“Año del Diálogo y la Reconciliación Nacional”

Instituto Tecnológico de la Amazonia

ESPECIALIDAD:
LOGISTICA Y AMACENES

ALUMNA:
MORI CHAMOLDI MARTHA LUZ

CURSO:
DOCUMENTOS MERCANTILES

PUCALLPA – PERU
2018
 DEDICATORIA

El presente Trabajo Monográfico, está

dedicado a Dios por darnos la vida y a mis
excelentes profesores que nos forman para
una profesional de éxito en el futuro.
 ÍNDICE

CARATULA
DEDICATORIA ........................................................................................................................... 2
ÍNDICE ......................................................................................................................................... 3
INTRODUCCIÓN ........................................................................................................................ 4
DOCUMENTOS MERCANTILES ............................................................................................ 5
COMPROBANTES DE PAGO ................................................................................................. 5
I. FACTURA ........................................................................................................................... 5
II. RECIBO POR HONORARIOS ......................................................................................... 6
III. BOLETA DE VENTA ..................................................................................................... 7
IV. LIQUIDACIÓN DE COMPRA ....................................................................................... 8
V. TICKET ................................................................................................................................ 9
VI. NOTA DE CRÉDITO .................................................................................................... 10
VII. NOTA DE DÉBITO ....................................................................................................... 10
DOCUMENTO DE TRANSPORTE POR TRES VÍAS ....................................................... 11
VIII. CONTRATO DE TRANSPORTE ............................................................................... 11
IX. GUÍA DE REMISIÓN ................................................................................................... 12
X. CARTA DE PORTE ......................................................................................................... 14
CONTRATO DE FLETAMENTO ........................................................................................... 14
 ELEMENTOS PERSONALES......................................................................................... 14
 ELEMENTOS REALES .................................................................................................. 15
XI. FACTURA CONSULAR .............................................................................................. 15
XII. MANIFIESTO DE CARGA .......................................................................................... 15
CONCLUSION .......................................................................................................................... 16
BIBLIOGRAFIA ........................................................................................................................ 17
 INTRODUCCIÓN

Este pequeño pero significativo trabajo que se presenta a continuación trata del
estudio de los diversos documentos que intervienen en las transacciones
mercantiles ya sea en la comercialización y distribución delos productos; para su
estudio y comprensión se clasifica de acuerdo a su importancia y efecto legal,
para su preparación y aplicación se tienes en cuenta las leyes y disposiciones
vigentes en cada país. El estudio de la documentación es importante para:

 El comerciante
 La empresa misma
 El estado y
 La colectividad

Relacionándose con la contabilidad por que le proporciona los instrumentos

necesarios que le sirve de base para el registro contable.
 DOCUMENTOS MERCANTILES

COMPROBANTES DE PAGO

I. FACTURA

Es el documento principal de la Compra Venta y este comprobante sirve para

acreditar la venta de mercaderías u otros efectos, porque con ella queda concluida
la operación. En dicho documento el vendedor hace constar en forma detallada las
mercaderías vendidas, indicando condiciones, importe, otros gastos, descuentos y
el impuesto a los bienes y servicios si se trata de facturas entre comerciantes.
La factura debe ser extendida por duplicado o triplicado, y este comprobante sirve
además para justificar los registros en los libros respectivos.

 SE EMITIRÁN EN LOS SIGUIENTES CASOS

Cuando la operación se realice con sujetos del Impuesto General a las
Ventas que tengan derecho al crédito fiscal.
Cuando el comprador o usuario lo solicite a fin de sustentar gasto o costo
para efecto tributario.
Cuando el sujeto del Régimen Único Simplificado lo solicite a fin de
sustentar crédito deducible.
En las operaciones de exportación consideradas como tales por las
normas del Impuesto General a las Ventas. En el caso de la venta de
bienes en los establecimientos ubicados en la Zona Internacional de los
aeropuertos de la República, si la operación se realiza con consumidores
finales, se emitirán boletas de venta o tickets.
No están comprendidas en este inciso las operaciones de exportación
realizadas por los sujetos del Nuevo Régimen Único Simplificado.
En los servicios de comisión mercantil prestados a sujetos no
domiciliados, en relación con la venta en el país de bienes provenientes
del exterior, siempre que el comisionista actúe como intermediario entre
un sujeto domiciliado en el país y otro no domiciliado y la comisión sea
pagada en el exterior.
En las operaciones realizadas con las Unidades Ejecutoras y Entidades
del Sector Público Nacional a las que se refiere el Decreto Supremo Nº
053-97-PCM y normas modificatorias, cuando dichas Unidades
Ejecutoras y Entidades adquieran los bienes y/o servicios definidos como
tales en el artículo 1º del citado Decreto Supremo; salvo que las
mencionadas adquisiciones se efectúen a sujetos del Régimen Único
Simplificado o a las personas comprendidas en el numeral 3 del artículo
6° del presente reglamento, o que se acrediten con los documentos
autorizados a que se refiere el numeral 6 del presente artículo.
En los servicios de comisión mercantil prestados a sujetos no
domiciliados, en relación con la compra de bienes nacionales o
nacionalizados, siempre que el comisionista actúe como intermediario
entre el(los) exportador(es) y el sujeto no domiciliado y la comisión sea
pagada desde el exterior.

 REQUISITOS: todas las facturas deben contener las siguientes partes:

Membrete o razón social de vendedor.
Numeración correlativa.
 Lugar y fecha de expedición.
Nombre o razón social del comprador (cliente).
Dirección y localidad del comprador (cliente).
Condiciones en que se efectúa la venta (contado, crédito, etc.).
Detalle de los artículos vendidos indicando cantidad, calidad, clase,
marca, etc.
Indicación de gastos y descuentos si se origina.
Precio por unidad y el importe total (numérico).
El valor total escrito en letras.
La abreviatura “S.E. u O.”(salvo error u omisión).
Sello de cancelación o canje (depende de las condiciones de venta).
Impuesto general a las ventas indicando el porcentaje según el articulo
vendido y siempre y cuando la venta sea al por mayor.
Número de Libreta Tributaria.
Número de Registro de Venta.
Número de Registro Industrial.

 CLASES DE FACTURAS
Factura a la Plaza: Se llama factura de plaza a la que se extiende
cuando las ventas se realizan en la localidad donde radica el vendedor.
Factura de Extensión: Se llama factura de expedición a la que se
extiende cuando la venta se realiza a compradores que radican en
localidades diferentes a la del vendedor; ocasionando gastos de
embalaje, transportes, seguros, etc.

II. RECIBO POR HONORARIOS

El recibo por honorario debe ser utilizado (emitido) por los profesionales, técnicos,
artistas y científicos que presentan sus servicios en forma independiente e
individual y que para efectos del impuesto a la renta genera rentas de cuarta
categoría.
Es oportuno además, mencionar que si el profesional técnico, artista o científico,
prestará sus servicios en forma asociativa, ya no genera rentas de cuarta, sino
Rentas de Tercera Categoría. En este caso ya no está obligado a emitir recibo por
honorarios, sino factura o boleta de venta.
Es oportuno precisar en el caso del profesional y técnico independiente que labore
en forma individual deberá emitir este tipo de comprobantes de pago. Sin embargo
el profesional o técnico asociado deberá emitir factura y/o boletas de venta.
De acuerdo a ciertas normas que comentaremos más adelante los contribuyentes
generan rentas de Cuarta podrán suspender sus "Pagos a cuenta" o "Retenciones"
durante el ejercicio.

 REQUISITOS
Apellidos y nombres del emisor.
Dirección del establecimiento donde esta ubicado el punto de emisión.
Apellidos y nombres o denominación o razón social del usuario.
Importe neto recibido (expresado en letras).
Descripción del tipo de servicio prestado.
 Fecha de emisión.
Apellidos y nombres o razón social, nombre comercial de la imprenta.
RUC de la imprenta.
Número de autorización de la impresión.
Fecha de impresión de los comprobantes.
Fecha de vencimiento.
RUC del emisor.
Nombre del comprobante de pago.
Número de comprobante: serie (indica el punto de emisión) y numeración
correlativa.
RUC de usuario (solo en caso de que se requiera sustentar gastos y/o costos
para efecto tributario).
Monto de los honorarios.
Monto discriminado de los tributos que gravan la operación con indicación de
la tasa de retención correspondiente, de ser el caso.
Importe neto recibido (expresado en números).
Original, primera copia, segunda copia SUNAT (se entrega al usuario).

III. BOLETA DE VENTA

La boleta de venta tiene por finalidad acreditar o respaldar la transferencia de

bienes, la entrega en uso o la prestación de servicios en operaciones con
consumidores o usuarios finales y en operaciones realizadas por los sujetos del
Régimen Único Simplificado.

 CLASES DE BOLETA
Boletas por Honorarios

 Por la prestación de servicios a través del ejercicio individual de

cualquier profesión, arte, ciencia u oficio.
 Por todo otro servicio que genere rentas de Cuarta categoría,
salvo lo establecido en el numeral 5 del artículo 7 del Reglamento.
 Por la prestación de servicios a través del ejercicio individual de
cualquier profesión, arte, ciencia u oficio.
 Por todo otro servicio que genere rentas de Cuarta categoría,
salvo lo establecido en el numeral 5 del artículo 7 del Reglamento.

Boletas de Venta

 En operaciones con consumidores usualmente finales.

 En operaciones realizadas por lo sujetos del RUS.

No podrán ejercer el derecho al crédito fiscal ni podrán sustentar gastos o costos

para efecto tributario salvo en los casos que la ley lo permita.

 USOS

Consigna el importe más no detalla el IGV.

Estos comprobantes no dan derecho al crédito fiscal ni pueden
utilizarse para sustentar gastos y/o costos para efectos tributarios.
 Podrán ser utilizados a fin de sustentar gasto o costos para efecto
tributario salvo en los casos que la ley lo permita.

 ESTRUCTURA
Nombre o razón social del vendedor: emisor.
Domicilio del vendedor: casa principal o matriz, lugar de emisión.
Nombre o razón social de la imprenta.
RUC de la imprenta.
Nº de la autorización de la impresión.
Fecha de impresión.
Nº de RUC del vendedor o emisor.
Nº de boleta de venta: serie y números correlativos.
Fecha de emisión.
Importe de venta, de la cesión en uso o servicio prestado.
Destinatario del original y la copia.
Denominación del comprobante: boleta de venta.

IV. LIQUIDACIÓN DE COMPRA

La Liquidación de Compra es un documento que acredita las adquisiciones que

efectúen las personas naturales o jurídicas, sociedades conyugales, sucesiones en
divisas, sociedades de hecho y otros entes colectivos a productos y/o acopiadoras
(Persona Natural) de productos primarios derivados de la actividad agropecuaria y
pesca artesanal, de productos silvestres, minería. Siempre que éstas (reiteramos,
personas naturales) no otorguen comprobante de pago por estar imposibilitados de
obtener número de RUC.

Para ello el monto de retención deberá señalarse detalladamente en el comprobante

de pago para que surta los efectos tributarios mencionados. Además, estos
comprobantes pueden ser empleados para sustentar gasto o costo para efecto
tributario.

 USOS

Se emitirán en los casos señalados en el numeral del Art. 6 y cuando la

ley o la administración tributaria lo determine.
Podrán ser empleados para sustentar gastos o costos para efecto
tributario.
Permitirán ejercer el derecho al crédito fiscal siempre que se cumpla
con lo establecido en el manual.

 REQUISITOS

Apellidos y nombres o denominación o razón del emisor (comprador).

Dirección de la casa matriz y del establecimiento donde se emite el
comprobante.
Apellidos y nombres del vendedor.
Domicilio del vendedor y lugar donde se realizo la operación.
Documento de identidad del vendedor.
Cantidad y descripción del producto comprado.
Apellidos y nombres, denominación o razón social, nombre de la
imprenta.
 RUC de la imprenta.
Nº de autorización de la impresión.
Fecha de impresión de comprobantes.
Fecha de vencimiento del comprobante de pago.
Nº de RUC.
Nombre del comprobante de pago.
Numeración: numero y serie correlativo.
Fecha de emisión.
Precio unitario de los productos comprados.
Importe total de la compra (expresado literalmente).
Valor de venta del bien comprado.
Monto discriminado del producto que grava la operación.
Importe total de la compra.
Original (comprador), primera para el vendedor y la segunda queda en
poder del comprador.

V. TICKET

Es un comprobante de pago que se emite en operaciones que se realizan con

consumidores o usuarios finales (contribuyentes del RUS) sin embargo en algunas
ocasiones los tickets son emitidos por contribuyentes del RER o RE, permitiendo de
este modo formar parte del costo o del gasto para efectos tributarios.

 USO
El ticket o cintas emitidas por máquinas registradoras deberán ser
utilizadas en operaciones con consumidores finales y en las realizadas
por los sujetos del Régimen Único Simplificado.
En operaciones que se realiza con consumidores finales.
En operaciones realizadas por los sujetos del Régimen Único
Simplificado.
Solo podrán ser emitidos en moneda nacional.
Permite ejercer el derecho al Crédito Fiscal, sustentar gasto o costo para
efecto tributario o Crédito Deducible
Los no permiten ejercer el derecho al crédito fiscal, sustentar gasto o
costo para efecto tributario o crédito deducible, salvo que cumpla con los
requisitos del caso.

 REQUISITOS
El ticket tiene que tener los siguientes datos del emisor: número de RUC,
apellidos y nombres, o denominación o razón social, dirección del
establecimiento en el cual se emite el ticket. Adicionalmente los
contribuyentes que generen rentas de tercera categoría deberán
consignar su nombre comercial, si lo tuvieran;
La numeración correlativa y autogenerada por la máquina registradora,
que deberá constar de por lo menos cuatro dígitos, pudiendo omitirse la
impresión de los ceros (00) a la izquierda, debiendo emplearse hasta el
último número que permita la máquina antes de retornar a cero (0).
Número de serie de fabricación de la máquina registradora.
Bien vendido, cedido en uso, servicio prestado, y/o código que lo
identifique.
Importe de la venta, de la cesión en uso o del servicio prestado.
 Fecha y hora de emisión.
Además debe contener discriminado el monto del impuesto.

VI. NOTA DE CRÉDITO

La Nota de Crédito será emitida al mismo adquiriente o usuario para modificar

comprobante de pago emitidas con anterioridad. Específicamente para disminuir
(abonar o acreditar) el importe de una factura a la que no se le ha considerado
oportunamente ciertos descuentos o que por pronto pago se deba conceder un
determinado descuento, así como por la anulación de operaciones.

 USOS

Las Notas de Crédito se emiten por concepto de anulaciones,

descuentos, bonificaciones, devoluciones y otros.
Sólo podrán ser emitidas al mismo adquiriente o usuario para modificar
comprobantes de pago otorgados con anterioridad.
En el caso de los descuentos o bonificaciones, solo podrán modificar
comprobantes de pago que den derecho a crédito fiscal o crédito
deducible, o sustenten gasto o costo para efecto tributario.
Tratándose de operaciones con consumidores finales, los descuentos o
bonificaciones deberán constar en el mismo comprobante de pago.
Las copias de las notas de crédito no deben consignar la leyenda "COPIA
SIN DERECHO A CRÉDITO FISCAL DEL IGV".
El adquirente o usuario, o quien reciba la nota de crédito a nombre de
éstos, deberá consignar en ella su nombre y apellido, su documento de
identidad, la fecha de recepción y, de ser el caso, el sello de la empresa.
Excepcionalmente, tratándose de boletos aéreos emitidos por las
compañías de aviación comercial por el servicio de transporte aéreo de
pasajeros, las agencias de viaje podrán emitir notas de crédito
únicamente por los descuentos que, sobre la comisión que perciban,
otorguen a quienes requieran sustentar gasto o costo para efecto
tributario, ejercer el derecho al crédito fiscal o al crédito deducible, según
sea el caso, siempre que se detalle la relación de boletos aéreos
comprendidos en el descuento.

VII. NOTA DE DÉBITO

Las Notas de Débito son comprobantes que son emitidos por el Vendedor, para
recuperar ciertos gastos o desembolsos que se incurrió para efectivizar la cobranza,
como por ejemplo, los gastos de protesto, gastos bancarios, intereses, etc.

Son comprobantes de índole contable y tributaria, que sirven para sustentar el

aumento del valor de las operaciones de venta, que consiste en la rectificación por
suplemento del precio facturado, errores u omisiones en el monto de la operación.

 USOS

Las Notas de Debito se emitirán para recuperar costos o gastos

incurridos por el vendedor con posterioridad a la emisión de la Factura o
Boleta de Venta, como intereses por mora u otros.
Excepcionalmente, el adquiriente o usuario podrá emitir una Nota de
Débito como documento sustentatorio de las penalidades impuestas por
 incumplimiento contractual del proveedor, según conste en el respectivo
Contrato.
Deberán contener los mismos requisitos y característica de los
comprobantes de pago en relación a los cuales se emitan.
Solo podrán ser emitidas al mismo adquiriente o usuario para modificar
comprobantes de pago otorgados con anterioridad.
Podrá utilizarse una sola serie a fin de modificar cualquier tipo de
comprobantes de pago, siempre que se cumplan con los requisitos y
características establecidos para las facturas.
Las notas de crédito y las notas de débito deben consignar la serie y
número del comprobante de pago que modifican.
El destino de las notas de crédito y notas de débito será el siguiente:

Original: ADQUIRENTE O USUARIO

Primera copia: EMISOR

Segunda copia: SUNAT

La autorización de impresión de las notas de crédito y notas de débito

que se emitan en relación a los documentos autorizados por los literales
m) y n) del numeral 6.1 del artículo 4°, se realizará siguiendo el
procedimiento establecido para la autorización de impresión de los
mencionados documentos.

DOCUMENTO DE TRANSPORTE POR TRES VÍAS

VIII. CONTRATO DE TRANSPORTE

El contrato de transporte se lleva a efecto haciendo constar las condiciones en que

ha de efectuarse el transporte en el documento llamado “carta de porte” que firma el
expedidor remitente.

 REQUISITOS
Nombre y dirección del naviero.
Nombre, apellido y domicilio del fletador.
El puerto de carga u descarga.
Numero de toneladas, cantidad, peso y volumen de las mercancías que
se obliga a transportar.
El flete que se ha de pagar (pagado o por pagar).

 PERSONAS QUE INTERVIENEN

Remitente o expedidor: es la persona que por su cuenta, o de la
empresa a quien representa despacha las mercaderías.
El porteador: es la persona que se encarga de conducir y entregar las
mercaderías bajo responsabilidad, cobrando por esto un precio que se
denomina “flete”.
Destinatario: es la persona quien va a recibir las mercancías en el
destino previsto.
 El importe que se cobra llamado “flete” generalmente lo paga el remitente,
pero en algunos casos lo paga el destinatario.

IX. GUÍA DE REMISIÓN

Es un documento que se emplea en el comercio para enviar las mercaderías

solicitadas por el cliente según su Nota de Pedido y este se encuentra impreso y
membretado, según necesidad de la Empresa sirve para que el comercio tenga
testimonio de los artículos que han entregado en las condiciones solicitadas y
aprobado por el departamento de venta.
Este documento se extiende por duplicado o triplicado según la necesidad de la
empresa, por lo general es práctico que sea un talonario con 3 copias una queda
en el talonario para la empresa que vende, la otra es entregada al cliente junto con
las mercaderías; y la tercera es devuelta con la firma de conformidad del cliente, en
el que certifica haber recibido conforme.
Para trasladar bienes, es necesario tener en cuenta lo siguiente:

El traslado de los bienes se sustenta con la Guía de Remisión.

El traslado de bienes se realiza a través de las siguientes modalidades:

 Transporte privado, cuando el transporte de bienes es realizado por el

propietario, poseedor de los bienes objeto de traslado, contando para ello con
unidades propias de transporte. Asimismo, se considera Transporte privado,
cuando el mismo es realizado por:

 El prestador de servicios en casos tales como: mantenimiento, reparación de

bienes, servicios de maquila, etc.; sólo si las condiciones contractuales del
servicio incluyan el recojo o la entrega de los bienes en los almacenes o en
el lugar designado por el propietario o poseedor de los mismos.
 La agencia de aduana, cuando el propietario o consignatario de los bienes le
haya otorgado mandato para despachar, definido en la Ley General de
Aduanas y su reglamento.
 El Almacén Aduanero o responsable, en el caso de traslado de bienes
considerados en la Ley General de Aduanas como mercancía extranjera
trasladada desde el puerto o aeropuerto hasta el Almacén Aduanero.
 El Almacén Aduanero o responsable, en el caso de traslado de bienes
considerados en la Ley General de Aduanas como mercancía nacional,
desde el Almacén Aduanero hasta el puerto o aeropuerto.
 El consignador en el caso de traslado de bienes dados en consignación.

 Transporte público, cuando el servicio de transporte de bienes es prestado

por terceros.

 El traslado de bienes comprendidos en el SPOT (Sistema de Pago de

Obligaciones Tributarias con el Gobierno Central - Decreto Legislativo N°
917), deberá estar sustentado con el comprobante de pago, la guía de
remisión que corresponda y el documento que acredite el depósito en el
Banco de la Nación del porcentaje a que se refiere las normas
correspondientes.
 La guía de remisión y documentos que sustentan el traslado de bienes
deberán ser emitidos en forma previa al traslado de los bienes.
 Cuando el traslado se realice bajo la modalidad del transporte público:

 Se emitirán dos guías de remisión:

 Una por el transportista (guía de remisión transportista), en los casos
señalados en los puntos anteriores; y
 Otra por los sujetos denominados remitentes (en la modalidad de
transporte privado) al inicio del traslado (guía de remisión remitente),

El transportista emitirá una guía de remisión por cada propietario, poseedor o sujeto
señalado en los literales b al f del punto anterior, (que generan la carga), quienes son
considerados como remitentes.

 Se emitirá una sola guía de remisión a cargo del transportista, tratándose de

bienes pertenecientes a:
 Sujetos no obligados a emitir comprobantes de pago o guía de remisión.
 Las personas naturales por las que se emiten liquidaciones de compra.
 Las personas obligadas a emitir recibos por honorarios.
 Sujetos del Nuevo Régimen Único Simplificado.

 REQUISITOS
Datos de identificación del transportista:
 Apellidos y nombres, o denominación o razón social. Adicionalmente,
los contribuyentes que generen rentas de tercera categoría deberán
consignar su nombre comercial, si lo tuvieran.
 Dirección del domicilio fiscal y del establecimiento donde esté
localizado el punto de emisión. Podrá consignarse la totalidad de
direcciones de los diversos establecimientos que posee el
contribuyente.
 Número de RUC.
Número de Registro otorgado por el Ministerio de Transportes y
Comunicaciones al sujeto que presta el servicio de transporte, en el caso
que por lo menos uno de sus vehículos propios o tomados en
arrendamiento financiero tuviera una capacidad de carga útil mayor a dos
toneladas métricas Denominación del documento: guía de remisión
transportista.
Numeración: Serie y número correlativo.
Datos de la imprenta o empresa gráfica que efectuó la impresión:
 Apellidos y nombres, o denominación o razón social.
Adicionalmente, podrá consignarse el nombre comercial.
 Número de RUC.
 Fecha de impresión.
Número de autorización de impresión otorgado por la SUNAT, el cual
será consignado junto a los datos de la imprenta o empresa gráfica.
Destino del original y copias:

En el original: REMITENTE
En la primera copia: TRANSPORTISTA
En la segunda copia: DESTINATARIO
En la tercera copia: SUNAT
X. CARTA DE PORTE

Es un documento que emiten los ferrocarriles o empresas de transporte cuando

reciben mercaderías o efectos para su traslado mediante el pago de un precio
llamado flete. En el se deja constancia de que se han recibido esos bienes para su
transporte hasta un determinado lugar o estación de destino.

Cuando la carga se transporta por trenes de pasajeros se utiliza un documento

similar denominado guía de encomienda.

 PERSONAS QUE INTERVIENEN

El cargador, o sea la persona que hace transportar las mercaderías

El acarreador, transportador, porteador o empresa de transporte.
El destinatario, que es la persona a quien están dirigidas las
mercaderías o efectos.

 REQUISITOS

Nombre y domicilio del transportador, cargador y destinatario.

Fecha de recepción de la carga.
Especificación de la mercadería a transportar (bultos, medidas,
pesos, marca y toda otra característica).
Flete convenido y si se halla pagado o no.
Estación de procedencia y destino.
Plazo de entrega.
Firma del remitente.
Firma del jefe de la estación de carga.

 MODO DE USO
La carta de porte se extiende por triplicado: el original es para el cargador, a fin
de que este lo remita al destinatario para que pueda retirar los efectos; el
duplicado lo envía la empresa de transporte a la estación de destino, para el
control de lo efectos a entregar, y el triplicado queda para constancia de la
estación de origen o procedencia.

CONTRATO DE FLETAMENTO

 ELEMENTOS PERSONALES
Fletante: es aquel partícipe del Contrato de Fletamento, que con título
bastante para disponer del buque, concede su utilización en orden a un
transporte a la otra parte nombrada fletador, mediante un pago fijado
llamado flete. La mera declaración de la noción esboza una cuestión
complicada en el Derecho Marítimo, la de indagar la figura del fletante,
porque aseverar que éste es pura y llanamente el dueño del buque sería
un gran error.

Fletador: esta figura es en el Contrato de Fletamento, aquel interesado

a cuya disposición es puesto el buque para ejecutar un transporte. A los
fines prácticos, a veces se involucra este vocablo con la del cargador.
  ELEMENTOS REALES
Carga: es el surtido de mercaderías que acarrea un buque. En la póliza
de fletamento no puede dejarse de convenir lo vinculado con el tipo de
carga a transportar y el total de la misma; hay que detallar sí es una carga
a granel, por bultos, etc. También se convendrá por las partes si se lleva
sobre cubierta o no, si no se conviniere en el Contrato no se podrán
transportar cargas sobre cubierta bajo ningún concepto.
Flete: es el importe del alquiler de un buque o de una parte de éste. El
deber de señalar el flete en la póliza de fletamento o en el conocimiento
de embarque se encuentra en el Código de Comercio, en los artículos
652 y 706 respectivamente, aunque la doctrina acepta que en caso de no
manifestar tal detalle, a pesar de su trascendencia, no trae aparejado la
rescisión del título.
Falso flete: constituye una indemnización por perjuicios que se paga al
armador cuando el fletador no proporciona la carga en la proporción
prevista, lo que obliga a éste ultimo al pago del flete por la cantidad no
embarcada. Esa indemnización la establece el Código de Comercio en la
mitad del flete ajustado.
Buque: Los criterios expresados para definir el buque han sido
numerosos, pese a lo enunciado podemos decir que el buque es una
máquina flotante, estanca y resistente, dotada de medios propios y
adecuados para navegar con seguridad. Debe tener ciertas
particularidades que son: flotabilidad, estabilidad, movilidad, solidez,
velocidad y gobierno.

XI. FACTURA CONSULAR

Es el documento por el cual se suministra información detallada de las mercaderías

que han sido objeto de compra – venta, preparado por el exportador haciendo
constar la forma de venta, el comerciante vendedor declara en ello bajo su palabra
de honor la clase de mercadería que remite del extranjero, su origen, precios,
calidad, tipos y otras referencias que identifique el producto (marca, peso, numero
de bulto, etc.) el nombre del que remite y del que recibe en el lugar de destino. Una
vez firmada por el comerciante el cónsul escribe la palabra “certifico” y estampa el
sello de consulado anota además que han sido pagados los derechos
correspondientes.

XII. MANIFIESTO DE CARGA

Es el documento que ampara el transporte de mercancías ante las distintas

autoridades, cuando estas se movilizan en vehículos de servicio público, mediante
contratación a través de empresas de transporte de carga legalmente constituidas
y debidamente habilitadas por el Ministerio de Transporte.

Debe ser portado por el conductor del vehículo durante el transporte, este
documento se estableció mediante Decreto 173 de febrero de 2001 "Por el cual se
reglamenta el Servicio Público de Transporte Terrestre Automotor de Carga".

Este documento debe ser elaborado y expedido por la empresa transportadora, la

Resolución 2000 de 2004, establece la ficha técnica para el formato único de
Manifiesto de Carga, señala el mecanismo para su elaboración, distribución y
establece el procedimiento de control, verificación y seguimiento.
 CONCLUSION
Los Documentos Mercantiles son documentos de crédito de mucha importancia para
realizar las transacciones legales en cualquier país. En Venezuela, esas transacciones
tienen su base legal en el Código de Comercio Vigente, en donde se estipula todo lo
referente a las mismas.

Tanto la Letra de Cambio, el Pagaré como el Cheque son documentos de crédito son
mucha importancia ya que los mismos conforman una garantía de recuperación del valor
de la prestación de un servicio o de la venta de algún bien, ya sea mueble o inmueble;
puesto que mediante su emisión, el tomador puede recurrir a fuentes legales
establecidas, como ya se dijo en el Código de Comercio, para hacer efectivo su pago.
 BIBLIOGRAFIA
http://www.monografias.com/trabajos23/documentos-mercantiles/documentos-

mercantiles.shtml

https://es.scribd.com/upload-

document?archive_doc=79407540&escape=false&metadata=%7B%22context%22

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www.monografias.com

www.wikipedia.com