SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE SENA Bogotá D.C.

REGIONAL DISTRITO CAPITAL

Versión: 01
CENTRO DE SERVICIOS FINANCIEROS
PLANTILLA TALLER

TALLER No 11 “INSTRUMENTOS FINANCIEROS”

Denominación:

Nombre y código del TECNOLOGO EN CONTABILIDAD Y FINANZAS

Programa de formación:
Identificación del taller
Duración estimada horas y
fecha de entrega:
123112
Guía de aprendizaje No 11
FASE (*) II PLANEACION AP3: Interpretar el hecho económico
para estructurar los registros contables de acuerdo a la
normatividad legal vigente. AA11- Clasificar y medir los
instrumentos financieros de acuerdo con normativa

Modalidad del trabajo: Escolar y desescolarizada

El desarrollo del taller es a través de GAES por trabajo escolar y

Ambiente de formación:
desescolarizada.
Computador, marcadores borrables, borrador tablero, esferos
Materiales de formación:
negros, lápiz negro, resmas papel blanco carta.

I. OBJETIVO(S)

 Clasificar los instrumentos financieros según la normativa vigente.

 Medir los instrumentos financieros según los criterios de medición descritos en la NIIF.

1
 SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE SENA Bogotá D.C.
REGIONAL DISTRITO CAPITAL
Versión: 01
CENTRO DE SERVICIOS FINANCIEROS
PLANTILLA TALLER

II. CONCIENCIACIÓN

El conocimiento de los mercados y sus

distintos productos de inversión, es tarea
importante a realizar y entender por todos
los ciudadanos que deseen realizar un
ahorro productivo y más aún, en el caso
de que se decidan a poner en
funcionamiento su capital destinado a la
inversión a través de productos
estructurados, fondos de inversión o
directamente en acciones.
(Patiño, Miguel, 2014).
Fuente:
https://equipo7contaxd.wikispaces.com/file/view/contabilidad.jpg/392483890/contabilidad.jpg
Un instrumento financiero es un instrumento que canaliza el ahorro hacia una determinada
inversión. Las empresas en su búsqueda de financiación pueden acudir al mercado financiero
mediante la emisión de Activos Financieros. Esos activos constituyen un medio de mantener
riqueza para quienes los poseen y un pasivo para quienes los generan. Por ello, al estar
simultáneamente en el activo y el pasivo de los agentes económicos, los activos no contribuyen a
incrementar la riqueza general del país, pero facilitan extraordinariamente la movilización de los
recursos reales de la economía. (Enciclopedia financiera)

DESCRIPCIÓN DEL TALLER

Estimado aprendices:

Con el conocimiento adquirido durante éste proceso de formación deberán realizar el siguiente
taller, como apoyo para la construcción de su proyecto formativo:

2
 SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE SENA Bogotá D.C.
REGIONAL DISTRITO CAPITAL
Versión: 01
CENTRO DE SERVICIOS FINANCIEROS
PLANTILLA TALLER

1- A continuación realice el registro contable de las

siguientes operaciones

- La empresa El Labrador Ltda. adquiere

50.000 acciones con un valor de $120 cada
una, donde el costo de transacción de la
misma asciende al 4% de la operación total.

La administración de la compañía determinó que el

40% de esta inversión la tratará como dispuesto para
la venta, un 35% como mantenido al vencimiento y
un 25% para negociar.
Fuente:
http://actualicese.com/actualidad/2015/02/06/registro-de-libros-de-contabilidad/

Al cabo de 2 meses las acciones adquiridas presentan un valor de mercado de $110. Cada
una.

En el mes 6º posterior a su adquisición la compañía vende todas sus acciones por un valor
de $ 128 cada una.

Se pide:
 Registrar cada uno de los instrumentos financieros en su medición inicial. Tener en
cuenta el tratamiento de los costos de transacción.
 Registrar para cada uno de los instrumentos financieros su medición posterior,
teniendo en cuenta el concepto de Deterioro y su reconocimiento cuando fuere el
caso.
 Registrar las ventas de los instrumentos financieros, reconociendo las posibles
utilidades y/o perdidas de estas

Actividades para el proyecto formativo:

2- En conjunto con su GAES formule la política de instrumentos financieros aplicable para su

proyecto formativo conforme a las características y condiciones de cada proyecto.

3- De acuerdo a la política diseñada para instrumentos financieros con su GAES seleccione por lo
menos 2 instrumentos financieros de distinta clasificación para que los integre dentro de su
proyecto formativo.

Determine características, condiciones, medición, clasificación, forma de adquisición de los

mismos. Asígneles valores a ellos según disponibilidad de efectivo en su proyecto y haga los
registros contables correspondientes dentro de su proyecto formativo.

3
 SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE SENA Bogotá D.C.
REGIONAL DISTRITO CAPITAL
Versión: 01
CENTRO DE SERVICIOS FINANCIEROS
PLANTILLA TALLER

III. ESTRATEGIAS DIDÁCTICAS ACTIVAS

1. Estudio de casos
2. Simulación
3. Trabajo de campo
4. Trabajo colaborativo

IV. INSTRUCCIONES PARA EL DESARROLLO Y ENTREGA EL TALLER

Estimados aprendices, se ha desarrollado en esta Guía” la clasificación y medición de os

instrumentos financieros” por consiguiente, las actividades planteadas en este taller procuran que
usted pueda aprehenderse de este conocimiento de una manera práctica. Por tanto lo invitamos a
resolver el presente instrumento de manera concienzuda atendiendo las instrucciones del mismo,
así como las pautas entregas por su instructor.

V. EVIDENCIAS O ENTREGABLES ASOCIADOS AL TALLER

1- De la actividad 1:. Con su GAES acerca de las operaciones presentadas deberá

contabilizarlas. Las evidencias deben estar soportadas y adjuntadas a su portafolio.

2- De la actividad 2, Con su GAES realice la transferencia solicitada a su proyecto formativo.

Esta evidencia se requerirá puntualmente dentro de su proyecto para su evaluación.

3- Actividad 3: Con su GAES realice la transferencia de las transacciones solicitadas a su

proyecto formativo. Esta evidencia se requerirá puntualmente dentro de su proyecto para
su evaluación.

VI. GLOSARIO

ACTIVO FINANCIERO: Cualquier título de Contenido patrimonial, crediticio o representativo de

mercancías.

Costo amortizado: es un criterio de valoración contable de instrumentos financieros,

concretamente de
Instrumentos de deuda, utilizado en las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF)

Desde el punto de vista técnico, el coste amortizado se puede definir como el valor actual de los
flujos de efectivo pendientes, descontados al tipo de interés efectivo o TIR de adquisición

4
 SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE SENA Bogotá D.C.
REGIONAL DISTRITO CAPITAL
Versión: 01
CENTRO DE SERVICIOS FINANCIEROS
PLANTILLA TALLER

INSTRUMENTO FINANCIERO: es una herramienta intangible, un servicio o producto ofrecido por

una entidad financiera, intermediario, agente económico o cualquier ente con autoridad y
potestad necesaria para poder ofrecerlo o demandarlo

MEDICIÓN: proceso de determinación de los importes monetarios por los que se reconocen y
llevan contablemente los elementos de los estados financieros, para su inclusión en el balance
(estado de situación financiera) y el estado de resultados (estado del resultado integral).

NIIF Normas e Interpretaciones adoptadas por el Consejo de Normas Internacionales de

Contabilidad (IASB). Esas Normas comprenden: (a) Normas Internacionales de Información
Financiera; (b) las Normas Internacionales de Contabilidad; y (c) las Interpretaciones desarrolladas
por el Comité de Interpretaciones de las Normas Internacionales de Información Financiera
(CINIIF) o el antiguo Comité de Interpretaciones (SIC).
PASIVO Obligación presente de la entidad, surgida a raíz de sucesos pasados, al vencimiento de la
cual, y para cancelarla, la entidad espera desprenderse de recursos que incorporan beneficios
económicos.

PATRIMONIO Parte residual de los activos de la entidad, una vez deducidos todos sus pasivos.

VII. REFERENTES BIBLIOGRÁFICOS

DECRETO 1851/ 2013

DECRETO 2267 /2014
NIC 39
NIC 32
NIIF 7
NIIF 9

Comunidad Contable, 2015, Glosario NIIF, Recuperado:

http://www.comunidadcontable.com/BancoConocimiento/NIIF/glosario-niif.asp

http://www.enciclopediafinanciera.com/sistemafinanciero/instrumentossistemafinanciero.htm

https://www.comparativadebancos.com/para-que-sirven-instrumentos-financieros/
Fierro, A; Fierro, F; 2015, Contabilidad General con enfoque NIIF; Ecoe Ediciones, 5°ed.

IMÁGENES

5
 SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE SENA Bogotá D.C.
REGIONAL DISTRITO CAPITAL
Versión: 01
CENTRO DE SERVICIOS FINANCIEROS
PLANTILLA TALLER

IMAGEN1:https://equipo7contaxd.wikispaces.com/file/view/contabilidad.jpg/392483890/contabil
idad.jpg

IMAGEN 2: http://actualicese.com/actualidad/2015/02/06/registro-de-libros-de-contabilidad/

CONTROL DEL DOCUMENTO

Nombre Cargo Dependencia/Red Fecha

Autor Yuli Avila Instructor Coord. JULIO 2016

Contabilidad,
finanzas e
impuestos

Autor Fernando Instructor Coord. JULIO 2016

Ibañez Contabilidad,
finanzas e
impuestos

Autor Jasbleydi Instructor Coord. JULIO 2016

Contreras Contabilidad,
finanzas e
impuestos

Autor Yair Garcés Instructor Coord. JULIO 2016

Contabilidad,
finanzas e
impuestos

Autor Sonia Liliana Instructor Coord. JULIO 2016

Tejedor Contabilidad,
finanzas e
impuestos

Autor Alberto Guarín Instructor Coord. JULIO 2016

Contabilidad,
finanzas e
impuestos

Revisión y Angela Cardona Líder Desarrollo Centro servicios JULIO 2016

aprobación Curricular financieros