Auditori A

Generalidades de la Auditor�a Interna
Generalidades
de la
Auditor�a Interna
ESTRUCTURA DE CONTENIDOS
INTRODUCCI�N.......................................................................
........................... 2
1.DEFINICI�N DE
AUDITOR�A..........................................................................
. 4
1.1 Definici�n gen�rica de auditor�a

1.2 Definici�n de auditor�a interna de Calidad
2. TIPOS DE AUDITOR�A DE
CALIDAD............................................................... 8
2.1 Auditor�as del Sistema de Calidad
2.2 Auditor�as seg�n su prop�sito
2.3 uditor�as seg�n el �mbito de acci�n
3. PRINCIPIOS FUNDAMENTALES DE LAS NORMAS ISO 9000 E ISO 19011.... 15
3.1 Principios de la gesti�n
3.2 Descripci�n del modelo de gesti�n de la calidad bajo la serie de normas ISO
9000
4. ASPECTOS B�SICOS Y ALCANCES DE LA AUDITOR�A DE CALIDAD............... 20
4.1 Criterios de la auditor�a
4.2 Aspectos B�sicos de auditor�a
GLOSARIO...........................................................................
................................. 24
RECURSOS
BIBLIOGR�FICOS.....................................................................
........ 28
CONTROL DEL DOCUMENTO - CREATIVE COMMONS........................................ 29
SENA - Servicio Nacional de Aprendizaje
FAVA - Formaci�n en Ambientes Virtuales de Aprendizaje

Generalidades
de laAuditor�a Interna
INTRODUCCI�N
Generalidades
de laAuditor�a Interna
INTRODUCCI�N
Las empresas que tienen un Sistema de Gesti�n de Calidad, deben garantizar que su
sistema se mantiene en el tiempo y que adem�s debe ir mejorando para satisfacer o
cumplir
con los requisitos del cliente, que es la raz�n de ser de haber tomado la decisi�n
de
implantar el sistema. Una de las formas de garantizar que su sistema de gesti�n sea
din�mico y cumpla con los objetivos propuestos, son las auditor�as internas de
calidad. La
auditor�a interna es un control que le permite a la direcci�n de la organizaci�n
hacer una
evaluaci�n de la eficacia de los procesos del sistema a nivel gerencial, t�ctico y
operativo.
Surge con posterioridad a la auditor�a externa, ante la necesidad de mantener un
control
permanente y m�s eficaz dentro de la empresa y la necesidad de hacer m�s r�pida y
eficaz
la funci�n del auditor externo.
La auditor�a interna cl�sica se ha venido ocupando del

sistema de control interno, es decir, del conjunto de
medidas, pol�ticas y procedimientos establecidos en las
empresas para proteger el activo, minimizar las
posibilidades de fraude, incrementar la eficacia
operativa y optimizar la calidad de la informaci�n
econ�mica-financiera.
Este sistema se ha centrado en el terreno administrativo,

contable y financiero. La auditor�a interna se pone de
manifiesto en una empresa a medida que �sta aumenta
en volumen y hace imposible el control directo de las
operaciones por parte de la direcci�n.
Los contenidos propuestos en este curso de formaci�n,

van encaminados a mostrar la importancia de la
planificaci�n, preparaci�n y realizaci�n de las auditor�as
internas de Calidad dentro de una organizaci�n para
que se genere la satisfacci�n a sus clientes, empleados
y accionistas, y proveer herramientas pr�cticas para una
gesti�n integral.
INTRODUCCI�N
SENA - Servicio Nacional de Aprendizaje2
MAPA CONCEPTUAL
MAPA CONCEPTUAL
Auditor�a
interna
de calidad
Auditor�as internas
Auditor�as externas
Criterios de la auditor�a
Pol�ticas, procedimientos y
requisitos
Plan de la auditor�a
Informe de la auditor�a
Aspectos b�sicos de la
auditor�a
Auditor�as de certificaci�n
Auditor�as de suficiencia
Auditor�as de cumplimiento
Auditor�as de productividad
Auditor�as de proceso
Auditor�as de producto
Auditor�as de sistema
Se divide en Se basa en
1
2
34
5
Planificaci�n
de la calidad
Mejora de
la calidad
Proceso sistem�tico,
independiente y documentado
para obtener evidencias de
la auditor�a y evaluarlas de
manera objetiva con el fin de
determinar la extensi�n en
que se cumplen los criterios
de auditor�a
Control de
la calidad
Se realizaEs
SGC
Gesti�n
Elementos
interrelacionados

1. DEFINICI�N DE AUDITOR�A
1. 1 Definici�n gen�rica de auditor�a:
Existen varias definiciones del t�rmino auditor�a, las cuales dependen del proceso
a aplicar
dentro de una empresa; pero en forma general, se ver�n las definiciones gen�ricas
de
auditor�a:
Una recopilaci�n, acumulaci�n y evaluaci�n de evidencia sobre informaci�n de

una entidad, para determinar e informar el grado de cumplimiento entre la
informaci�n y los criterios establecidos.
Un proceso sistem�tico para obtener y evaluar de manera objetiva, las evidencias

relacionadas con informes sobre actividades econ�micas y otras situaciones que
tienen una relaci�n directa con las actividades que se desarrollan en una entidad
p�blica o privada. El fin del proceso, consiste en determinar el grado de precisi�n
del contenido informativo con las evidencias que le dieron origen, as� como
determinar si dichos informes se han elaborado observando principios
establecidos para el caso.
Definici�n Gen�rica
de auditor�a
El t�rmino auditor�a es utilizado en
diferentes contextos, con m�s �nfasis en
la administraci�n de una empresa o
entidad, lo que se conoce como auditor�a
contable, es un proceso realizado por un
auditor independiente de la empresa, que
recurre al examen cr�tico y sistem�tico de
libros, cuentas y registros de la misma
para corroborar si es correcto su estado
financiero y si los comprobantes est�n
adecuadamente presentados, de acuerdo
a las normas contables vigentes de cada
pa�s.
Las auditor�as son confidenciales y, al final

de ellas se presenta un informe detallado
sobre que se examin�, el diagn�stico
jur�dico, sugerencias que permitan a la
empresa seguir en crecimientos y lograr
sus objetivos econ�micos y, por �ltimo, las
conclusiones por parte del auditor.

1.2 Definici�n de auditor�a interna de Calidad:

Las auditor�as de calidad, son aquellas en las que se
eval�a la eficacia del sistema de gesti�n de calidad de la
organizaci�n. Normalmente, se auditan sistemas de
gesti�n de la calidad conforme a la norma ISO 9001:2015
puesto que esta es la norma mundial que describe los
requisitos de un sistema de gesti�n de la calidad.
Definici�n de
Auditor�a Interna
de calidad
La norma ISO 9000:2005 define la auditor�a de calidad como:
Proceso sistem�tico, independiente y documentado para obtener evidencias de la

auditor�a y evaluarlas de manera objetiva con el fin de determinar la extensi�n en
que se cumplen los criterios de auditor�a ISO 9000:2005 Apartado 3.9.1
Los diferentes actores en una auditor�a son:
Son las personas que llevan a cabo la auditor�a. S�lo las personas
Auditor/es que cumplen con ciertos requisitos necesarios, pueden realizar una
auditor�a de calidad.
Es la organizaci�n o parte de la organizaci�n que se somete a la

auditor�a.Auditado
Persona u organizaci�n que solicita la auditor�a. El cliente y el

auditado pueden pero no tienen por qu� ser la misma persona uCliente
Se sabe que la auditor�a involucra una comparaci�n, entre la calidad observada y la

calidad
deseada de acuerdo con unas normas t�cnico-cient�ficas previamente establecidas.
Se debe tener presente que una auditor�a de calidad, es un examen met�dico e

independiente, que se realiza para determinar si las actividades y los resultados
relativos a
la calidad cumplen las disposiciones previamente establecidas y si estas
disposiciones se
llevan a cabo de forma efectiva y son adecuadas para alcanzar los objetivos
establecidos.
(Mora Vanegas, 2001-2002).
As� mismo, es necesario tener en cuenta los siguientes aspectos relacionados con la
auditor�a interna:

A La auditor�a de la calidad se aplica normalmente, pero no se limita a

un sistema de la calidad o a sus elementos, procesos, productos o
servicios. Tales auditor�as se denominan habitualmente "auditor�a del
sistema de la calidad", "auditor�a de la calidad del proceso", "auditor�a
de la calidad del producto" y "auditor�a de la calidad del servicio".
B Las auditor�as de la calidad se llevan a cabo por personas que no
tengan responsabilidad directa en las �reas que se desean auditar,
pero trabajando preferentemente con la cooperaci�n del personal de
esas �reas.
C Uno de los objetivos de una auditor�a de calidad, es evaluar si es
necesario introducir acciones de mejora o correctoras. No se debe
confundir una auditor�a con actividades de "supervisi�n de la calidad"
o de "inspecci�n"; el objetivo de estas �ltimas es el control de un
proceso con la aceptaci�n de un producto.
D Las auditor�as de la calidad pueden realizarse a
prop�sitos internos o externos.
Los objetivos y el alcance deben ser comunicados al auditado antes de la auditor�a.

Una
auditor�a de calidad debe enfocarse en criterios claramente definidos y
documentados.
La auditor�a solamente se lleva a cabo despu�s de consultar con el cliente y tener
en
cuenta la opini�n del l�der con respecto a:
Existe informaci�n suficiente y apropiada sobre el tema de la auditor�a.
Existen recursos adecuados que respalden y avalen el proceso de la auditor�a.
Existe una cooperaci�n adecuada por parte del auditado.
Se recomienda adem�s que el auditor avise al responsable del �rea afectada, con al
menos
dos semanas de antelaci�n, de la fecha y hora de inicio en que tendr� lugar la
auditor�a.
La reuni�n inicial es la primera actividad con la que se inicia la
auditor�a y tiene por objeto:
Presentaci�n del equipo auditor
Recordar los objetivos y el alcance de la auditor�a
Hacer menci�n de m�todos y procedimientos
Determinar la comunicaci�n/medios necesarios
Establecimiento del calendario de reuniones
Clarificaci�n de la planificaci�n
Como conclusi�n, un especialista en calidad y productividad sabe que

la auditor�a de la calidad es un proceso sistem�tico, documentado y de
verificaci�n objetiva, para obtener y evaluar la evidencia de la auditor�a
y determinar cu�les actividades espec�ficas, eventos, condiciones,
sistemas gerenciales, de calidad o informaci�n referente a estos
aspectos, cumplen con los criterios de auditor�a y c�mo se comunican
los resultados de este proceso al cliente. A ello se le agrega que para
alcanzar su m�ximo logro, debe adem�s apoyarse en aspectos como el
dise�o de la calidad; que consiste en planear y desarrollar el proceso.
Definici�n
Conclusi�n
2. TIPOS DE AUDITOR�A DE CALIDAD

Actualmente existen varias formas de clasificar las auditor�as que se pueden
realizar en las
empresas, incluyendo las de calidad. Entre las m�s conocidas o aplicadas est�n las
auditor�as del Sistema de Calidad, del proceso de producto, que a su vez pueden ser
internas o externas o de adecuaci�n o de cumplimiento.
2.1. Auditor�as del Sistema de Calidad

Las auditor�as del Sistema de Calidad de una empresa son una actividad que se
realiza
para comprobar, mediante el examen y la evaluaci�n de evidencias objetivas,que
el Sistema de Calidad es adecuado y ha sido desarrollado, documentado y
efectivamente implantado de acuerdo con los requisitos especificados.
Auditor�a del Sistema

de calidad
Auditor�a de
Suficiencia
Auditor�a de
2� parte
Auditor�a de
1� parte
Auditor�a de
3� parte
Auditor�as
del Sistema
De 1� parte
a. Auditor�as de primera parte: La auditor�a de primera parte es conocida como
auditor�ainterna. �sta se realiza dentro de su propia compa��a, puede ser que un
grupo de la
compa��a central audite a una de las plantas; que se realice
una auditor�a dentro de la divisi�n, que sea una auditor�a local
dentro de la planta o cualquier n�mero de combinaciones
parecidas. Aqu� no existe una relaci�n de auditor�a externa y
cliente-proveedor, s�lo clientes externos y proveedores.
Estas auditor�as proporcionan informaci�n de si sus pol�ticas
est�n siendo cumplidas, de si los sistemas son tan eficientes
y efectivos como deber�an ser y si se precisa alg�n cambio.
Pueden establecer una l�nea de comunicaci�n por toda la
compa��a y convertirla en un gran elemento motivador.
De 2� parte
De 2� parte
b. Auditor�as de segunda parte: Un cliente puede realizar auditor�as de segunda
parte
a un proveedor. Generalmente esto se hace cuando existe un contrato entre ambas
partes y ya se est�n suministrando o se proveer�n bienes en el futuro. Si usted
utiliza
�stas t�cnicas de auditor�a en el proceso de aprobaci�n de un proveedor potencial,
antes
de firmar el contrato, en realidad usted est� inspeccionando a dicho proveedor. Si
por el
contrario, se efect�a despu�s de que el contrato est� firmado, entonces se le
denomina
auditor�a. A las auditor�as de segunda parte, tambi�n se les conoce como auditor�as
externas, si es usted quien la realiza. Si su cliente lo audita a usted, a�n se le

denomina
auditor�a de segunda parte, pero ya que es usted qui�n la recibe, se le denomina
auditor�a extr�nseca (no externa).
Esta auditor�a externa tambi�n puede ser
desarrollada por una empresa sobre sus
propios suministradores o subcontratistas,
o que realiza un cliente sobre ella.
De 3� parte
c. Auditor�as de tercera parte: Es la auditor�a externa efectuada por un organismo
independiente de las partes, que verifica la efectividad del Sistema de Calidad y
el
cumplimiento de las normas internacionales de Calidad (ISO). Tiene varias ventajas,
ya
que al estar hecha por alguien independiente y con credibilidad, es probable que
los
clientes decidan no efectuar otras auditor�as, con el consiguiente ahorro econ�mico
y de
tiempo para ambas partes (cliente y suministrador).
Las entidades encargadas del cumplimiento de las o los certificadores, son quienes
realizan las auditor�as de tercera parte o auditor�as de registro. Las auditor�as
de registro
son realizadas como una condici�n para pertenecer a un grupo o para aprobar su
registro. Existen agencias no gubernamentales que acreditan que los hospitales y
universidades cumplen con ciertas normas industriales. Quiz� las organizaciones de
comercio podr�an desear promover la seguridad y calidad de sus productos
industriales o
servicios a trav�s de un programa de auditor�a y de un sello de aprobaci�n. Otros
pa�ses

utilizan a menudo el t�rmino certificaci�n en lugar del de registro. Los negocios

al nivel
mundial est�n registrando sus instalaciones bajo la norma ISO 9001 para lograr con
ello
una ventaja de mercadotecnia. Cuando el registro se realiza de manera apropiada,
�ste
promueve mejores pr�cticas empresariales y mejora la eficiencia. (Arter, 2003).
De Suficiencia
d. Auditor�a de suficiencia: Permite realizar una detallada revisi�n de los
documentos que
componen un Sistema de Gesti�n de la Calidad para determinar el grado de
cumplimiento
con los �debes� de la Norma, consiste en hacer una revisi�n de papeles de oficina y
adem�s no implica visita a las instalaciones de la empresa.

Esta revisi�n permite asegurar que el Sistema de Gesti�n de la Calidad cumpla con
todos
los requerimientos de la Norma sobre las cuales est� basado. Se trata de una
revisi�n de
papeles que se realiza en dos o tres d�as y cubre �nicamente el manual de calidad
en las
auditor�as de certificaci�n. En las auditor�as internas de calidad se debe incluir
el manual
de calidad y los procedimientos.
2.2 Auditor�as Seg�n su prop�sito.

De
Cumplimiento
De
Productividad
Tributarias
Financieras
Gubernamentales
De alto riesgo
De registro
Busca eficiencia y
resultados econ�micos.
Sin embargo,
reconocemos que no
todo es perfecto.
Algunas veces hacemos
lo posible con resultados
disponibles

DeCumplimiento
DeCumplimiento
Las auditor�as de cumplimiento est�n dise�adas para asegurar que las actividades se
han
realizado de una manera adecuada. Por su propia naturaleza, son reactivas (no pro
activas). Uno no cuestiona las reglas. Uno s�lo verifica el cumplimiento de esas
reglas.
Como sucede con la inspecci�n, estas auditor�as son binarias: aprueban o reprueban.
Las reglas se cumplen o no se cumplen.
Deficiencias de las auditor�as de cumplimiento
A
Una auditor�a de cumplimiento cuenta con mucha evidencia pero con
poco juicio. A menudo los resultados son presentados como una lista
de verificaci�n completa de las condiciones observadas. La inspecci�n
nunca es perfecta. Tampoco lo es una auditor�a de cumplimiento. Tal y
como una foto instant�nea una auditor�a de cumplimiento dice: �en
�ste momento se cumplen esas condiciones, no se sabe si esto
continuar� as�.
B Las auditor�as de cumplimiento no prueban que el cumplimiento de las
reglas logre los objetivos de la organizaci�n. El auditor supone que las
reglas sirven y deja que otros realicen el an�lisis; probablemente
durante la revisi�n anual de la administraci�n o como parte de una
respuesta de acci�n correctiva ante una condici�n insatisfactoria.
C Este tipo de auditor�as tiende a desalentar la innovaci�n, ya que hay
momentos en los que usted no desea realizar cambios. En ciertas
situaciones de alto riesgo y costo, se ha puesto una gran cantidad de
energ�a en desarrollar m�todos que funcionan y la innovaci�n no es
bienvenida.
DeProductividad
DeProductividad
La Auditor�a de productividad busca tres cosas:
Cumplimiento de las reglas.
Saber qu� tan efectiva es la aplicaci�n de las reglas.
Qu� tan adecuadas son las reglas para alcanzar las metas de la organizaci�n.
El primer punto relacionado con el cumplimiento se discuti� anteriormente. Con

respecto
al segundo podemos decir que un control efectivo es aquel que trabaja de acuerdo a
como fue dise�ado. �Es t�cnicamente correcto? �El usuario lo entiende f�cilmente?
�Es
accesible? El tercer y �ltimo punto, la adecuaci�n examina la habilidad de los
controles
para finalizar de manera eficiente una labor.
Auditor�a de cumplimiento
Auditor�a de productividad
Los requerimientos est�n
Los requerimientos son
establecidos.
cuestionados.
Est� enfocada en la
Est� enfocada en los
estabilidad.
resultados de la empresa.
Realizada por auditores de

Generalmente s�lo la realizan
primera, segunda y tercera parte.
auditores de primera parte.

Es muy bien conocida.
No es muy conocida.
(After, 2003)

Auditor�a
seg�n el �mbitode acci�n
Auditor�as
de sistema
Auditor�as
de proceso
Auditor�as
de producto
Auditor�a
seg�n el �mbitode acci�n
Auditor�as
de sistema
Auditor�as
de proceso
Auditor�as
de producto
2.3 Auditor�as seg�n el �mbito de acci�n.
Auditor�as
de proceso
Tiene por objeto la valoraci�n de la eficacia del sistema de calidad
mediante la comprobaci�n de que los procesos y desarrollo del
trabajo en las distintas secciones o servicios, se ajusta a los
procedimientos especificados, y en especial los conocimientos y
mentalizaci�n, especialmente de los mandos responsables, son los
correctos para la consecuci�n de una calidad �ptima.
En este tipo de auditor�a las actividades que se pueden auditar son:
Limpieza de cada �rea o secci�n.

Orden e identificaci�n del material en proceso o almacenado.
Utilizaci�n adecuada de las instalaciones a su cargo.
Utilizaci�n y cumplimentaci�n adecuada de los documentos bajo su
responsabilidad.
Limpieza de maquinaria, �tiles y herramientas a su cargo.
Uso adecuado de maquinaria, instalaciones y documentaci�n.
Seguimiento estricto de las fases programadas.
Uso adecuado de calibres, y dem�s elementos de medida a su cargo.
Eficacia de la motivaci�n, direcci�n e instrucci�n de su personal.
Valoraci�n del rendimiento.
Otros.

Auditor�as
de producto
Tienen como fin comprobar que los productos est�n en conformidad
con la documentaci�n t�cnica (planos, especificaciones, normas,
disposiciones legales, etc.), por lo que aparte de la propia
documentaci�n t�cnica requerida, se necesitan los medios de
medida y ensayo necesarios para comprobar los productos.
Las auditor�as de producto requieren la inversi�n de muchos recursos, pero a menudo
la
ganancia obtenida de tal inspecci�n es muy baja. �stas se enfocan en qu� tan
completos
est�n los bienes terminados o servicios ofrecidos y no requieren una gran
capacitaci�n
por parte de los auditores, no obstante su utilidad es limitada.
Un sistema es una agrupaci�n de procesos interrelacionados, en la
que todos trabajan juntos para lograr una meta en com�n. Una
auditor�a de sistema auditar� los procesos (y controles) y se
encuentra en un nivel m�s elevado que las auditor�as de proceso o
de producto. Estas auditor�as son m�s largas y cumplen muchas
aplicaciones distintas. Analiza a una empresa a un nivel macro, mientras las
auditor�as de
producto y de proceso hacen lo propio con las actividades de la empresa a nivel
micro.
Auditor�as
de sistema
Las auditor�as de sistema por su naturaleza, a menudo cruzan los l�mites entre la
organizaci�n, el proceso y el producto. Algunos ejemplos incluyen uno o m�s de los
siguientes:
L�neas de Producto.
�reas de Proceso.
Departamentos funcionales.
Sistemas de calidad.
Establecimientos de manufacturas.
Clientes.
Proyectos espec�ficos.
Tiempo.
As� mismo las auditor�as de sistema, pueden ser:
Vertical
En la auditor�a horizontal se revisar� la aplicaci�n

de los procesos y controles a trav�s de varios
grupos funcionales. Nos proporcionar� un buen
entendimiento de la manera en que se aplican las
reglas comunes en toda la empresa. Este tipo de
Revisar� la aplicaci�n de varios
auditor�a sirve bien para analizar la consistencia.
procesos y controles dentro de una
sola unidad. Lo que nos permite
darnos cuenta si todas las distintas
reglas trabajan en conjunto de una
manera eficaz y efectiva.
Horizontal
3. PRINCIPIOS FUNDAMENTALES DE LAS NORMAS ISO 9000 E ISO 19011

1-Principios de la Gesti�n.
Un Sistema de Gesti�n de Calidad es una serie de actividades
coordinadas que se realizan sobre un conjunto de elementos para
lograr la calidad de los productos o servicios que se ofrecen al cliente,
es decir es planear, controlar y mejorar aquellos aspectos que influyen
Principiosde la gesti�n
en el cumplimiento de los requisitos del cliente.
Entre los elementos de un Sistema de Gesti�n de la Calidad, se encuentran los
siguientes:
1. Estructura Organizacional
2. Planificaci�n (Estrategia)
3. Recursos
4. Procesos
5. Procedimientos
Todos estos elementos descritos anteriormente, est�n relacionados entre s� (de ah�
a que
es un SISTEMA) y a su vez, son gestionados a partir de tres procesos de gesti�n,
como
bien dice Juran: Planear, Controlar y Mejorar. En la siguiente figura se presenta
un
esquema gr�fico de esta relaci�n:

SENA - Servicio Nacional de Aprendizaje15Sistema de Gesti�n de la Calidad
SGC
Gesti�n
Elementos
interrelacionados
1
2
34
5
Planificaci�n
de la calidad
Mejora de
la calidad
Control de
la calidad
Es una actividad para establecer los requisitos y los objetivos para
calidad y para la aplicaci�n a los elementos de un Sistema de
Calidad (Juran & Godfrey, 1998).
La planificaci�n de la calidad consta de los siguientes pasos:
1. Establecer el proyecto
Planificaci�n
de la calidad
Es una actividad para establecer los requisitos y los objetivos para
calidad y para la aplicaci�n a los elementos de un Sistema de
Calidad (Juran & Godfrey, 1998).
La planificaci�n de la calidad consta de los siguientes pasos:
1. Establecer el proyecto
Planificaci�n
de la calidad
2. Identificar los clientes
3. Identificar los requisitos del cliente
4. Desarrollar el producto
5. Desarrollar el proceso
6. Desarrollar los controles y enviar a operaciones
Control de la calidad
cabo un conjunto de operaciones para
estos se comparan con las metas
Mejora de la calidad
Lleva a
mantener la estabilidad y evitar cambios adversos.
Para mantener la estabilidad, se mide el desempe�o
actual y
establecidas para tomar acciones en las diferencias
que se encuentren (Juran & Godfrey, 1998).
Principiosde la gesti�n
Constituye al grupo de actividades que llevan a la organizaci�n hacia un
cambio ben�fico, es decir, lograr mayores niveles de desempe�o. Mejor
Calidad es una forma de cambio ben�fico (Juran & Godfrey, 1998).
Para que un Sistema de Gesti�n de la Calidad falle, solo bastar� con que
uno de estos cinco elementos lo haga, o que se realice una mala gesti�n
sobre ellos. No es posible tener un Sistema de Gesti�n de la Calidad sin
que uno de los cinco elementos citados anteriormente est� presente.

Importancia
Podr�amos usar la analog�a del cuerpo humano, tal como lo
explica V�ctor Medell�n, en donde todo el cuerpo es un
complejo sistema formado a su vez por varios elementos, tales
como: Sistema Respiratorio, Sistema Digestivo, Sistema
Circulatorio, etc. Cada uno de estos elementos que conforman
al cuerpo humano est�n relacionados entre s�, y no es posible
que el cuerpo humano pueda operar sin uno de ellos.
Continuando con la analog�a anterior, podr�amos agregar que
si no hacemos una adecuada gesti�n sobre los elementos del
cuerpo humano, nuestro Sistema Corporal empezar� a fallar,
provocando as� un deterioro en nuestra salud, en el caso del
Sistema de Gesti�n de la Calidad, provocar� un deterioro en la
Calidad de los productos o servicios que ofrezca la
organizaci�n.
Con la entrada de la nueva versi�n de la norma ISO 9001:2015,

es muy importante, que se cumplan los 7 principios de la
calidad y ayuden a mejorar el funcionamiento de estos mismos
para hacer m�s eficientes nuestros procesos.
Enfoque del cliente Debemos siempre comprender sus necesidades

actuales y futuras, satisfacer sus requisitos y
esforzarnos por exceder sus expectativas
Liderazgo
Debemos crear y mantener un ambiente interno, en el
cual el personal pueda llegar a involucrarse totalmente
con el logro de los objetivos de la organizaci�n.
Los l�deres de la organizaci�n deben aplicar las 3 bases
del liderazgo (3 D�s):
1� Base: Dirigir
2� Base: Delegar
3� Base: Desarrollar/Preparar
SENA - Servicio Nacional de Aprendizaje17Compromiso y
Competencias de
las Personas
El total compromiso del personal permite que sus
habilidades sean usadas para el beneficio de la
organizaci�n.
Enfoque Basado
en Procesos
Un resultado deseado se alcanza eficientemente cuando
las actividades y los recursos relacionados se
administran como un proceso.
Toma de Decisiones
Informadas
La mejora continua del desempe�o global de la
organizaci�n deber�a ser un objetivo permanente de �sta.
Mejora La mejora continua del desempe�o global de la
organizaci�n deber�a ser un objetivo permanente de �sta.
Gesti�n de las
Relaciones
Una relaci�n de beneficio mutuo aumenta la capacidad de
ambos para crear valor.
Descripci�n delModelo de gesti�nde calidad
Norma ISO 9000
Son un conjunto de normas y directrices internacionales para la
gesti�n de la calidad, que han obtenido una reputaci�n global como
base para el establecimiento de Sistemas de Gesti�n de la Calidad.-
La serie ISO 9000, est� constituida por tres normas b�sicas:
Sistemas de Gesti�n de la Calidad,

Fundamentos y vocabulario.
Tienen como prop�sito establecer un punto de partida para

comprender las normas y define los t�rminos fundamentales
utilizados en la familia de las normas ISO 9000, que se necesitan
para evitar malentendidos en su utilizaci�n.

Sistema de Gesti�n de la Calidad, Requisitos.
ISO 9001:2015
Esta norma se emplea para cumplir eficazmente con los requisitos del cliente y con
los reglamentarios aplicables para conseguir e incrementar la satisfacci�n del
usuario. Est� orientada a la eficacia del Sistema de Gesti�n de la Calidad. La
nueva versi�n 2015, tiene siete (7) cl�usulas que trata sobre los pilares
requeridos
para los procesos y tres (3) de introducci�n o informativas:
Cl�usula 1: Alcance
Cl�usula 2: Referencias normativas
Cl�usula 3: T�rminos y definiciones
Cl�usula 4: Contexto de la organizaci�n

Cl�usula 5: Liderazgo
Cl�usula 6: Planificaci�n
Cl�usula 7: Soporte
Cl�usula 8: Operaciones
Cl�usula 9: Evaluaci�n del desempe�o
Cl�usula 10: Mejora
ISO 9004:2009
Gesti�n para el �xito sostenido de una organizaci�n:
Enfoque de gesti�n de la calidad. Esta Norma internacional proporciona orientaci�n

para ayudar a conseguir el �xito sostenido para cualquier organizaci�n en un
entorno complejo, exigente y en constante cambio, mediante un enfoque de
gesti�n de la calidad.
Esta norma adem�s abarca tanto la eficiencia como la eficacia del Sistema de
Gesti�n de la Calidad. (Icontec Internacional, 2010)
ISO 19011:2011
Directrices para la auditor�a de Sistemas de Gesti�n
Esta Norma Internacional proporciona directrices sobre la

auditor�a a sistemas de gesti�n, incluyendo los principios de
auditor�a, el manejo de un programa de auditor�a y la
realizaci�n de las auditor�as a sistemas de gesti�n, as� como
directrices sobre la evaluaci�n de competencia de los
individuos involucrados en el proceso de auditor�a, incluyendo
el personal que maneja el programa de auditor�a, los auditores
y los equipos de auditor�a.
Esta es aplicable a todas las organizaciones que requieren
llevar a cabo auditor�as internas o externas a sistemas de
gesti�n o manejar un programa de auditor�a. (ISO, 2011)

4. ASPECTOS B�SICOS Y ALCANCES DE LA AUDITOR�A DE CALIDAD.

Conjunto de pol�ticas, procedimientos o requisitos utilizados
como referencia para llevar a cabo la auditor�a.
Criterios
de la auditor�a
4.1 Criterios de auditor�a
Las fuentes de criterio de auditor�a son determinadas por todo el fundamento legal,
normativo u operativo que regula u orienta, las diversas �reas sujetas de examen.
Las
cuales el auditor identifica mediante la revisi�n de los proyectos involucrados en
el proceso
de auditor�a.
4.1.1. Identificaci�n de las fuentes de criterios de auditor�a:

Las fuentes de criterio entre otras pueden ser:
Leyes, reglamentos, instructivos y dem�s normativas que regule

el funcionamiento de la entidad.
Manuales operativos y de procedimientos de la entidad.
Literatura relacionada con el tema sujeto de examen (libros,

tesis, gu�as, folletos, etc).
Plan de gobierno central.
4.1.2. Identificaci�n de criterios generales de auditor�a:

Los criterios de auditor�a proporcionan normas razonables para la
evaluaci�n del dise�o y el rendimiento de los sistemas. El jefe de
equipo, deber� cerciorarse de que se identifiquen criterios adecuados
de auditor�a.
Los criterios de auditor�a deben:
Suministrar pautas �tiles para la evaluaci�n del manejo de los

recursos f�sicos, humanos y financieros; en t�rminos de
econom�a, eficiencia, eficacia, efectividad, equidad, excelencia y
valoraci�n de costos ambientales.

Suministrar un medio o herramienta de evaluaci�n para medir el desarrollo de los

procedimientos administrativos en la entidad.
Construir las bases de evaluaci�n de la estructura org�nica de la entidad.
Por otra parte, cuando no existen criterios, el equipo de auditor�a los desarrolla
seg�n las circunstancias del caso. Ante la ausencia de criterios expl�citos, el
auditor podr� aplicar su juicio y conocimiento profesional para desarrollar
criterios
aplicables a situaciones particulares.
4.2 Identificaci�n de criterios generales de auditor�a:

La auditor�a de la calidad interna nos permite hacer una evaluaci�n para analizar
de qu�
manera la gerencia est� utilizando sus recursos, sus procesos de fabricaci�n, c�mo
se han
interpretado los requerimientos que los clientes hacen con respecto a las
satisfacciones de
sus necesidades, c�mo la gerencia de mercadeo lo interpreta y as� presentar estas
inquietudes a producci�n.
Recuerde, que el auditor despu�s de adentrase en donde est�n las debilidades de la

organizaci�n con respecto a calidad y productividad, y de tener un previo
diagn�stico,
procede a establecer un plan de acci�n que favorezca el logro de una calidad
altamente
competitiva.
La realizaci�n de dicho plan comprende:
Obtenci�n
de informaci�n
Contraste
de informaci�n
Registrode los indicios
Revisar
observaciones
Evidencias
objetivas
Obtenci�n de informaci�n: a trav�s de la realizaci�n de entrevistas, el examen
de documentaci�n, la observaci�n de las actividades e instalaciones de las �reas
a auditar, entre otros ejemplos. Se trata de la b�squeda del hecho contrastado, la
evidencia objetiva que ponga al descubierto las posibles debilidades del sistema.
Contraste de la informaci�n: mediante fuentes objetivas como la observaci�n

f�sica, las mediciones y los registros.
Registro de los indicios de no conformidades: es necesario �Documentar� y

hacerlo de manera clara y precisa.
Revisar las observaciones: para determinar las que pueden considerarse como
no conformidades.
Basar las no conformidades detectadas en evidencias objetivas: despu�s de

puesto en acci�n el plan, el auditor debe reunirse con todas aquellas
personas involucradas con el prop�sito de o�r opiniones, y como los expertos
indican, formular recomendaciones para: la mejora, proponer acciones
correctivas.
Esto no significa que el auditor sea el encargado de implantar tales
recomendaciones,
puesto que esta responsabilidad ha de asumirla el auditado. No debe descuidarse
tampoco,
que entre los objetivos de la auditor�a interna est�n los de eficacia, de
eficiencia y de mejora.
La experiencia demuestra que cuando se van hacer cambios ante las recomendaciones
sugeridas, las personas afectadas deben tener claridad y evitar la resistencia,
explic�ndoles:
el alcance, las repercusiones y ventajas, as� como tambi�n tener presente que son
un
equipo integrado y no individualidades aisladas, y recordar que las funciones de
trabajo bien
integradas dan resultados altamente positivos.
Por �ltimo, el auditor elabora un informe final que debe present�rselo a los
gerentes
involucrados en los procesos de transformaci�n, en pro de optimizar la calidad y
productividad, adem�s se formulan recomendaciones para la mejora, proponer acciones
correctivas o preventivas.
Objetivo y alcance de la auditor�a.

Identificaci�n del equipo auditor.
Personas responsables del �rea auditada.
Detalles del plan de auditor�a.
Identificaci�n de los documentos de referencia en
la auditor�a.
Desarrollo de la auditor�a y juicio del equipo auditor.
Las observaciones de No conformidades.
Lista de distribuci�n del informe.
Contenido delinforme de auditor�a
A todo lo anterior se puede agregar que es correcto

cuando se se�ala que, el auditado junto al responsable de
calidad, ser�n los encargados de iniciar las acciones
correctivas necesarias para disminuir las no
conformidades detectadas durante la auditor�a. Ambos
tambi�n llevar�n a cabo el seguimiento y posterior cierre
de dichas acciones correctivas, una vez hayan
comprobado su eficacia.

GLOSARIO
GLOSARIO
Alcance de la auditor�a: El marco o l�mite de la auditor�a y las materias, temas,
segmen-tos o actividades que son objeto de la misma.
Auditado: Organizaci�n que se audita.
Auditor: Persona calificada para realizar auditor�as.
Auditor l�der: Persona calificada para manejar y realizar auditor�as de calidad.
Auditores externos: Profesionales facultados que no son empleados de la

organizaci�n cuyas afirmaciones o declaraciones auditan.
Auditores internos: Profesionales empleados por una organizaci�n para examinar

continuamente
y evaluar el sistema de control interno y presentar los resultados de su
investigaci�n
y recomendaciones a la alta direcci�n de la entidad.
Auditor�a: T�cnica de control, dirigida a valorar, el control interno y la

observancia de las
Normas Generales de Contabilidad. Comprende un examen independiente de los
registros
de contabilidad y otra evidencia relacionada con una entidad para apoyar la opini�n
experta imparcial sobre la confiabilidad de los estados financieros.
Auditor�a de calidad: Proceso sistem�tico, documentado y de verificaci�n objetiva,

para
obtener y evaluar la evidencia de la auditor�a y determinar cu�les actividades
espec�ficas,
eventos, condiciones, sistemas gerenciales, de calidad o informaci�n referente a
estos aspectos, cumplen con los criterios de auditor�a y c�mo se comunican los
resultados de este proceso al cliente.
Auditor�a de cumplimiento: Consiste en el examen y evaluaci�n que se realiza con el
objetivo de verificar el cumplimiento de las leyes, decretos-leyes, decretos y

dem�s disposiciones
jur�dicas inherentes a la actividad sujeta a revisi�n.
Auditor�a de gesti�n u operacional: Consiste en el examen y evaluaci�n de la

gesti�n de un organismo, entidad, programa o proyecto, para establecer el grado de
econom�a, eficiencia, eficacia, calidad e impacto de su desempe�o en la
planificaci�n,
control y uso de los recursos y en la conservaci�n y preservaci�n del medio
ambiente,
as� como com-probar la observancia de las disposiciones que le son aplicables.
Auditor�a de seguimiento o recurrente: Consiste en el examen y evaluaci�n del

cumplimiento
de las medidas dictadas para dar soluci�n a las deficiencias detectadas en
una auditor�a anterior, a fin de determinar si la entidad ha tenido o no, avances
en la
adminis-traci�n y control de sus recursos; incluye la verificaci�n del sistema de
control
interno.

Auditor�a de tecnolog�as de la informaci�n: Consiste en el examen de las pol�ticas,
procedimientos y utilizaci�n de los recursos inform�ticos; confiabilidad y validez

de la
informaci�n, efectividad de los controles en las �reas, las aplicaciones, los

sistemas
de redes y otros vinculados a la actividad inform�tica.
Criterio de auditor�a: Pol�ticas, pr�cticas, procedimientos o requerimientos contra

los que
el auditor compara la informaci�n recopilada sobre la gesti�n de calidad. Los
requerimientos
pueden incluir est�ndares, normas, requerimientos organizacionales espec�ficos, y
requerimientos legislativos o regulados.
Control interno: Todas las medidas utilizadas por una empresa para protegerse
contra errores, desperdicios o fraudes y para asegurar la confiabilidad de los
datos
contables. Est� dise�ado para ayudar a la operaci�n eficiente de una empresa y para
asegurar el cumplimiento de las pol�ticas de la empresa.
Eficacia: El grado en que se cumplen los objetivos y la relaci�n entre el efecto

deseado en una actividad y su efecto real.
Eficiencia: La relaci�n que existe entre el producto (en t�rmino de bienes,

servicios
u otros resultados) y los recursos empleados en su producci�n.
Evidencia de auditor�a: Las pruebas que obtiene el auditor durante la ejecuci�n de

la
auditor�a, que hace patente y manifiesta la certeza o convicci�n sobre los hechos o
hallazgos
que prueban y demuestran claramente �stos, con el objetivo de fundamentar y
respaldar
sus opiniones y conclusiones.
Equipo auditor: Grupo de auditores o del auditor, designados para desempe�ar una
auditor�a dada. El equipo auditor puede incluir expertos t�cnicos y auditores en
pr�ctica. Uno de los auditores del equipo de la auditor�a desempe�a la funci�n de
auditor
l�der.
Experto t�cnico: Persona que provee el conocimiento y la experiencia especifica

al equipo auditor, pero que no participa como un auditor.
Hallazgos: Son el resultado de un proceso de recopilaci�n y s�ntesis de

informaci�n: la
suma y la organizaci�n l�gica de informaci�n relacionada con la entidad, actividad,
situaci�n
o asunto que se haya revisado o evaluado para llegar a conclusiones al respecto
o para cumplir alguno de los objetivos de la auditor�a. Sirven de fundamento a las

conclusio-nes del auditor y a las recomendaciones que formula para que se adopten
las medidas correctivas.
Informe de auditor�a: Expresi�n escrita por el auditor respecto a los resultados de
las
verificaciones realizadas durante la ejecuci�n de la auditor�a, manifestando sus
criterios y
comentarios respecto a los estados financieros y otros hechos econ�micos.

Informe de los auditores: El informe emitido despu�s de auditar un tema o los

estados financieros de una empresa.
Limitaciones al alcance de la auditor�a: Factores externos a la unidad de auditor�a

que
hayan impedido al auditor obtener toda la informaci�n y explicaciones que
considere necesarias para cumplir con los objetivos de su trabajo.
Normas de auditor�a: Constituyen el conjunto de reglas que deben cumplirse para

reali-zar una auditor�a con la calidad y eficiencias indispensables.
Objetividad (evidencia objetiva): La valoraci�n de los activos y la medici�n del

ingreso
se basan en lo posible en la evidencia objetiva, tal como los precios de cambio en
transacciones
a largo plazo.
Papeles de trabajo: Documentos que contienen la evidencia que respalda los

hallazgos,
opiniones, conclusiones y juicios del auditor. Deben incluir toda la evidencia que
haya obtenido o preparado el auditor durante la auditor�a.
Plan: Modelo sistem�tico de una actuaci�n p�blica o privada, que se elabora

anticipadamente
para dirigirla y encauzarla. Escrito en que sumariamente se precisan los
detalles para realizar una obra.
Procedimiento de auditor�a: Las acciones que realiza el auditor para llevar a cabo
sus labores de revisi�n.
Programa de auditor�a: Documento que establece los procedimientos de auditor�a

rela-cionados con el tema, actividad o asunto objeto de revisi�n.
Riesgo: Posibilidad de que no puedan prevenirse o detectarse errores o

irregularidades importantes.
Riesgo inherente: Existe un error que es significativo y se puede combinar con

otros errores cuando no hay control.
Riesgo de control: Error que no puede ser evitado o detectado oportunamente por
el sistema de control interno.
Riesgo de detecci�n:Se realizan pruebas exitosas a partir de un procedimiento

de prueba inadecuado.
Supervisi�n: Requisito esencial en la auditor�a que conduce a un adecuado control y
direcci�n en todas las etapas, para que asegure que los procedimientos, t�cnicas y
pruebas
que se realizan, se vinculen en forma competente y eficaz con los objetivos que se
persiguen.

T�cnicas de auditor�a: M�todos que el auditor emplea para realizar las

verificaciones
planteadas en los programas de auditor�a, que tienen como objetivo la obtenci�n de
evidencia.

BIBLIOGRAF�A
BIBLIOGRAF�A
Arter, D.R. (2003). Auditor�as de calidad para mejorar la productividad.
(Tercera edici�n). Wisconsin, Estados Unidos: ASQ Quality Press.
Canela L�pez, Jos� Ruiz. 2004. �La gesti�n por calidad total en la
empresa moderna�. Alfaomega.
Cant� Delgado, Humberto. "Desarrollo de una Cultura de Calidad". Primera

Edici�n, M�xico 1997, Ed. Mcgraw_Hill
Deming, W. Edwards. �Calidad, Productividad y Competitividad La salida de la

crisis�.
Harrington James y Harrington James Jr. Administraci�n Total del

Mejoramiento Continuo. McGraw Hill (1997).
Icontec Internacional. (2012). Norma T�cnica Colombina NTC-ISO 9001.

Bogot�: ICONTEC.
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Maldonado, Jos� Angel. 2015. �Fundamentos de Calidad Total�
Mateo C, R. (2009, 21 de agosto). Sistemas de Gesti�n de la Calidad � Un camino

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S�nchez G�mez, A. (2005, 7 de octubre). Definici�n gen�rica de auditor�a y sus

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www.gestiopolis.com
Summers, Donna C. 2006. �Administraci�n de la calidad�, primera edici�n, M�xico,

Pearson.

CONTROL DEL DOCUMENTO
CONTROL DEL DOCUMENTO
Rafael Neftal� Lizcano Reyes
Claudia Milena Hern�ndez Naranjo
Silvia Margarita Garza Rueda
Productor de Audios V�ctor Hugo Tabares Carre�o
Alejandro Mantilla C�ceres

Auditori A

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Generalidades de la Auditor�a Interna

1.1 Definici�n gen�rica de auditor�a

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Los objetivos y el alcance deben ser comunicados al auditado antes de la auditor�a.

Existe informaci�n suficiente y apropiada sobre el tema de la auditor�a.

Existen recursos adecuados que respalden y avalen el proceso de la auditor�a.

Existe una cooperaci�n adecuada por parte del auditado.

auditor�a y tiene por objeto:

Presentaci�n del equipo auditor

Recordar los objetivos y el alcance de la auditor�a

Hacer menci�n de m�todos y procedimientos

Determinar la comunicaci�n/medios necesarios

Establecimiento del calendario de reuniones

Como conclusi�n, un especialista en calidad y productividad sabe que

2. TIPOS DE AUDITOR�A DE CALIDAD

internas o externas o de adecuaci�n o de cumplimiento.

2.1. Auditor�as del Sistema de Calidad

Auditor�a del Sistema

externas, si es usted quien la realiza. Si su cliente lo audita a usted, a�n se le

FAVA - Formaci�n en Ambientes Virtuales de Aprendizaje

utilizan a menudo el t�rmino certificaci�n en lugar del de registro. Los negocios

adem�s no implica visita a las instalaciones de la empresa.

2.2 Auditor�as Seg�n su prop�sito.

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Las reglas se cumplen o no se cumplen.

Deficiencias de las auditor�as de cumplimiento

Cumplimiento de las reglas.

Saber qu� tan efectiva es la aplicaci�n de las reglas.

El primer punto relacionado con el cumplimiento se discuti� anteriormente. Con

Los requerimientos est�n

Los requerimientos son

Est� enfocada en los

Realizada por auditores de

primera, segunda y tercera parte.

auditores de primera parte.

FAVA - Formaci�n en Ambientes Virtuales de Aprendizaje

En este tipo de auditor�a las actividades que se pueden auditar son:

Limpieza de cada �rea o secci�n.

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En la auditor�a horizontal se revisar� la aplicaci�n

3. PRINCIPIOS FUNDAMENTALES DE LAS NORMAS ISO 9000 E ISO 19011

FAVA - Formaci�n en Ambientes Virtuales de Aprendizaje

cabo un conjunto de operaciones para

estos se comparan con las metas

FAVA - Formaci�n en Ambientes Virtuales de Aprendizaje

Con la entrada de la nueva versi�n de la norma ISO 9001:2015,