PRÁCTICA CALIFICADA – ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA – ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES

Docente: C.P.C. Héctor Luque

1) La compañía CARTAVIO S.A.A. le pide elaborar el Estado de Situación Financiera al 31 de Marzo del 2017,
de acuerdo con los siguientes conceptos y saldos:

CONCEPTO SALDO
Caja 26,000.00
Letras por Cobrar 5,000.00
Capital Social 50,000.00
Facturas por Pagar 6,000.00
Depósitos Bancarios a CP 16,000.00
Edificios 25,000.00
Dividendos por pagar 15,000.00
Utilidad del ejercicio 7,000.00
Camioneta de reparto 16,000.00
Facturas por Cobrar relacionadas 12,000.00
Crédito Hipotecario a LP 22,000.00

2) La empresa CASTROVIRREYNA COMPAÑÍA MINERA S.A., al 31 de diciembre del año 2016, presenta los
siguientes saldos. Elaborar el ESF con sus respectivas notas.

10. CAJA Y BANCOS 8,250 39. DEPREC.ACUMULADA 3,650

101 1,250 393.2 2,600
102 500 393.5 200
104.1 4,000 393.6 850
104.2 5,000
104.3 (2,500) 40. TRIB. POR PAGAR 1,403
401.1 (1,720)
12. CLIENTES 11,250 401.7 2,620
121 5,700 (1) 403.1 453
122 (600) 403.2 50
123 6,150

(1) 41. REM. Y PART. P. PAG. 1,000

CTE. 5,000 411 400
NO CTE. 700 4151 600

13. CLIENTES – RELACIONADAS 3,000

131 2,700
133 300 42. PROVEEDORES 8,000
421 3,668
14. CTAS. POR COBR.ACC 7,280 422 (800)
141 1,280 423 5,132 (1)
142 6,000
(1)
16. CTAS.POR PAG.DIV. 300 CTE. 2,180
161 250 NO CTE. 2,952
162 50
43. PROVEEDORES – RELACIONADAS 2,460
18 GASTOS PAG. POR ANTICIP 3,062 4312 2,460
181 2,628
182 80 45. OBLIGACIONES FINANCIERAS 8,400
183 354 451 7,400 (1)
(1) CTE. 2,100
19 PROV. C. COB. DUD. (300) NO CTE. 5,300
191 (250) 455 1,000 (2)
192 (50) (2) CTE. 150
NO CTE. 850
20 MERCADERIAS 21,950
49. INGR. DIFERIDOS 850
26 SUMINIS. DIV. 1,250 50. CAPITAL 16,000
501 16,000
33 INM. MAQ. Y EQUIP. 30,000
331 10,200 58. RESERVAS 6,575
332 15,800 582 6,575
335 1,600
336 2,400 59. RESULT. ACUMUL. 42,704
59111 14,783
34 INTANGIBLES 5,000 59112 27,921

3) La compañía CORPORACION FUNERARIA S.A. le pide elaborar el Estado de Situación Financiera al 31 de

Diciembre del 2016, de acuerdo con los siguientes conceptos y saldos:

Inversiones en valores Negociables a C.P. 2,100,500

Préstamos Hipotecario por pagar (30% CP y 70% LP) 650,000
Préstamo Bancario en 60 cuotas mensuales iguales 600,000

Clientes 1,100,000 Alquileres pag. por Anticip. 82,000

Mobiliario y equipo 2 000,000 Estimación de Cobranza Dudosa 35,600
Caja 120,000 Bancos 3,950,000
Pérdida ejercicios ant. 1,860,000 Proveedores 1,350,600
Ctas. por Pagar diversas 1,873,450 Remuneraciones por pagar 150,000
Construcciones en Curso 100,000 Camionetas de reparto 940,000
Equipo de transporte 860,000 Equipo de cómputo 2,300,000
Instalaciones 90,000 Terrenos 1,450,000
Seguros pagados por Ant 200,000 Mercaderías 60,000
Dep. acumulada 103,640 Amortización Acumulada 5,500
Capital social 12,082,810 Impuestos por pagar 45,000
Edificios 1,000,000 Reserva Legal 580,000
Papelería y útiles 18,900 Utilidad del ejercicio 1,000,000
Intangibles 15,000 Clientes – Relacionadas 330,200
4) La empresa ENERGIA DEL PACIFICO S.A., al 31 de diciembre del año 2016, presenta los siguientes saldos:
5) La empresa INDUSTRIAS DEL ENVASE S.A., al 31 de diciembre del año 2015 y 2016, presenta los siguientes
saldos. Se solicita elaborar el Estado de Situación Financiera y Estado de Resultados Integrales Comparativo y
%.

2015 2016