Apellidos y Nombre:__________________________________

La empresa Martinez presenta a 01/01 el siguiente balance de situación a

inicio del ejercicio.

Activo Balance Pasivo

Terrenos y bienes nles 10.000 Capital 80.000

Construcciones 20.000 Prést. a L/P ent créd. 9.000
Clientes 4.000 Prést. a C/P ent. Créd. 5.000
Deudores 3.000 Acreed. prest. De serv. 2.000
Bancos 50.000 Proveedores 3.000
Caja 12.000

1) A 01/101 se compran mercaderías que se pagan con un cheque por valor de

4.000
2) 05/01 se compra una máquina por valor de 3.000 y se pagan por banco
3) el 07/01 se vende mercancía y se cobra con talón por valor de 4.000
4) el 11/01 se pagan impuestos al contado por valor de 1.000
5) el 18/01 la empresa cobra una subvención mediante talón bancario por valor de
7.000
6) el 20/01 el banco ingresa en la cuenta corriente de la empresa 50 en concepto de
intereses
7) el 26/01 compra mercancía a crédito por 9.000
8) el 29/01 vende mercancía a crédito por 10.000 y envases y embalajes con
facultad de devolución de 2000
9) el 30/01 se paga a proveedores del punto 7 y se devuelven 500€ de mercancía
que estaba en mal estado
10) Nos devuelven los envases del punto 8 y nos pagan por banco la deuda
pendiente
11) El 2/02 la empresa compra una máquina a crédito por valor de 500.000
12) El 03/02 vende mercancía por valor de 1.500 que se cobra en efectivo

Se pide el ciclo contable

Solución

-------------------------------------01/01------------------------------------
1.000.000 Terrenos y bienes naturales (210)
1.000.000 Construcciones (211)
300.000 Clientes (430)
400.000 Deudores (440)
500.000 Bancos (572)
300.000 Caja (570)
A (100) Capital Social 1.000.000
(170)Prést. a L/P con ent créd. 750.000
(520)Prést. a C/P con ent. Créd. 750.000
(410)Acreed. Prest. Servicios 500.000
(400) Proveedores 500.000

--------------------------------------01/01----------------------------------------
400.000 compra de mercaderías (600)
72.000 H.P. Iva soportado (16%) (472)
a (572) Bancos 472.000

---------------------------------------05/01-----------------------------------------
300.000 Maquinaria (213)
54.000 H.P. Iva soportado (16%) (472)
A (570) caja 354.000
----------------------------------------07/01-----------------------------------------
472.000 (570) caja
A (700) venta de mercaderías 400.000
(477) H.P. Iva reper.(16%) 72.000
------------------------------------------11/01-----------------------------------------
100.000 Otros tributos (631)
a (572) bancos 100.000
------------------------------------------18/01-----------------------------------------
700.000 Bancos (572)
a (740)subvenc.a la explotación 700.000
------------------------------------------20/01----------------------------------------
50.000 (572) Bancos
a (769) Otros ingresos financ. 50.000
------------------------------------------26/01---------------------------------------
900.000 Compra de mercaderías (600)
162.000 H.P. Iva soport (472)
a (410)Proveedores 1062.000
-----------------------------------------29/01-------------------------------------------
1.180.000 Clientes (430)
a (700) Venta de mercaderías 1.000.000
(477) H.P. Iva repercutido 180.000
----------------------------------------30/01------------------------------------------------
300.000 Proveedores (410)
a (570)Caja 300.000
--------------------------------------------31/01-----------------------------------------
10.000 Servicios bancarios y similares (626)
A (572) bancos 10.000
------------------------------------------31/01--------------------------------------------
500.000 Sueldos y salarios(640)
a (572) Bancos 500.000
-----------------------------------------01/02---------------------------------------------
300.000 Construcciones (211)
54000 HP Iva Soportado (472)
a (572) Bancos 354.000
-----------------------------------------02/02--------------------------------------------
500.000 Maquinaria (213)
80.000 H.P. Iva Soportado (570)
a Prov. inmov a C/P 580.000
----------------------------------------03/02--------------------------------------------
1.770.000 caja (572)
a (700)venta de mercaderías 1.500.000
(477)H.P. Iva Repercutido 270.000
----------------------------------------31/03 --------------------------------------------
522.000 (477) Iva Repercutido
a (472) IVA Soportado 432.000
HP acreedora por IVA 90.000

REGULARIZACIÓN DEL EJERCICIO---------31/12--------------------------------------

1910.000 (129) Resultado del ejercicio
a (600) Compra de mercaderías 1300.000
( 631) Otros tributos 100.000
(626) Servicios bancarios y similares 10.000
(640) Sueldos y salarios 500.000
----------------------------------------31/12--------------------------------------------
2900.000 (700) Venta de Mercaderías
700.000 (740) Sub, oficiales a la explotación
50.000 ( 769) Otros ingresos financieros
a (129) Resultado del ejercicio 3650.000
ASIENTO DE CIERRE-------------------------31/12--------------------------------------------
2900.000(700) Terrenos y bienes naturales
1.300.000 (211) Construcciones
800.000 (213) Maquinaria
1.480.000 (430) Clientes
400.000 ( 440 ) Deudores
1.888.000 (570) Caja
(-186.000 ( 572) Bancos
a (100) Capital 1.000.000
( 170) Prest. a L/P con entidades de créd. 750.000
( 520) Prest. a C/P con entid. de créd. 750.000
(410) Acreed. Por prestación de servicios 500.000
(400) Proveedores 1.262.000
( ) Proveedores de inmv. c/p 590.000
(129) Resultado del ejercicio 1.740.000
 (210) Terrenos y b. nles (211) Construcciones (430) Clientes

1000000 (1)1.000.000 (1)300.000

(13)300.000 1.180.000
1.300.000 1.480.000

(572) Bancos (570) Caja ( 440) deudores

500.000 472.000 300.000 354.000 400.000

700.000 100.000 472.000 300.000
50.000 10.000 1770.000 654.000
1.250000 500.000 2.542.000
354.000 s.d= 1.888.000
1.436.000
s.acrd.= 186.000

( 100) Capital (170)Pres. L/P.entd créd. (520)Prest. c/p entd. Cr

1.000.000 750.000 750000

(410) Acreed x prest. servicios (400) Proveedores (600) Comp.mercad.

300.000 500.000 400.000
750.000 1062.000 900.000
1562.000 1.300.000
S a. 1262.000

(472) H.P. IVA Sopt. (477) H.P.IVA Reperc. (213) Maquinaria

72.000 72.000 300.000
54.000 180.000 500.000
162.000 270.000 800.000
54.000 522.000
90.000
432.000
(700) Venta de mercad (631) Otros Tributos (740) sub oficiales a la

400.000 100.000 700.000

1000.000
1500.000
2900.000

(769)Otros ingresos financ. (626) Serv. Bancarios y simila. (640) Sueldos y salarios
50.000 10.000 500.000

Prov inmv c/P

590.000
*NOTA con el asiento de cierre se cancelan todas las T, el banco dá negativo y lo
ponemos en el activo restando. Mañana os da positivo.

BALANCE DE COMPROBACIÓN DE SUMAS Y SALDOS

BALANCE DE COMPROBACIÓN DE SUMAS Y SALDOS

SUMAS SALDOS
Nº DE TÍTULO DE
CUENTA CUENTA Saldo Saldo
Debe Haber
Deudor Acreedor
100 Capital 1.000.000 1.000.000
Terrenos y bienes
210 1.000.000 1.000.000
nles
211 Construcciones 1.300.000 1.300.000
213 Maquinaria 800.000 800.000
170 Prst L/P entid. Créd 750.000 750.000
430 Clientes 1480.000 1480.000
440 Deudores 400.000 400.000
570 Caja 2542.000 654.000 1888000
572 Bancos 1.250.000 1436.000 186.000
520 Prst. C/P entid créd. 750.000 750.000
410 Acreed x prest servc. 500.000 500.000
400 Proveedores 300.000 1562.000 1262.000
600 Compr mercaderías 1300.000 1300.000
700 Venta de mercad 2900.000 2900.000
631 Otros tributes 100.000 100.000
740 Sub ofic a la explot. 700.000 700.000
769 Otros ingr financieros 50.000 50.000
626 Serv bancarios y siml. 10.000 10.000
640 Sueldos y salarios 500.000 500.000
Proved inmv. c/p 590.000 590.000
472 HP IVA Sopt 432.000 432.000
477 HP IVA Repct 522.000 522.000
11.414000 11.414000 9210.000 9.210.000