Como elaborar el Plan Económico-Financiero de tu Empresa

Jerez de la Fra.
29 mayo - 2012

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 FORMACIÓN EMPRESARIAL
• TÉCNICA
PLAN DE NEGOCIOS
• COMERCIAL
1. PRODUCTO/SERVICIO “IDEA” • ECONÓMICA
• FINANCIERA

2. ESTRATEGIA 3. MARKETING 4. R.R.H.H.

5. PLAN FECHAS 6. ECO-FIN 7. JURÍDICO

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6 PASOS PLAN ECO-FIN

1. PLAN DE INVERSIONES.

2. PLAN DE FINANCIACIÓN.

3. PLAN DE COSTES.

4. PLAN DE INGRESOS.

5. PUNTO DE EQUILIBRIO.

6. PLAN DE TESORERÍA. (COBROS Y PAGOS)

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INDICE

ESTRUCTURA PATRIMONIAL DE LA EMPRESA.

Plan de Inversión y Financiación Inicial.

LA CUENTA DE RESULTADOS.
Previsión de Ventas y Costes.

UMBRAL RENTABILIDAD O PUNTO MUERTO.

Cifra mínima de ventas.

PRESUPUESTO DE CAJA O TESORERÍA.

Política de Cobros y Pagos.
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PATRIMONIO

El patrimonio de una empresa es el conjunto de Bienes y

Derechos y Obligaciones de la misma.

BIENES

DERECHOS

OBLIGACIONES

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PATRIMONIO

El Valor del Patrimonio es la diferencia entre el valor

del conjunto de Bienes y Derechos por una parte
y el valor de las Obligaciones por otra.

VALOR DE VALOR DE VALOR DE

DERECHOS + BIENES - OBLIGACIONES

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PATRIMONIO

PATRIMONIO

ACTIVO PASIVO
Bienes y Derechos Obligaciones

MASA PATRIMONIAL MASA PATRIMONIAL

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PATRIMONIO

ACTIVO

ACTIVO ACTIVO
FIJO CIRCULANTE

 INMOVILIZADO  DISPONIBLE
MATERIAL  EXIGIBLE
 INMOVILIZADO  REALIZABLE
INMATERIAL

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PATRIMONIO

PASIVO

PASIVO PASIVO
FIJO CIRCULANTE

 EXIGIBLE A
LARGO PLAZO DEUDAS A
CORTO PLAZO
 NO EXIGIBLE

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LAS FUENTES DE FINANCIACIÓN

FINANCIACIÓN PROPIA FINANCIACIÓN AJENA

CAPITAL

EXIGIBLE A LARGO PLAZO

RESERVAS

EXIGIBLE A CORTO PLAZO Ó

SUBVENCIONES PASIVO EXIGIBLE

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ESTRUCTURA DEL BALANCE

ACTIVO FIJO NO EXIGIBLE

EXIGIBLE A L. P.
ACTIVO

EXIGIBLE

PASIVO
REALIZABLE
EXIGIBLE A C. P.
DISPONIBLE
APLICACIÓN DE FONDOS ORIGÉN DE FONDOS

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 4.1. BALANCE DE SITUACION
ACTIVO PASIVO
INMOVILIZADO NETO RECURSOS PERMANENTES
INMOV. MATERIAL RECURSOS PROPIOS
Maquinaria Capital
Mobiliario Subvenciones
Herramientas y útiles
Equipo informático
Elemento transporte
EXIGIBLE L/P
INMOV. INMATERIAL Proveedores
Programas informáticos Acreedores

INMOV. AMORTIZABLES
Fianza

GTOS. AMORTIZABLES
Gastos de constitución
Gastos de 1er establecimientos
CIRCULANTE EXIGIBLE C/P
REALIZABLE Proveedores
Existencias: Acreedores
Materias primas

EXIGIBLE
Clientes

DISPONIBLE
Tesorería

TOTAL ACTIVO TOTAL PASIVO

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EL EQUILIBRIO FINANCIERO

Una Estructura Financiera Equilibrada es aquella que

Financia sus elementos del Activo Fijo con Recursos
Permanentes (Pasivo Fijo) y sus elementos del Activo
Circulante con deudas a corto plazo (Pasivo Circulante)

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FONDO DE MANIOBRA

Es la diferencia entre los recursos permanentes de la

Empresa (Pasivo Fijo) y el Activo Fijo, o bien la diferencia
entre el Activo Circulante y el exigible (Pasivo Circulante)

PASIVO FIJO - ACTIVO FIJO

ACTIVO CIRCULANTE - PASIVO CIRCULANTE

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FONDO DE MANIOBRA

ACTIVO FIJO PASIVO

FIJO

ACTIVO PASIVO
CIRCULANTE CIRCULANTE

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ACTIVO PASIVO

RECURSOS
ACTIVO PROPIOS
FIJO RECURSOS
PERMA-
EXIGIBLE NENTES
LARGO PLAZO FONDO
DE
MANIOBRA
ACTIVO
CIRCULANTE
PASIVO
CIRCULANTE

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CUENTA DE RESULTADOS

LA RENTABILIDAD DE LA EMPRESA viene determinado

por la diferencia entre los distintos ingresos y gastos
producidos en un periodo de tiempo.

RESULTADO = INGRESOS – COSTES

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ANÁLISIS DE LOS COSTES

RESULTADO = INGRESOS – COSTES

COSTES TOTALES = COSTES FIJOS + COSTES VARIABLES

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TIPOS DE COSTES

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UMBRAL DE RENTABILIDAD

LA CIFRA MÍNIMA DE VENTAS QUE LA EMPRESA

DEBERÁ REALIZAR PARA SOPORTAR UNA
DETERMINADA ESTRUCTURA DE COSTES FIJOS.

I =Cf +Cv

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UMBRAL DE RENTABILIDAD

COSTES FIJOS
U.R.=
P. VENTA (u) – COSTE VARIABLE (u)

COSTES FIJOS
U.R.=
COSTE VARIABLE (100%)
1-
VENTAS (100 %)

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 Cuenta de Resultados 1º Año 2º Año 3º Año
1. VENTAS BRUTAS
2. COSTES DE VENTAS
3. VENTAS NETAS (1-2)
4. GASTOS DE EXPLOTACION
CUENTA DE RESULTADOS

- Sueldos y Salarios
- Seguridad Social
5. BENEFICIOS O PERDIDA DE EXPLOTACION (3-4)
6. GASTOS GENERALES
- Alquiler
- Mantenimiento
- Servicios Exteriores
- Otros tributos
- Suministros
- Póliza de Seguro
- Material Fungible
- Combustible
- Gastos Financieros
- Marketing
- ........
- Amortización
7. BENEFICIOS ANTES DE IMPUESTOS (5-6)
8. IMPUESTOS
9. BENEFICIOS (7-8)
10. AMORTIZACIONES
11. CASH-FLOW (9+10)
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CALCULO DEL CASH FLOW

1. VENTAS BRUTAS.

2. COSTES DE VENTAS.

3. CASH FLOW BRUTO. (1-2)

4. AMORTIZACIONES.

5. BENEFICIOS ANTES DE IMPUESTOS. (3-4) (B.A.I.)

6. IMPUESTOS SOBRE BENEFICIOS.

7. BENEFICIOS DEPUÉS DE IMPUESTOS. (5-6) (B.D.I.)

8. AMORTIZACIONES.

9. CASH-FLOW NETO (7+8).

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CUENTA DE RESULTADOS

CONSIDERACIONES

• GASTOS DEDUCIBLES FISCALMENTE

• AMORTIZACIÓN

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AUTOFINANCIACIÓN “AMORTIZACIÓN”

Toda empresa debe dedicar periódicamente una parte de

sus beneficios para compensar la depreciación de su
activo, y al fondo de sus recursos financieros formado
con este fin se le denomina fondo de amortización.

DEPRECIACIÓN FÍSICA

DEPRECIACIÓN POR OBSOLESCENCIA

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UMBRAL DE RENTABILIDAD

LA CIFRA MÍNIMA DE VENTAS QUE LA EMPRESA

DEBERÁ REALIZAR PARA SOPORTAR UNA
DETERMINADA ESTRUCTURA DE COSTES FIJOS.

I =Cf +Cv

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UMBRAL DE RENTABILIDAD

COSTES FIJOS
U.R.=
P. VENTA (u) – COSTE VARIABLE (u)

COSTES FIJOS
U.R.=
COSTE VARIABLE (100%)
1-
VENTAS (100 %)

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PRESUPUESTO DE TESORERÍA
PLANIFICAR
• Políticas del circulante
• Inversión en activos fijos.
• El riesgo financiero.
GESTIONAR
• Los flujos monetarios.
• La obtención de recursos financieros.
• La negociación bancaria.
CONTROLAR DESVIACIONES
• Sobre cantidades presupuestadas.
• Los gastos financieros.
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 CUADRO DE TESORERÍA
CONCEPTO 1ER MES 2º MES 3º MES 4º MES 5º MES 6º MES 7º MES 8º MES 9º MES 10º MES 11º MES 12º MES
Cobros
Ventas
IVA repercutido
Subvenciones
Otros
Total Cobros
Pagos
Proveedores/as
Sueldos y salarios
Seguridad Social
I.R.P.F.
Impuestos y tasa
Comisiones
Publicidad y
Promoción
Alquileres
Suministros
Mto. y reparaciones
Servicios exteriores
Gastos transporte
Pagos por inversión
Intereses crédito
Dev. crédito
I.V.A. soportado
Otros gastos
I.V.A. a pagar
Total Pagos
Diferencia
pagos-cobros
Saldo anterior
Saldo
acumulado

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FUENTES DE FINANCIACIÓN EXTERNAS

CRÉDITOS Y PRÉSTAMOS

LEASING

RENTING

FACTORING

SOCIEDADES DE CAPITAL RIESGO

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TASA ANUAL EQUIVALENTE “T.A.E.”

Se define como el resultado de una fórmula matemática

que incorpora el tipo de interés nominal, las comisiones y
el plazo de la operación.

Existen una serie de gastos inevitables que el consumidor

debe tener en cuenta, para saber cual es el verdadero tipo
de interés “T.A.E.” de la operación.

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