el alcance y los criterios de la
auditoría sean coherentes con los objetivos de los programas de auditoría
correspondientes.
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Auditoría
ISO 19011:2011, Directrices para la Auditoria de Sistemas
de Gestión
 Implementación del Programa de Auditoría.
B) Selección de los métodos de auditoría.
La persona responsable de la Gestión del Programa de Auditoria debe seleccionar
y determinar los métodos para realizar la auditoria de manera eficiente y eficaz.

• Los métodos de auditoría elegidos para una auditoría dependen de los

objetivos de la auditoría, el alcance y los criterios definidos, así como de la
duración y la ubicación.
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 Implementación del Programa de Auditoría.
B) Selección de los métodos de auditoría.
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Auditoría
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de Gestión
 Implementación del Programa de Auditoría.
C) Selección de los miembros del equipo auditor.

• La persona responsable de la gestión del programa de auditoría debe designar

a los miembros del equipo auditor, incluyendo al líder del equipo y a cualquier
experto técnico necesario.
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de Gestión
 Implementación del Programa de Auditoría.
C) Selección de los miembros del equipo auditor.

• Un equipo auditor debe seleccionarse teniendo en cuenta las competencias

necesarias para alcanzar los objetivos de la auditoría individual.
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ISO 19011:2011, Directrices para la Auditoria de Sistemas
de Gestión
 Implementación del Programa de Auditoría.
C) Selección de los miembros del equipo auditor.

• Al momento de conformar un equipo auditor se debe considerar entre otras

cosas lo siguiente :

1.- La competencia global del equipo auditor.

2.- La complejidad de la auditoría.
3.- Los métodos de auditoría.
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Auditoría
ISO 19011:2011, Directrices para la Auditoria de Sistemas
de Gestión
 Implementación del Programa de Auditoría.
C) Selección de los miembros del equipo auditor.

• Al momento de conformar un equipo auditor se debe considerar entre otras

cosas lo siguiente:

4.- La independencia de los miembros del equipo auditor.

5.- la capacidad de los miembros del equipo auditor para interactuar eficazmente
con los representantes del auditado y para trabajar juntos.
6.- El idioma de la auditoría, y las características sociales y culturales del auditado.
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Auditoría
ISO 19011:2011, Directrices para la Auditoria de Sistemas
de Gestión
 Implementación del Programa de Auditoría.
C) Selección de los miembros del equipo auditor.

• Durante la auditoría pueden ser necesarios ajustes en el tamaño y la

composición del equipo auditor, es decir, si surge un conflicto de intereses o un
problema de competencia.
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Auditoría
ISO 19011:2011, Directrices para la Auditoria de Sistemas
de Gestión
 Implementación del Programa de Auditoría.
D) Asignación de responsabilidades al líder del equipo auditor para una auditoría
individual.

• La persona responsable de la gestión del programa de auditoría debe asignar a

un líder del equipo auditor la responsabilidad de llevar a cabo la auditoría
individual.
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Auditoría
ISO 19011:2011, Directrices para la Auditoria de Sistemas
de Gestión
 Implementación del Programa de Auditoría.
D) Asignación de responsabilidades al líder del equipo auditor para una auditoría
individual.

• Para la realización eficaz de las auditorías individuales, al líder del equipo

auditor se le debe proporcionar la siguiente información:

1.- Los Objetivos de la auditoria.

2.- Los criterios de auditoría y cualquier documento de referencia.
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Auditoría
ISO 19011:2011, Directrices para la Auditoria de Sistemas
de Gestión
 Implementación del Programa de Auditoría.
D) Asignación de responsabilidades al líder del equipo auditor para una auditoría
individual.

3.- El alcance de la auditoría, incluyendo la identificación de las unidades de la

organización y unidades funcionales y los procesos que se van a auditar.
4.- Los métodos y procedimientos de la auditoría.
5.- La composición del equipo auditor.
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Auditoría
ISO 19011:2011, Directrices para la Auditoria de Sistemas
de Gestión
 Implementación del Programa de Auditoría.
D) Asignación de responsabilidades al líder del equipo auditor para una auditoría
individual.

6.- Los detalles de contacto con el auditado, las ubicaciones, fechas y duración de
las actividades de auditoría.
7.- La asignación de los recursos apropiados.
8.- La información necesaria para evaluar y tratar los riesgos identificados.
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ISO 19011:2011, Directrices para la Auditoria de Sistemas
de Gestión
 Implementación del Programa de Auditoría.
E) Gestión del resultado del programa de auditoría.
La persona responsable de la gestión del programa de auditoría debe asegurarse
de que se realizan las siguientes actividades:

1.- La revisión y aprobación de los informes de la auditoría, incluyendo la

evaluación de la idoneidad y adecuación de los hallazgos de la auditoría
2.- La revisión del análisis de la causa raíz y de la eficacia de las acciones
correctivas y las acciones preventivas.
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 Implementación del Programa de Auditoría.
E) Gestión del resultado del programa de auditoría.

3.- La distribución de informes de auditoría a la alta dirección y a otras partes

pertinentes.
4.- La determinación de la necesidad de alguna auditoría de seguimiento.
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 Implementación del Programa de Auditoría.
F) Gestión y mantenimiento de los registros del programa de auditoría.

• La persona responsable de la gestión del programa de auditoría debe

asegurarse de que se crean, gestionan y mantengan registros de la auditoría
para demostrar la implementación del programa de auditoría.
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Auditoría
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de Gestión
 Implementación del Programa de Auditoría.
F) Gestión y mantenimiento de los registros del programa de auditoría.

• La persona responsable de la gestión del programa de auditoría debe

asegurarse de que se crean, gestionan y mantengan registros de la auditoría
para demostrar la implementación del programa de auditoría.
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de Gestión
 Implementación del Programa de Auditoría.
F) Gestión y mantenimiento de los registros del programa de auditoría.

• Estos registros debe incluir lo siguiente:

1.- Los registros relacionados con el programa de auditoría.
2.- Los registros relacionados con cada auditoría individual.
3.- Los registros relacionados con el personal de auditoría.

• La forma y el nivel de detalle de los registros deberían demostrar que se han

alcanzado los objetivos del programa de auditoría.
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Auditoría
ISO 19011:2011, Directrices para la Auditoria de Sistemas
de Gestión
 Seguimiento al Programa de Auditoría.

La persona responsable de la gestión del programa de auditoría debe seguir su

implementación considerando la necesidad de:

1.- Evaluar la conformidad con los programas de auditoría, calendarios y objetivos

de la auditoría.
2.- Evaluar el desempeño de los miembros del equipo auditor.
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Auditoría
ISO 19011:2011, Directrices para la Auditoria de Sistemas
de Gestión
 Seguimiento al Programa de Auditoría.

La persona responsable de la gestión del programa de auditoría debe seguir su

implementación considerando la necesidad de:

3.- Evaluar la capacidad de los equipos auditores para implementar el plan de

auditoría.
4.- Evaluar la retroalimentación de la alta dirección, de los auditados, de los
auditores y de otras partes interesadas.
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Principios y Actividades de INDUSTRIALES

Auditoría
ISO 19011:2011, Directrices para la Auditoria de Sistemas
de Gestión
 Revisión y Mejora del Programa de Auditoría.
La persona responsable de la gestión del programa de auditoría debe revisar el
programa de auditoría para evaluar si se han alcanzado sus objetivos:

Esta revisión debería considerar:

1.- Los resultados y tendencias del seguimiento del programa de auditoría.

2.- La conformidad con los procedimientos del programa de auditoría.
3.- La evolución de las necesidades y expectativas de las partes interesadas.
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Principios y Actividades de INDUSTRIALES

Auditoría
ISO 19011:2011, Directrices para la Auditoria de Sistemas
de Gestión
 Revisión y Mejora del Programa de Auditoría.

Esta revisión debería considerar:

4.- Los registros del programa de auditoría.

5.- Los métodos de auditoría alternativos o nuevos.
6.- La eficacia de las medidas para tratar los riesgos asociados con el programa de
auditoría.
7.- Los temas de confidencialidad y seguridad de la información relacionados con
el programa de auditoría.