Aplicación del Plan Contable General Empresarial

La Empresa Beta S.A. reapertura sus operaciones para el ejercicio 2010 para ello presenta la
siguiente información que servira para el proceso de implementación del Plan Contable General
Empresarial.

Cuenta Caja Bancos

Moneda Nacional Moneda

Extranjera
Dinero en Caja 12, 900.00
Fondos Fijos 500.00
Cuentas Corrientes
BCP Moneda Nacional 107, 890.00 23,900.00
BCP Moneda Extranjera
Cuenta Detracciones
Banco Nación 56,348.00

177,638.00 23,900.00

Tipo de Cambio Cierre 31/12/2009

249,314.10

Compra 2.999
Venta 3.012

Cuenta Clientes

Cliente Comprobante Fecha de Moneda Moneda

Vencimiento Nacional Extranjera

Azul S.A. Factura 001-273 12/01/2010 1, 290.00

Azul S.A. Letra 123 29/03/2010

MetroFlex S.A. Letra 283 15/02/2010 10,837.00

MetroFlex S.A. Letra 233 01/11/2009 12,908.00

Altair S.R.L. Factur 003-2312 03/01/2010 12,736.00

Altair S.R.L. Letra 890 12/12/2010 1,124.00

El Charapa SA Factura 002-234 13/09/2009 1,390.00

13,251.00 27,034.00
Tipo de Cambio Cierre 31/12/2009

Compra 2.999
Venta 3.012

Considere el siguiente nivel de vinculación de la empresa

Alfa SA Matriz
Azul SA Subsidiaria
MetroFlez SA Asociada

Cuenta Provisión para Cuentas de Cobranza Dudosa

Cliente Comprobante Fecha de Moneda Moneda

Vencimiento Nacional Extranjera
MetroFlex SA Letra 233 01/11/2009 12,908.00
El Charapa SA Factura 002-234 13/09/2009 1,390.00

14,298.00

Tipo de Cambio Cierre 31/12/2009

Compra 2.999
Venta 3.012

Cuenta Mercaderías

Producto Unidades Importe en

Soles
ABC 250.00 27,783.49
XYZ 50.00 5,626.92

33,410.41

Cuenta Inmuebles Maquinaria y Equipo

Tipo de Activo Valor en Soles

Terreno 314,508.00
Área Construida 76,421.00
Camioneta Nissan AH 1243 17,653.00
Camioneta Montero BH 2435 19,837.00
Estante de madera 1,350.00
Sillas de madera 670.00
Computadora Acer 2,650.00
Impresora HP 232 1,350.00

434,439.00

Cuenta Depreciación y Amortización Acumulada

Tipo de Activo Valor en Soles

Terreno 0
Área Construida 5,649.15
Camioneta Nissan AH 1243 4,266.14
Camioneta Montero BH 2435 2,810.24
Estante de madera 135.00
Sillas de madera 44.67
Computadora Acer 662.50
Impresora HP 232 337.50
13,905.20 ( 13,905.20)

Cuenta Tributos por Pagar

Tipo de Tributo Crédito Debito

IGV –Cuenta Propia 1,323.00
IGV – Retenciones 560.00
IGV – Percepciones 230.00
I Renta 3ra Categoría 2,900.00
I Renta 4ta Categoría 980.00
I Renta 5ta Categoría 1,326.00
EsSalud 4,350.00
ONP 1,290.00
AFP Horizonte 2,380.00
AFP Integra 1,250.00
 3,690.00 12,899.00 (9,209.00)

Cuenta Remuneraciones por Pagar

Trabajador Importe en S/.

Carlos Valdez 1,209.00
María Perea 2,490.00
Julia Alvez 1,340.00
Carla Villegas 2,438.00

7,477.00 (7,477.00)

Cuenta Proveedor

Proveedor Comprobante Fecha de Moneda Moneda

Vencimiento Nacional Extranjera
Rex SA Factura 001-5343 12/01/2010 1,300.00
Rex SA Factura 002-3522 14/12/2009 1,400.000
Rex SA Letra 531 20/01/2010 2,600.00
Rex SA Letra 908 20/02/2010 3,790.00

Latina SA Letra 906 15/01/2010 1,090.00

Latina SA Letra 334 16/03/2010 3,560.00

Galo SA Factura 009-737 12/11/2009 540.00

Galo SA Factura 008-667 15/12/2009 9,780.00
Galo SA Letra 1223 29/01/2010 5,690.00

Distribuidora SA Letra 1275 09/05/2010 1,209.00

Distribuidora SA Letra 2983 19/08/2010 12,900.00

Flor y Fiesta SA Factura 008-2312 12/01/2010 1,900.00

Limpieza Total SA Letra 009-2323 20/12/2009 1,280.00

19,130.00 27,909.00

Tipo de Cambio Cierre 31/12/2009

(103,191.91)
Compra 2.999
Venta 3.012

Cuenta Capital

Accionistas % Participación Importe en S/.

Carla Pérez Marian 21.19% 125,000.00
Julio Bill Magnate 21.19% 125,000.00
Raúl Miranda Valdez 33.90% 200,000.00
Viviana Lima Pérez 23.72% 140,000.00

590,000.00 (590,000.00)

Cuenta Resultados Acumulados

Ejercicio Importe en S/.

2008 23,400.00
2009 21,426.66
44,826.66 (44,826.66)
OPERACIÓN 1

Compra Contado

Se realiza la Compra de Mercaderías según factura 001-12523 a Polux SA

Dicha operación es al contado procediendo a girar el cheque 00112 del BCP en Moneda
Nacional

Costo Unitario
200 Unidades Producto ABC 100.00 20,000.00
Descuentos 0.00
Valor de Compra 20,000.00
IGV 3,800.00
Precio de Compra 23,800.00

OPERACIÓN 2

Devolución Compra Contado

Se recibe la Devolución por la Compra de Mercaderías según Nota de Crédito 002-1563 a

Polux SA
El Proveedor procede a emitir el cheque 001123 del Banco Continental

Costo Unitario
10 Unidades Producto ABC 100.00 1,000.00
Descuentos 0.00
Valor de Compra 1,000.00
IGV 190.00
Precio de Compra 1,190.00

OPERACIÓN 3
Compra al Crédito a Matriz

Se realiza la Compra de Mercaderías según Factura 002-1547 a Ares SA (Nuestra Casa Matriz)

Esta Operación es al Crédito

Costo Unitario
250 Unidades Producto XYZ 153.00 38,250.00
Descuentos 0.00
Valor de Compra 38,250.00
IGV 7,267.50
Precio de Compra 45,517.50

OPERACIÓN 4
Compra al Contado en Moneda Extranjera

Se realiza la Compra de Mercaderías según factura 005-12398 a Darler SA

Dicha operación es al contado procediendo a girar el cheque 00213 del BCP en Moneda
Extranjera

Costo Valor en Tipo de Valor en

Unitario Dólares Cambio Soles
100 Unidades Producto ABC 35.00 3,500.00 3 10,500.00
Descuentos 0.00
 Valor de Compra 3,500.00 3 10,500.00
IGV 665.00 3 1,995.00
Precio de Compra 4,165.00 3 12,495.00

ICHOCAN (3)

OPERACIÓN 5
Compra de un Activo

Se realiza la Compra de una Impresora Laser HP 1200 según factura 003-234 a Mesajil Hnos
SA.
Dicha Operación es al contado procediendo a girar el cheque 00214 del BCP en Moneda
Extranjera

Valor en Tipo de Valor en

Dólares Cambio Soles
1 Impresora HP 780.00 3 2,340.00
IGV 148.20 3 444.60
Precio de Compra 928.20 3 2,784.60

ICHOCAN (8)

OPERACIÓN 6
 Venta de Mercaderías al Contado

Se realiza la Venta de Mercaderías a Pronamel SA según factura 001-1000

Costo Unitario
100 Unidades Producto ABC 350.00 35,000.00
Descuentos 0.00
Valor de Venta 35,000.00
IGV 6,650.00
Precio de Venta 41,650.00

Por el cobro se recibió el cheque 12562

OPERACIÓN 7

Venta de Mercaderías al Crédito

Se realiza la Venta de Mercaderías a Indumex SA (Asociada) según factura 001-1001

Costo Unitario
50 Unidades Producto XYZ 500.00 25,000.00
Descuentos 0.00
Valor de Compra 25,000.00
IGV 4,750.00
Precio de Compra 29,750.00

Se realiza el canje de la factura por la Letra 0152

OPERACIÓN 8

Venta de Activo Fijo

Se realiza la Venta de la Camioneta a Latinfe SA según factura 001-1002

Valor de Venta 32,521.20

IGV 6,179.03
Precio de Venta 38,700.23

Valor en Libros 17,653.00

Depreciación 4,266.14

Se cobro el 50% según cheque 18452 del HSBC

Por el saldo se emitió la Letra 0125

OPERACIÓN 9

Provisión de la Planilla de Remuneraciones

Trabajador Remuneración SNP AFP Renta Neto a Essalud

Mensual Quinta Pagar
Carlos Valdez 3,500.00 455 301.88 2,743.13 315 Administración
María Perea 2,500.00 325 126.88 2,048.13 225 Administración
Julia Alvez 1,500.00 187.50 1,312.50 135 Ventas
Carla Villegas 1,300.00 162.50 1,137.50 117 Ventas
8,800.00 780.00 350.00 428.75 7,241.25 792.00
Se realiza una transferencia por el neto a pagar de nuestra cuenta del BCP en Moneda
Nacional

OPERACIÓN 10

Provisiones Mensuales

Trabajador Vacaciones Gratificaciones CTS

Carlos Valdez 291.67 583.33 340.28 Administración
María Perea 208.33 416.67 243.06 Administración
Julia Alvez 125.00 250.00 145.83 Ventas
Carla Villegas 108.33 216.67 126.39 Ventas
733.33 1,466.67 855.56

OPERACIÓN 11

Provisión para Litigio

La empresa se encuentra en un litigio por un problema contractual con un cliente del exterior.
De acuerdo al informe de asesoría legal se estima que el resultado será adverso y tendremos
una penalidad de 1 520.00 soles.

OPERACIÓN 12

Pago de cuentas por pagar en moneda extranjera

Se realiza el pago de la Letra 1223 de GALO SA por U$ 5 690.00

Se realiza el pago de la Letra 2323 de Limpieza Total SA por U$ 1 280.00

Tipo de
Cambio
Compra 3.125
Venta 3.16

OPERACIÓN 13

Compra de Dólares

Se realiza la compra de 1 000 dólares en el Jirón Ocoña, con la finalidad de pagar la Letra 531
de REX SA. El saldo ( 1 600 dólares) es cancelado con el cheque 00114 del BCP en Moneda
Extranjera

Tipo de
Cambio Parelelo
Compra 3.2
Venta 3.23

Tipo de
Cambio SUNAT
Compra 3.1
Venta 3.21

OPERACIÓN 14

Recibo por Honorarios

Se cancela el Recibo por Honorarios por el servicio de Asesoría Legal recibida del Sr. Miguel
Tapia Abogado de la Empresa

Importe de los Honorarios 1,000.00 Soles

Se gira un cheque del BCP en Moneda
Nacional

OPERACIÓN 15

Se obtiene un préstamo hipotecario del Banco de Crédito del Perú. El préstamo fue en Nuevos
Soles.

Vto. Capital Interés Comisión Cuota 52,630.20

07/01/2010 (40,546.22) 507.55 366.01 3.61 877.17 51,753.03
06/02/2010 (40,038.67) 523.84 349.72 3.61 877.17 50,875.86
08/03/2010 (39,514.83) 528.41 345.15 3.61 877.17 49,998.69
07/04/2010 (38,986.42) 521.63 351.93 3.61 877.17 49,121.52
07/05/2010 (38,464.79) 537.59 335.97 3.61 877.17 48,244.35
06/06/2010 (37,927.20) 542.28 331.28 3.61 877.17 47,367.18
06/07/2010 (37,384.92) 536.08 337.48 3.61 877.17 46,490.01
05/08/2010 (36,848.84) 551.70 321.86 3.61 877.17 45,612.84
04/09/2010 (36,297.14) 556.52 317.04 3.61 877.17 44,735.67
04/10/2010 (35,740.62) 550.93 322.63 3.61 877.17 43,858.50
03/11/2010 (35,189.69) 566.19 307.37 3.61 877.17 42,981.33
03/12/2010 (34,623.50) 571.14 302.42 3.61 877.17 42,104.16

06/01/2011 (34,052.36) 566.17 307.39 3.61 877.17 41,226.99

05/02/2011 (33,486.19) 581.07 292.49 3.61 877.17 40,349.82
07/03/2011 (32,905.12) 586.15 287.41 3.61 877.17 39,472.65
06/04/2011 (32,318.97) 581.81 291.75 3.61 877.17 38,595.48
06/05/2011 (31,737.16) 596.35 277.21 3.61 877.17 37,718.31
05/06/2011 (31,140.81) 601.56 272.00 3.61 877.17 36,841.14
05/07/2011 (30,539.25) 597.88 275.68 3.61 877.17 35,963.97
04/08/2011 (29,941.37) 612.03 261.53 3.61 877.17 35,086.80
03/09/2011 (29,329.34) 617.38 256.18 3.61 877.17 34,209.63
03/10/2011 (28,711.96) 614.38 259.18 3.61 877.17 33,332.46
02/11/2011 (28,097.58) 628.14 245.42 3.61 877.17 32,455.29
02/12/2011 (27,469.44) 633.63 239.93 3.61 877.17 31,578.12

05/01/2012 (26,835.81) 631.31 242.25 3.61 877.17 30,700.95

04/02/2012 (26,204.50) 644.67 228.89 3.61 877.17 29,823.78
05/03/2012 (25,559.83) 650.31 223.25 3.61 877.17 28,946.61
04/04/2012 (24,909.52) 648.70 224.86 3.61 877.17 28,069.44
04/05/2012 (24,260.82) 661.65 211.91 3.61 877.17 27,192.27
03/06/2012 (23,599.17) 667.43 206.13 3.61 877.17 26,315.10
03/07/2012 (22,931.74) 666.55 207.01 3.61 877.17 25,437.93
02/08/2012 (22,265.19) 679.08 194.48 3.61 877.17 24,560.76
01/09/2012 (21,586.11) 685.01 188.55 3.61 877.17 23,683.59
01/10/2012 (20,901.10) 684.88 188.68 3.61 877.17 22,806.42
31/10/2012 (20,216.22) 696.98 176.58 3.61 877.17 21,929.25
30/11/2012 (19,519.24) 703.07 170.49 3.61 877.17 21,052.08

04/01/2013 (18,816.17) 703.71 169.85 3.61 877.17 20,174.91

03/02/2013 (18,112.46) 715.36 158.20 3.61 877.17 19,297.74
05/03/2013 (17,397.10) 721.60 151.96 3.61 877.17 18,420.57
04/04/2013 (16,675.50) 723.03 150.53 3.61 877.17 17,543.40
04/05/2013 (15,952.47) 734.22 139.34 3.61 877.17 16,666.23
03/06/2013 (15,218.25) 740.63 132.93 3.61 877.17 15,789.06
03/07/2013 (14,477.62) 742.87 130.69 3.61 877.17 14,911.89
02/08/2013 (13,734.75) 753.59 119.97 3.61 877.17 14,034.72
01/09/2013 (12,981.16) 760.17 113.39 3.61 877.17 13,157.55
01/10/2013 (12,220.99) 763.24 110.32 3.61 877.17 12,280.38
31/10/2013 (11,457.75) 773.48 100.08 3.61 877.17 11,403.21
30/11/2013 (10,684.27) 780.24 93.32 3.61 877.17 10,526.04

02/01/2014 (9,904.03) 784.16 89.40 3.61 877.17 9,648.87

01/02/2014 (9,119.87) 793.90 79.66 3.61 877.17 8,771.70
03/03/2014 (8,325.97) 800.84 72.72 3.61 877.17 7,894.53
02/04/2014 (7,525.13) 805.63 67.93 3.61 877.17 7,017.36
02/05/2014 (6,719.50) 814.87 58.69 3.61 877.17 6,140.19
01/06/2014 (5,904.63) 821.99 51.57 3.61 877.17 5,263.02
01/07/2014 (5,082.64) 827.68 45.88 3.61 877.17 4,385.85
31/07/2014 (4,254.96) 836.39 37.17 3.61 877.17 3,508.68
30/08/2014 (3,418.57) 843.70 29.86 3.61 877.17 2,631.51
29/09/2014 (2,574.87) 850.32 23.24 3.61 877.17 1,754.34
29/10/2014 (1,724.55) 858.50 15.06 3.61 877.17 877.17
28/11/2014 (866.05) 866.05 7.51 3.61 877.17 0.00

40,546.22 11,867.38 216.60 52,630.20

OPERACIÓN 16

Se realiza por medio de una transferencia el pago de la primera cuota del préstamo hipotecario
del BCP

Capital 507.55
Interés 366.01
Comisión 3.61
877.17

OPERACIÓN 17

Se realiza un contrato de Arrendamiento Financiero por la Adquisición de una Camioneta RAV

4*4 con el Banco Continental, de acuerdo al siguiente detalle:
La siguiente información ha sido expresada en Dólares

Base Total
IGV
Nº Vto. Capital Interés Imponible Leasing
CI 2,512.61 2,512.61 477.40 2,990.01
1 01/02/2010 162.98 162.98 30.97 193.95
2 01/03/2010 162.98 162.98 30.97 193.95
3 01/04/2010 162.98 162.98 30.97 193.95
4 01/05/2010 609.45 162.98 772.43 146.76 919.19
5 01/06/2010 613.84 158.59 772.43 146.76 919.19
6 01/07/2010 618.26 154.17 772.43 146.76 919.19
7 01/08/2010 622.72 149.71 772.43 146.76 919.19
8 01/09/2010 627.21 145.22 772.43 146.76 919.19
9 01/10/2010 631.73 140.70 772.43 146.76 919.19
10 01/11/2010 636.28 136.15 772.43 146.76 919.19
11 01/12/2010 640.87 131.56 772.43 146.76 919.19

12 01/01/2011 645.49 126.94 772.43 146.76 919.19

13 01/02/2011 650.14 122.29 772.43 146.76 919.19
14 01/03/2011 654.82 117.61 772.43 146.76 919.19
15 01/04/2011 659.54 112.89 772.43 146.76 919.19
16 01/05/2011 664.30 108.13 772.43 146.76 919.19
17 01/06/2011 669.09 103.34 772.43 146.76 919.19
18 01/07/2011 673.91 98.52 772.43 146.76 919.19
19 01/08/2011 678.77 93.66 772.43 146.76 919.19
20 01/09/2011 683.66 88.77 772.43 146.76 919.19
21 01/10/2011 688.58 83.85 772.43 146.76 919.19
22 01/11/2011 693.55 78.88 772.43 146.76 919.19
23 01/12/2011 698.55 73.88 772.43 146.76 919.19

24 01/01/2012 703.58 68.85 772.43 146.76 919.19

25 01/02/2012 708.65 63.78 772.43 146.76 919.19
26 01/03/2012 713.76 58.67 772.43 146.76 919.19
27 01/04/2012 718.90 53.53 772.43 146.76 919.19
28 01/05/2012 724.08 48.35 772.43 146.76 919.19
29 01/06/2012 729.30 43.13 772.43 146.76 919.19
30 01/07/2012 734.56 37.87 772.43 146.76 919.19
31 01/08/2012 739.85 32.58 772.43 146.76 919.19
32 01/09/2012 745.19 27.24 772.43 146.76 919.19
33 01/10/2012 750.56 21.87 772.43 146.76 919.19
34 01/11/2012 755.97 16.46 772.43 146.76 919.19
35 01/12/2012 761.42 11.01 772.43 146.76 919.19

36 01/01/2013 766.86 5.57 772.43 146.76 919.19

OC 01/01/2013 299.00 299.00 56.81 355.81
Expresado en dolares 25,425.05 3,365.69 28,790.74 5,470.20 34,260.94
T,C, S/ 3.00
Expresado en soles 76,275.15 10,097.07 86,372.22 16,410.60 102,782.82

Adicionalmente se cancela la cuota inicial.

OPERACIÓN 18

Se cancela la primera cuota del Contrato de Arrendamiento Financiero

El pago se realiza por medio de Transferencia

OPERACIÓN 19

Se realiza el aumento de capital por S/. 25 000.00

Dicho importe ha sido depositado en nuestra cuenta corriente del BCP

OPERACIÓN 20

Se realiza la Capitalización del 50% de los Resultados Acumulados

OPERACIÓN 21

Se realiza la Compra de Mercaderías según factura 001-12523 a Polux SA

Dicha operación es al contado procediendo a girar el cheque 0011 del BCP en Moneda
Nacional

Costo Unitario
100 Unidades Producto ABC 100.00 10,000.00
Descuentos 0.00
Valor de Compra 10,000.00
IGV 1,900.00
Precio de Compra 11,900.00
Percepción 238.00
Total a Pagar 12,138.00

OPERACIÓN 22

Se realiza la venta de Mercaderías según factura 002-15236 a Mercedes SA

Dicha operación es al contado procediendo a recibir el cheque 048596 del HSBC en Moneda
Nacional
Costo Unitario
30 Unidades Producto ABC 250.00 7,500.00
Descuentos 0.00
Valor de Compra 7,500.00
IGV 1,425.00
Precio de Compra 8,925.00
Percepción 178.50
Total a Pagar 9,103.50

OPERACIÓN 23

Se realiza la Compra de Mercaderías según factura 001-12524 a Polux SA

Dicha operación es al contado procediendo a girar el cheque 0012 del BCP en Moneda
Nacional

Costo Unitario
50 Unidades Producto ABC 100.00 5,000.00
Descuentos 0.00
Valor de Compra 5,000.00
IGV 950.00
Precio de Compra 5,950.00

Importe de la Retención Efectuada 357.00

OPERACIÓN 24

Se realiza la venta de Mercaderías según factura 002-15237 a Mercedes SA

Dicha operación es al contado procediendo a recibir el cheque 048475 del HSBC en Moneda
Nacional

Costo Unitario
15 Unidades Producto ABC 250.00 3,750.00
Descuentos 0.00
Valor de Venta 3,750.00
IGV 712.50
Precio de Venta 4,462.50

Importe de la retención efectuada 267.75

OPERACIÓN 25

Se realiza la Compra de Mercaderías según factura 001-12524 a Polux SA

Dicha operación es al contado procediendo a girar el cheque 0011 del BCP en Moneda
Nacional

Costo Unitario
200 Unidades Producto ABC 100.00 20,000.00
Descuentos 0.00
Valor de Compra 20,000.00
IGV 3,800.00
Precio de Compra 23,800.00

Importe de la Detracción 2,142.00

OPERACIÓN 26

Se realiza la venta de Mercaderías según factura 002-15238 a Mercedes SA

Dicha operación es al contado procediendo a recibir el cheque 048476 del HSBC en Moneda
Nacional
Costo Unitario
25 Unidades Producto ABC 250.00 6,250.00
Descuentos 0.00
Valor de Venta 6,250.00
IGV 1,187.50
Precio de Venta 7,437.50

Importe de la Detracción 669.38

OPERACIÓN 27
Se aprueba el pago de Dietas Mensuales al directorio por un monto de 2 000.00 soles
Se efectúa la respectiva retención por Impuesto a la Renta

Importe Anual de dietas 24,000.00

Retención ( 2,400.00)
Importe Pagado 21,600.00

El pago se efectuó por medio de transferencia bancaria.