PROGRAMA DE AUDITORIA

ASUNTO

RUBRO
: AUDITORIA FINANCIERA

: EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO

A
SUBCUENTA: BANCOS

OBJETIVO : VERIFICAR SI LOS FONDOS Y DEPOSITOS CUMPLEN LAS

CONDICIONES DE DISPONIBILIDAD INMEDIATA Y SIN RESTRICCION EN
CUANTO A SU USO Y DESTINO.

PROCEDIMIENTOS REF. HECHO FECHA OBSERVACIONES

P/T POR:

PROCEDIMIENTOS GENERALES

1.- Reúnase con el responsable

del área y funcionarios de la
misma, para efectos de emitir el M.E.T.P 24/01/12
acta de instalación como prueba
A1
del inicio del trabajo de auditoria.

2.- Entrevístese con el personal

responsable, a efectos de tomar
conocimiento de la entidad y
obtener lo siguiente:

a) Base legal y normativa:

 Ley de creación y normas
que regulan su actividad. A2 M.E.T.P 24/01/12
 Organigrama funcional
 Convenios y contratos
vigentes del periodo a
examinar.
 Otros contratos a examinar.
b) Información contable
 Estados financieros
comparativos y analizados
si los tuviera.
 Plan contable general
empresarial.
 Directivas contables

PROCEDIMIENTOS
ESPECIFICOS

1- Obtenga directamente de M.E.T.P 24/01/12

los bancos, saldos
A3
bancarios.

2- Obtenga todos los estados

financieros, talones C.I M.E.T.P 24/01/12
duplicados de depósito y
cheques pagados.

3- Cuente y haga una lista de

todas las partidas en
efectivo y de los valores de
caja.

4- Prepare un estado bancario A4 M.E.T.P 07/02/12

de reconciliación.

5- Si es necesario, prepare ua
segunda reconciliación con
fechas posteriores al cierre A5 M.E.T.P 07/02/12
del ejercicio social.

6- Use el procedimiento de
examinar los cheques
pagados.
M.E.T.P 14/02/12
7- Fije el corte apropiado de
A6
los ingresos y egresos.

8- Coteje los asientos diarios

de ingreso con los talones
duplicados de deposito, los
estados bancarios, facturas, A7 M.E.T.P 14/02/12
cintas de maquina
registradora, boletas de
venta, ect.

9- Examine el trato que se da

a los cheques pagados A8 M.E.T.P 14/02/12
devueltos por el banco de
 los clientes.

10- Obtenga ratificación de los

talones de deposito en M.E.T.P 14/02/12
cuanto a detalle por un
A9
periodo que abarque unos
cuantos días antes y
después de la fecha de
cierre del ejercicio local.
A10 M.E.T.P 14/02/12

11- Coteje todos los cheques

no depositados que haya en
existencia con los datos en A11 M.E.T.P 14/02/12
las listas de remisión de
efectivo y con los asientos
en el diario de ingresos.
M.E.T.P 16/02/12
A12
12- Coteje todos los cheques y A13 M.E.T.P 16/02/12
dinero en efectivo en
existencia con los talones
de deposito
correspondiente y con el
HECHO POR: M.E.T.P
estado bancario.
FECHA: 24/01/12
13- Haga una lista de todos los REVISADO POR: E.T.B.
cheques que por pagar
extendidos al portador, a la FECHA: 24/01/12
orden de los bancos,
funcionarios, empleados y
otros acreedores
infrecuentes.

14- Haga una lista de todos los

cheques que llevan largo
tiempo en circulación e
investíguese por que no ha
sido cobrados.

15- Haga una verificación de

los fondos especiales.
 16- Verifique las existencias de
fondos en las sucursales
nacionales y del extranjero.

17- Investigue si hay sobregiros

bancarios.

18- De acuerdo con la auditoria

de la contabilidad.

Coteje los pases de asientos al

mayor general y a las cuentas en
el mayor auxiliar; verifíquese la
distribución de ingresos y egresos
a las cuentas apropiadas de
ingreso, valores a cobrar, gastos,
valores a pagar y otras.
 PROGRAMA DE AUDITORIA

ASUNTO

RUBRO
: AUDITORIA FINANCIERA

: EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO

A
SUBCUENTA: CAJA

OBJETIVO : VERIFICAR ELMANEJO Y CONTROL DEL EFECTIVO – CAJA

PROCEDIMIENTOS REF. HECHO FECHA OBSERVACIONES

P/T POR:

PROCEDIMIENTOS GENERALES

1.- Reúnase con el responsable

del área y funcionarios de la
misma, para efectos de emitir el M.E.T.P 24/01/12
acta de instalación como prueba
A1
del inicio del trabajo de auditoria.

2.- Entrevístese con el personal

responsable, a efectos de tomar
conocimiento de la entidad y
obtener lo siguiente:

c) Base legal y normativa:

 Ley de creación y normas
que regulan su actividad. A2 M.E.T.P 24/01/12
 Organigrama funcional
 Convenios y contratos
vigentes del periodo a
examinar.
 Otros contratos a examinar.
d) Información contable
 Estados financieros
comparativos y analizados
si los tuviera.
 Plan contable general
empresarial.
 Directivas contables
 PROCEDIMIENTOS
ESPECIFICOS

1- Controle simultáneamente M.E.T.P 24/01/12

todo el efectivo que ha de
A3
contarse y todos los valores
bursátiles negociables.

C.I M.E.T.P 24/01/12

2- Cuente y hágase una lista
de todas las partidas en el
fondo.

3- Obtenga la firma de la
persona bajo cuya custodia
esta la caja acusando
recibo de efectivo, A4 M.E.T.P 07/02/12
justificantes.

4- Obtenga la aprobación por

escrito de una persona A5 M.E.T.P 07/02/12
responsable para todos los
justificantes de gasto,
valores a cobrar y cheques
de empleados que haya en
el fondo.
M.E.T.P 14/02/12
A6
5- Reconcilie el fondo con el
saldo de la cuenta de caja
en el mayor general en la
fecha del balance general.

A7 M.E.T.P 14/02/12
6- Coteje todos los cheques
del fondo con los talones
correspondientes de
deposito y con el estado
bancario.
A8 M.E.T.P 14/02/12

7- Examine la evidencia
original de los desembolsos
 y cotéjense los justificantes
de caja con el justificante M.E.T.P 14/02/12
que cubre la renovación del
A9
fondo; inspecciónese las
distribuciones y
aprobaciones.

A10 M.E.T.P 14/02/12

8- Verifique las sumas y las
sumas laterales de los
justificantes de renovación
del fondo. A11 M.E.T.P 14/02/12

9- Coteje los justificantes de

renovación del fondo con el M.E.T.P 16/02/12
registro de polizas, el libro
A12
de gastos, el libro de A13 M.E.T.P 16/02/12
egresos en efectivo u otros
medios.

HECHO POR: M.E.T.P

10- Obtenga de un funcionario
responsable la aceptacion y FECHA: 24/01/12
aprobación por escrito de
cualquier déficit en el fondo. REVISADO POR: E.T.B.

FECHA: 24/01/12
11- Obtenga la ratificación
directamente de los
vendedores y otro personal
de la compañía de la
cantidad en efectivo de caja
que tienen en su poder al
finalizar el periodo social.

12- Si la auditoria tiene lugar

después de terminado el
periodo social, reconcíliese
la cuenta a la fecha en que
termino el ejercicio social.
 ASUNTO
PROGRAMA DE AUDITORIA

: AUDITORIA FINANCIERA A
RUBRO : INVERSIONES FINANCIERAS

SUBCUENTA: VALORES NEGOCIABLES

OBJETIVO : VERIFICAR EL MANEJO Y CONTROL PROVENIENTES DE

INVERSIONES

PROCEDIMIENTOS REF. HECHO FECHA OBSERVACIONES

P/T POR:

PROCEDIMIENTOS GENERALES

1.- Reúnase con el responsable

del área y funcionarios de la
misma, para efectos de emitir el M.E.T.P 24/01/12
acta de instalación como prueba
A1
del inicio del trabajo de auditoria.

2.- Entrevístese con el personal

responsable, a efectos de tomar
conocimiento de la entidad y
obtener lo siguiente:

e) Base legal y normativa:

 Ley de creación y normas
que regulan su actividad. A2 M.E.T.P 24/01/12
 Organigrama funcional
 Convenios y contratos
vigentes del periodo a
examinar.
 Otros contratos a examinar.
f) Información contable
 Estados financieros
comparativos y analizados
si los tuviera.
 Plan contable general
empresarial.
 Directivas contables

PROCEDIMIENTOS
ESPECIFICOS

1- Verifique la correcion M.E.T.P 24/01/12

aritmética de cedulas y ver
A3
si concuerdan los registros
auxiliares con los saldos de
cuentas de inversiones en
el libro mayor. C.I M.E.T.P 24/01/12

2- Aplique procedimientos
analíticos.

3- Inspeccione y cuente los

valores que se tengan en
existencia. A4 M.E.T.P 07/02/12

4- Confirme valores que obren

en poder de terceros.
A5 M.E.T.P 07/02/12

5- Examine asientos contables

en cuentas de inversión.

6- Volver a calcular el ingreso M.E.T.P 14/02/12

por intereses de valores.
A6

7- Revise la documentación
respecto a valores de
mercado.
A7 M.E.T.P 14/02/12

8- Compruebe presentación
en estados financieros con
lo dispuesto por los
principios de contabilidad
generalmente aceptados. A8 M.E.T.P 14/02/12
9- Verifique que los valores se
guardan en cajas de
seguridad de la compañía? M.E.T.P 14/02/12
O en los bancos?.
A9

10- El registro de valores se

encuentra fuera del control
de quienes custodian A10 M.E.T.P 14/02/12
dichos valores?.

11- Los valores están A11 M.E.T.P 14/02/12

registrados a nombre de la
compañía o debidamente
endosados a ella?
Verifique. M.E.T.P 16/02/12
A12
A13 M.E.T.P 16/02/12
12- Las operaciones que se
realizan con los valores.
Son autorizadas por el
directorio, gerente de
HECHO POR: M.E.T.P
finanzas o alguna otra
persona autorizada? FECHA: 24/01/12
Verificar.
REVISADO POR: E.T.B.
13- Los registros de valores. FECHA: 24/01/12
Contienen suficiente detalle
que permita en cualquier
momento su completa
identificación?.

14- Se hace de los valores un

recuento periódico por
sorpresa, por los auditores
internos u otros
funcionarios? Verificar.

15- Se registra los valores a su

cotización bursátil?
Verificar.
 PROGRAMA DE AUDITORIA

ASUNTO

RUBRO
: AUDITORIA FINANCIERA

: EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO

A
SUBCUENTA: CAJA

OBJETIVO : VERIFICAR QUE SEAN PROPIEDAD DE LA EMPRESA, QUE

EXISTAN, ESTEN EN USO Y TENGAN UNA ADECUADA VALUACION.

PROCEDIMIENTOS REF. HECHO FECHA OBSERVACIONES

P/T POR:

PROCEDIMIENTOS GENERALES

1.- Reúnase con el responsable

del área y funcionarios de la
misma, para efectos de emitir el M.E.T.P 24/01/12
acta de instalación como prueba
A1
del inicio del trabajo de auditoria.

2.- Entrevístese con el personal

responsable, a efectos de tomar
conocimiento de la entidad y
obtener lo siguiente:

g) Base legal y normativa:

 Ley de creación y normas
que regulan su actividad. A2 M.E.T.P 24/01/12
 Organigrama funcional
 Convenios y contratos
vigentes del periodo a
examinar.
 Otros contratos a examinar.
h) Información contable
 Estados financieros
comparativos y analizados
si los tuviera.
 Plan contable general
empresarial.
 Directivas contables
PROCEDIMIENTOS
ESPECIFICOS

1- Formule un estado M.E.T.P 24/01/12

detallado de la
A3
composición de cada
cuenta.

C.I M.E.T.P 24/01/12

2- Justifique y prepare un
estado de los cargos y
abonos efectuados a la
cuenta.

3- Examine o analice las

cuentas de gastos
relacionadas por A4 M.E.T.P 07/02/12
depreciación.

4- Examine los datos sobre

obligaciones A5 M.E.T.P 07/02/12
relacionadas con los
activos.

5- Prepare relaciones de
depreciación por cada M.E.T.P 14/02/12
rubro y relaciónelos con
A6
los gastos.

6- Verifique las tasas de

depreciación, los
cálculos y reservas. A7 M.E.T.P 14/02/12

7- Investigue y haga una

lista de los seguros y la
suficiencia de cobertura
comparando esta con A8 M.E.T.P 14/02/12
los saldos en libros.
8- Compruebe que se
contabilicen las perdidas M.E.T.P 14/02/12
o ganancias en la venta
A9
del activo.

9- Examine el tratamiento
del activo retirado o A10 M.E.T.P 14/02/12
vendido.

10- Verificar la corrección A11 M.E.T.P 14/02/12

aritmética de cedulas y
asegurase de que existe
concordancia entre el
registro auxiliar con los M.E.T.P 16/02/12
saldos de las cuentas
A12
del activo fijo del libro A13 M.E.T.P 16/02/12
mayor.

11- Aplicar procedimientos

HECHO POR: M.E.T.P
analíticos.
FECHA: 24/01/12
12- Inspeccionar las REVISADO POR: E.T.B.
adiciones a la planta.
FECHA: 24/01/12

13- Examinar documentos

de titulo de propiedad y
contratos de
arrendamiento.

14- Examinar las adiciones

a los activos fijos.

15- Inspeccionar las ventas

de activos fijos.

16- Analizar asientos que

afectaron la cuenta de
 depreciación
acumulada.

17- Revisar asientos que

afectaron la cuenta de
depreciación
acumulada.

18- Comprobar la
presentación de estados
financieros con los
principios de
contabilidad
generalmente
aceptados.