Ejercicio Nº 1.

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EDITORIAL DE DIARIOS Y REVISTAS

IMPORTANTE: Expresar los importes sin centavos. Salvo aclaración en contrario, los
importes son netos de IVA, excepto que no corresponda su discriminación, y los pagos realizados
fueron hechos mediante cheques.

La firma “El Editor S.A.” es responsable inscripto en el IVA y tiene como actividad principal
la editorial. Posee instalaciones industriales y depósito en la Provincia de Buenos Aires y oficinas
administrativas y comerciales en la ciudad de Buenos Aires. La actividad económica desarrollada
encuadra en el inciso b) del artículo 83 de la Ley 24.467.

El cierre del ejercicio comercial se produce el 30 de setiembre de cada año. Se solicita

efectuar la declaración jurada del IVA por el período fiscal Setiembre de 2011.

Detalle de las operaciones efectuadas en el mes de Setiembre de 2011:

1) Se facturaron a empresas distribuidoras de diarios y revistas, todas responsables

inscriptos, los siguientes conceptos:

A. Ejemplares del diario “El Matutino” por $ 250.000.-

B. Ejemplares de las revistas “Claroscuro”

y “El Informe Semanal” por $ 120.000.-

C. Ejemplares de un cuento del Oso Yogui, el cual se comercializa

únicamente acompañado del video que contiene la película “El Oso
Yogui de vacaciones” por $ 85.000.-

2) Se facturaron ejemplares del diario “El Matutino” que se entregan por suscripción a:

A. Profesionales (RI) $ 15.000.-

B. Empresas (RI) $ 12.000.-

C. Sujetos no categorizados $ 1.200.-

D. Monotributistas $ 4.500.-

3) Se facturó el 30/9/2011, $ 500.000, a la firma “El Publicista SA” ( RI ), en concepto de

publicidad del mes en el diario El Matutino y en las revistas mencionadas en el punto 1),
otorgándosele un descuento del 5% sobre dicho importe en concepto de bonificación especial de
agencia.

4) Se emitió una nota de débito en concepto de cheque rechazado a la distribuidora

“Ramos” (RI). La misma fue motivada en que el cheque recibido por El Editor para cancelar la
factura del 31/8/2011 de $ 20.000 en concepto de ejemplares del diario El Matutino, fue rechazado
por el banco el día 20/9/2011 en virtud de encontrarse la distribuidora en concurso preventivo.

5) Con fecha 15/9/2011, que opera el vencimiento para el pago, se cobraron de la

distribuidora de diarios “Aguirre” (RI ) $ 500.- por intereses de ventas financiadas de diarios,
emitiéndose en la oportunidad un recibo en virtud de que la nota de débito respectiva había sido
emitida el 30/8/2011.

6) Las ventas de libros del mes fueron las siguientes:

a) A librerías (RI) $ 50.000.-

b) A librerías (Monotributistas) $ 5.000.-

c) A librerías (no categorizados) $ 2.500.-

7) Con fecha 01/09/10 se alquiló a la firma Transcar S.A. (RI ) un depósito de mercaderías
de propiedad de El Editor, adquirido el 30/10/78, celebrándose en la oportunidad un contrato de
locación por tres años. El alquiler se estableció en $ 1200.- Al finalizar el primer año de contrato
(31/08/2011) se acordó la realización de una mejora en el inmueble a cargo del locatario y sin
obligación de resarcirla por parte del propietario, invirtiendo durante el mes de setiembre de 2011 $
15.000.- más IVA, que se le facturó a Transcar S.A.

8) Con fecha 01/09/2011 se facturó una exportación a Colombia 1500 libros a $ 15.000.-
valor FOB, el cumplido de embarque está fechado el mismo 01/09/2011 y menciona como fecha de
terminación de la carga el día 31/08/2011.

9) Con fecha 30/09/2011, se emitió una nota de crédito a la firma Gaucho (RI), distribuidora
de diarios y revistas, por devoluciones efectuadas durante el mes y oportunamente facturadas en
agosto de 2011 del cuento y video del Oso Yogui por $ 1.000.- en virtud de que los videos eran
defectuosos.

10) Las compras de papel destinadas a la producción de bienes a ser vendidos en el

mercado interno, facturadas por la firma “Papelera Global S.A.” (RI) fueron las siguientes:

A. Papel para diarios $ 85.000

B. Papel para revistas $ 35.000

C. Papel para libros $ 40.000

11) Se recibió la factura de El Fletero (RI) por $ 1.500.- en concepto de flete para la
exportación de libros a Colombia del punto 8).

12) Se recibió la factura de la empresa Construir (RI) por $ 15.000 por refacciones
efectuadas en las instalaciones industriales y depósito utilizado por El Editor.

13) Se abonaron $ 2.000 a Estacionar S.A. (RI) por la factura recibida en el mes por el
alquiler mensual de 20 cocheras ($ 100 cada una) para uso de los empleados de la firma. El
contrato fue suscripto el 01/06/2011 y tiene una duración de tres años.

14) El 20/09/2011 se realizó la importación del Uruguay de papel especial para libros
destinados a la exportación por $ 20.000 valor FOB. Se aclara que El Editor no posee certificado
de no retención de IVA.

15) Se abonó la factura de $ 1.500, en efectivo, correspondiente al Sr. Gomez (RI) por
asesoramiento prestado al departamento de publicidad de El Editor que funciona en las oficinas de
la ciudad de Buenos Aires. La misma contiene $ 200 en concepto de viáticos.
 16) Se recibió un automóvil 0 Km por canje publicitario con la firma a Automotores Pérez
S.A. (RI ) por $ 23.000.- El mismo será utilizado por la gerencia general y la factura de publicidad
había sido emitida con fecha agosto de 2011.

17) Con fecha 08/09/2011 recibe la factura de la firma Compunat (RI) por el 1º mes de
alquiler con opción a compra de dos computadoras destinadas a la administración por $ 300.- El
contrato no cumplió con los requisitos de la ley de leasing (Ley 25.248) y es por 6 meses de
duración.

18) Abonó los días 15 de cada mes desde el 15 de mayo de 2011, la suma de $ 1.000 en
concepto de intereses por un préstamo recibido del Banco de Montevideo; el giro se realiza vía
bancaria. Uruguay cumple con las normas bancarias establecidas por el Comité de Bancos de
Basilea.

Datos adicionales:

- Las operaciones anteriores al mes de Setiembre de 2011 fueron las siguientes:

Gravadas a alícuota general $ 2.000.000.-

Exentas $ 400.000.-
Gravadas a alícuota reducida $ 3.000.000.-
Exportaciones $ 100.000.-

- Los créditos fiscales sujetos a prorrateo general por los primeros 11 meses del período
alcanzaron la suma de $ 210.000.- y oportunamente fueron computados en su totalidad.

- La declaración jurada del IVA correspondiente al mes de Agosto de 2011 arrojó el siguiente
saldo a favor:

Técnico $ 22.500.-

Ingresos Directos $ 1.250.-