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INSTALACIÓN DE PRODUCCIÓN:
2.10.1. RELACIÓN TOTAL DE LAS INVERSIONES
El siguiente cuadro nos muestra la relación total de inversiones, divididas
en maquinaria y equipo, muebles, enseres materiales auxiliares y efectivo.
DESCRIPCIÒN P.U. TOTAL
Material directo S/. 2,594.00 S/. 2,594.00
Alquiler de Terreno ¼ hectarea para
la producción S/ 500.00 S/. 500.00
Vehículo para el transporte S/. 20,700.00 S/. 20,700.00
Alquiler de Local de ventas S/ 2000.00 S/24,000.00
Alquiler de tractor S/. 60.00 S/ 120.00
Mesas de madera S/. 50.00 S/. 50.00
Balanza electrónica de 100 kg/10g S/. 420.00 S/. 420.00
Escritorio S/ 380.00 S/ 380.00
Computadora S7. 2500.00 S/. 2,500.00
Implementos para los trabajadores
S/. 63.00 S/. 126.00
(guantes, gorros, botas, mascarillas,
Herramientas agrícolas S/ 100.00 S/. 100.00
Bomba de Fumigar S/ 200.00 S/ 200.00
Canastas S/ 5.00 S/10.00
Gatos preoperativos S/. 1,371.70 S/. 1,371.70
TOTAL INVERSION S/. 25,258.70 S/. 28,361.70
ESTUDIO DE COSTOS
PRODUCCIÓN TOTAL
CANT. PRECIO ANUAL
DE FRESAS
PLANTA S/. 600.00
160 KG S/. 3.75 c/k
TOTAL
S/. 2,048.00
.00
2.10.2.2. COSTO DE LA PLANILLA DE REMUNERACIONES:
COSTO DE
PRECIO COSTO COSTO GASTO DE
DESCRIPCIÓN CANT. PRODUCCI
UNITARIO MENSUAL ANNUAL VENTAS
MENSUAL ÓN
PRECIO
CENTRO DE
DETALLE UNITAR CANT. TOTAL ANUAL GASTOS
PROD.
IO ADMIN. GASTOS VENT.
CAJAS SISPACKS S/ 2.00 500 S/. 1,000.00 S/. 1,000.00
FRASCOS
DESCARTABLES DE
S/. 2.50 500 S/. 1,250.00 S/. 1,250.00
250 ML MODELO EJX-
283
Javas 5 1000 S/. 5,000.00 S/. 5,000.00
ETIQUETAS S/. 0.80 1000 S/. 8,000.00 S/. 8,000.00
TOTAL S/. 7,300.00 S/. 15,250.00
ESTADO DE COSTOS Y DETERMINACIÓN DEL COSTO UNITARIO PARA MINORITAS.
ESTADO DE COSTOS DE PRODUCCIÓN Y COSTO DE VENTAS
(Expresado en miles de nuevo soles)
I. MATERIAL DIRECTO USADO
A) MATERIA PRIMA S/. 2,048.00
ALQUILER DE TERRENO 500.00
PLANTA 600.00
FERTILIZANTE (ABONO - NITRATO) 75.00
FERTILIZANTE (CLORURO DE POTACIO) 40.00
FERTILIZANTE (FOSFATO DE AMONIO) 50.00
FERTILIZANTE (MICROELEMENTOS) 60.00
INSECTICIDAS, FOLIARES Y FUNGICIDAS
SUSTENTO - RAÍZ
75.00
ACIDO HUMICO 20.00
ADEHERENTE O PEGAMENTO 15.00
FOSFORO 30.00
BENZOMIL 35.00
NEOKLIN 38.00
FORTE 150.00
CONTROLLER 140.00
GOCROP 130.00
KALIFOL 30.00
OLIGOMIX 60.00
TOTAL MATERIA PRIMA
B) MATERIALES AUXILIARES S/. 546.00
Alquiler de tractor S/. 120.00
Guantes, Botas , Mascarillas S/. 126.00
Lampa S/. 50.00
Pico S/. 50.00
Bomba de Fumigar S/. 200.00
Canastas S/10.00
II. MANO DE OBRA DIRECTA S/. 55,504.00
COLABORADORES S/. 35,606.00
Jefe de Compras S/. 19,898.00
Costo Primo S/. 58,098.00
III. COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION S/. 26,555.67
Mano de Obra Indirecta
* Jefe de Produccion (Ing. Agronomo) S/. 19,898.07
Depreciacion Maquinarias y Equipos S/. 2,817.60
Mantenimiento S/. 1,280.00
Combustible S/. 2,560.00
COSTO DE PRODUCCION S/. 84,653.67
COSTO DEL PRODUCTO POR KG S/. 1.92
IV. GASTOS OPERATIVOS S/. 124,093.00
Gastos Adminitrativos: S/. 41,106.40
* Depreciacion Maquinaria y Equipos S/. 1,492.00
*Mantenimiento S/. 5,120.00
* Agua S/. 80.00
* Energia Electrica S/. 360.00
* Telefono RPM S/. 120.00
* Gerente S/. 25,134.40
* contador S/. 8,800.00
Gastos de Venta S/. 82,986.60
Alquiler del local comercial S/. 16,000.00
* Depreciacion Maquinaria y Equipos S/. 3,315.00
*Mantenimiento S/. 5,120.00
* Agua S/. 160.00
* Energia Electrica S/. 900.00
* Telefono RPM S/. 160.00
* chofer S/. 17,803.53
* Jefe de Ventas S/. 19,898.07
* Combustible S/. 3,840.00
* Publicidad S/. 540.00
*Envases y envalajes S/. 15,250.00
MARGEN DE GANANCIA 20% S/. 16,930.73
VALOR DE VENTA S/. 225,677.40
VALOR DE VENTA POR KG S/. 5.13
IGV 18% S/. 40,621.93
PRECIO DE VENTA S/. 266,304.46
PRECIO DE VENTA UNITARIO POR Kg S/. 6.05
DETERMINACIÓN DEL PRECIO DE VENTA
FERTILIZANTE (FOSFATO DE
AMONIO)
S/. 50.00
FERTILIZANTE
(MICROELEMENTOS)
S/. 60.00
INSECTICIDAS, FOLIARES Y
FUNGICIDAS SUSTENTO - S/. 75.00
RAÍZ
CONCEPTO 1 2 3 4 5
Ventas S/. 58,240.00 S/. 1,168,480.00 S/. 1,168,480.00 S/. 1,168,480.00 S/. 1,168,480.00
costos variables S/. 48,461.53 S/. 47,861.53 S/. 47,861.53 S/. 47,861.53 S/. 47,861.53
MARGEN DE
CONTRIBUCIÓN S/. 9,778.47 S/. 1,120,618.47 S/. 1,120,618.47 S/. 1,120,618.47 S/. 1,120,618.47
costos fijos S/. 352,255.11 S/. 293,179.27 S/. 293,179.27 S/. 293,179.27 S/. 293,179.27
UTILIDAD ANTES DE S/. -342,476.65 S/. 23,729.70 S/. 23,729.70 S/. 23,729.70 S/. 23,729.70
IMPUESTOS
Impuesto a la renta (28%) S/. 0.00 S/. 3,559.46 S/. 3,559.46 S/. 3,559.46 S/. 3,559.46
UTILIDAD DESPUÉS DE S/. 0.00 S/. 20,170.25 S/. 20,170.25 S/. 20,170.25 S/. 20,170.25
IMPUESTOS
utilidad anterior 0 S/. 0.00 S/. 20,170.25 S/. 40,340.49 S/. 60,510.74
UTILIDADES RETENIDAS S/. 0.00 S/. 20,170.25 S/. 40,340.49 S/. 60,510.74 S/. 80,680.98
CONCEPTO 1 2 3 4 5
INGRESOS DE EFECTIVO
EGRESOS DE EFECTIVO
Costos variables S/. 48,461.53 S/. 47,861.53 S/. 47,861.53 S/. 47,861.53 S/. 47,861.53
Costos fijos S/. 352,255.11 S/. 293,179.27 S/. 293,179.27 S/. 293,179.27 S/. 293,179.27
EFECTIVO
FLUJO DE EFECTIVO S/. -342,476.65 S/. 820,259.97 S/. 820,259.97 S/. 820,259.97 S/. 820,259.97
Caja anterior 0 S/. 0.00 S/. 820,259.97 S/. 1,640,519.93 S/. 2,460,779.90
CAJA FINAL S/. 820,259.97 S/. 1,640,519.93 S/. 2,460,779.90 S/. 3,281,039.87
CONCEPTO MONTO
INVERSION FIJA
INVERSION FIJA TANGIBLE
MAQUINARIA Y EQUIPO S/. 20,700.00
CAPITAL DE TRABAJO
EFECTIVO Y EQUIVALENTE
S/. 7,661.70
DE EFECTIVO
INVERSION TOTAL
CONCEPTO 0 1 2 3 4 5
Caja -342476.6467 820259.9672 1640519.934 2460779.902 3281039.869
Capital de trabajo S/. 28,361.70 S/. 28,361.70 S/. 28,361.70 S/. 28,361.70 S/. 28,361.70
Maquinaria y equipo S/. 20,700.00 S/. 20,700.00 S/. 20,700.00 S/. 20,700.00 S/. 20,700.00 S/. 20,700.00
Depreciación acumulada S/. 4,140.00 S/. 4,140.00 S/. 8,280.00 S/. 12,420.00 S/. 16,560.00 S/. 20,700.00
Maquinaria y equipo neto S/. 16,560.00 S/. 12,420.00 S/. 8,280.00 S/. 4,140.00 S/. 0.00
Total Activo S/. 24,840.00 -S/. 272,714.95
Pasivo y patrimonio neto
Prestamo
Capital Social S/. 30,000.00 S/. 30,000.00 S/. 30,000.00 S/. 30,000.00 S/. 30,000.00 S/. 30,000.00
Utilidades retenidas 0.00 S/. 20,170.25 S/. 40,340.49 S/. 60,510.74 S/. 80,680.98
Total Pasivo y Patrimonio Neto S/. 30,000.00 S/. 50,170.25 S/. 70,340.49 S/. 90,510.74 S/. 110,680.98
EVALUACIÓN FINANCIERO - ECONÓMICO
INDICADORES DE RENTABILIDAD FINANCIERA
CÁLCULO DEL VALOR ACTUAL NETO (VAN)
TASA 4%
1 2 3 4 5
i= 4%
I= 30 000 n=5
TASA 8%
-342 476.65 820259.97 820259.97 820259.97 820259.97
1 2 3 4 5
PROYECTO DE INVERSIÓN PRIVADA: NÉCTAR DE NARANJA
i= 8%
I= 30 000 n= 5
VAN (8%) =
ÍNDICE DE RENTABILIDAD
VAN
𝐼. 𝑅. =
I
𝐼. 𝑅. =
𝐼. 𝑅. =
Por cada S/. 1.00 nuevo sol invertido se recupera tan solo S/.0.021; esto quiere
decir que si se obtienen ganancias pero son mínimas.
𝑰𝒎𝒂𝒚𝒐𝒓 − 𝑰𝒎𝒆𝒏𝒐𝒓
𝑻𝑰𝑹 = {𝑰𝒎𝒆𝒏𝒐𝒓 + { } × 𝑽𝑨𝑵𝒎𝒆𝒏𝒐𝒓} × 𝟏𝟎𝟎
𝑽𝑨𝑵𝒎𝒆𝒏𝒐𝒓 − (𝑽𝑨𝑵𝒎𝒂𝒚𝒐𝒓)
TIR = %
1 2 3 4 5
VANE = -30 000 + 1 168 480 x(1.04)-1+1 168 480 (1.04) -2+ 1
168 480 x (1.04)-3 + 1 1 6 8 4 8 x (1.04)-4 + 1 168 480 x(1.04)-5– [ -342
476.65 x(1.04)-1+820259.97 (1.04) -2+ 820259.97 x (1.04)-3 + 820259.97 x
(1.04)-4 + 820259.97 x(1.04)-5]
VANE =
𝟑𝟎𝟎, 𝟎𝟎𝟎
𝑷𝑬𝑹𝑰𝑶𝑫𝑶 𝑫𝑬 𝑹𝑬𝑪𝑼𝑷𝑬𝑹𝑨𝑪𝑰𝑶 =
𝟖𝟔, 𝟔𝟑𝟔. 𝟒𝟔
MONTO TASA DE
FUENTE PROPORCIÓN
ABSOLUTO INTERÉS %
Banco Continental S/. 105, 990 0.143 0.41
1mes ------------------------30dias
0.52 meses-------------------x
x=30*0.52
x=15.6 días
COSTO DE OPORTUNIDAD
𝑪𝑶 = 𝟎. 𝟔𝟒𝟎𝟕𝟓%
PUNTO DE
DATOS
EQUILIBRIO
COSTOS FIJOS S/. 64,231.00
𝟓𝟐𝟏𝟐. 𝟐
𝑷𝑬 = ↔ 𝑷𝑬 = 𝟏𝟏𝟗𝟖𝟖. 𝟎𝟔 𝑺𝑶𝑳𝑬𝑺
𝟎. 𝟓𝟐
𝟏−
𝟎. 𝟗𝟐
DESPUES DE 4 AÑOS
Aproximadamente se tendrá 8 hectáreas de fresa en producción.
En una semana se hace dos cosechas en lo cual en cada uno sale aproximadamente 15 javas de
10 kg.
Producción artesanal
Riego por canal