Cordero Quiroz Anel Michel 2NV41

Planeación financiera
La planeación financiera establece la manera de cómo se lograrán las metas;
además, representa la base de toda la actividad económica de la empresa.
Asimismo, pretende la previsión de las necesidades futuras de modo que las
presentes puedan ser satisfechas de acuerdo con un objeto determinado, que
se establece en las acciones de la empresa.
La planeación financiera es una técnica que reúne un conjunto de métodos,
instrumentos y objetivos con el fin de establecer en una empresa pronósticos y
metas económicas y financieras por alcanzar, tomando en cuenta los medios
que se tienen y los que se requieren para lograrlo.
La planeación financiera define el rumbo que tiene que seguir una empresa para
alcanzar sus objetivos estratégicos, tiene como propósito mejorar la rentabilidad,
establecer la cantidad adecuada de efectivo, así como de las fuentes de
financiamiento, fijar el nivel de ventas, ajustar los gastos que correspondan al
nivel de operación, etcétera.
La planificación financiera influye en las operaciones de la empresa debido a que
facilita rutas que guían, coordinan y controlan las acciones para lograr sus
objetivos organizacionales. “Dos aspectos claves del proceso de la planificación
financiera son la planificación de efectivo y la planificación de utilidades. La
planificación de efectivo implica la elaboración del presupuesto de caja de la
empresa. La planificación de utilidades implica la elaboración de estados
proforma. Tanto el presupuesto de caja como los estados proforma son útiles
para la planificación financiera interna; además los prestamistas existentes y
potenciales lo exigen siempre”.
La planeación financiera y los procesos de control se encuentran relacionados,
porque se necesita evaluar los resultados de la planeación financiera. “La
planeación y el control financieros implican el empleo de proyecciones que toman
como base las normas y el desempeño de un proceso de retroalimentación y de
ajuste para incrementar el desempeño.
Este proceso de planeación y control financiero implica la preparación de
pronósticos y el uso de varios tipos de presupuestos. Se deben desarrollar
sistemas de presupuestos para todas y cada una de las áreas significativas de
una empresa”. “Para que exista un buen plan financiero es necesario que haya
un buen plan general para la empresa. Por tanto, la calidad de los planes,
programas y presupuestos financieros viene condicionada a la de los demás
elementos de planificación de la empresa”.
En el plan financiero se establecen las metas financieras y las estrategias para
cumplirlas, un plan coherente exige entender la manera en que la empresa
podría obtener una rentabilidad a largo plazo más elevada. Al diseñar un plan
financiero, se combinan todos los proyectos e inversiones que la empresa
ejecutará, es un proceso en el cual se convierten, en términos financieros, los
planes estratégicos y operativos del negocio en un horizonte de tiempo
determinado.
 Cordero Quiroz Anel Michel 2NV41

Presupuestos
Un presupuesto es la estimación futura de las operaciones y los recursos de
una empresa, el cual, es elaborado para obtener en un determinado periodo,
los objetivos económicos y financieros propuestos, es decir, elaborar un
presupuesto es simplemente sentarse a planear lo que se desea hacer en el
futuro y expresarlo en términos monetario.
De este modo, cuando elaboramos un presupuesto para nuestra empresa, en
realidad lo que estamos haciendo es planear a futuro. En ese caso, nos
preguntamos cuánto pensamos vender, qué necesitamos hacer para lograrlo,
cuánto tenemos que gastar y, lo mejor de todo, sabremos cuánto vamos a
ganar en un determinado periodo. Obviamente, todo esto no pasa de ser una
estimación en base a nuestra experiencia e información, la cual, puede variar
en función de numerosos factores ajenos a nosotros.
_______________________________________________________________
Tipos de presupuestos
Según Según la Según el Según el Según la
tipo empresa técnica de contenido periodo flexibilidad
evaluación

Públicos Estimados Principales A corto Flexibles

plazo

Privados Estándar Auxiliares A largo Fijos

plazo

Según el tipo de empresa que lo realiza

Dependiendo de las empresas que lo formulen podemos encontrar:
Presupuestos públicos: son los presupuestos que hacen organizaciones
públicas como los gobiernos para las diferentes partidas y áreas
Presupuesto privados: se hacen en empresas y organizaciones de carácter
privado

Según la técnica de evaluación

Las diferentes técnicas de formulación de presupuestos nos muestran dos
clases:
Presupuestos estimados: se formulan mediantes bases empíricas y casos de
estudio, por lo que las cifras presupuestadas deben representar de forma
probable los resultados finales.
 Cordero Quiroz Anel Michel 2NV41

Presupuesto estándar: están realizados sobre bases científicas, por lo que

minimizan al máximo las probabilidades de error de los presupuestos.
Teóricamente, las cifras marcados y los resultados finales deben ser iguales.

Según el contenido de los presupuestos

La importancia del contenido de los presupuestos hace diferenciar:
Presupuestos principales: son los presupuestos que informan sobre los puntos
más importantes del conjunto de áreas de la empresa u organización. Incluyen
los diferentes presupuestos auxiliares.
Presupuestos auxiliares: son los presupuestos que representan una de las
áreas que conforman una organización.

Según el periodo que integren los presupuestos

En referencia a la duración de los presupuestos que se muestran tenemos:
Presupuestos a corto plazo: este tipo de presupuestos se realizan para un
tiempo máximo de 1 año
Presupuestos a largo plazo: establecen presupuestos con una duración de más
de 1 año

Según la flexibilidad de los presupuestos

Dependiendo de los cambios que puedan surgir en los presupuestos vemos:
Presupuestos flexibles: en este tipo de presupuestos ya se presuponen algunas
variaciones que se pueden producir, por lo que permiten ciertos cambios dentro
de unos límites y un margen considerable
Presupuestos fijos o asignados: estos presupuestos son exactos y no dan lugar
a ningún tipo de modificación. Esto provoca que sus gestores deban ajustarse
al máximo a las cantidades marcadas
 Cordero Quiroz Anel Michel 2NV41

Diseño
Cordero Quiroz Anel Michel 2NV41
 Cordero Quiroz Anel Michel 2NV41

Funciones del presupuesto

 La principal función de los presupuestos se relaciona con el Control

financiero de la organización.
 El control presupuestario es el proceso de descubrir qué es lo que se
está haciendo, comparando los resultados con sus datos
presupuestados correspondientes para verificar los logros o remediar las
diferencias.
 Los presupuestos pueden desempeñar tanto roles preventivos como
correctivos dentro de la organización.
 Ser una guía de acción.
 Permite comparar lo real con lo planificado.
 Evaluar la actuación de la compañía.
 Optimizar el empleo económico de los recursos.
 Trabajar en forma anticipada y previniendo los hechos.
Elementos del presupuesto
 Cordero Quiroz Anel Michel 2NV41

Usuarios del presupuesto

1. Presidente de la República
2. Ministro de Hacienda
3. Parlamentarios (incluye Comisiones de Hacienda del Senado, y Cámara de
Diputados, Biblioteca del Congreso).
4. Poder Judicial
5. Todos los Ministerios y sus Servicios dependientes
6. Empresas públicas
7. Contraloría General de la República
8. Organizaciones sociales, gremiales y políticas
9. Académicos y analistas financieros y económicos
10. Medios de Comunicación
11. Organismos Internacionales
12. Comité Financiero
13. Banco Central
14. Ministerio Público
15. Familias
16. Estudiantes