UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA DE LOS ANDES

FACULTAD DE INGENIERIA
ESCUELA PROFESIONAL DE INGENIERIA AMBIENTAL Y RECURSOS NATURALES

Mg. KRISTHEL JAYLANE CALDERÓN AEDO

Ingeniera Ambiental
kristhel_ca@hotmail.com

Curso 2018-I
AUDITORÍA

Es un método que está encaminado a la evaluación

sistemática, documentada, periódica y objetiva de las
actividades realizadas por las empresas para detectar
su situación en relación con los requerimientos
aceptados de calidad.
AUDITORÍA
DEFINICIÓN

“Proceso de verificación sistemático,

independiente y documentado
para obtener y evaluar objetivamente las
evidencias de auditoría con el fin de
determinar la extensión con que se cumplen los
criterios de auditoría”
TÉRMINOS Y DEFINICIONES
Criterios de Auditoría Conjunto de políticas, procedimientos
o requisitos utilizados como referencia

Registros, declaraciones de hecho

o cualquier otra forma de información
Evidencia de Auditoría
que son pertinentes para los criterios
de auditoría y que son verificables

Resultado de la evaluación de la
Hallazgos de la Auditoría evidencia recopilada frente a los
criterios de la auditoría

Resultados de la auditoría que

Proporciona el equipo auditor tras
Conclusiones de Auditoría considerar los objetivos de la auditoría
y todos los hallazgos de la auditoría
Cliente de la Auditoría Organización o persona que
Solicita la auditoría

Auditado Organización que es auditada

Persona con la competencia para

Auditor Llevar una auditoría

Uno o más auditores que llevan

A cabo una auditoría con el apoyo
Equipo Auditor De expertos técnicos, si es
necesario
 Persona que aporta conocimientos
Experto técnico
específicos o su experiencia
al equipo auditor

Conjunto de una o más auditorías

Programa de Auditoría planificadas para un período de
tiempo determinado y dirigidas
hacia un propósito específico

Descripción de las actividades in

Plan de Auditoría situ y de los preparativos de una
auditoría

Alcance de la Auditoría Extensión y límites de una

auditoría

Habilidad demostrada para aplicar

Competencia Conocimientos y actitudes
PROPÓSITOS DE UNA AUDITORÍA

 Determinar si el Sistema de Gestión

 Es conforme con las disposiciones
planificadas, los estándares y los requisitos
de las normas aplicables
 Está funcionando / implementado

 Es efectivo y produce los resultados

previstos

 Proveer información para la Revisión

por la Dirección
La auditoría ambiental debe generar confianza a las organizaciones
sobre qué tan eficientes es su gestión ambiental y su cumplimiento de
acuerdo a las legislaciones vigentes. Este tipo de auditoría permite
identificar aquellos puntos tanto débiles como fuertes en los que se debe
incidir para poder conseguir un modelo respetable para con el ambiente.

Es importante aclarar que no solo se enfoca en el impacto de la entidad

sobre el medio ambiente, sino que también se enfoca en la salud y
seguridad de los trabajadores de determinada empresa.

Básicamente, la auditoría ambiental es una herramienta de protección

preventiva y proactiva del medio ambiente y suponen un instrumento para
poder incrementar la eficiencia y al mismo tiempo la reducción de los costos
¿CUÁNDO REALIZAR UNA AUDITORÍA?

 Cuando existen desviaciones al desempeño

esperado

 Cuando se producen cambios en el SIG

 Cuando se buscan oportunidades de mejora

 De acuerdo con el Programa de Auditorías
TIPOS DE AUDITORÍAS

 Primera Parte
• Auditoría Interna

 Segunda Parte
• Auditoría de proveedores
TIPOS DE AUDITORÍAS

 Primera Parte
• Auditoría Interna

Tercera Parte
• Auditoría externa
PRINCIPIOS DE LA AUDITORIA
Los principios siguientes se asocian a los propios auditores:

• Conducta ética: El fundamento de la profesionalidad.

La confianza, la integridad, la confidencialidad y la discreción son esenciales
en la auditoria.

• Presentación imparcial: La obligación de informar con sinceridad y exactitud

Los hallazgos, conclusiones e informes de la auditoria reflejan sinceramente y
con exactitud las actividades de la auditoria. Se informa de los obstáculos
significativos encontrados durante la auditoria y no resueltos o de las
opiniones divergentes entre el equipo auditor y el auditado.
• Cuidado profesional debido: La aplicación de diligencia y criterio en la
auditoria.
Los auditores proceden con cuidado de acuerdo con la importancia de la tarea
que deben desempeñar y la confianza puesta en ellos por el cliente de la
auditoria y por otras partes interesadas. El tener la necesaria competencia es
un requisito previo importante.

• Independencia: La base para la imparcialidad y la objetividad de las

conclusiones de la auditoria
Los auditores son independientes de la actividad que es auditada y están libres
de sesgo y conflicto de intereses.
• Evidencia: La base racional para alcanzar conclusiones de la auditoria
fidedignas y reproducibles en un proceso de auditoria sistemático.
La evidencia en la auditoria es verificable. Está basada en muestras de la
información disponible, ya que una auditoria es llevada a cabo durante un
periodo de tiempo y con recursos finitos.
Los principios siguientes se refieren a la auditoría:

a) Independencia: Refiere a la base para la imparcialidad de

la auditoría y la objetividad de las conclusiones de la
auditoría.

b) Enfoque basado en la evidencia: El método racional para

alcanzar conclusiones de la auditoría fiables y reproducibles en un
proceso de auditoría sistemático.
COMPETENCIAS DEL AUDITOR

 Educación
 Experiencia de trabajo
 Entrenamiento
 Experiencia en auditorías
 Independencia
 Capacidad para entender las
actividades
RESPONSABILIDADES DEL AUDITOR
Cumplir con los requisitos
Seguir plan y procedimientos
Permanecer dentro del alcance
Comunicar y aclarar requisitos de
auditoría
Planear y realizar tareas
individuales, acertada y
responsablemente
Recolectar y analizar evidencia
Permanecer alerta
Reportar las observaciones
Verificar acciones correctivas
Cooperar con el auditor líder
Retener y proteger documentos
de la auditoría
Mantener confidencialidad
Actuar de manera ética
RESPONSABILIDADES DEL AUDITOR LIDER
Recolectar toda la información
necesaria
Seleccionar el equipo auditor
Preparar plan de auditoría
Asignar tareas individuales
Asegurarse de que los
documentos de trabajo estén
preparados
Auditoría de suficiencia
Representar al equipo de
auditoría
Liderar reuniones de apertura y
cierre
Asegurar que la auditoría se
desarrolla de acuerdo al plan
Asegurarse que las reuniones de
enlace se realicen periódicamente
Asegurar que los resultados de la
auditoría sean reportados
claramente y a tiempo
HABILIDADES
Perceptividad: Habilidad para dar con el problema rápido , sin apresurarse a
conclusiones.

Persistencia: Habilidad para cumplir las acciones programadas, a pesar de

obstáculos.

Visión flexible: Habilidad para ver las cosas desde distintos puntos de vista,
para adaptarse al cambio.

Acercamiento disciplinado: Habilidad de enfrentar un problema lógica y

sistemáticamente.
Habilidades sociales: Habilidad para comunicarse y trabajar con gente
de distintos niveles y de diversos transfondos.

Habilidades de presentación: Habilidad de expresar pensamientos,

ideas y propuestas claramente, tanto oralmente como por escrito.

Habilidades técnicas: Habilidad para investigar y buscar el

cumplimiento acertado en diversas áreas
CARACTERÍSTICAS POSITIVAS CARACTERÍSTICAS NEGATIVAS

Educado Mente abierta  Crítico Perezoso

Amable Diplomático Argumentativo Susceptible
Servicial Honesto Emite juicios No práctico
Constructivo Maduro Precipitado “Sabelotodo”
Informativo Modesto Agresivo Indeciso
Perceptivo Tiene Tacto Desconsiderado Intratable
Justo Inconsistente Descuidado
Inflexible