“Año del diálogo y lA ReconciliAción nAcionAl”

Universidad Nacional De San Martin

FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

CURSO : Gerencia Estratégica

TEMA : Pre iniciación o Diagnostico financiero

DOCENTE : Dra. Rossana Herminia Hidalgo

Pozzi

ALUMNOS :
 Meza Amasifuen Patroni
 Rengifo Paredes Carmen
 Viena Lan Tatyu

CICLO :X

2018-I
 INDICE
INTRODUCCIÓN ................................................................................................... 3
Importancia Del Diagnóstico Financiero .................................................................................. 5

CONCEPTO DE DIAGNÓSTICO FINANCIERO .................................................. 6

¿QUÉ CONCEPTOS FINANCIEROS SE MANEJAN EN UN DIAGNÓSTICO? ........7
PROBLEMAS CAUSADOS POR UN MAL DIAGNÓSTICO .......................................7

CONCLUSIONES .................................................................................................. 9
 INTRODUCCIÓN

La realización del presente informe es de mucha importancia para nosotros los

estudiantes con el fin de aprender a proyectar o estimar los gastos e ingresos de
una empresa que puede ser a corto o largo plazo, haciendo comparaciones de
los años anteriores para desarrollar una mejor inversión, así tener menos gasto
y mayor ingreso para la entidad; Es decir si hacemos un buen presupuesto
haciendo consultas a los diferentes departamentos de la empresa como el área
de venta, producción, compra, etc; comparaciones de otras empresas como son
los estados financieros, también hacer consultas en las diferentes zonas del
mercado y desarrollar de acuerdo a las estadísticas económicas y financieras y
de acuerdo a las normas vigentes del país donde reside la empresa.

El presupuesto debe ser preparado por un especialista en esta materia como y

luego para ser aprobado debe ser revisado por el gerente financiero dela
empresas son respecto al presupuesto maestro, este presupuesto resume las
actividades establecidas de todas las subunidades ventas, producción,
distribución y finanzas! también califica los objetivos de ventas, las actividades
causantes de costos, las compras, la producción, el ingreso neto, la posición de
efectivo y cualquier otro objetivo que la administración especifique, incluye las
principales actividades de la empresa, coordinando y conjuntando las
actividades de todos los otros presupuestos por tanto, es un plan de negocios
periódico que incluye un conjunto coordinado de programas de operación y
estados financieros detallados presupuestar involucra establecer metas
específicas, ejecutar planes para lograr las metas y periódicamente comparar los
resultados actuales con las metas proporcionando un plan global para un
ejercicio económico
Presupuesto

Se deriva del verbo presuponer, que significa dar previamente por sentado una
cosa. Se acepta también que presuponer es formar anticipadamente el cómputo
de los gastos o ingresos, de unos y otros, de un negocio cualquiera.

El presupuesto es un proyecto detallado de los resultados de un programa oficial

de operaciones, basado en una eficiencia razonable.

El Presupuesto surge como herramienta moderna de planeamiento y control al

reflejar el comportamiento de indicadores económicos como los enunciados y en
virtud de sus relaciones con los diferentes aspectos administrativos, contables y
financieros de la empresa.

Es un plan cuantitativo de acción que ayuda a la coordinación y control de la

adquisición y utilización de recursos durante un determinado periodo
PREINICIACIÓN O DIAGNOSTICO FINANCIERO

Importancia Del Diagnóstico Financiero

La realización de un correcto diagnóstico financiero en la empresa es clave para
una correcta gestión. Permitirá a la empresa atender correctamente sus
compromisos financieros, financiar adecuadamente las inversiones, así como
mejorar las ventas y los beneficios, aumentando el valor de la empresa.
Para que el diagnóstico sea útil, debe realizarse de forma continuada en el
tiempo sobre la base de datos confiables, y debe ir acompañado de medidas
correctivas para solucionar las desviaciones que se vayan detectando.
Muchos de los problemas que sufren las empresas se deben a la falta de un
diagnóstico empresarial correcto, a la falta de conocimiento de cuál es su
posición económica y financiera y hacia donde le lleva la “inercia”. Una empresa
que no es consciente de sus puntos débiles, es más vulnerable al entorno
competitivo.
En esta etapa se evalúan los resultados en vigencias anteriores, se analizan las
tendencias de los principales empleados para calificar la gestión gerencial
(ventas, costos, precios de las acciones en el mercado, márgenes de utilidad,
rentabilidad, participación en el mercado, etc.), se efectúa la evaluación de los
factores ambientales no controlados por la dirección y se estudia el
comportamiento del planeamiento, estratégico y táctico, de manera que exista
objetividad al tomar decisiones.

Comprende un diagnostico de la realidad de cada departamento de la

organización en su conjunto y sus proyecciones para el futuro.

Esta etapa se realiza basándose en las estimaciones de ingresos para el periodo

en cuestión. Con estas estimaciones de ingresos, se fijan los montos topes de
gastos para cada departamento, se envían a dicho departamento las
instrucciones y formularios necesarios para que presenten sus peticiones
(anteproyecto) e informe y justificación de los mismos. Esta fase termina al
momento de publicarse el presupuesto.

La elaboración se inicia con la aprobación de los objetivos de gastos corrientes

y de capital por Economía y Hacienda. Posteriormente intervienen los órganos
de gasto (Comisión de Política de Gasto o de Análisis de Programas y los
departamentos ministeriales) que elevan sus propuestas a Economía y
Hacienda.
CONCEPTO DE DIAGNÓSTICO FINANCIERO

En esta etapa se evalúan los resultados obtenidos en vigencia anterior, se

analizan las tendencias de los principales indicadores empleados para calificar
la gestión principal.

El diagnóstico financiero es la evaluación financiera que realiza en las

organizaciones con el propósito de saber y analizar el estado real financiero para
establecer el “tiempo de vida” real de la empresa, las posibilidades de inversión
y financiación que se tienen, entre otras cosas.

Es muy necesaria la constante realización del diagnóstico financiero puesto que

este permite conocer el estado actual y real de las finanzas de una empresa y
así identificar los rubros que tienen más gasto o los que necesitan mayor gasto;
así como también en base a este análisis podemos evaluar la operación general
de la empresa en el mercado.

Además de permitir la evaluación de una empresa, este diagnóstico facilita la

evaluación a la gestión financiera y la óptima toma de decisiones importantes y
con gran impacto financiero para la empresa. El diagnóstico financiero también
analiza el estado legal de las operaciones y el funcionamiento de la empresa,
con el fin de identificar fortalezas y falencias.

Para realizar el diagnóstico financiero, primeramente se debe tener toda la

información financiera actualizada y ordenada bajo los marcos normativos que
regula la identidad; esta información debe ser cuerda al estado real de la
compañía. En medio de esta información, principalmente se requieren: estados
financieros comparativos para dos periodos, los cuales deben ser consecutivos,
de forma que permitan calcular los indicadores financieros con los que son
construidos este diagnóstico.
¿QUÉ CONCEPTOS FINANCIEROS SE MANEJAN EN UN DIAGNÓSTICO?
Un diagnóstico financiero debe manejar los siguientes conceptos:

 Razón de liquidez: Esta razón da a conocer las posibilidades que tiene la

empresa de afrontar óptimamente sus obligaciones.
 Endeudamiento: Se encarga de mostrar la solvencia de la empresa y las
posibilidades que esta tiene para obtener nuevos mecanismos de
financiamiento.
 Gestión: Este concepto evalúa como se ejecutan los recursos financieros
mostrando el movimiento que estos recursos tienen en la compañía.
 Rentabilidad: Facilita el conocimiento de las verdaderas utilidades de la
empresa y permite determinar cómo se remunerará el capital invertido.

PROBLEMAS CAUSADOS POR UN MAL DIAGNÓSTICO

Son muchos los problemas que puede sufrir una empresa por la falta de un buen
diagnóstico, pues con esto se tendría una falta de conocimiento de su posición
económica y financiera, y principalmente, a donde llevar las decisiones de una
organización. Las empresas con estos problemas no pueden ser consientes d
sus falencias y por ende son aún más vulnerables para el entorno competitivo de
mercado actual.

Para entender mejor, debemos definir que es la “Posición económico-financiera

(PEF)”. Esta es un modelo que es representado gráficamente por medio de un
eje de ordenadas (en las que se representa la posición económica de la
empresa) y en el eje de las abscisas (En este se representa la posición financiera
en el mercado). La posición económica es la capacidad que tiene una
organización de generar (o no) excedentes, por lo que si esta genera excedentes
se dirá que posee una posición económica positiva (PE+) y si, al contrario, dicha
organización genera déficits, se dirá que tiene una posición económica negativa
(PE-). La posición financiera es la capacidad de una empresa para afrontar sus
obligaciones a cualquier plazo, en esta se analizan tres dimensiones básicas:
liquidez, solvencia y endeudamiento; por lo que también se puede hablar de
posición financiera positiva (PF+) y posición financiera negativa (PF -).
Realizar de manera periódica un diagnóstico sobre la situación económica
financiera de la empresa es un ejercicio beneficioso, el cual todo alto directivo
debería poner en práctica (por lo menos anualmente). Un diagnóstico
correctamente realizado permite identificar a tiempo y las posibles formas de un
problema financiero para la empresa, tanto como sus causas y aún más
importante, imponer medidas correctoras con un lapso de tiempo suficiente para
hacerlas más efectivas.

Por ende, el objetivo es establecer una opinión y una posición sobre la situación
actual y las perspectivas a futuro, para poder llevar un plan de acción y medidas
correctoras en caso de inconveniente. El principal interesado en hacer un
diagnóstico óptimo de la empresa es la dirección de esta misma; así el
diagnóstico sea realizado por otras entidades externas para la objetiva
evaluación (entidades financieras, inversores, auditores, clientes, proveedores,
entre otros).

Si no se conoce la realidad empresarial, la empresa se engaña a sí misma. Los

problemas causados por un el diagnóstico deficiente son más bien fáciles de
predecir; por ejemplo, si se notan tensiones en el área de tesorería, perdidas en
la rentabilidad, suspensiones de pago, entre otros.
 CONCLUSIONES

1. El elemento base del éxito en una empresa es la habilidad de la dirección

para planificar y controlar las actividades de la organización.

2. Un presupuesto es un plan de operaciones y recursos de una empresa,

que se formula para lograr en un cierto periodo los objetivos propuestos y
se expresa en términos monetarios.

3. El presupuesto debe constituir un instrumento de apoyo a la actividad de

planificación, contribuyendo a que la misma sea mas objetiva.

4. El presupuesto conforma una de los principales instrumentos estratégicos

de toda la organización que permite identificar desviaciones y
oportunidades de mejora.
 BIBLIOGRAFIA

https://prezi.com/bintgpsuxtab/preiniciacion-del-presupuesto/#

http://presupuestoycontenido.blogspot.com/2012/04/conclusiones.html

https://es.scribd.com/document/309730815/El-Presupuesto-y-el-
Presupuesto-maestro