2018

IBETTE OLIVEROS
RAMIREZ

INVESTIGACION DOCUMENTAL Y DE CAMPO

INFORME FINAL

EL ROLL Y LOS PROCESOS QUE DEBE TENER

UNA PLANEACIÓN DE PRESUPUESTOS

Análisis de la importancia que tiene el plan presupuestal para el éxito

de resultados de una organización empresarial
 Índice

Contenido
Indice ....................................................................................................................................... Error! Bookmark not defined.
Introducción .......................................................................................................................................................................... 2
Objetivo ............................................................................................................................................................................. 2
Propósito ........................................................................................................................................................................... 2
Metodología .......................................................................................................................................................................... 3
Antecedentes del tema................................................................................................................................................. 3
Bases teóricas.................................................................................................................................................................. 3
Objetivo del presupuesto................................................................................................................................................ 3
Factores a considerar para la elaboración del plan presupuestal ........................................................................... 4
Instrumentos de la Recolección. ................................................................................................................................... 5
Procedimiento .................................................................................................................................................................. 6
Programa de trabajo. ...................................................................................................................................................... 7
Resultados ............................................................................................................................................................................ 7
Conclusiones y Recomendaciones. ............................................................................................................................... 10
Referencias y Fuentes de Consulta ............................................................................................................................... 11
Bibliografía ........................................................................................................................................................................... 11
Anexos ................................................................................................................................................................................ 11
Guías de Observación .................................................................................................................................................. 11
Guion de entrevista. ..................................................................................................................................................... 11
Graficas encuesta.......................................................................................................................................................... 12
 Introducción
Derivado de la globalización y del potencial de crecimiento, las empresas están en busca de un
modelo estratégico que les permita fortalecer y mantener los estándares que hoy se requieren para
estar vigentes y a la cabeza de las mejores empresas.

Este modelo debe contar con altos estándares de tecnología y sistemas actualizados, ya que estos
servirán como herramientas de apoyo y consulta con la única finalidad de contar con estadísticos
más reales y apegados a los alcances presupuestales que se quieran fijar, así como para realizar
análisis de lo que hoy impulsa y mueve al mercado y tener este tipo de parámetros que pueden ser
un semáforo que este midiendo el grado de afectación que se pudiera tener.

Un pilar del modelo estratégico es contar con una misión y excelente planeación de presupuestos ya
que recordemos que las bolsas asignadas a cada uno de los diferentes tipos de presupuestos que
maneje el negocio son los que detonaran los buenos o malos resultados de una empresa.

Recordemos que el plan presupuestal es una herramienta con la cual puedes dar seguimiento a un
corto o mediano plazo, ya que los resultados pueden variar de un momento a otro por factores
internos o externos a la empresa.

Un ejemplo de esto puede ser la caída del mercado afectando los alcances de ventas o que no se
hayan considerado algunos gastos teniendo como afectación las utilidades de la empresa.

Por tal motivo se les tiene que dar seguimiento oportuno e involucrar a todos los integrantes de la
organización ya que el cumplimiento de estos debe ser el objetivo de todos los que la componen.

Objetivo
Analizar la importancia de los presupuestos en una empresa, así como los procesos o pasos para
desarrollarlos y la manera en que se informan y ejecutan en las distintas áreas de la organización.

Propósito
Conocer el impacto y compromiso que genera la liberación del plan presupuestal en todos los
niveles de la organización y la manera en que lo asimilan y comunican para llegar al logro de los
objetivos planeados en las diferentes áreas de la empresa en conjunto con la relevancia que tiene la
planeación de estos.
 Metodología
Para dar inicio a la investigación lo primero que tenía que preguntarme es:
¿Qué es un presupuesto?
Me di a la tarea de buscar en el diccionario y consultar varios libros, uno ellos siendo el de
Presupuestos de Jorge E, Burbano, con la finalidad de entender el concepto.
Llegue a la siguiente definición:
El presupuesto es una herramienta que permite distribuir una bolsa de recursos, asignado para
utilizarse en dos grandes rubros ingresos y gastos, todo esto en un cierto periodo, siendo su
finalidad asegurar el margen de utilidad de una empresa.

Como inicio de la investigación se realizó un Marco Teórico.

Antecedentes del tema.

Derivado de la globalización y del potencial de crecimiento de las empresas estas están en busca
de un modelo estratégico que les permita fortalecer y mantener los estándares que hoy se requieren
para estar vigentes y a la cabeza de las empresas.
El modelo estratégico de hoy debe contar con altos estándares de tecnología así como un total
conocimiento de lo que hoy impulsa y mueve al mercado.
Un pilar del modelo estratégico es contar con una misión y excelente planeación de presupuestos lo
cual te dará la base para sustentar y llevar a cabo este modelo.

Bases teóricas
En esta investigación se analizara el papel que juega los presupuestos para los resultados y
objetivos de una empresa, así como la importancia de esta herramienta que al explorarla y aplicarla
de manera correcta, con los análisis pertinentes tanto del mercado y objetivos que tiene el negocio
se puede llevar a una empresa a lograrlos en un corto y mediano plazo.

Objetivo del presupuesto

La estrategia del negocio es la piedra angular de todas las actividades de la organización con objeto
de alcanzar su objetivo fundamental como empresa. Como se ha mencionado, el ambiente de
negocios en la actualidad está sufriendo cambios constantes en las condiciones de mercado debido
a la globalización, y la empresa debe tener bien claro cuál es su razón de ser, su meta a alcanzar en
el futuro y la manera en que se alcanzará esa meta.
El proceso de planeación estratégica es la primera herramienta principal que una empresa tiene que
implantar para transformarse en una organización competitiva, porque a través de ella es posible
determinar claramente a dónde quiere ir, de tal manera que, a partir de dónde se encuentra pueda
fijar los derroteros necesarios para lograr su misión. Ramirez D.N. (2008, p. 237)

En cada uno de los textos arriba mencionados coinciden que el presupuesto es una herramienta,
pero sobre todo que es importante para el alcance de las metas de una empresa u organización.
El proceso del plan presupuestal es medular ya que este define hacia donde se quiere llegar, como
se quiere llegar y si es posible llegar a cada uno de las metas establecidas en estos planes.

Factores a considerar para la elaboración del plan presupuestal

Los equipos directivos de las empresas o sus accionistas no podrán dejar que sus empresas
marchen sin rumbo definido. Tendrán que fijar metas razonables acordes con las tendencias y
exigencias del mercado y sus limitados recursos, alcanzables en un determinado periodo. Para
lograr las meras propuestas deberán generar planes y acciones que proporcionen ingresos
suficientes para cumplir con los costos y desembolsos, procurando alcanzar objetivos como la
recuperación del capital invertido, la consolidación del valor de la empresa en el mercado
competitivo y la solidificación de su prestigio y su imagen ante los sectores con los cuales sostiene
relaciones de intercambio. Burbano, J. E.. (2005, p.14).
En la fase de concientización es importante tener presente:
 Para prevenir conflictos organizacionales en la ejecución presupuestal es indispensable que
los objetivos trazados por la dirección sean cuantificables, claros y alcanzables.
 Quienes planean deben proponer un conjunto de alternativas, estudiarlas y seleccionar las
más favorables, evaluar sus efectos sobre el valor de la empresa en el mercado y el grado de
aceptación por parte de quienes ejecutarán los planes.
 Los planes no deben superar el potencial productivo, comercial y financiero de las empresas y
tampoco trascender las habilidades de quienes los desarrollan.
 La planeación y los presupuestos no pueden ser inflexibles, no pueden convertirse en
camisas de fuerza que ahoguen la iniciativa de sus ejecutores ni presentar márgenes de
maniobra o de error excesivos que propicien la ambigüedad o la subjetividad.
 Los planes deben generar el compromiso de los planificadores y ejecutores, propiciar la
participación activa en su diseño de todos los integrantes de la organización. Sólo así será
posible utilizar de manera óptima los recursos humanos disponibles y evitar la competencia
entre quienes formulan y ejecutan los planes. Burbano, J. E.. (2005, p.44)
Analizando cada uno de estos textos, se entiende que para la elaboración del plan presupuestal se
requieren analizar factores como:
Las condiciones del mercado, resultados anteriores, objetivos o metas que se desean,
Medición de tiempos para el logro de las metas.
Este análisis debe ser estructurado por un área especialista y para que este sea lo más óptimo y
acertado debe contar con instrumentos de facilitación.
En el último texto de Burbano, lo considero desde mi perspectiva en uno de los más trascendentes
ya que una vez que se cuenta con la proyección, la contraparte ejecutora es la responsable de lograr
los alcances el cual es el culmen de la planeación.

Instrumentos de la Recolección.
Continuando con la investigación, se realizó una Bitácora de Campo.
El objetivo de la visita de campo, fue observar como elaboran los presupuestos y como se da
seguimiento a los resultados y alcances de los planes de venta.
De esta actividad no pudo llevarse a cabo la parte de observar cómo se realizan los presupuestos,
ya que estos se realizan antes del inicio de año, Para llevar a cabo esta actividad se concretó una
cita con el equipo gerencial del departamento de planeación estrategia de la empresa Suburbia,
otorgándome 2 hrs de su tiempo, por lo que me enfoque en las tres primeras actividades que
realizan durante el día.
Primera actividad: Inicio a las 8:00 de la mañana fue generar las ventas del día anterior de la
compañía para compararlos contra el presupuesto del día, acumulado y año anterior, explicándome
que con este reporte se va midiendo los alcances y se realiza un análisis de ventas y estadísticos
(clientes, piezas ticket) diario por región, estado y niveles socioeconómicos en donde se encuentra
cada tienda.
Segunda actividad: Revisión de cuentas por pagar aproximadamente a la 9:30 am, validando que
estén aplicadas correctamente, cuidando que estas no sobrepasen el plan asignado, si
identificaban algún incremento, se comunicaban con el responsable de esta cuenta para cuestionar
el motivo y por quien fue autorizado.
Tercera actividad: Elaboraron un reporte de indicadores (Tablero de Control) l el cual fue diseñado
por S. Alejandre, este reporte cuenta con información de indicadores financieros como ventas,
margen, gastos, costos, inventario, utilidad, dando visibilidad a través de un semáforo los
resultados, con la finalidad de identificar de manera fácil e inmediata los rubros que están bien
controlados o cuales se tienen que corregir, esta información es fundamental ya que en base a estos
resultados financieros se mejora la rentabilidad de la compañía.

Impacto de la experiencia.
Al estar observando cada una de las actividades que realizaron los integrantes del área, me queda
claro el papel que juega el área de planeación estratégica en los resultados de la empresa, ya que
son responsables de supervisar y dar seguimiento a los recursos financieros para su correcta
administración, todo esto mediante el diseño y coordinación del plan estratégico del negocio,
buscando acciones correctivas o aplicativas a corto, mediano y largo plazo.

Procedimiento
Se realizó entrevista al contador M. Hernández, para conocer su opinión y punto de vista en el tema:
El roll y los procesos que debe tener una planeación de presupuestos hasta su aplicación e
implementación en el negocio.
Se consideraron 10 preguntas dentro de la entrevista la cual fue grabada en audio y publicada en
blog con una duración de 8 minutos.
Dentro de la entrevista hay dos respuestas que considero relevantes, la primera es la respuesta
que dio a la pregunta ¿Para ti qué papel juegan los presupuestos en una empresa?
El extracto de esta es “Son fundamentales, sin este no tendrías una visión de que se quiere y hacia
donde vamos y tendrías muchas fugas de dinero, tienes que definir muy bien los objetivos a lograr”
La segunda es la respuesta a la pregunta ¿De los planes presupuestales cual consideras que es el
que más impacto tiene en la empresa?
“Considero que el más importante es el de gastos ya que te impacta directamente a la utilidad del
negocio”
Otro de los procesos que se realizaron fue aplicar una encuesta electrónica de 10 preguntas, la cual
se compartió a 12 personas de la misma empresa, abarcando diferentes funciones, puestos y
ubicaciones.
El propósito fue conocer la opinión de cómo ven los empleados de una organización el plan
presupuestal, el impacto que el cumplimiento de este en su entorno diario de actividades, el rol que
juegan ellos en los alcances y resultados del plan presupuestal, si por parte de la empresa los
hacen participes del seguimiento.

Programa de trabajo.
MAYO JUNIO
ACTIVIDADES ESTATUS 30 mayo
09 al 13 14 al 20 21 al 27 28 al 29 al 03 de 04 al 12 13 al 14
junio
S4 /Act. 2 Delimitación del tema y plan de investigación En proceso
S5 /Act.1 Seleccion y Recopilación de Infromacion Pendiente por Iniciar
S5 /Act.2 Análisis y abstracción de infromació Pendiente por Iniciar
S6 /Act.1 Bitácora de investigación Pendiente por Iniciar
S6 /Act.2 Planeación y aplicación de entrevista Pendiente por Iniciar
Evaluación de unidad Pendiente por Iniciar
S7 /Act.1 Análisis de datos recabado Pendiente por Iniciar
S7 /Act.2 Aplicación de encuesta y análisis de resultados Pendiente por Iniciar
S8 /Act.1 Integración y redaccion del informe final Pendiente por Iniciar
S8 /Act.2 Presentación multimedia y exposición de resultados Pendiente por Iniciar
Evaluación de unidad Pendiente por Iniciar

Resultados
De acuerdo a la información recabada, el presupuesto es una herramienta que te da la pauta para
conocer los recursos monetarios asignados en los rubros de ingresos y gastos, los cuales que
estarán rigiendo la empresa durante el periodo de tiempo planeado.
La planeación solo es una fase del proceso, ya que se deben considerar factores como resultados
anteriores, como se mueve el mercado en el ramo al que se dedica la empresa, sin embargo este
solo es una fase del proceso ya que para que este sea exitoso la contraparte operativa debe de
ejecutarlo al 100% con enfoque a ventas y ahorro en gastos sin este paso por muy excelente que
sea la planeación del presupuesto, no se llegaría al cumplimiento de este.
Por lo que hace que un modelo sea exitoso es cuando la empresa logra fusionar de manera paralela
la planeación y ejecución siendo un solo eje, esto dará como resultado el logro de los objetivos.

Análisis:
Pregunta1
En esta pregunta el 50% contesto que no aplicaba a su puesto ya que para la función que
desempeñan en la organización no requerían de este tipo de información, el 41.7% indica que si le
dan información ya que la requieren para la elaboración del plan presupuestal y el 2% no la requiere.
Pregunta2
El 33.3% de los que elaboran el plan presupuestal y que requieren información, si cuenta con
sistemas de consulta para consultar los indicadores necesarios, el 8.3% indica que no cuenta con
una herramienta de consulta.

Análisis:
Pregunta3
De los 12 encuestados el 75% opina el que plan presupuestal debe realizarse mensualmente ya
que facilita la medición los resultados y son más fáciles de dar seguimiento, el 25% indico que
deben ser semestrales.
Pregunta4
Del total de los encuestados el 54.3% indico que el plan de gastos es el más importante de cuidar ya
que es el que genera la utilidad de la tienda y al final de la compañía, el 41.7 dio como respuesta
que el presupuesto de ventas es importante ya que en base a este les califican.
Análisis:
Pregunta 5
El 58.3% indica que diariamente le dan seguimiento ya que de esta manera es más fácil identificar
las áreas de oportunidad así como cuál es el factor que está en riesgo para realizar toan de
decisiones, el 33.3% indica que le da seguimiento de manera quincenal.
Pregunta 6
En esta pregunta tanto como los empleados de tienda y corporativos siendo el 75% del total
encuestado, opino que si los mantienen informados de cuáles son los presupuestos así como el
resultado de estos alcances.
El 25% opino que algunas veces se les informa, siendo este porcentaje empleados de tienda.

Análisis:
Pregunta 7
El 75% opino que siempre se toman acciones, algunas de ellas son promociones, ahorro en gastos,
etc, el 25% opino que algunas veces siendo nuevamente empleados de tienda.
Pregunta 8
Del total de encuestados el 75% opino que la reducción de gastos es insumos es la primer opción
que deben aplicar como medida previsora en caso de afectación en el plan presupuestal, el 25%
opinó que debería ser los gastos de mantenimiento, ninguno de los encuestados opino que debería
ser la reducción de gastos de nómina.

Pregunta 9
El 83% contesto que SI reciben alguna remuneración por rebasar los alcances presupuestados y el
16.7% indico que NO, este último porcentaje se debe a que deben cubrir algunos requisitos para ser
acreedor a este beneficio.
Pregunta 10
En esta grafica se puede observar que el 50% indica que si, el 41.7 % indica que tal vez y el 8.3%
que no, específicamente en esta pregunta se puede observar que a diferencia de las otras, los
empleados del corporativo son los que mayormente opina que tal vez.
 Conclusiones y Recomendaciones.
En conclusión el plan presupuestal es la herramienta más importante de una empresa, ya que a
través de este estarán destinando los recursos monetarios de ingresos y gastos que estarán rigiendo
la empresa durante el periodo planeado, después del análisis de la investigación yo dividiría en dos
grandes partes el plan presupuestal.

La primera sería la elaboración

Para la proyección de los presupuestos se requiere contar gente capacitada y áreas bien
estructuradas, cuidando siempre contar con las herramientas y materiales para los análisis y
consultas que se requieran.
Es de suma importancia considerar los factores que pueden poner en riesgo la proyección de los
planes, por lo que los responsables de su elaboración deben estar al tanto de cómo se mueve el
marcado de acuerdo al giro de la empresa, inflación, resultados anteriores, etc. Una vez que el
presupuesto está terminado debe ser autorizado por los directivos de la organización, en caso de no
considerar estos factores o quien los elabora no hizo una evaluación previa, la proyección no sería
tan objetiva y real este es un riesgo que se debe considerar.
La segunda es informarlo a todos los niveles para su ejecución y seguimiento.
El plan presupuestal debe ser compartido a todos los que componen la organización ya que son la
contraparte que estará trabajando diariamente para el logro de los objetivos fijados. Los directivos o
en su defecto los responsables de cada área o tienda son responsables de trabajar con toda su
gente a cargo fomentando una cultura de ventas y enfoque a resultados ya que la gente es el pilar
con el que se debe trabajar para llegar a las metas.
Diariamente se debe informar y dar seguimiento a los alcances ya que en caso de alguna
oportunidad, se pueden tomar decisiones para ajustar o cambiar la estrategia para volver a redirigir
los resultados.
Para finalizar considero una excelente practica el hacer partícipe a todos los empleados que los
resultados de la empresa tienen un impacto positivo, ya que de excederse cada uno de estos planes
serán acreedores a un beneficio económico, esta es una recomendación que sugiero se aplique en
las empresas ya que no solo cuentas con gente comprometida los logros, si no también logras un
sentido de pertenencia que te asegura contar con personal de experiencia, en lo personal esto es lo
que hace un modelo exitoso a una empresa ya que sin la gente por excelente que sea el plan no
lograrías los objetivos.
Referencias y Fuentes de Consulta

Bibliografía
Diaz C, M. C., Parra H, R., & López C, L. M. (2012). PRESUPUESTOS Enfoque para la planeación
financiera. Bogotá Colombia: Person Educación .

Glenn A, W., Ronald W, H., Paul N, G., & Rivera N, C. (2005). Presupestos Planificación y control.
México: PEARSON Educación.

Burbano, J. E.. (2005). PRESUPUESTOS Enfoque de gestión, planeación y control de recursos.

Bogotá, Colombia: Mc Graw- Hill

Ramirez Villa, D. N. (2008). Contabilidad administrativa. México, D.F.: McGraw- Hill.

Google Académico https://scholar.google.com.mx/

Anexos

Guías de Observación
Al estar observando cada una de las actividades que realizaron los integrantes del área, me queda
claro el papel que juega en los resultados de la empresa, ya que son responsables de supervisar y
dar seguimiento a los recursos financieros para su correcta administración, así como de los
indicadores de crecimiento de venta, gastos, Margen y Utilidad de Operación.
Están totalmente capacitados para realizar análisis de información económica, financiera, tanto
interna y externa, todo esto mediante el diseño y coordinación del plan estratégico del negocio,
buscando acciones correctivas o aplicativas a corto, mediano y largo plazo.
Para lograr esto cuentan con herramientas tecnológicas para consulta y extracción de información
utilizando los sistemas de Business Intelligence, SAP, Tableau, Microstrategy, entre otras.

Guion de entrevista.
El siguiente guion se aplicara en la entrevista a un contador para conocer su opinión y punto de vista
en el tema: El roll y los procesos que debe tener una planeación de presupuestos hasta su
aplicación e implementación en el negocio.

1. ¿Cuéntame qué te llevo estudiar la carrera de Contaduría?

2. ¿Los conocimientos adquiridos te sirvieron para desempeñar el puesto que tienes

actualmente?
 3. ¿Hablando del ámbito profesional y derivado de tu experiencia en el ramo que mejoras has
aportado en los procesos diarios de tu área?

4. ¿Según tu opinión cómo definirías Presupuesto?

5. ¿Para ti qué papel juegan los presupuestos en una empresa?

6. ¿En la planeación de presupuestos cual es el punto más sensible para su elaboración?

7. ¿De los planes presupuestales cual consideras que es el que más impacto tiene en la
empresa?.

8. ¿Según tu opinión cual es el roll que juega tu área dentro de la organización de la empresa?

9. ¿En la elaboración presupuestal como definen aquellos en el que se corren riesgos?

10. ¿De manera personal estos conocimientos y experiencias como han influido en su vida personal?

Audio de la entrevista: http://ibetteoliveros.blogspot.com/2018/05/s6-a2-entrevista.html

Encuesta electrónica:
https://docs.google.com/forms/d/e/1FAIpQLSczUy42lg9wYubMG6oHVt8gkxz4rYRUvcVc1EqXNberM
1_f7w/formResponse

Graficas encuesta

Esta encuesta tiene como objetivo, conocer cómo perciben los empleados de una organización el plan
presupuestal de la empresa, desde la perspectiva de un empleado que se encuentra en la operación, uno
corporativo y cerrando el ciclo con quien los elabora, de igual manera el diferencial de opinión de cada uno de
ellos, en el caso de existir algún impacto en el cumplimiento del presupuesto todo esto desde su entorno
laboral.
Participantes

Análisis:

 La gráfica 1 corresponde a qué tipo de empleado se realizó la encuesta, observando que fue
equitativa ya que el 25% fue de tienda y 25% de staff.
  En la gráfica 2 muestra que el 41.7 de los encuestados tienen de 1 a 3 años de antigüedad en
la empresa.
 De la gráfica 3 los resultados fueron que esta fue aplicada el 50% en tiendas y 50% en
oficinas.

Gráfica comparativa de Empleados de tienda vs. Empleados de corporativo.

En donde se puede ver el diferencial de análisis y comprensión en la manera de que asimilan el plan
presupuestal.
La de mayor discrepancia es sobre cuál es el plan más importante de cuidar (ventas o gastos).